付加価値税 (VAT) とは何かについて話すことは、詳細を説明しない限り、最も難しい作業ではありません。 この問題に関する基本的な知識は、将来の会計士や経済学者だけでなく、そのような特定の活動分野から遠く離れた人々にとっても不必要ではありません。

VAT の経済的内容

VAT はロシアの税金の 1 つであり、国家予算の編成に大きな影響を与えます。 税の本質はその名前によく表れています。 つまり、製造業者が元の製品（原材料または半製品）の価値を高めた付加価値から発生します。

「ダミー」向け: VAT は、製造企業、卸売および小売業の組織、および個人の起業家によって課税され、支払われる税金です。 実際には、その規模は、自分の製品（商品、サービス）の販売から得た収益と、その生産に使用された費用の額との差によるレートの積として決定されます。 簡単に言えば、製造者または販売者が元の製品に対して「増額」した部分（実際には、これが新たに創造された価値です）が課税標準となります。 このタイプの税金は製品の価格に含まれているため、間接的なものとなります。 最終的には購入者によって支払われ、形式的には（そして実質的には）その支払いは商品の所有者と生産者によって行われます。

課税対象

VAT の計算対象となるのは、作成された製品、作品、および実行されたサービスの販売による収益のほか、次のとおりです。

商品（仕事、サービス）を無料で譲渡する場合の所有コスト。

自分の必要に応じて行われる建設および設置作業の費用。

輸入品およびその移転がロシア連邦の領土内で行われた物品（労働、サービス）の費用（課税対象の所得税ベースには含まれません）。

VAT納税者

ロシア連邦税法第 143 条は、VAT 納税者が法人 (ロシアおよび外国) であること、および税務当局に登録されている個人起業家であることを定めています。 さらに、この税の支払い者には、関税同盟の国境を越えて商品やサービスを移動する人も含まれますが、これは関税法によって支払い義務が定められている場合に限ります。

ロシアでは、VAT は 3 つのオプションで提供されます。

1. 10 %.
2. 18 %.

未払税額は、金利を課税標準で割った100の積によって決まります。

営業外売上高（授権資本の形成のための預金取引、法的後継者への企業の固定資産や資産の譲渡など）、土地区画の売却取引、その他法律で規定されている多くの取引は、営業外売上高として認識されません。この税の計算の対象となります。

付加価値税率 18%

2009 年までは、最も多くの取引に 20% の VAT 税率が適用されていました。 現在の利率は18％です。 VAT を計算するには、課税標準と利率の積を 100 で割った値を計算する必要があります。さらに単純です: (ダミーの) VAT を決定するときは、課税標準に税率係数 - 0.18 (18% / 100) を掛けます。 = 0.18)。 したがって、付加価値税の額は商品、作品、サービスの価格に含まれており、消費者の負担となります。

たとえば、VAT なしの製品の価格が 1000 ルーブルの場合、このタイプの製品に対応する税率は 18% となり、計算は簡単です。

VAT = 価格 X 18/ 100 = 価格 X 0.18。

つまり、VAT = 1000 X 0.18 = 180 (ルーブル) となります。

その結果、商品の販売価格は、付加価値税を含む製品の計算原価となります。

VAT 税率の軽減

州の人口にとって社会的に重要であると考えられる特定の食品グループには、10% の VAT 税率が適用されます。 このような製品には、牛乳とその派生物、多くのシリアル、砂糖、塩、魚介類、魚肉製品、子供や糖尿病患者向けのいくつかの種類の製品が含まれます。

VATゼロ税率、その適用の特徴

宇宙活動、貴金属の販売、採掘、生産に関連する商品（仕事やサービス）には税率0％が適用されます。 さらに、かなりの量の取引が国境を越えた商品の移動の取引で構成されており、その登録には VAT ゼロ税率に準拠する必要があり、税務当局に提供される輸出の証拠書類が必要となります。 ドキュメントのパッケージには次のものが含まれます。

1. ロシア連邦または関税同盟外の外国人への商品の販売に関する納税者の合意（または契約）。
2. 商品の出発地と出発日についてロシアの税関から義務付けられたマークが付いた製品の輸出。 輸送とサポートに関する書類、およびロシア連邦国境外への製品の輸出に関するその他の確認書を提出することができます。

国境を越えた商品の移動の瞬間から 180 日以内に、必要な書類の完全なパッケージが完成して税務署に提出されなかった場合、支払者は 18% (または 10%) の VAT を発生させて支払う義務があります。 ） レート。 税関の最終徴収確認後、支払った税金を還付または相殺することが可能です。

推定レートの使用

推定レートは前払いおよびその他の場合に使用されます。 「ダミー」の場合、この税率での VAT は、商品の総コストから「そのまま」の税を分離する必要がある場合に計算されます。 このアクションは、適用される VAT 税率の種類に応じて、最も単純な公式に従って実行されます。

