Mluvit o tom, co je to daň z přidané hodnoty (DPH), není nejtěžší úkol, pokud nejdete do detailů. Základní znalosti o této problematice nebudou nadbytečné nejen pro budoucí účetní a ekonomy, ale i pro lidi daleko od takto specifických oblastí činnosti.

Ekonomický obsah DPH

DPH je v Rusku jednou z daní, která má významný vliv na tvorbu státního rozpočtu. Podstatu daně plně vystihuje její název. Čili právě z přidané hodnoty, o kterou výrobce zvýšil hodnotu původního výrobku (suroviny nebo polotovaru), se časově rozlišuje.

Pro „figuríny“: DPH je daň, kterou vyměřují a platí výrobní podniky, velkoobchodní a maloobchodní organizace a také jednotliví podnikatelé. V praxi se jeho velikost určuje jako součin sazby z rozdílu mezi tržbami získanými z prodeje vlastních výrobků (zboží, služeb) a výší nákladů, které byly použity na jeho výrobu. Zjednodušeně řečeno, ta část produktu, kterou výrobce nebo prodejce „navýšil“ na původní produkt (ve skutečnosti se jedná o nově vytvořenou hodnotu), je základem daně. Tento typ daně je nepřímý, protože je zahrnut v ceně produktu. V konečném důsledku ji platí kupující a formálně (a prakticky) její úhradu provádějí vlastníci a výrobci zboží.

Předměty zdanění

Předměty pro výpočet DPH jsou příjmy z prodeje vytvořených výrobků, provedených prací a služeb, jakož i:

Náklady na vlastnická práva ke zboží (díla, služby), když jsou bezúplatně převedeny;

Náklady na stavební a instalační práce provedené pro vlastní potřebu;

Náklady na dovážené zboží, jakož i zboží (práce, služby), jehož převod byl proveden na území Ruské federace (nezahrnuje se do základu daně z příjmů).

plátci DPH

Článek 143 daňového řádu Ruské federace stanoví, že plátci DPH jsou právnické osoby (ruské a zahraniční) a také jednotliví podnikatelé registrovaní u daňových úřadů. Dále jsou plátci této daně osoby přepravující zboží a služby přes hranice celní unie, avšak pouze v případě, že celní legislativa stanoví povinnost ji platit.

V Rusku je DPH poskytována ve 3 možnostech:

1. 10 %.
2. 18 %.

Výše časově rozlišené daně je určena součinem úrokové sazby dělené 100 a základu daně.

Neprovozní obraty (vkladové obchody pro tvorbu základního kapitálu, převod dlouhodobého majetku a majetku podniku na právního nástupce a další), obchody s prodejem pozemků a mnohé další zákonem zakotvené se neuznávají jako objektů pro výpočet této daně.

18% sazba DPH

Do roku 2009 byla u největšího počtu transakcí uplatňována sazba DPH 20 %. Aktuální sazba je 18 %. Pro výpočet DPH je potřeba spočítat součin základu daně a úrokové sazby děleno 100. Ještě jednodušší: při stanovení (pro figuríny) DPH se základ daně vynásobí koeficientem sazby daně - 0,18 (18 % / 100 = 0,18). Částka DPH je tedy zahrnuta v ceně zboží, prací a služeb a padá na bedra spotřebitelů.

Pokud je například cena produktu bez DPH 1000 rublů, sazba odpovídající tomuto typu produktu je 18%, pak je výpočet jednoduchý:

DPH = CENA X 18/ 100 = CENA X 0,18.

To znamená, že DPH = 1000 X 0,18 = 180 (rublů).

Prodejní cena zboží je tak kalkulovanou cenou produktu včetně DPH.

Snížená sazba DPH

10% sazba DPH se vztahuje na určitou skupinu potravinářských výrobků považovaných za společensky významné pro obyvatelstvo státu. Mezi takové produkty patří mléko a jeho deriváty, mnoho obilovin, cukr, sůl, mořské plody, ryby a masné výrobky a také některé druhy výrobků pro děti a diabetiky.

Nulová sazba DPH, vlastnosti její aplikace

Sazba 0 % se vztahuje na zboží (práce a služby) související s kosmickými aktivitami, prodejem, těžbou a výrobou drahých kovů. Značný objem transakcí navíc tvoří transakce pro pohyb zboží přes hranice, jejichž registrace musí splňovat nulovou sazbu DPH vyžaduje listinné doklady o vývozu, které jsou poskytovány správci daně. Balíček dokumentů obsahuje:

1. Smlouva (nebo smlouva) plátce daně o prodeji zboží zahraniční osobě mimo Ruskou federaci nebo celní unii.
2. pro vývoz výrobků s povinnou značkou ruského celního úřadu o místě a datu odeslání zboží. Můžete předložit doklady o přepravě a podpoře, jakož i další potvrzení o vývozu jakýchkoli produktů mimo hranice Ruské federace.

Pokud do 180 dnů od okamžiku přesunu zboží přes hranice nebude kompletní balík potřebných dokumentů vyplněn a předložen finančnímu úřadu, je plátce povinen naúčtovat a zaplatit DPH ve výši 18 % (nebo 10 %). ) sazba. Po konečném vyzvednutí celního potvrzení bude možné zaplacenou daň vrátit nebo započíst.

Použití odhadované sazby

Odhadovaná sazba se používá pro platbu předem a v některých dalších případech. Pro „figuríny“ se DPH v této sazbě počítá, když je nutné oddělit daň „sedící“ v ní od celkových nákladů na zboží. Tato akce se provádí podle nejjednodušších vzorců v závislosti na typu uplatňované sazby DPH.

Při 10% sazbě je vypočtená DPH 10 % / 110 %.

Při 18% sazbě - 18% / 118%.

Vyplnění přiznání k DPH a lhůty pro jeho podání

V počáteční fázi přípravy na podání daňových přiznání je práce účetního zaměřena na stanovení základu, ze kterého se následně vypočítává výše daně. Vyplnění přiznání k DPH začíná návrhem titulní strany. V tomto případě je velmi důležité pečlivě a pečlivě zadat všechny požadované údaje (jména, kódy, typy atd.). Všechny stránky obsahují datum a podpis vedoucího (nebo fyzického podnikatele), který musí být orazítkován na titulní straně. Přiznání je třeba podat finančnímu úřadu v místě registrace, nejpozději však do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Ve stejných lhůtách (pokud je lhůta čtvrtletní) je stanovena i její výplata. Platba a časové rozlišení daně za 1. čtvrtletí 2014 tak muselo být provedeno do 20. dubna běžného roku.

