Един от най-разпространените данъци в Руската федерация е данъкът върху добавената стойност - съкратено ДДС. Доста често може да се наложи или да начислим ДДС върху съществуваща сума, или тази сума вече съдържа този данък. Процедурата и принципът на изчисление в двата случая са коренно различни. За да избегнем всякакви затруднения, направихме специален калкулатор за вас, който ще изчисли данъка въз основа на въведеното от вас число.

В момента в Руската федерация се прилагат следните ставки: 18% за повечето стоки и 10% за определени групи. Нека разгледаме принципа на изчисление, който ще се прилага и за двата залога.

Как да изчислим ДДС отгоре

Това е най-простият вариант за изчисляване на размера на ДДС, изчислението не представлява особени затруднения. . Това изчисление е необходимо, когато имате определена сума и трябва да добавите към нея ДДС – това се случва в повечето случаи при препродажба на стоките. Формулата за ДДС е много проста. За да изчислим, първоначалната сума се умножава по ставката, например 18% - по този начин ще изчислим размера на данъка върху добавената стойност, след което ще добавим самата сума към него, в резултат ще получим сумата с данък .

Пример и формула за изчисляване на ДДС по-горе:

Първоначалната стойност е 7000 рубли, ставката е 18%.

Данък = 7000*18%=1260.

Сума с ДДС = 7000+1260=8260 рубли.

Как да изчислим ДДС от сумата

Този случай е малко по-сложен, но основното е да разберете принципа на изчисление. Разликата от първия е, че първоначалната стойност вече съдържа сумата на данъка и тя трябва да бъде разпределена. Процедурата за изчисление в този случай също е различна. Взимаме първоначалната сума, умножаваме я по данъчната ставка, например 18% и разделяме на 100 плюс данъчната ставка, за нас сега тя е 18% и получаваме размера на данъка върху добавената стойност. Калкулаторът по-долу ще ви помогне да изчислите ДДС от сумата..

Пример:

Оригинален номер 7000, процент 18%.

Сума на ДДС = 7000*18/(18+100)=1067,80

Както се вижда от примерите, размерите на данъка и в двата случая са различни. По-долу ви е представен онлайн ДДС калкулатор, който върши цялата работа автоматично, просто трябва да замените оригиналния номер и да изберете необходимите параметри.

Как се изчислява ДДС, знае всеки счетоводител или икономист. Но подобен въпрос възниква не само сред тях, но и сред представители на други служби. За да могат служителите на търговската служба, отдела за покупки и маркетинговите специалисти да определят правилно ДДС,трябва да научат няколко прости формули.Ще ги представим в нашата статия.

Общи правила за изчисляване на ДДС

Продава фирма на база клауза 1 чл. 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация добавя ДДС към цената на стоките и представя определената сума на купувача. Няма значение какъв е предметът на сделката - стока, имущество, услуга или работа.

В икономическата работа най-често се използват 2 различни подхода:

в началото се определя, как да изчислим ДДС от сумата,тоест, добавете го към продажната цена;

За решаването на тези проблеми се използват различни формули.

Как да определим ДДС от сумата (от номера)

Данък = PC × Stn / 100,

където: ПК - продажна цена без данък;

Stn - приложима данъчна ставка (18 или 10%).

Нека разберем как правилно да отделим ДДС от сумата

Отделянето на данъка от крайната цена също не би трябвало да създава големи затруднения. Алгоритъмът за изчисление ще зависи от приложената ставка:

Данък = негов / 118 × 18

или:

Данък = негов / 110 × 10,

където: Its - общата сума на продажбите с ДДС.

Как да изчислим общата сума с ДДС 10 и 18%

За да разберетекак да изчислим сумата с ДДС , трябва да извършите 1 проста математическа операция, която също ще зависи от приложимия данъчен процент:

Vnds = PC × 1,18

или:

VNDS = PC × 1,10,

където: PC е продажната цена без данък.

Как се изчислява ДДС: пример за изчисление

За по-добро разбиране,как се изчислява ДДС, По-добре е да използвате ясни примери.

Пример 1

АО "Три крокодила" продава храна за животни в размер на 1500 опаковки на цена от 12 рубли. за единица. Посочената цена е без включен ДДС. Компанията подлежи на ставка от 18%. Нека да разберем каква е крайната продажна цена на цялата партида икак се изчислява ДДС 18 % за плащане.