税率 10% の場合、VAT は 10% / 110% と計算されます。

18% のレート - 18% / 118%。

VAT申告書の記入と提出期限

税務申告書の提出準備の初期段階では、会計士の仕事は、その後の税額の計算基準を決定することに重点が置かれます。 VAT 申告書の記入は、タイトル ページのデザインから始まります。 この場合、必要なすべての詳細（名前、コード、タイプなど）を注意深く慎重に入力することが非常に重要です。 すべてのページには日付と経営者 (または個人の起業家) の署名が含まれており、タイトルページに押印する必要があります。 申告書は登録地の税務署に提出する必要がありますが、報告四半期の翌月の 20 日までに提出する必要があります。 その支払いも同じ期限内に行われます (期限が四半期ごとの場合)。 したがって、2014 年の第 1 四半期の税金の支払いと未払いは、今年の 4 月 20 日までに行われなければなりませんでした。

税金の計算

ダミー向け: 支払う VAT はいくつかの段階で計算されます。

1. 課税標準の決定。
2. VAT の発生。
3. 税控除額の決定。
4. 未払いの税と支払った税の差額（控除）が、支払うべき VAT の金額です。

控除額が未払額を超える場合、納税者は書面による申請時および決定の後にこの差額を補償する権利を有しますが、それについては後ほど説明します。

税額控除

控除額、つまりサプライヤーによって提示され、商品の輸出時に税関で支払われる VAT の金額には特に注意を払う必要があります。 控除対象となる税金が未払売上高に直接関係していることが非常に重要です。 簡単に言うと、製品「A」の売上高に VAT が課される場合、この製品に関連するすべての購入が考慮されます。 控除の権利の確認は、サプライヤーから受け取った請求書、および国境を越える際の税額の支払いに関する書類によって証明されます。 VAT は別の行として含まれます。 このような請求書は別のフォルダーにファイルされ、承認されたフォームに従って各製品の売上高が購買簿に記録されます。

税務調査では、必須フィールドへの不適切な入力、不正確な詳細の表示、権限のある人の署名の欠如などに関する質問が頻繁に発生します。 原則として、このような状況では、連邦税務局の職員が対応する控除額を取り消し、追加の VAT 請求と罰金が発生します。

申告書の電子提出

2014 年以降、VAT 申告書は電子的にのみ提出する必要があります。 特別税制に関する例外はわずかです。

VAT還付の条件

支払った税額の払い戻しに対する支払者の権利の充足は、税務当局による机上調査に基づいて行われます。 VAT 還付の宣言手続きは、以下の条件を満たす少数の支払者に対して行われます。

支払う税金の総額 (VAT、物品税、所得税、生産税) は少なくとも 100 億ルーブルでなければなりません。 補償申請書が提出された年の遡る 3 暦年。

支払者は銀行保証を受けました。

この手続きの適用には、もう 1 つの条件が規定されています。納税者は、納税申告書を提出する前に少なくとも 3 年間ロシア連邦の税務当局に登録されていなければなりません。

返金手続き

VAT の還付を受けるには、納税者は税額の還付を求める書面による申請書を税務当局に提出する必要があります。 これらの金額は、申請書に記載されている当座預金口座に返還することも、他の税金の支払い（借金がある場合）と相殺することもできます。 検査院は5営業日以内に決定を下す。 VAT の払い戻しは、決定で指定された金額で同じ期間内に行われます。 資金が期限までに当座預金に入金されない場合、納税者はこの資金の使用に対する利子を税務当局から（予算から）受け取る権利を有します。

机上検査

還付された金額の正当性を確認するために、税務調査局は 3 か月以内に机上調査を実施します。 違反の事実が証明されない場合、検査完了後 7 日以内に、検査対象者に相殺の合法性について書面で通知されます。

ロシアの現行法への違反が発見された場合、監察局は検査報告書を作成し、その結果に基づいて納税者に対して（誘致を拒否するか責任を負うか）決定が下される。 さらに、違反者は、これらの資金の使用に対する超過額の VAT と利息を返還する必要があります。 指定された金額が返還されない場合、ロシア連邦の予算に返還する義務は保証を発行した銀行にあります。 そうでない場合、税務当局は議論の余地のない方法で必要な資金を償却します。

VAT の計算と支払いに関連する一部の規定は、すぐに理解するには非常に複雑ですが、よく考えて理解することで結果が得られます。 この税金を理解するのが特に難しいのは、ロシア連邦の法律における特定の条件と定期的な変更によって生じます。

VAT は税金であり、製品グリッドなどの生産手順のあらゆる段階で作成された製品、サービス、または作業の価格の一部が国家予算から差し引かれます。 制作の進行に合わせて予算に組み込んでいきます。

• 主な要件。
• 納税者の詳細。
• 途中で追加の質問があった場合。
• 国家予算を償還するための規制プログラム。

VAT 還付の権利を適用するには、支払者は源泉徴収税額を正しく計算する必要があり、その額は申告書に表示されます。

VATを還付する際の納税者の要件

金額を払い戻す際、納税者はロシア連邦税法の最新版に従わなければなりません。 また、関連書類（納税義務のある申告書）を記入する際には源泉徴収を適用する必要があると記載されています。