Výpočet daně

Pro figuríny: Splatná DPH se vypočítává v několika fázích.

1. Stanovení základu daně.
2. Časové rozlišení DPH.
3. Stanovení výše daňových odpočtů.
4. Rozdíl mezi časově rozlišenou a zaplacenou daní (odpočtem) je částka splatné DPH.

Pokud odpočty převyšují časově rozlišené částky, má poplatník právo na náhradu tohoto rozdílu na základě písemné žádosti a po rozhodnutí, o tom však později.

Daňové odpočty

Zvláštní pozornost je třeba věnovat odpočtům, tedy výši DPH, kterou dodavatelé předkládají a také platí na celnici při vývozu zboží. Je velmi důležité, aby daň přijatá k odpočtu přímo souvisela s časově rozlišeným obratem. Jednoduše řečeno, pokud je DPH účtována z obratu z prodeje produktu „A“, jsou zohledněny všechny nákupy související s tímto produktem. Potvrzení nároku na odpočet je potvrzeno přijatými fakturami od dodavatelů a také doklady pro zaplacení částek daně při překročení hranice. DPH je v nich zahrnuto jako samostatný řádek. Takové faktury se ukládají do samostatné složky a obrat za každý produkt se eviduje v nákupní knize podle schváleného formuláře.

Při daňových kontrolách se často objevují dotazy týkající se nesprávného vyplnění povinných polí, uvedení nesprávných údajů a absence podpisů oprávněných osob. V takové situaci zaměstnanci Federální daňové služby zpravidla ruší odpovídající částky odpočtů, což vede k dalším poplatkům a sankcím DPH.

Elektronické podávání přiznání

Od roku 2014 se musí přiznání k DPH podávat pouze elektronicky. Existuje jen několik výjimek souvisejících se zvláštními daňovými režimy.

Podmínky pro vrácení DPH

Uspokojování nároků plátců na vrácení zaplacené daně je prováděno na základě dokumentární kontroly prováděné finančními úřady. K deklarativnímu řízení o vrácení DPH dochází u několika plátců, kteří splňují následující podmínky:

Celková výše zaplacených daní (DPH, spotřební daně, daně z příjmu a výrobní daně) musí být alespoň 10 miliard rublů. za 3 kalendářní roky předcházející roku, ve kterém byla podána žádost o odškodnění;

Plátce obdržel bankovní záruku.

Aplikace tohoto postupu stanoví ještě jednu podmínku: plátce musí být registrován u finančních úřadů Ruské federace alespoň 3 roky před podáním daňového přiznání za

Postup vrácení peněz

Pro vrácení DPH musí plátce podat písemnou žádost finančnímu úřadu o vrácení částek daně. Tyto částky lze vrátit na běžný účet uvedený v žádosti nebo započíst proti jiným daňovým platbám (pokud na nich existují dluhy). Inspektorát rozhodne do 5 pracovních dnů. Vratky DPH se provádějí ve stejné lhůtě ve výši stanovené v rozhodnutí. Nejsou-li finanční prostředky na běžný účet přijaty včas, má poplatník právo na úroky za použití těchto peněz od finančních úřadů (z rozpočtu).

Kontrola stolu

Za účelem ověření oprávněnosti vrácených částek provádí daňová inspekce do 3 měsíců kontrolu na místě. Nejsou-li zjištěny skutečnosti porušení, je kontrolovaná osoba do 7 dnů po ukončení kontroly písemně informována o zákonnosti zápočtu.

V případě zjištění porušení současné ruské legislativy inspekce vypracuje kontrolní zprávu, na základě jejíchž výsledků je rozhodnuto v neprospěch daňového poplatníka (buď odmítnout trestní stíhání, nebo nést odpovědnost). Kromě toho je porušovatel povinen vrátit nadměrné částky DPH a úroky za použití těchto prostředků. Pokud nebude vrácena stanovená částka, povinnost vrátit ji do rozpočtu Ruské federace má banka, která záruku vydala. V opačném případě finanční úřady nezpochybnitelným způsobem odepisují potřebné prostředky.

Některá ustanovení týkající se výpočtu a platby DPH jsou poměrně složitá pro okamžité pochopení, ale promyšlené pochopení dává výsledky. Zvláštní potíže s pochopením této daně způsobují specifické termíny a pravidelné změny v legislativě Ruské federace.

DPH je část ceny za jakýkoli produkt, službu nebo dílo vytvořené v jakékoli fázi postupu výroby produktové mřížky a dalších věcí je odváděno ze státního rozpočtu. Je zahrnuta do rozpočtu s postupem výroby.

• Základní požadavky;
• Specifika poplatníka;
• Další otázky na cestě;
• Regulační program úhrady státního rozpočtu.

Pro uplatnění nároku na vrácení DPH musí plátce správně vypočítat výši sražené daně, jejíž výše se zobrazí v přiznání.

Požadavky na plátce daně při vracení DPH

Při vracení částky peněz musí daňový poplatník dodržovat nejnovější verzi daňového řádu Ruské federace. Ta zase uvádí, že je nutné uplatnit srážku daně při vyplňování příslušné dokumentace (prohlášení k placení daní).

S ohledem na tuto skutečnost se daňový odpočet považuje za část nákladů, která představuje snížení daně, která je třeba zaplatit.

Aby bylo možné uplatnit nárok na vrácení daně, je plátce povinen co nejpřesněji vypočítat výši platby. Výše dluhu bude uvedena v příslušném prohlášení.

Odpočet daně představuje hodnotu DPH, která se porovnává podle dokumentace s plátcem a poskytnutými službami.

Vymáhat DPH je také možné s pomocí instituce, která se touto problematikou samostatně zabývá. Zejména pokud jde o plnění povinností daňového agenta.

