Daňový odpočet při prodeji bytu je jedním z typů odpočtu majetku a představuje právo občana při prodeji nemovitosti snížit daň do rozpočtu.

Podmínky pro pobírání dávek

Kdo může výhodu využít:

• osoby žijící v Rusku déle než 183 dní (obyvatelé Ruské federace);
• Fyzické osoby podnikatelé, kteří nevyužívali prodávanou nemovitost k obchodní činnosti

Odpočet majetku je poskytován za určitých podmínek. Zejména:

• byt musí být ve vlastnictví alespoň po dobu stanovenou zákonem;
• zisk z prodeje bytu musí být nejméně jeden milion rublů;
• nemovitosti by neměly sloužit k zisku.

Podívejme se na každou z podmínek podrobněji.

Doba vlastnictví

Do roku 2016 byla celková doba vlastnictví nemovitosti, která osvobozuje občana od placení daní, 3 roky bez ohledu na způsob jejího nabytí. Od nového roku však vstoupily v platnost změny, které prodloužily lhůtu na pět let. Zákonodárce ponechal u nemovitostí tříletou lhůtu:

• přijaté jako dar od příbuzných nebo dědictvím;
• registrované před rokem 2016;
• prostřednictvím privatizace nebo na základě smlouvy o doživotní rentě;

Vlastnické právo vzniká okamžikem státní registrace a končí převodem tohoto práva na třetí osoby. Tyto transakce musí být doloženy příslušnými dokumenty.

Samostatná pravidla pro stanovení doby vlastnictví

Při prodeji bytu získaného dědictvím se za počátek vlastnictví považuje datum otevření dědictví.

Při prodeji podílu na nemovitosti často vznikají kontroverzní otázky. Manželka například původně vlastnila 1/3 podílu a následně na ni byly převedeny zbývající 2/3. Jaký okamžik se považuje za počátek doby vlastnictví?

Podle četných raných upřesnění Ministerstva financí uvedených před rokem 2014 se doba vlastnictví celého bytu musela počítat od okamžiku zápisu původního podílu, protože změna velikosti podílu neznamená změna doby vlastnictví objektu.

V roce 2014 se však změnilo postavení finančního odboru a v současné době je z podílu vlastněného méně než tři roky nutné zaplatit daň při prodeji a v souladu s tím lze uplatnit odpočet majetku.

• Stojí za to prozkoumat:

Výše benefitu

Dávku lze získat ve výši:

• jeden milion rublů;
• celou výši výdajů spojených s koupí nemovitosti, pokud jsou doloženy doklady.

Náklady zahrnují nejen výši samotného bydlení, ale také úroky z úvěru, služby realitní kanceláře atd.

Má smysl uplatňovat dávku v pevné výši (1 milion rublů), pokud neexistuje žádný doklad o výdajích nebo jsou nižší než milion rublů. V ostatních případech by bylo vhodnější snížit zdanitelný příjem o srážku majetku ve výši pořizovacích nákladů.

Výpočet výše daně z příjmu při uplatnění výhody

Pokud je nárok na odpočet daně stanoven v pevné výši:

Daň z příjmu fyzických osob = (Příjem z prodeje bytu - 1 milion rublů) * 13%

A ve výši vynaložených nákladů:

Daň z příjmu fyzických osob = (Příjmy – potvrzené výdaje) * 13 %

Za zmínku stojí, že se změnami, které vstoupily v platnost v roce 2016, zákonodárce zastavil možné spekulace s nemovitostmi. Nyní je částka uvedená ve smlouvě nižší než 1 milion rublů. za daňový únik nezbaví osobu povinnosti platit daň.

Pokud bude příjem z prodeje nemovitosti koupené v roce 2016 nižší než její katastrální hodnota vynásobená koeficientem 0,7, daň se vypočte takto:

Daň z příjmu fyzických osob = (Katastrální hodnota * 0,7) * 13 %

Je třeba poznamenat, že ustavující subjekty Ruské federace mají právo samy stanovit dobu trvání a koeficient.