В началния етап изчисляваме нетната продажна стойност:

1500 × 12 = 18 000 rub.

18 000 × 18 / 100 = 3240 рубли.

Ние определяме крайната сума на продажбите:

18 000 + 3 240 = 21 240 рубли.

Можете да замените последните 2 действия с едно и веднага да получите сумата с данък:

18 000 × 1,18 = 21 240 рубли.

Фактурата ще съдържа следната информация:

сума на стоките без данък - 18 000 рубли;

Сума на ДДС - 3240 рубли;

обща сума - 21 240 рубли.

Пример 2

Centipede LLC продава сандали на цена с включен данък от 1500 рубли. за двойка. Търговската верига поръча 300 чифта за продажба. Как да го направя правилноизчислява ДДС от суматапродадени обувки на 18%:

Получаваме общия обем на продажбите в рубли:

1500 × 300 = 450 000 rub.

450 000 × 18 / 118 = 68 644,07 рубли.

Получаваме сумата без ДДС:

450 000 – 68 644,07 = 381 355,93 рубли.

450 000 / 1,18 = 381 355,93 рубли.

Във фактурата ще посочим следното:

сума на продажбите без ДДС - 381 355,93 рубли;

данък - 64 644,07 рубли;

обща сума на продажбата - 450 000 рубли.

***

Преди да бъде решено,как правилно да изчислим ДДС , трябва да имате предвид 2 точки:

размера на приложимата данъчна ставка;

вид разход, приет за калкулиране - със или без данък.

След това трябва да приложите 1 от формулите за изчисления в зависимост от стойностите на дадените параметри.

И обикновените хора, и специалист като счетоводител могат да бъдат изправени пред задача, когато е необходимо разпределят ДДСи погледнете сумата на транзакцията или покупката, изчистена от него. Ние ще ви посъветваме как да направите това.

Същността на данъка

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е форма на изтегляне в полза на хазната на част от стойността на даден продукт. Крайният потребител плаща данък върху цялата цена на продукта на продавача, тъй като последният го добавя към цената на продаваната стока. Но производителите му често трябва разпределят ДДСза да се избегне начисляването на данък няколко пъти върху една и съща стойност. В крайна сметка ДДС започва да тече в хазната много по-рано, отколкото продуктът е закупен от крайния купувач.

ДДС се плаща на всеки етап от производството на даден продукт: когато се закупуват суровини или се извършва работа, необходима за създаването му. Същото важи и за услугите, предоставяни на потребителя. Това разпределение позволява значително да се намали възможността за укриване на данъци, както и освобождаване от ДДС при износ на стоки, което повишава конкурентоспособността на националното производство.

Нека да го разберем как да отделя ДДС от суматапокупки, сделки. За да направите това, трябва да определите размера на основния залог. Може да бъде два вида: 18/118 или 10/110. Стойността на изчислената ставка зависи от това какъв размер на ДДС е включен в общата сума - 18 или 10 процента.

Кога да се приложи прогнозна ставка

Това трябва да се направи в следните често срещани ситуации:

• изчисляване на данък върху авансово плащане, направено за сметка на доставката на стоки, която е планирана в близко бъдеще;
• изчисляване на данъка, който данъчният агент трябва да преведе в хазната;
• изчисляване на ДДС, включено в цената, но не разпределено отделно.

Как да броим

Мога разпределете ДДС по формулата:

ПРИМЕР ЗА 10%
Да приемем, че в сметката на компанията е постъпило авансово плащане за доставката на тестени изделия в размер на 220 000 рубли, обложени с ДДС в размер на 10%. Нека помислим как се разпределя ДДС 10%:

Бизнес пътувания

При заплащане на хотелска стая или пътни разходи на служител на фирмата, данъкът може да бъде удържан без фактура. Затова е много важно и желателно билетът за пътуване или документът, издаден при плащане на стая, да включва От сумата се начислява ДДС.

ДДС е бюджетообразуващо плащане на руската данъчна система. Следователно много стопански субекти трябва да го броят и плащат. Изключение правят фирмите и предприемачите, които използват алтернативни данъчни системи – те са освободени от плащане на този данък, с изключение на определени сделки. Най-често ДДС се добавя от продавача към цената на стоките (услугите) и се подчертава в документите. Но има случаи, когато трябва да се изолира от общата сума на сделката. След това ще разберем кога е необходимо това и как се прави.