I když, aby bylo možné vrátit částku daní, musí plátce jasně znát svá práva a potvrdit to na základě článku 172 daňového řádu Ruské federace.

Vrácení DPH je velmi pracný a obtížný proces, který vyžaduje zvláštní pozornost a soustředění.

Tento formát refundací nelze vysvětlit jinak než odchylkami ve vyplácení státních dotací. Ovlivňují jak progresivitu podnikání v zemi, tak pomáhají zvyšovat nabídku dováženého zboží.

Základní pravidla pro vrácení DPH v Ruské federaci

DPH se vrací v souladu s pravidly stanovenými v kapitole 21 daňového řádu Ruské federace. S ohledem na to byste si měli dát na tyto platby velký pozor, abyste si nic nespletli a vrátili přeplatek daně. Je to dáno tím, že jejich platební postupy se výrazně liší.

První možnost počítá s vrácením daní zaplacených dodavateli daňovým poplatníkem, přičemž zálohy jsou vráceny a vaše peníze jsou vráceny.

K podání žádosti o vrácení daně za zdaňovací období musí dojít souběžně s vydáním prohlášení.

Pokud po kontrole příslušné dokumentace nebudou nalezeny žádné chyby, Federální daňová služba přijme žádost k posouzení co nejrychleji.

Pokud jde o formulář žádosti, zákon umožňuje jeho podání e-mailem, pokud jsou splněny všechny náležitosti, zejména vylepšený digitální podpis.

Když je žádost podána daňovému poplatníkovi, musí být uvedeny nejdůležitější nuance s přihlédnutím k podrobnostem o individuálním účtu, pokud mluvíme o vrácení peněz.

V případě, že si žadatel přeje, aby byla částka v budoucnu převedena, je třeba vypočítat konkrétní procento daně z vyplacené částky.

Při podání žádosti byste se měli zaměřit také na období placení daně, ve kterém se částka vrácené daně objeví.

Vrácení DPH: kdo může mít prospěch?

Vrácení DPH mohou provádět jak firmy, tak soukromí podnikatelé, kteří jsou v procesu zdanění a jsou oficiálně považováni za plátce daně.

Pokud jde o podniky a jednotlivé podnikatele, které si UPS vybere, stojí za to říci, že nemají právo platit daně.

Existují různé typy vrácení DPH, celkem jsou 4:

• návratnost tuzemských daňových investic;
• vrácení dovozní daně;
• vývozní vratka;
• vrácení daně v procesu provádění některých konkrétních úkonů.

Daň se vrací různými způsoby:

• podle obecného řádu;
• nejrychlejším způsobem;
• automaticky.

Specifika daňového poplatníka jsou následující:

Plátce DPH je povinen být registrován v obecném systému.

Zákony vyžadují jasné, konkrétní podmínky, které zase zaručují daňovému poplatníkovi, že v každém případě obdrží právo na srážku daně, a to:

• zakoupené produkty, které vycházejí z podmínek vrácení daně. Je nutné vést evidenci v účetním oddělení;
• dodavatelé jsou povinni zaplatit za celý seznam zboží;

Individuální

Pokud jde o jednotlivce, legislativa Ruské federace umožňuje vrácení daní. Ale je tu jedna podmínka, to je nákup zahraničních výrobků, po kterém se daňový poplatník musí vrátit do Ruska.

Právnická osoba

Jak již bylo zmíněno dříve, živnostníci mohou také využít srážku daně, pokud chtějí. Pokud jsou považováni za daňové poplatníky. Vezmeme-li v úvahu tento faktor, všechny nuance, které během tohoto procesu vzniknou, platí stejně pro právnické osoby i pro fyzické osoby podnikatele.

Program vrácení daně

Pokud chce žadatel získat své peníze zpět, měl by si být vědom toho, že bude muset poskytnout následující dokumentaci:

• bankovní výpisy;
• počáteční dokumenty;
• registrační protokoly;
• kniha prodejů a nákupů;
• kopii komisionářské smlouvy;
• konkrétní faktury.

Jak připravit podklady pro vrácení DPH

Stává se, že instituce používá provozní metodu vrácení daně, jak je uvedeno v článku 176 daňového řádu Ruské federace.

Daňový poplatník může chtít provést platbu v budoucím čase. K tomu existuje podrobný sled akcí. Dokud nebude proces ověření dokončen, nebude vydáno žádné vrácení daně.

Existuje jedna důležitá podmínka, která naznačuje, že pro získání preferenčního zacházení je nutné zaplatit, počínaje deseti miliardami rublů daně po dobu tří let před podáním samotného prohlášení.

S ohledem na to bude částka vypočítána pro takové druhy daní, jako jsou:

• daň ze zisku;
• výběr spotřební daně;
• MET;

Režim dávek platí stejným způsobem. To se děje u institucí, které mají od banky záruku, že daně budou vráceny.

Argumentuje to skutečností, že pokud bude žádost sepsaná plátcem zamítnuta, budou peníze z rozpočtu vráceny, protože existuje záruka.

Zákonodárce se však rozhodl pro něj stanovit několik základních požadavků s ohledem na:

• Záruka bude platná po dobu nejméně osmi měsíců ode dne podání prohlášení;
• Číslo daňového zástavního práva musí být pokryto příslušnou částkou, která má být vrácena.

Žádost se podává za účelem uplatnění operativního způsobu po uplynutí pěti dnů, toto se považuje za lhůtu ode dne podání přiznání. Dokumentace musí obsahovat údaje o bankovní kartě osoby, která peníze obdrží.

Podání žádosti navíc nutí poplatníka k povinnostem, jako je vrácení přijatých prostředků. To se stane, pokud jsou výsledky testu negativní.

Jiné požadavky

Registrované osoby, které jsou plátci, kteří po dobu dvanácti měsíců, maximálně však po dobu dvanácti měsíců, neprováděli daňová plnění, daň vrátit nemohou.

Schéma vracení DPH krok za krokem

Základní řadový pojem vrácení daně je následující:

1. Zpočátku je nutné podat odpovídající prohlášení;
2. kontrola kamerou;
3. Federální daňová služba musí rozhodnout o vrácení DPH.
4. peníze musí být převedeny na daňového poplatníka z federální pokladny.