このことを念頭に置いて、税額控除は、支払わなければならない税金を軽減する費用の部分であると考えられます。

税金還付の権利を適用できるようにするために、支払者は支払額をできるだけ正確に計算する義務があります。 負債の額は、対応する申告書に記載されます。

税額控除は、納税者との文書および提供されるサービスに従って比較される VAT の値を表します。

この問題を独自に扱う機関の助けを借りて VAT を取り戻すことも可能です。 特に税務署員の職務を遂行する場合はそうです。

ただし、税額を返還するには、ロシア連邦税法第 172 条に基づいて、納税者は自分の権利を明確に認識し、これを確認する必要があります。

VAT の払い戻しは非常に労力がかかり、特別な注意と集中力を必要とする困難なプロセスです。

この還付形式は、政府補助金の支払いの変動以外に説明することはできません。 それらは国内のビジネスの進歩に影響を与え、輸入品の供給の増加にも役立ちます。

ロシア連邦における VAT 還付の基本規則

VAT は、ロシア連邦税法第 21 章によって定められた規則に従って払い戻されます。 このことを考慮すると、これらの支払いには細心の注意を払い、混乱しないようにし、払い過ぎた税金を還付する必要があります。 これは、支払い手順が大きく異なるためです。

最初のオプションは、サプライヤーが支払った税金を納税者が還付するもので、前払い金が払い戻されてお金が返されます。

納税期間の還付申請は、申告書の発行と並行して行う必要があります。

関連書類を確認した後、間違いが見つからなかった場合、連邦税務局はできるだけ早く申請を受理して検討します。

申請書に関しては、すべての要件、つまり強化されたデジタル署名が満たされている場合、法律により電子メールで提出することが認められています。

申請書が納税者に提出されるとき、お金の返還について話している場合、個々の口座の詳細を考慮して、最も重要なニュアンスを示す必要があります。

申請者がその金額を将来移転することを希望する場合には、支払った金額の具体的な税率を計算する必要があります。

申請を提出する際には、還付額が表示される納税期間にも注目する必要があります。

VAT 還付: 誰が恩恵を受けられるのか?

VAT の還付は、課税手続き中で正式に納税者とみなされる企業および個人起業家の両方が行うことができます。

UPSが選んだ企業や個人起業家に関しては、彼らには税金を支払う権利がないと言うべきです。

VAT 還付にはさまざまな種類があり、合計 4 種類あります。

• 国内税金投資の回収。
• 輸入税還付;
• 輸出返品。
• 特定のアクションを実行する過程での税金の還付。

税金はさまざまな方法で払い戻されます。

• 一般的な順序に従って。
• 最も迅速な方法で。
• 自動的に。

納税義務者の具体的な内容は以下の通りです。

VAT 納税者は一般システムに登録する必要があります。

法律は明確で特定の条件を要求しており、これにより納税者はいかなる場合でも源泉徴収の権利を受け取ることが保証されます。

• 税還付条件に基づいて購入された商品。 会計部門で記録を保管する必要があります。
• サプライヤーは商品リスト全体の代金を支払う必要があります。

個人

個人に関しては、ロシア連邦の法律により税金の還付が認められています。 しかし、条件が1つあり、これは外国製品の購入であり、その後納税者はロシアに戻らなければなりません。

実在物

前述のように、個人事業主も希望に応じて源泉徴収を使用できます。 彼らが納税者とみなされる場合。 この要素を考慮すると、このプロセス中に生じるすべての微妙な違いは、法人と個人の起業家の両方に等しく当てはまります。

税金還付プログラム

申請者が返金を希望する場合は、次の書類を提出する必要があることに注意してください。

• 銀行取引明細書;
• 初期書類。
• 登録ログ。
• 販売および購入の帳簿。
• コミッション契約書のコピー;
• 特定の請求書。

VAT還付のための書類の準備方法

ロシア連邦税法第176条に記載されているように、機関が運用税還付方法を使用していることが起こります。

納税者は将来形で支払いをしたいと考えるかもしれません。 これには詳細な一連のアクションがあります。 確認プロセスが完了するまで、税金の払い戻しは行われません。

重要な条件が 1 つあり、優遇措置を受けるには、申告自体を提出する前に 3 年間で 100 億ルーブルからの税金を支払う必要があることを示しています。

これを考慮して、次のような種類の税金について金額が計算されます。

• 利益税。
• 消費税の徴収。
• メット;

福利厚生制度も同様に適用されます。 これは、税金が払い戻されるという銀行からの保証がある機関で発生します。

これは、支払者が書いた申請書が拒否された場合、保証があるという事実により予算金が返還されるという事実によって主張されます。

ただし、立法者は、以下を考慮して、そのためのいくつかの基本要件を規定することを決定しました。

• 保証は、宣言を提出した日から少なくとも 8 か月間有効です。
• 税金の先取特権番号は、還付される適切な金額でカバーされている必要があります。

運用方法を適用するために申請書は、申告日から 5 日が経過した後に提出されます。これは期限とみなされます。 書類には、お金を受け取る人の銀行カードの詳細が含まれている必要があります。

さらに、申請を行うと納税者は受け取った資金を返還するなどの義務を負うことになります。 これは、検査結果が陰性の場合に起こります。

その他の要件

納税者である登録者が 12 か月以内に税金取引を行わなかった場合、税金を還付することはできません。

段階的な VAT 還付スキーム

税金還付の基本的な概念は次のとおりです。

1. 最初に、対応する申告書を提出する必要があります。
2. カメラでチェックする。
3. 連邦税務局は VAT 還付に関する決定を下す必要があります。
4. この資金は連邦財務省から納税者に送金されなければなりません。