• Přečtěte si také článek -

Příklad výpočtu daně pomocí daňových odpočtů

Situace č. 1

Yudin S.K. v roce 2014 zdědil po babičce jednopokojový byt. V roce 2015 jej prodal za 1 245 780 RUR. Protože neexistuje žádné potvrzení o výdajích a daňový odpočet je deklarován ve výši 1 milionu rublů, splatná částka bude 31 951 rublů:

(1 245 780 — 1 000 000) * 13%

Situace č. 2

Serdechnov V.A. v roce 2014 koupil byt v hodnotě 2 432 500 rublů na úvěr. Úroky z hypotéky činily 236 000 rublů. V roce 2016 prodal nemovitost za 3 855 900 RUR. Vzhledem k tomu, že výdaje jsou potvrzeny příslušnými doklady, může je Serdechnov zohlednit při výpočtu daně z příjmu fyzických osob. V tomto případě bude muset do rozpočtu zaplatit 154 362 rublů.

(3 855 900 — 2 432 500 — 236 000) * 13%

Situace č. 3

Svetin D. A. v roce 2015 prodal byt, který koupil o rok dříve. Skutečná částka transakce byla 3 955 700 rublů. Aby Svetin neplatil daň, uvedl ve smlouvě částku 950 000 rublů a zbytek peněz byl vydán potvrzením. Katastrální hodnota byla 3 100 000 rublů. Navzdory skutečnosti, že částka podle smlouvy je nižší než pevná částka daňového odpočtu, bude muset Svetin zaplatit státu daň z příjmu ve výši 282 100 rublů.

(3 100 000 * 0,7) * 13 %

Vlastnosti uplatnění výhod při prodeji společného majetku

Odpočet daně při prodeji společného jmění se rozděluje mezi manžele podle žádosti o jeho rozdělení. Pokud toto prohlášení není k dispozici, bude standardně rozděleno rovným dílem.

Při prodeji nemovitosti, která je v podílovém vlastnictví, se srážka z nemovitosti rozděluje podle podílů každého vlastníka.

Více výhod

Dávku za prodej bytu lze uplatnit minimálně každý rok. Tím se zásadně liší od daňového odpočtu při koupi nemovitosti, který lze uplatnit pouze jednou za život.

Existuje však mírné omezení. Při prodeji několika nemovitostí v jednom roce daňový odpočet ve výši 1 milionu rublů. může být reprezentován pouze jedním objektem.

Jak získat benefit?

Postup:

1. Do 30. dubna roku následujícího po roce prodeje nemovitosti je nutné podat prohlášení ve formuláři 3-NDFL inspektorátu v místě registrace nebo pobytu (v případech stanovených zákonem).
2. Podejte žádost o odpočet daně.
3. Sbírejte doklady potvrzující prodej nemovitosti a její koupi, pokud je uplatněn odpočet daně ve výši nákupních výdajů.
4. Zaplaťte daň s přihlédnutím k potvrzenému nároku na dávku.

Po zvážení hlavních rysů uplatnění daňového odpočtu při prodeji nemovitosti stručně nastíníme klíčové body:

• výhoda je víceúčelová a lze ji žádat každý rok;
• příjmy z prodeje lze snížit o zákonem stanovenou částku jeden milion nebo o částku nákladů na pořízení bytu, jsou-li doloženy doklady;
• Od nového roku vstoupily v platnost změny, které prodlužují držbu prodávané nemovitosti na pět let;
• Nerezidentům Ruské federace se výhoda neposkytuje.

Stále máte otázky? Napište svůj dotaz do formuláře níže a získejte podrobné právní poradenství:

Manželé, kteří si koupili byt za vlastní peníze nebo na hypotéku.

Manžel i manželka budou moci vrátit daň z příjmu fyzických osob, i když je byt registrován na jméno jedné osoby a druhá vůbec neprojde doklady. Týká se to dvou srážek: při koupi bytu a úroků z hypotéky. Ministerstvo financí navrhuje rozdělit jeden odpočet jednou a druhý každý rok.

Pokud jsou dokumenty správně vyplněny, maximální odpočet za jeden byt bude při nákupu 4 miliony rublů a 6 milionů rublů za úroky pro banku. Daň bude vrácena oběma manželům najednou. Dovolte nám vysvětlit, co znamená Ministerstvo financí a proč je třeba se na něj dívat s nadhledem.