Kromě toho můžete přispět k vrácení daně:

1. když začíná fáze ověřování kamerou, jsou poskytnuta všechna možná vysvětlení týkající se změn dokumentů;
2. Federální daňová služba musí rozhodnout o podání protestu proti zprávě o daňové kontrole;

Když Federální daňová služba schválila vrácení daní, pak:

1. začít vést spory ohledně rozhodnutí Federální daňové služby;
2. stejný proces je přijat k posouzení u rozhodčího soudu;
3. produkci zahajují účinkující.

Aby bylo jasné, jak spory probíhají, měly by orgány, které se zabývají daňovými záležitostmi, vidět schéma, které ukazuje všechny kroky krok za krokem.

Mezi automatické vrácení daní patří:

• instituce nemůže projít konkurzním řízením;
• poplatník se zabývá postupy, které mají měrnou váhu po celý rok a v celkovém objemu asi čtyřicet procent z celkového množství dodávaných výrobků;
• daňové faktury předznamenávají částku, kterou je třeba vrátit, přibližně o 10 procent;
• standardní plat za rok vzrostl 2,5krát;
• poplatník nemá žádné nedoplatky na platbách;
• počet zaměstnanců oficiálně zaměstnaných v jakékoli instituci je 20 osob ročně.

Jak se podává prohlášení?

Pokud dbáte na obecně uznávaná pravidla, pak je třeba prohlášení předložit orgánům odpovědným za daně.

V případě, že se poplatník potýká s otázkou vrácení DPH po určitou dobu, v prohlášení se uvede:

• výše daní, která se určuje v závislosti na množství prodaných výrobků;
• výchozí částka DPH;
• výše daní, která musí být ve výsledku prezentována.

DPH se také platí v rámci zjednodušeného daňového systému na základě článku 346.11 daňového řádu Ruské federace, podle jehož standardů nejsou organizace, které pracují na zjednodušeném daňovém systému, uznávány jako plátci DPH, s výjimkou situací, kdy:

• produkty jsou dováženy do Ruska;
• daň uvedená v článku 174.1 daňového řádu Ruské federace.

Kromě toho musí být daňovým agentům za všechny poskytnuté služby odvedena DPH v rámci zjednodušeného daňového systému. Stejným způsobem se budete muset řídit, když budete potřebovat vystavovat vlastní faktury, na kterých bude DPH jasně vyjádřena.

Případy, kdy jsou „zjednodušení lidé“ považováni za agenty, lze jasně vidět v článku 161 daňového řádu Ruské federace. To se říká o vývozu výrobků do zahraničí, provádění nákupů a prodejů a pronájmu státního majetku.

Jak vystavit fakturu s DPH místo dokumentace bez DPH?

Existují situace, kdy „zjednodušený“ zástupce musí na žádost kupujícího vystavit fakturu, kde bude jasně uvedeno DPH, a to i přesto, že ve skutečnosti nemá žádnou povinnost tak učinit.

Poslední fáze procesu vrácení daně

Po dokončení kontroly pomocí kamery bude správce daně nucen sám si určit jedno z rozhodnutí, na základě kterého DPH buď vrátí, nebo odmítne vrátit. To je uvedeno v nařízení Federální daňové služby z roku 2007.

Lhůty pro vrácení daně

Termíny se mohou lišit od 3 do 12 dnů. Každý termín má jinou situaci. Například třídenní lhůta znamená automatický režim, lhůta 5 dnů je zodpovědná za zrychlené vracení DPH a 12denní lhůta je obecně považována za standardní.

Pro doplnění výsledků je potřeba vrátit daň v nejčastější situaci do týdne a na zaslání peněz bude poplatníkovi poskytnuta lhůta 5 dnů.

Na základě výsledků kontroly žádosti Federální daňovou službou bude žadateli zaslána zpět částka, kterou je třeba vrátit nebo odmítnout.

Pokud nebyla zjištěna žádná porušení, daňový inspektorát zašle bance oznámení, aby od banky získala záruku.

Někteří negramotní plátci daně se ptají, jak požádat o vrácení DPH pro fyzické osoby a na jakou částku mají nárok. Abychom na tuto otázku odpověděli, připravili jsme speciální materiál vysvětlující, v čem spočívá chyba a jak získat peníze, na které máte nárok.

Je nutné pochopit, co je to DPH. Požadovaná zkratka tedy znamená daň z přidané hodnoty. Tento poplatek je odečten z přidané hodnoty jakéhokoli produktu prodávaného prodejcem. Jinými slovy, prodejce vyrábí nebo nakupuje jakýkoli produkt za účelem dalšího prodeje. Aby získal užitek, přidá určitou peněžní hodnotu k počátečním nákladům na jednotku výroby a tento rozdíl pak vezme pro sebe.

Z definice je zřejmé, že daň z přidané hodnoty nemůže mít přímý vztah k běžnému občanovi a laikovi. Existuje však nepřímá souvislost. Navzdory skutečnosti, že platby daně z přidané hodnoty nesou prodávající, tedy různé organizace, břemeno daňového břemene ve skutečnosti nesou kupující, neboť jsou nuceni platit za produkt, jehož cena zahrnuje cenu jeho zhotovení, dodání, příjem prodávajícího a výše daňových odpočtů.

Ukazuje se, že vrácení DPH fyzické osobě není možné. Můžete však vrátit daň z příjmu fyzických osob - daň z příjmu fyzické osoby, sraženou do státní pokladny ze všech příjmů obdržených poplatníky. Tato kategorie zahrnuje nejen mzdy, ale také:

• znamená, ;
• peníze za ;
• dědictví přijaté;
• materiální pomoc a další finanční prostředky, které občan obdržel.

Podívejme se blíže na charakteristiku daně z příjmu fyzických osob a povíme si, jak získat částečné vrácení.

Co je to daň z příjmu fyzických osob

Pokud občan obdrží peníze, které fungují jako příjem, je povinen část z nich odevzdat státu, který pak získané prostředky použije na zlepšení úrovně blahobytu země. Současná sazba daně je dnes 13 % z přijaté částky. Tato srážka je daní z příjmu fyzické osoby.