さらに、税金の還付に貢献することもできます。

1. カメラ検証段階が始まると、文書の修正に関して考えられるすべての説明が提供されます。
2. 連邦税務局は税務調査報告書に関して異議を申し立てることを決定しなければなりません。

連邦税務局が税金の還付を承認すると、次のようになります。

1. 連邦税務局が下した決定に関して紛争を開始する。
2. 同じプロセスが仲裁裁判所で検討のために受け入れられます。
3. 出演者によって制作が始まります。

紛争がどのように進行するかを明確にするために、税務問題を扱う当局は、すべての段階的なアクションを示す図を参照する必要があります。

自動税金還付には次のようなものがあります。

• 金融機関は破産手続きを行うことができません。
• 納税者は、年間を通じて特定の比重を占める手続きに従事しており、その合計額は供給される製品の総量の約 40 パーセントに達します。
• 税金の請求書には、返還が必要な金額が約 10 パーセント含まれています。
• その年の標準給与は2.5倍に増加しました。
• 納税者は支払いを滞納していない。
• どの機関でも正式に雇用される従業員の数は年間 20 人です。

申告書はどのように提出されるのですか？

一般に受け入れられている規則に注意を払う場合、申告書は税金を管轄する当局に提出する必要があります。

納税者が一定期間にわたって VAT 還付の問題に直面した場合、申告書には次のように記載されます。

• 販売された製品の数量に応じて決定される税額。
• デフォルトしなければならない VAT の金額。
• その結果として提示しなければならない税額。

VAT は、ロシア連邦税法第 346.11 条に基づく簡易課税制度でも支払われます。その基準によれば、以下の場合を除き、簡易課税制度に取り組む組織は VAT 納税者として認められません。

• 製品はロシアに輸入されます。
• ロシア連邦税法第 174.1 条に記載されている税。

さらに、簡易課税制度に基づく付加価値税は、実施されるすべてのサービスに対して税務職員に支払わなければなりません。 VAT が明確に表示される独自の請求書を発行する必要がある場合も、同じパターンに従う必要があります。

「簡素化された人々」が代理人とみなされているケースは、ロシア連邦税法第 161 条にはっきりと見られます。 これは、製品の海外輸出、売買取引の実行、および国有財産の賃貸について述べられているものです。

VAT なしの書類の代わりに VAT ありの請求書を発行するにはどうすればよいですか?

代理店には実際にはまったくそうする義務がないにもかかわらず、「簡易」代理店が買い手の要求に応じて、VAT が明確に記載された請求書を発行しなければならない場合があります。

税金還付手続きの最終段階

カメラを使用した検査の結果が完了すると、税務当局は VAT を還付するか返還を拒否するかのいずれかの決定を自ら決定することを余儀なくされます。 これは、2007 年の連邦税務局の命令に示されています。

税金還付の期限

期間は 3 ～ 12 日間です。 各学期には異なる状況があります。 たとえば、3 日間の期間は自動モードを意味し、5 日間の期間は加速 VAT 還付スキームを担当し、12 日間の期間は通常標準とみなされます。

結果を完了するには、最も一般的な状況では 1 週間以内に税金を払い戻す必要があり、送金には 5 日間の猶予期間が納税者に与えられます。

連邦税務局による申請の審査結果に基づいて、申請者には返還すべき金額が返還されるか、返還が拒否されます。

違反が見つからなかった場合、税務調査局は銀行に通知を送り、銀行から保証を取得します。

文盲の納税者の中には、個人向けの VAT 還付をどのように申請すればよいのか、また自分にはいくらの還付を受ける権利があるのか​​疑問に思っている人もいます。 この質問に答えるために、私たちはここにどのような間違いがあるのか​​、そしてあなたが受け取る資格のあるお金を受け取る方法を説明する特別な資料を用意しました。

VAT とは何かを理解する必要があります。 したがって、必要な略語は付加価値税を表します。 この手数料は、販売者が販売する製品の付加価値から差し引かれます。 言い換えれば、売り手はさらなる販売のためにあらゆる製品を製造または購入します。 利益を得るために、彼は生産単位の初期コストに一定の金銭的価値を追加し、この差額を自分のものとします。

定義から、付加価値税が一般市民や素人と直接関係を持つことができないことは明らかです。 ただし、間接的な関係はあります。 付加価値税の支払いは売り手、つまりさまざまな団体の肩に課せられているにもかかわらず、実際には税負担は買い手が負担することになります。製造、配送の価格、販売者の収入、および税額控除の額。

個人への VAT 還付は不可能であることが判明しました。 ただし、個人所得税（納税者が受け取ったすべての収入から国庫に差し引かれる個人の所得に対する税金）を還付することはできます。 このカテゴリには賃金だけでなく、次のものも含まれます。

• 設備、 ;
• のためのお金。
• 相続財産を受け取りました。
• 国民が受け取った物質的援助およびその他の資金。

個人所得税の特徴と一部還付を受ける方法について詳しく見ていきましょう。

個人所得税とは何ですか

国民が収入としてのお金を受け取った場合、その一部を国家に寄付する義務があり、国家は受け取った資金を国の福祉のレベルを向上させるために使用します。 現在の現在の税率は受け取った金額の 13% です。 この控除は個人の所得に対する税金です。

法律の条文によれば、個人所得税の課税期間は暦年です。 祖国に支払うべき金額は、次の 2 つの指標に基づいて計算されます。

• 課税対象となる金額。
• 率は13％。

従業員の給与、従業員が受け取ったボーナス、および勤務先でのその他の収入から資金の一部を引き出す場合、税務署、つまり雇用団体が金額の移管と計算を行う責任があります。 この手順は会社の経理部門の専門家の協力を得て実行され、次のことが記録されます。

• 従業員のために受け取ったすべての金銭。
• 税額控除が提供される。
• 送金のために計算された資金。
• 実際に送金された資金。

料金はいくらですか?