Накратко за ДДС: механизъм и ставки

ДДС е косвен данък, който се налага върху продажбата на повечето стоки и услуги. Обикновено е включена в цената и се плаща от джоба на купувача. В същото време, формално продавачът трябва да вземе данък от сумата, получена от купувача, и да я плати в бюджета. Ето как работи механизмът за косвено данъчно облагане.

Основната данъчна ставка е 18%. Прилага се за повечето облагаеми обекти. Заедно с нея има намаление от 10% за преференциални категории стоки. Обхваща много видове храни, продукти за деца и определени медицински продукти. Друга преференциална ставка е 0%. Използва се за износ, за предоставяне на цял набор от услуги, свързани с международен транспорт, както и за отделни обекти за продажба. Освен това има редица сделки, които са напълно освободени от ДДС.

Какво означава ДДС „включително“?

ДДС обикновено е включен в цената, посочена в договора или на етикета с цената, т.е. цената е посочена с размер, посочен отделно заедно с общата сума на сделката. Това се дължи на факта, че без изолирането на данъка като отделен ред е невъзможно да се приложи механизмът за приспадане на данъци. И въпреки че изискването за разпределяне на размера на данъка за приспадане се прилага само за фактури, то по правило винаги се посочва в други документи - в договори, актове, фактури. В този случай не възниква въпросът как да се изчисли ДДС „включително“, тъй като сумата на данъка е директно посочена.

Например в договора за предоставяне на услуги се посочва, че общата цена на услугите е 354 000 рубли, а сумата на данъка е 54 000 рубли. Тук всичко е ясно: изпълнителят поиска 300 000 рубли за услугите си, начисли ДДС върху тази сума по основната ставка и посочи пълната цена в договора.

Но се случва в документите да се посочи само общата сума и да се посочи, че данъкът е включен в нея. Не е ясно обаче колко точно е тази сума, така че при необходимост ще трябва да се изчисли.

Метод на изчисление

Данъчният кодекс предвижда процедурата за прилагане на метода за изчисляване на ДДС. Описано е в част 4 на член 164. Изчислението е доста просто. Ставката е равна на отношението, в което числителят е текущата данъчна ставка, а знаменателят е същият, увеличен със 100. Така изчислената ставка на ДДС е:

• 18/118 - при данъчна ставка 18 %;
• 10/110 - в размер на 10%.

B = S - S * (18 / 118),

където B е базовата цена на стоките преди данъци, а S е общата сума на сделката с

Кога трябва да отделите данъка от сумата?

Преди да разберем, използвайки пример, как да изчислим ДДС „включително“, нека да разгледаме кога е необходимо това. Данъчният кодекс гласи, че методът на изчисление се използва от продавача на стоки и услуги в следните случаи:

• при получено авансово плащане, включително частично;
• когато плащането на ДДС се извършва от данъчен агент;
• при препродажба на имот, подлежащ на данъчна регистрация;
• при продажба на селскостопанска продукция и автомобили, закупени от физически лица;
• в редица други случаи.

Понякога купувачът трябва да изчисли ДДС, като използва метода на изчисление от общата сума. Например, ако му е издадена фактура с данък и той планира да я плати разсрочено.

Отделяме ДДС от авансовата сума

На практика въпросът как да се изчисли ДДС „включително“ най-често възниква при получаване на частично авансово плащане от купувача. Например общата сума на договора, включително ДДС, беше 472 000 рубли. Условията на споразумението позволяват на купувача да преведе авансово поне 50% от тази сума. Купувачът прехвърли 236 000 рубли, а продавачът трябва да изчисли данъка и да го отрази в счетоводството.

Размер на предплащане * 18 / 118.

Получаваме следната стойност: 236 000 * 18 / 118 = 36 000 (r) - това е точно сумата на данъка, изчислена при ставка от 18% в размера на полученото предплащане.

Нека изчислим сумата без ДДС: 236 000 - 36 000 = 200 000 (r).

И така, в горния пример купувачът прехвърли 236 000 рубли на продавача като авансово плащане, а сумата на данъка беше 36 000 рубли.

ДДС в данъчната агенция

Има случаи, когато предприятието трябва да изпълни задължението на данъчен агент, тоест да плати ДДС не за себе си, а за своя контрагент. Типичен пример е наемането на помещения от общинските власти. Освен това няма значение на каква данъчна система е наемателят. С други думи, компаниите и индивидуалните предприемачи, които сами не плащат този данък, могат да бъдат изправени пред необходимостта да изчислят ДДС.