Podle litery zákona je zdaňovacím obdobím pro daň z příjmů fyzických osob kalendářní rok. Částka splatná vlasti se vypočítává na základě následujících dvou ukazatelů:

• částka zdanitelných peněz;
• sazby 13 %.

Pokud jde o výběr části prostředků z platu zaměstnance, bonusy, které obdrží, a další příjmy v místě zaměstnání, daňoví agenti, tedy zaměstnávající organizace, se podílejí na převodu a výpočtu hodnot. Postup se provádí za pomoci specialistů z účetního oddělení společnosti a zaznamenává se:

• všechny peníze přijaté ve prospěch zaměstnance;
• daňové odpočty poskytované;
• prostředky vypočítané pro odeslání;
• skutečně odeslané prostředky.

Jaké jsou sazby?

Výše jsme uvedli, že je stanovena sazba pro požadovaný výběr daně – 13 % z přijaté částky. Je to však opravdu jen pro tzv. občany, kteří v zemi pobývají minimálně 183 dní v roce.

Uveďme příklad. Jste rezidentem Ruska, protože žijete na jeho území po předepsanou dobu. Vaše místo zaměstnání je ve společnosti na výrobu cukrovinek Lastochka, jste reklamním manažerem společnosti. Slíbený plat na požadované pozici je 40 tisíc ruských rublů. Nebudete však moci obdržet celou stanovenou částku každý měsíc, protože jste povinni dát státu 13% z ní, to znamená 5 tisíc 200 rublů. Výsledkem je, že plat přestává tolik potěšit a přibližuje se průměrnému člověku známé hodnotě, která činí 34 tisíc 800 jednotek ruské měny.

Jaká výše srážek náleží ostatním občanům, kteří nejsou obyvateli země? Vážně překračující výše uvedenou sazbu. Nerezidenti Ruska dávají státu 30 % svých příjmů, což je částka, která je pro mnohé prostě neúnosná.

To se týká nejen mezd, ale i vážnějších částek. Představme si, že nejste rezidentem Ruské federace, ale vlastníte byt na jejím území. Po prodeji bydlení z přijatých prostředků, pokud se nečekalo na lhůtu pro osvobození od požadované platby, budete muset zaplatit ne 13%, ale celých 30% do státní pokladny. Taková platba vážně narazí na vaši kapsu. Máte pouze jednu možnost – odložit implementaci a získat status rezidenta a poté proces znovu obnovit.

Existuje také samostatná kategorie plateb, které implikují zisk rozdělený mezi společníky akciové společnosti nebo jiného subjektu, vydávané osobám ve složení v poměru k cenným papírům, které mají. Tento zisk má i oficiální název – dividendy. Podle litery zákona z nich obyvatelé země platí srážky ve výši 13 % z částky.

U peněžních cen pocházejících z jakéhokoli zdroje a přesahujících 4 tisíce ruských rublů bude aktuální sazba licenčních poplatků 35 %.

Předměty podléhající zdanění

Podívejme se blíže na to, jak zákon vymezuje předměty zdanění daně z příjmů fyzických osob. Jejich seznam obsahuje následující jména.

Objekt 1. Pro rezidenta země je předmětem výpočtu daně především příjem vyjádřený v hotovosti. V tomto případě mohou být zdroje jeho přijetí:

• na venkově;
• mimo zemi.

Objekt 2 Pro nerezidenty Ruska je rolí zdanitelného příjmu zisk získaný na jeho území.

Kromě plateb práce se budete muset rozloučit s částí peněz, pokud jsou předloženy:

• platby za autorská práva;
• platby nájemného;
• finanční prostředky získané v důsledku úspěšného prodeje majetku, vozidel, cenných papírů a podobných peněžních příjmů.

Následující položky se však nevztahují na zdanitelné předměty.

1. Peníze vyplácené vládními agenturami jako podpora sociálně zranitelným kategoriím občanů.
2. Prostředky přijaté jako penzijní přírůstky.
3. Náhrada škody při propuštění zaměstnance za škodu způsobenou na jeho zdraví.
4. Výživné na dítě, které osoba platí dítěti žijícímu s druhým rodičem nebo jiným příbuzným.
5. Výplaty stipendií studentům vysokých škol.
6. Prostředky přijaté jako odměna dárcem.
7. Peněžní částka ve formě grantu vydaného jako podpůrné prostředky pro programy následující povahy:
   1. vzdělávací;
   2. vědecký.
8. Hmotná pomoc osobám, které utrpěly ztráty v důsledku různých živelních pohrom nebo katastrof, zahrnuje zdravotní stav a ztráty na majetku.
9. Prostředky pro bývalé teroristické rukojmí na pomoc při obnově psychické nebo fyzické újmy.

Kdo je plátcem daně z příjmu fyzických osob?

Povinnost odvádět v zákonem stanovené době do souhrnného rozpočtu státní pokladny částky ve stanovené výši mají osoby těchto kategorií:

• mít ruské občanství;
• cizinci dočasně nebo trvale pobývající v naší zemi;
• osoby, které nemají státní občanství.

Mezi osoby platící daň patří i fyzické osoby, protože jsou také uvedeny jako fyzické osoby, ukazuje se, že musí převést požadovanou daň na hotovostní příjmy, které jsou příjmem společnosti.

Odvod daně podléhá placení nejen plnoletým, ale i mladším osobám. Nemohou samy platit daně až do dospělosti, a tak funkci plátce přebírají rodiče nebo organizace, od kterých dotyční jedinci dostávají prostředky.

Výše jsme uvedli, že v zásadě se kategorie plátců dělí do dvou nejdůležitějších skupin:

• obyvatelé;
• nerezidenti.

Zároveň jsou ze skupin vyloučeny určité kategorie občanů, na které se toto dělení nevztahuje;

Mluvíme především o zástupcích struktur:

• válečný;
• stát

Zástupci každé z těchto kategorií mohou být vysláni a sloužit v jiných zemích po léta, aniž by se mohli objevit ve své domovině, aby si zachovali aktuální status rezidenta. Díky zvláštnímu vládnímu nařízení nelze jejich postavení ztratit, pokud daná osoba zůstává v pozici v požadované struktuře nebo jiné obdobné povahy a poskytuje podobná privilegia.