必要な税徴収には一定の税率があり、受け取った金額の 13% であると上で述べました。 ただし、実際には年間少なくとも183日国内に滞在するいわゆる国民のみが対象です。

例を挙げてみましょう。あなたはロシアの領土内に所定の期間居住しているため、ロシアの居住者となります。 あなたの勤務先は Lastochka キャンディ製造会社で、あなたはその会社の広告マネージャーです。 希望ポジションに対する約束給与は4万ロシアルーブル。 ただし、その13％、つまり5,200ルーブルを州に寄付する必要があるため、指定された金額を毎月全額受け取ることはできません。 その結果、給与はあまり喜ばなくなり、ロシア通貨で34,800単位という平均的な人になじみのある金額に近づきました。

その国の居住者ではない他の国民に対する控除額はいくらですか? 前述のレートを大幅に超えています。 ロシアの非居住者は収入の30％を国家に寄付しているが、これは多くの人にとって耐え難い金額だ。

これは賃金だけでなく、より深刻な金額にも当てはまります。 あなたはロシア連邦の居住者ではありませんが、その領土内にアパートを所有していると想像してみましょう。 受け取った資金から住宅を売却した後、必要な支払いの免除期限を待たなかった場合は、13％ではなく、30％全額を国庫に支払わなければなりません。 このような支払いはあなたの懐に深刻な打撃を与えます。 選択肢はただ一つ、導入を延期して在留資格を取得してから、再度手続きを再開することです。

また、別のカテゴリーの支払いもあり、これは、株式会社またはその他の団体の構成員に分配される利益を意味し、保有する有価証券に比例して構成内の個人に発行されます。 この利益には配当金という正式名称もあります。 法律の文面によると、この国の居住者は金額の13％を控除して支払うことになっている。

出所を問わず、賞金が 4,000 ロシア ルーブルを超える場合、現在のロイヤルティ レートは 35% となります。

課税対象物

個人所得税の課税対象が法律でどのように定義されているかを詳しく見てみましょう。 彼らのリストには次の名前が含まれています。

オブジェクト 1。国内居住者にとって税額計算の対象となるのは、まず現金で表される所得です。 この場合、受信元は次のとおりです。

• 国内では。
• 国の外で。

オブジェクト 2。ロシアの非居住者にとって、課税所得の役割はその領土内で受け取った利益です。

労働力の支払いに加えて、次の場合には金銭の一部を手放す必要があります。

• 著作権の支払い。
• レンタル料の支払い。
• 不動産、車両、有価証券の売却が成功した結果として受け取った資金、および同様の現金領収書。

ただし、課税対象物については、次の各号に該当しない。

1. 政府機関が社会的に弱い立場にある国民への支援として支払ったお金。
2. 年金積立金として受け取る資金。
3. 従業員の健康被害に対する解雇の補償。
4. もう一方の親または他の親族と同居している子供に対して支払う養育費。
5. 高等教育機関の学生への奨学金の支払い。
6. 寄付者が報酬として受け取った資金。
7. 以下の性質のプログラムの支援資金として発行される補助金の形での金額。
   1. 教育;
   2. 科学的な。
8. さまざまな自然災害や大災害の結果、健康状態や財産の損失を含む損失を被った人々に対する物的支援。
9. 元テロリストの人質に対する精神的または身体的被害の回復を支援するための資金。

個人所得税の納税者は誰ですか?

法律で指定された時期に、定められた金額を国庫の一般予算に拠出する義務が、以下のカテゴリーに該当する者に課されます。

• ロシア国籍を有すること。
• 私たちの国に一時的または永住する外国人。
• 国籍を持たない人。

納税者には個人起業家も含まれます。彼らも個人としてリストされているため、会社の収入である現金領収書に必要な税金を移譲する必要があることがわかります。

納税は成年に達した人だけでなく、若い人も納税の対象となります。 彼らは成人に達するまで自分で税金を支払うことができないため、納税者の​​機能は、当該個人が資金を受け取る親または団体に引き継がれます。

基本的に支払者のカテゴリーは 2 つの最も重要なグループに分けられることを上で述べました。

• 住民;
• 非居住者。

同時に、この区分の対象とならない特定のカテゴリーの国民はグループから除外され、たとえ何年も祖国の領土に現れなかったとしても、彼らは常に居住者の地位を有します。

まず第一に、構造の代表者について話します。

• 軍隊;
• 州

これらの各カテゴリーの代表者は、現在の居住資格を維持するために母国に出頭することができなくても、他国に派遣されて何年も奉仕することができます。 特別な政令のおかげで、その人が希望する組織または同様の性質を持ち、同様の特権を提供する別の組織の地位に留まる限り、その地位が失われることはありません。