Нека разгледаме един пример. Фирмата отдава под наем помещения, класифицирани като общинска собственост. Наемът е 118 000 рубли на месец, включително ДДС 18%. Наемателят трябва да изчисли, удържи и плати данъци в бюджета, тъй като в тази сделка той действа като данъчен агент по силата на закона. Как ще се изчислява ДДС? Зависи от разпоредбите на договора. Има 3 варианта:

1. Договорът определя общата сума и размера на данъка. Не е необходимо да изчислявате нищо - агентът задържа тази сума и я превежда в бюджета.
2. В договора е посочено, че наемната цена е 118 000 рубли на месец, включително ДДС. Как да изчислим данъка в този случай е описано подробно по-горе.
3. В споразумението не се споменава данък. В такава ситуация се счита, че наемът включва данък. Изчислението се прави както във вариант № 2. При сключване на договор обаче е важно да не забравяме, че от сумата, фигурираща в него, и при определяне на наема се удържа ДДС.

Нека обобщим

Често счетоводител или бизнесмен е изправен пред необходимостта да изчисли размера на ДДС „включително“. Както следва от статията, в това няма нищо сложно. Най-често горепосочените формули трябва да се прибягват при получаване на авансово плащане, както и когато играете ролята на данъчен агент. Освен това в последния случай такава необходимост възниква не само сред предметите на OSN. Следователно познаването на основите на работа с ДДС ще бъде полезно и за тези, които поради прилагането на специален режим обикновено не плащат този данък.

Моля, имайте предвид, че ставката на ДДС е променена от 18 на 20%. Формулата за изчисляване на ДДС 20 процента ще намерите в нова статия на линка:

Данъкът върху добавената стойност е косвен данък, наложен върху продажбата на стоки, строителство и услуги. В Руската федерация процентът в момента е 18%. За някои видове има преференциална ставка от 10%.

Как да изчислим ДДС 18 върху сумата

Правилното изчисляване на ставката е необходимо, когато цената е посочена без ДДС и трябва да добавите индикатора към крайната стойност. Тази информация също ще ви е необходима, за да я включите в данъчната си декларация.

Изчислителната операция се извършва по няколко метода. Нека разгледаме всеки от тях по-подробно.

Самоизчисляване

За да определите сами индикатора, трябва да използвате следната формула:

BdN x StN / 100, където:

BdN – облагаеми стоки или услуги;

StN – данъчна ставка за определена категория.

По-долу е формулата с пример.

Пример № 1: Equator LLC предостави на клиента стоки на стойност 7500 рубли. Ставката е 18%. След като извършихме математическа операция, получаваме: 7500 x 18 / 100 = 1350 рубли.

Виждаме типична дефиниция на ДДС от по-горе.

Сега компанията издава фактура на клиента. Той ще включва основния разход и добавения показател.

Общата цена ще бъде: 7500 + 1350 = 8850 рубли.

Онлайн калкулатор

Натрупване

Изберете

Сума на ДДС с думи:

Изчисление от общо

За да отделите ДДС от общата цена, можете да използвате следната формула:

Обща цена x 18 /118, ако приемем, че ставката е 18 процента.

Пример № 2: Everest LLC заплаща фактурата, издадена на компанията за извършена работа. Общата сума за плащане е 25 500 рубли. Редовната ставка от 18% се прилага за услугите, посочени във фактурата: 25 500 x 18 / 118 = 3 889 RUB. 83 коп.

Изчислената сума ще бъде посочена в данъчната декларация.

Бързо изчисляване на себестойността на продукт или услуга с помощта на коефициент

Финансовите специалисти често използват специални коефициенти.

За ясно обяснение използваме входните данни от пример №1:

7500 х 1,18 = 8850 rub.

Обратната операция ще изглежда така (пример № 2):

25 500 х 0,152542 = 3 889,82

Коефициентите не отразяват вярно значението на данъка, но опростяват процеса на изчисляването му. Номерът на коефициента може да се използва само при текущата данъчна ставка. Всяка промяна в данъчното законодателство прави показателите без значение.

Друг недостатък е неправилното закръгляване на числата до втората десетка след десетичната запетая. Следователно привържениците на точните изчисления предпочитат формули, които дават правилния резултат.