Hlášení

Stejně jako u většiny ostatních typů daňových odvodů i u daně z příjmu fyzických osob je nutné předložit k ověření různé ohlašovací doklady. V závislosti na způsobu pořízení finančních prostředků je třeba připravit různé dokumenty. Nejčastěji je nutné připravit informace obsahující údaje o všech příjmech vydaných zaměstnanci na pracovišti a daňových odpočtech zasílaných do pokladny za rok.

Věnovat pozornost! Plátce si nemusí požadovaný papír vyhotovovat sám, to provede daňový agent, tedy zaměstnávající společnost.

Termín pro odevzdání výkazů za všechny zaměstnance pracující ve společnosti je 1. dubna roku následujícího po vykazovaném období. Je povinné připravit dvě kopie certifikátu.

Podle hlavního souboru informací upravujících daňové právní vztahy v zemi jsou lidé, kteří pobírají příjem, povinni příjem přiznat:

• z činností individuálního podnikání;
• z vlastnictví soukromých notářů nebo advokátních kanceláří;
• z obdržených výher, jejichž hodnota přesahuje 4 tisíce ruských rublů;
• od daňových agentů na zaměstnance;
• od daňových agentů při přijímání finančních prostředků, z nichž daň nebyla vypočtena;
• z prodeje nemovitostí, automobilů a jiného majetku a v dalších případech.

Vrácení daně z příjmu fyzických osob nebo daňový odpočet

Částečné vrácení daně z příjmu fyzických osob odvedené do státní pokladny je možné pro každého, název tohoto fenoménu zní jako „daňový odpočet“. Ve skutečnosti jde o peněžní částku, o kterou lze snížit zdanitelný finanční základ, případně ji získat od finančního úřadu či prostřednictvím zaměstnavatele. Čerpá se z prostředků, které daňový poplatník předtím zaplatil do státní pokladny země. Čím méně zaplatil, tím méně dostane on sám, pokud nastane vhodná situace. Existují různé typy daňových odpočtů.

Norma – vztahuje se na výživné na děti a některé skupiny zletilých poplatníků. Nejčastěji používané rodiči. Díky své dostupnosti stát přiděluje na výživné na děti tyto částky:

• první a druhé dítě obdrží 1 tisíc 400 rublů;
• třetí a další potomek je po 3 tisících;
• Pro zdravotně postižené děti byla stanovena zvýšená náhrada, jejíž výše dosahuje 12 tisíc rublů.

Příjem peněz v rámci standardní srážky se provádí přímo prostřednictvím zaměstnavatele po předložení odpovídající žádosti a balíčku potřebných dokumentů účetnímu oddělení v místě zaměstnání.

V předloženém materiálu diskutujeme o tom, jak projít tímto byrokratickým postupem v roce 2017 a využít práva na odpočet v hotovosti na děti.

Sociální – přidělené na výdaje občanů spojené s absolvováním a konvenční léčbou. Tato kategorie zahrnuje také charitativní výdaje, penzijní připojištění a výdaje na pojištění. Na pokrytí těchto výdajů stanoví legislativa 120 tisíc rublů ročně a na konci aktuálního zdaňovacího období musíte finančnímu úřadu poskytnout působivý seznam dokumentů potvrzujících váš nárok na náhradu výdajů od státu. Pokud chcete začít dostávat peníze okamžitě, nečekejte, ale kontaktujte svého zaměstnavatele.

Investice – tato náhrada se poskytuje při prodeji cenných papírů, které byly v oběhu na organizovaném trhu a byly majetkem osoby po dobu delší než 36 měsíců. Maximální možná částka, kterou lze získat, je součinem počtu ročních období, kdy byly cenné papíry v držení, a 3 milionů ruských rublů.

Vlastnictví – spoléhá na nebo nemovitosti. V prvním případě je maximální částka odpočtu 1 milion rublů, ve druhém:

• 2 miliony rublů vynaložených domácími kupujícími z jejich vlastních kapes;
• 3 miliony rublů na pokrytí úroků z cílené půjčky přijaté od úvěrové instituce na nákup nebo výstavbu bydlení.

Příjem peněz je možný předložením příslušné žádosti, formulářů prohlášení a souvisejících dokumentů ruské daňové službě.

Profesionální – tento typ odpočtu daně je poskytován fyzickým osobám podnikatelům, majitelům advokátních kanceláří a jiným tuzemským organizacím, přičemž skutečně pokrývá náklady, které společnost dokládá a jsou oprávněné, tedy vynaložené na výrobní a pracovní proces, nikoli na například úhrada režisérovy dovolené na Kanárských ostrovech.

Srážka poskytnutá na převod ztrát přijatých v běžném období do následujících období - poskytnutá osobám, jejichž výše výdajů za jednoleté období převyšuje přijaté příjmy.

Video – Vrácení daně z příjmu

Pojďme si to shrnout

Právo na vrácení daně z příjmu fyzických osob (nikoli DPH!) má každý obyvatel Ruska, stejně jako tuzemské organizace, které se nacházejí v relevantních situacích definovaných zákonem. Proces vracení prostředků odvedených do státního rozpočtu je poněkud obtížný z důvodu vysoké byrokracie, ale je poměrně obtížné se s tím nevyrovnat, protože dnes bylo vynalezeno mnoho prostředků, jak zmírnit daňové zatížení plátce v technický smysl.

Je důležité mít určitou daňovou gramotnost, jinak se vrácení peněz nedočkáte. V Rusku platí nevyslovené pravidlo: získání vládní kompenzace je dobrovolné. Specialisté z finančního úřadu nebo účetního oddělení ve vašem působišti za vámi žádat o peníze nepřiběhnou. Buďte opatrní a poznejte své daňové zákony, pak vás vaše pohoda neopustí.

Zákonné vrácení DPH na osobu je rozdíl mezi ušlým ziskem organizace a skutečně zaplacenou daní z přidané hodnoty.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a ZDARMA!

Chcete-li se vrátit legálně k osobě, která má přeplatek na dani z přidané hodnoty, je stanoven právními normami schválený postup.

V rámci tohoto postupu jsou připraveny, vyzvednuty a předloženy daňové službě potřebné dokumenty.