報告

他のほとんどの種類の税および個人所得税と同様に、確認のためにさまざまな報告書類を提出する必要があります。 資金調達方法に応じて、さまざまな書類を準備する必要があります。 ほとんどの場合、職場で従業員に発行されたすべての収入と、1年間に国庫に送られた税控除に関するデータを含む情報を準備する必要があります。

注記！ 支払者は必要な書類を自分で準備する必要はなく、税務代理人、つまり雇用主がそれを行います。

当社で働く全従業員の報告書の提出期限は、報告期間の翌年の4月1日です。 証明書は2部用意することが必須です。

この国の税法関係を規制する主要な情報によると、所得を受け取る人は所得を申告する必要があります。

• 個人の起業活動から。
• 私的な公証人や法律事務所を所有しないこと。
• 受け取った賞金のうち、その価値は4000ロシアルーブルを超えます。
• スタッフの税務職員から。
• 税金が計算されていない資金を税務職員から受け取った場合。
• 不動産、車、その他の財産の売却やその他の場合。

個人所得税の還付または税額控除

国庫に支払われた個人所得税の一部の還付は誰でも可能であり、この現象の名前は「税額控除」のように聞こえます。 実際、これは課税対象となる財務基盤を削減できる金額、または税務署または雇用主を通じて入手できる金額を表します。 これは、納税者が以前に国庫に支払った資金から引き出されます。 彼が支払った額が少なければ少ないほど、適切な状況が生じた場合に彼自身が受け取る額も少なくなります。 税額控除にはさまざまな種類があります。

標準 – 成人の納税者の一部のグループだけでなく、子供の扶養にも適用されます。 ほとんどの場合、保護者が使用します。 この利用可能性のおかげで、州は養育費として次の金額を割り当てます。

• 第一子と第二子にはそれぞれ1,400ルーブルが与えられる。
• 3番目以降の子孫はそれぞれ3000人です。
• 障害児に対する補償金の増額が定められており、その額は1万2000ルーブルに達する。

標準控除に基づくお金の受け取りは、対応する申請書と必要な書類一式を勤務先の会計部門に提出した後、雇用主を通じて直接行われます。

提示された資料では、2017 年にこの官僚的な手続きを経て、子供に対する現金控除を受ける権利を利用する方法について説明しています。

社交 – 国民が受ける治療および従来の治療に関連して負担する費用に割り当てられます。 このカテゴリには、慈善活動、年金、保険の費用も含まれます。 これらの費用をカバーするために、法律は年間 12 万ルーブルを支給しており、現在の課税期間の終了時に、国から費用の補償を受ける権利を確認する書類の見事なリストを税務署に提出しなければなりません。 すぐにお金の受け取りを開始したい場合は、待たずに雇用主に連絡してください。

投資 – この補償は、組織化された市場で流通し、36 か月以上個人の所有物であった有価証券の売却時に提供されます。 受け取れる最大額は、証券が保有されていた年間期間と300万ロシア・ルーブルの積です。

財産 – 不動産に依存している。 最初の場合、最大控除額は 100 万ルーブルであり、2 番目の場合は次のとおりです。

• 住宅購入者が自腹で支出した200万ルーブル。
• 住宅の購入または建設のために金融機関から受けた対象ローンの利子をカバーするために 300 万ルーブル。

適切な申請書、申告書、関連書類をロシア税務局に提出することでお金を受け取ることができます。

プロ – このタイプの税額控除は、個人起業家、法律事務所の所有者、およびその他の国内組織に提供されますが、実際には会社によって文書化され正当化されている経費、つまり生産や作業プロセスに費やされた経費であり、企業の経費ではない経費がカバーされます。たとえば、カナリア諸島での監督の休暇の費用を支払うなど。

当期に受け取った損失を次期に移すために設けられた控除で、年間支出が収入を超える人に与えられます。

ビデオ – 所得税還付

要約しましょう

ロシアのすべての居住者、および法律で定められた関連状況にある国内組織は、個人所得税（VAT ではありません！）の還付を受ける権利を有します。 国の予算に支払われた資金を返還するプロセスは、官僚主義が高度に行われているため多少困難ですが、今日では支払者の税負担を軽減するために多くの手段が発明されているため、それに対処しないことは非常に困難です。技術的なセンス。

一定レベルの税務知識を持っていることが重要です。そうでないと還付を受けることができません。 ロシアには、政府補償金の受け取りは任意であるという暗黙のルールがある。 あなたの勤務先の税務署や経理部門の専門家は、お金を要求して追いかけてくることはありません。 注意して税法を知っていれば、幸福はあなたから離れることはありません。

法定 VAT 還付 個人にとって、組織の逸失利益と実際に支払われる付加価値税との差額です。

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合法的に返品するには 付加価値税を払いすぎた人に対しては、法律で承認された確立された手続きがあります。

この手続きの一環として、必要な書類が準備、収集され、税務署に提出されます。

それは何ですか

付加価値税 (VAT) は、商品などの製造プロセスのあらゆる段階で作成される特定の製品、サービス、または作業の価格から差し引かれる税です。

制作の進行に合わせて予算に組み込んでいきます。 予算税の支払いの段階的な内容:

1. 基本的なクエリ。
2. 納税者の仕様。
3. 州予算の償還プロセス。

税金の還付プロセスはロシア連邦の税法に記載されています。 税金還付は、支出財源が課税期間に応じて追加された付加価値税の額を超える場合に計算されます。

また、サプライヤーが請求する税額やさまざまな個別の状況に応じて控除を適用する権利もあります。

VAT還付の事実を検出するには、法律で定められたプロセス全体を実行する必要があることを覚えておくことが重要です。

必要な条件

金額を払い戻す際、納税者はロシア連邦税法の最新版に従う義務があります。 彼女は、関連書類を記入する過程で源泉徴収を使用する必要があると規定しています。

このことを考慮すると、費用の一部として税額控除が計算され、支払に必要な税金が軽減されます。

税金補償を受ける権利を使用できるようにするために、納税者は支払い金額をできるだけ正確に計算する必要があります。 負債の額は、対応する申告書に記載されます。

税額控除とは、納税者と提供されるサービスに関する書類に基づいて比較される VAT の額を意味します。

この問題に対処する会社の助けを借りて VAT を取り戻すこともできます。 特に、問題が納税の責任を負う代理人の義務の履行に関連する場合にはなおさらです。

ただし、税金を還付するには、納税者は第 2 条に従い、自分の権利を明確に認識し、これを証明する必要があります。 ロシア連邦税法第 172 条。

法人に対する VAT 還付は、多大な労力を要する複雑なプロセスであり、特別な注意が必要です。

これは政府支払い用のバージョンです。 補助金。 これらは州内のビジネスの発展に影響を与え、輸入品の供給増加に役立ちます。

返金の仕組み

VAT 還付の詳細な手順:

購入時（不動産、車、設備）

機関が自動車、不動産、または設備を取得した場合、特定の条件に従って VAT の払い戻しが可能です。

• この資産は、会社の能力リストの範囲内でのみ使用されるべきです（燃料およびトランスミッション物質、道路標識、レンタル契約などの領収書があります）。
• 会社に登録されている。
• 物件の関連書類が存在する必要があります。

この場合、会社の収入を得るために不動産を使用したときに税金を受け取った組織は、不動産を購入するときに税金を返還する機会があります。

このプロパティは、企業のニーズに基づいて、意図された目的に従って使用する必要があります。

納税申告書を提出する際には、不動産が会社のものであることを証明するための書類を提出する必要があります。

輸入時

ロシア連邦領域に製品を輸入する場合の VAT 還付手続きには、次の条件が規定されています。

治療用

有料サービスが特別な医療サービスのリストに含まれている場合は、税控除を利用できます。 医療行為の認可を受けた施設で治療が行われた場合、控除が受けられます。

任意の医療費を支払う際に税額控除が受けられます。 健康保険契約に基づいて任意保険料を支払った場合に保険を適用することができますが、保険契約は治療サービスの支払いのみを規定しています。

必要書類一覧

控除を受けるためには、必要な書類を揃えて税務署に持参する必要があります。 特定のドキュメントのパッケージ:

1. 納税申告書。
2. VATの還付を求める手紙。
3. 請求書。
4. 支払い証明書。
5. 売買記録簿からの抜粋。

必要な書類を受け取った後、税務職員は会社に机上監査を送ります。その後、矛盾はありません。

別の状況では、未払いの VAT を返還するプロセスが長期間続く可能性があります。

会社が自社の仕事とサプライヤーの行為の合法性に自信を持っており、支払いおよびその他の必要な書類をすべて持っている場合は、問題なく補償を申請できます。

輸出用と国内用の償還書類はほぼ同じです。 ただし、輸出の場合は、関税マークと申告書も提出する必要があります。

彼らは拒否できるでしょうか？

VAT の還付を拒否することは、書類の誤った執行、またはその活動が実行されていないという税務職員の確信に関連しています。

ほとんどの場合、VAT 還付を拒否することの違法性は裁判所を通じて証明できます。 VAT 還付を拒否する最も一般的なケースは次のとおりです。

VAT 納税者に関連する者、およびこの税の対象となる商品またはサービスの販売に関わる者。 選択した組織や起業家は、予算から VAT を還付する権利を利用することはできません。

ほとんどの場合、控除額は商品またはサービスのサプライヤーの書類に記載されている VAT の額です。 同時に、組織自体が支払った VAT が払い戻される場合があります。 これは、たとえば、組織が税務代理人の機能を実行する場合に可能です。

一瞬 税額控除の合計額が税額を上回る場合には還付が発生します。この合計額の差が最終的な税額控除となります。

VAT 額を返還するには、まずその合法性を証明する必要があり、そのためには請求書、銀行取引明細書、主要書類、各種契約書、税関申告書などの書類が必要になります。

申告書に必要事項を記入し、税務当局に提出する必要があります。 申告書を提出した後、税務職員は、 3か月にわたる机上監査を実施します（机上および現場の税務調査とは何かについて詳しく読んでください）。 次に、税務署が対応する税額の還付について最終決定を下すまでに 7 日間の猶予が与えられます。