Co je to

Daň z přidané hodnoty (DPH) je daň, která je odečtena z ceny určitého výrobku, služby nebo díla, které vzniká v jakékoli fázi procesu výroby zboží a jiných věcí.

Je zahrnuta do rozpočtu s postupem výroby. Postupný obsah plateb rozpočtových daní:

1. Základní dotazy.
2. Specifikace daňového poplatníka.
3. Proces proplácení státního rozpočtu.

Proces vrácení daně je popsán v daňovém řádu Ruské federace. Vrácení daně se počítá, pokud zdroje výdajů převyšují částku připočtenou DPH podle zdaňovacího období.

A mají právo uplatnit odpočty ve výši daně nárokované dodavateli a objevující se v řadě individuálních situací.

Je důležité si uvědomit, že aby byla skutečnost vrácení DPH zjištěna, musíte projít celým procesem, který je stanoven zákonem.

Požadované podmínky

Při vrácení částky je poplatník povinen dodržovat nejnovější verzi daňového řádu Ruské federace. Ta zase předepisuje, že je nutné použít srážku daně v procesu vyplňování příslušných dokumentů.

S přihlédnutím k tomu je daňový odpočet vypočítán jako součást nákladů, které zajistí snížení daně potřebné k zaplacení.

Aby bylo možné uplatnit nárok na náhradu daně, musí poplatník co nejpřesněji vypočítat výši platby. Výše dluhu bude uvedena v příslušném prohlášení.

Odpočet daně znamená hodnotu DPH, která se porovnává podle dokladů s plátcem a poskytnutými službami.

Vymáhat DPH můžete i s pomocí společnosti, která se touto problematikou zabývá. Zejména pokud se věc týká plnění povinností zmocněnce, který je odpovědný za odvody daní.

I když pro vrácení daní musí poplatník jasně znát svá práva a toto osvědčit, v souladu s čl. 172 daňového řádu Ruské federace.

Vrácení DPH pro právnické osoby je pracný a složitý proces, který vyžaduje zvláštní pozornost.

Toto je verze pro státní platby. dotace. Ovlivňují rozvoj podnikání ve státě a pomáhají zvyšovat nabídku dováženého zboží.

Mechanismus vrácení peněz

Pokyny krok za krokem pro vrácení DPH:

Při nákupu (nemovitosti, auta, vybavení)

Pokud instituce pořídí automobil, nemovitost nebo zařízení, vrácení DPH je možné za určitých podmínek:

• tento majetek by měl být používán pouze v rámci seznamu schopností společnosti (existují potvrzení o příjmu pohonných hmot a přepravních látek, dopravní značky, nájemní smlouvy atd.);
• být registrován u společnosti;
• Musí být k dispozici příslušné dokumenty k nemovitosti.

V tomto případě má organizace, která jej obdržela při použití nemovitosti k přilákání příjmů společnosti, možnost vrátit daň při nákupu nemovitosti.

Tato nemovitost musí být využívána k účelu, ke kterému je určena, na základě potřeb společnosti.

Při podání daňového přiznání musíte prokázat, že nemovitost patří společnosti, k tomu musíte doložit příslušné doklady.

Při importu

Postup pro vrácení DPH v případě dovozu výrobků na území Ruské federace stanoví následující podmínky:

Na léčbu

Daňový odpočet můžete uplatnit, pokud jsou hrazené výkony uvedeny ve zvláštním seznamu zdravotních výkonů. služby, za které je poskytován odpočet, bylo ošetření provedeno v zařízení, které má povolení k lékařské činnosti.

Získejte slevu na dani při platbě za dobrovolnou lékařskou péči. pojištění je možné, pokud jste platili dobrovolné příspěvky na základě smlouvy o zdravotním pojištění, pojistná smlouva stanoví pouze úhradu léčebných výkonů.

Seznam požadovaných dokumentů

Chcete-li získat odpočet, musíte připravit všechny dokumenty a přinést je na finanční úřad. Určitý balík dokumentů:

1. Daňové přiznání.
2. Dopis se žádostí o vrácení DPH.
3. Faktury.
4. Platební certifikáty.
5. Výňatky z knih nákupů a prodejů.

Po obdržení potřebných dokumentů zašlou finanční úředníci do společnosti audity na stole, po kterých by neměly být žádné nesrovnalosti.

V jiné situaci může proces vrácení dlužné DPH pokračovat ještě dlouhou dobu.

Pokud je firma přesvědčena o zákonnosti své práce a jednání svých dodavatelů a má všechny platební a další potřebné doklady, můžete bez problémů žádat o odškodnění.

Dokumenty pro úhradu pro export a domácí trh jsou téměř totožné. Ale pro vývoz musíte také poskytnout celní značky a prohlášení.

Mohou odmítnout?

Odmítnutí vrácení DPH je spojeno s nesprávným vyhotovením dokumentů nebo s důvěrou finančních úředníků, že činnost nebyla provedena.

Ve většině situací lze nezákonnost odmítnutí vrácení DPH prokázat soudní cestou. Nejčastější případy odmítnutí vrácení DPH:

Ty, které se týkají plátců DPH, a také těch, kteří se podílejí na prodeji toho zboží nebo služeb, které jsou předmětem této daně. Organizace a podnikatelé, kteří si vybrali, nemohou využít nároku na vrácení DPH z rozpočtu.

Ve většině případů je odpočtem částka DPH na dokladech dodavatelů zboží nebo služeb. Zároveň je někdy vrácena DPH placená samotnými organizacemi. To je možné například tehdy, když organizace vykonávají funkce daňového agenta.

Okamžik vrácení daně vzniká, pokud je celková částka daňových odpočtů vyšší než částka daně. Tento rozdíl v celkovém vyjádření bude konečným daňovým odpočtem.

Pro vrácení částky DPH je nejprve nutné odůvodnit její zákonnost, což bude vyžadovat dokumenty: faktury, bankovní výpisy, primární dokumentace, různé smlouvy a také celní prohlášení.

Podle toho je nutné vyplnit přiznání a odevzdat ho finančnímu úřadu. Po podání přiznání finanční úředníci provede audit stolu, který bude trvat 3 měsíce(přečtěte si více o tom, co je to stolní a terénní daňová kontrola). Dále má daňová služba 7 dní na to, aby definitivně rozhodla o vrácení odpovídající částky daně.