前年度の税金の滞納が判明した場合は、承認された還付金額が補填されます。 この場合、組織の同意は必要なく、税法の規定に従って債務は自動的に返済されます。

返金については動画で解説しています。 専門家の解説がご覧いただけます。

VAT とは何か、および VAT を返還する方法について詳しくは、こちらをご覧ください。

申請書の提出

申告書と一緒に、将来の税金の還付または控除の申請書に記入することをお勧めします。 これにより時間を大幅に節約できます。 検査中にエラーが特定されなかった場合、提供の申請は直ちに検討されます。 申請の検討には合計 12 営業日が割り当てられます。: 7 – 補償に関する決定を行うため、5 – 連邦財務省から資金を移管するため。 予算からの VAT 払い戻しの場合、期限は書類が確認された時点からカウントされます。

申請書は、電気通信による拡張署名を使用して電子的に提出できます。 申請書に記入するための標準化されたフォームはありません。 したがって、自分の判断で作成することができます。 主なことは、必要な情報をすべて提供することです。

したがって、払い戻しを申請する場合は、現在の口座の詳細を示しますが、これらの金額を将来の期間に対して相殺する必要がある場合は、これらの資金で支払わなければならない税金を示します。 申請書には、払い戻される金額が発生した課税期間を記載することも推奨されます。

税務署は、決定の登録日から 5 日以内に書面で申請に対する回答を提出する必要があります。 全額または一部が正当であると認められた場合に払い戻される金額を示します。 拒否は書面でも行われます。 いずれの場合も、個人の起業家、組織の長、または権限のある代表者が受領した日付と照合した日付を示す手紙を受け取る必要があります。

税金還付に関する最終決定が下される前に税務署が申請を受理しなかった場合、手順が変更され、第 2 条に従って実行されます。 78 税法。

罰金

申告を提出する場合、組織は検証のために必要なすべての書類を提出する必要があります。 これが行われない場合、税務署は不足している書類の提出を要求する権利を有します。 これはリクエストを受け取ってから 10 日後に与えられます。 期限を過ぎた場合は、提出されなかった書類ごとに罰金が課せられます。

また、税務サービスでは、 控除を削除し、税額を再計算し、未納に対して罰金を課すこともできます。 このような状況を回避するには、何らかの形式で税務署に書類の転送期限の延長を求める手紙を送る必要があります。 検査では 2 日以内にあなたのリクエストを考慮する必要があります。 この決定は肯定的な場合も否定的な場合もあることに注意してください。

何に注意すべきですか?

VATの還付には一定のルールがあります。 ご了承ください 税金の還付と過払い金の還付の間
金額の順序に大きな違いがあります。これは、最初のケースでは、組織からではなくサプライヤーからの資金が必要になるためです。 したがって、この操作を実行するメカニズムには少し異なるメカニズムが必要です。

一部の組織に対しては、ロシア連邦税法第 176.1 条に反映されている迅速な補償処理方法が提供されています。

資金を受け取るだけでなく、予算に対する将来の税金の支払いを相殺するために使用することもできます。 還付に関する決定は、全部または一部が税務署によって行われます。

組織の法的住所を変更する場合は、VAT 還付申請書の送付先である税務担当者からすべての資金を取得することをお勧めします。 これは、新たな検査が申請の再提出を拒否する可能性があるという事実によって説明されます。 この拒否に対しては引き続き法廷で異議を申し立てることができますが、それには追加の時間が必要になることに注意してください。

税務サービスなら 承認された税額を返還する期限に違反した場合、利子を受け取る権利があります。発生は文書検証の完了から 12 日後に始まります。 利息は検査期限違反時の中央銀行の借り換え金利と同額となり、税金還付額とともに振り込まれる。

お急ぎ注文

税務当局の調査期間終了前に税額が還付される場合にはオプションが可能です。 この権利は、申告書を提出する前の過去 3 年間に、予算に対して 100 億ルーブル以上の税金を支払った組織が使用できます。 これには、所得税、VAT、消費税、税金が含まれます。 銀行保証のある組織も同様です。

償還申請に対する決定が否定的である場合、予算への資金の返還が保証されます。 銀行保証には次の要件が適用されます。 有効期間 - 申告書の提示日から 8 か月以上。保証金額は、払い戻しのために提示された税額控除をカバーする必要があります。

この場合の発言 申告書の提出日から 5 日以内に提出してください。これには資金を送金するための銀行口座の詳細が示されており、この声明により、組織は検査終了後に補償を拒否した場合に資金を返還する義務を負います。 このサービスは、納税者が早期控除を受ける権利を得る条件の有無、罰金や税金の滞納がないかをチェックします。

申請は税務当局によって 5 日間検討され、その後決定が書面で納税者に通知されます。 この手続きでは、標準的なものと同様に、検査が返却期限に違反した場合にも利息が支払われます。

確認すると以下のような状況が考えられます。 違反は確認されていません。税務調査局は決定を組織に通知し、保証を提供した銀行に資金返済義務の免除通知を送ります。

違反が特定されると、法律が作成され、税務署長が組織にこれらの違反に対する責任を負わせるかどうかの決定を下します。 この決定と同時に、以前に納税者に払い戻された資金の返還要求が送信されます。