V případě zjištění daňového nedoplatku za předchozí období bude na jeho úhradu použita schválená částka k vrácení. V tomto případě nebude vyžadován souhlas organizace; dluh bude splacen automaticky, jak je stanoveno v daňovém řádu.

Video vysvětluje vrácení peněz. Můžete se podívat na komentář odborníka.

Přečtěte si více o tom, co je DPH a jak ji vrátit.

Odeslání přihlášky

Spolu s prohlášením je vhodné vyplnit i žádost o vrácení daně nebo zápočet v budoucím období. To ušetří spoustu času. Pokud při kontrole nebudou zjištěny žádné chyby, bude žádost o poskytnutí ihned posouzena. Na posouzení žádosti je vyčleněno celkem 12 pracovních dnů.: 7 – za rozhodnutí o kompenzaci, 5 – za převod prostředků z federální pokladny. Pro vrácení DPH z rozpočtu se lhůty počítají od okamžiku ověření dokumentace.

Žádost lze podat elektronicky pomocí vylepšeného podpisu prostřednictvím telekomunikací. Pro vyplnění žádosti neexistuje žádný standardizovaný formulář. Tudíž si jej můžete poskládat dle vlastního uvážení. Hlavní je poskytnout všechny potřebné informace.

Pokud tedy žádáte o vrácení peněz, uveďte podrobnosti o běžném účtu, ale pokud potřebujete tyto částky započítat proti budoucím obdobím, uveďte, jakou daň je třeba z těchto prostředků zaplatit.

Dále se doporučuje v žádosti uvést zdaňovací období, za které byla částka k vrácení vygenerována.

Finanční úřad musí na žádost písemně odpovědět, a to do 5 dnů ode dne registrace rozhodnutí. Označuje částku, která má být uhrazena, pokud je uznána jako oprávněná zcela nebo zčásti. Odmítnutí se podává také písemně. V každém případě musí být dopis doručen s uvedením data přijetí jednotlivým podnikatelem, vedoucím organizace nebo oprávněnými zástupci.

Pokud nebyla žádost daňové službě doručena před pravomocným rozhodnutím o vrácení daně, pak se postup mění a postupuje se podle čl. 78 Daňový řád.

Pokuty

Při podání prohlášení musí organizace předložit všechny potřebné doklady k ověření. Pokud se tak nestane, pak má finanční úřad právo si chybějící doklady vyžádat. Ta je poskytována 10 dní po obdržení žádosti. V případě zmeškání termínu bude účtována pokuta za každý neposkytnutý dokument. Kromě toho daňová služba může odebrat odpočet, přepočítat výši daně a také uložit pokutu za nezaplacení

. Abyste se této situaci vyhnuli, je třeba zaslat finančnímu úřadu dopis v jakékoli podobě s žádostí o prodloužení lhůty pro předání dokumentů. Inspekce musí vaši žádost posoudit do 2 dnů. Všimněte si, že rozhodnutí může být kladné nebo záporné.

Na co si dát pozor? Pro vrácení DPH platí určitá pravidla. Všimněte si toho
mezi vrácením daně a vrácením přeplatku množství existují značné rozdíly v pořadí.

V prvním případě totiž požadujete prostředky, které nepocházejí od vaší organizace, ale od vašich dodavatelů. V důsledku toho mechanismus pro provádění této operace vyžaduje trochu jiný mechanismus.

Pro některé organizace je poskytován zrychlený způsob zpracování kompenzace, což se odráží v článku 176.1 daňového řádu Ruské federace.

Pokud se chystáte změnit sídlo své organizace, je lepší získat všechny prostředky od daňového agenta, kterému byla zaslána žádost o vrácení DPH. Vysvětluje to skutečnost, že nová inspekce může odmítnout opětovné podání žádosti. Vezměte prosím na vědomí, že toto odmítnutí lze stále napadnout u soudu, ale bude to vyžadovat více času.

Pokud daňová služba poruší lhůtu pro vrácení schválené částky daně, pak máte nárok na úrok, jehož časové rozlišení začíná 12 dnů po dokončení ověření dokumentace. Výše úroků se bude rovnat sazbě refinancování centrální banky v době, kdy kontrola poruší lhůty, a jsou převedeny spolu s částkou vrácené daně.

Urychlená objednávka

Možnost je možná, když finanční úřad vrátí částku daně před koncem období kontroly. Toto právo mohou využít organizace, které za poslední 3 roky před podáním prohlášení odvedly daně do rozpočtu více než 10 miliard rublů. Patří sem: daň z příjmu, DPH, spotřební daně, daň. Stejně tak organizace s bankovní zárukou.

Zajišťuje vrácení finančních prostředků do rozpočtu v případě záporného rozhodnutí o žádosti o proplacení. Pro bankovní záruku platí následující požadavky: doba platnosti - více než 8 měsíců od data předložení prohlášení, garantovaná částka musí pokrýt daňový odpočet předložený k proplacení.

Prohlášení v tomto případě podáno nejpozději do 5 dnů ode dne podání přiznání. Uvádí údaje o bankovním účtu pro převod finančních prostředků a tímto prohlášením se organizace zavazuje k jejich vrácení v případě odmítnutí náhrady po skončení kontroly. Služba kontroluje existenci podmínek, za kterých poplatník získává nárok na předčasný odpočet, a také absenci pokut a daňových nedoplatků.

Žádost je posuzována daňovým úřadem po dobu 5 dnů, poté je rozhodnutí poskytnuto poplatníkům písemně. Tento postup počítá i s úroky, pokud kontrola poruší lhůty pro vrácení, obdobné standardnímu.

Po kontrole jsou možné následující situace. Nebyla zjištěna žádná porušení: daňová inspekce oznámí rozhodnutí organizaci a zašle bance, která záruku poskytla, oznámení o osvobození od povinnosti vrátit finanční prostředky.

Jsou identifikována porušení: je vypracován zákon a vedoucí daňové služby rozhodne, zda bude organizace činit odpovědnost za tato porušení. Současně s rozhodnutím je zaslána žádost o vrácení peněžních prostředků dříve vrácených poplatníkovi.