Odkud pocházejí informace o dvojnásobných odpočtech?

Není to poprvé, co ministerstvo financí vysvětluje, že odpočet na jeden byt náleží každému z manželů v plné výši. Některé rodiny o tom ale nevěděly a o peníze přišly: jednu srážku rozdělily mezi dvě nebo ji uplatnila pouze jedna osoba. Místo 520 tisíc při koupi bytu rodina dostala jen 260.

Jaké odpočty jsou povoleny rodině při koupi bytu?

Pokud si rodina koupí byt, pak je bydlení společným jměním manželů. Nezáleží na tom, komu byla vydána a kdo zaplatil. I když je na průkazu jen manžel, byt je společný.

Při koupi bytu existují dva typy odpočtů nemovitosti.

Druhy majetkových srážek

Odpočet nákladů na byt

Limit na osobu

2 miliony R

jak chcete (pokud je smlouva po roce 2014)

Odpočet úroků z hypotéky

Limit na osobu

3 miliony R

Kolik předmětů se odečte?

Přenáší se zůstatek na jiné předměty?

Oba typy odpočtů lze získat jednou za život. Tyto odpočty může uplatnit každý z manželů. Za předpokladu, že oba platí nebo budou platit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Ale to není vše, co potřebujete vědět o odpočtech, abyste nepřišli o peníze.

Jak rozdělit odpočet při koupi bytu mezi manžely?

Odpočet na koupi bytu funguje sám o sobě a nesouvisí s odpočtem na úroky.

Nezáleží na tom, zda si rodina pořídí byt na hypotéku nebo za vlastní peníze. V rámci limitu můžete získat zpět 13 % z celé částky výdajů. To může udělat každý z manželů.

Náklady na pořízení bytu lze mezi sebou libovolně rozdělit.

Příklad 1. Byt stojí 3 miliony rublů. Manžel si uplatní 2 miliony odpočtů a manželka jen 1 milion nebo naopak. Nebo si srážku rozdělí rovným dílem – každý 1,5 mil. V každém případě stát rodině vrátí 390 tisíc rublů a zbytek srážek může převést na jiné předměty.

Příklad 2 Byt stojí 4 miliony rublů. Oba manželé mohou požádat o odpočet 2 milionů rublů a vrátit ne 260 tisíc rublů daně pro dva, ale 520 tisíc.

Příklad 3 Byt stojí 2 miliony rublů. Manžel může získat celou srážku již nyní a manželka své právo využívá při nákupu jiné nemovitosti. Nebo nyní oba přihlásí 1 milion každý a další 1 milion každý, když postaví dům. V každém případě můžete z tohoto bytu vrátit 260 tisíc rublů a dalších 260 tisíc později.

Ministerstvo financí říká, že se manželé musí dohodnout na rozdělení majetkových odpočtů při koupi konkrétního bytu předem a jednorázově - než začnou dostávat vratky daní. Přerozdělit zůstatek odpočtu při koupi bytu poté, co jej finanční úřad poskytl a začal vracet daň z příjmu fyzických osob, je prý nemožné. To platí i pro zbytek odpočtu, který se převede do následujících let: Ministerstvo financí říká, že také nelze přerozdělit.

Co když se něco změní? Daň nelze vrátit za rok. Je opravdu nemožné změnit názor a přerozdělit zbytek odpočtu?

Proto musíte zákonu rozumět, navzdory vysvětlení ministerstva financí, finančního úřadu a kohokoli jiného. Jejich názory nejsou normativní dokumenty.

Ministerstvo financí říká, že odpočet nelze přerozdělit. Zdá se, že IRS s tím souhlasí. Nejvyšší soud ale ne.

V létě 2017 se projednával případ mezi manžely, kteří si nejprve odpočet rozdělili rovným dílem, a pak si to rozmysleli: uzavřeli předmanželskou smlouvu a manželka dostala byt s hypotékou. Uplatnila si odpočet, ale finanční úřad jí dal jen polovinu. Jako, souhlasili jste dříve, ale nemůžete změnit názor. Dva finanční úřady to podpořily a Nejvyšší soud tato rozhodnutí zrušil.

Řekl to tak. Oba manželé mají nárok na odpočet v plné výši. Pokud nelze srážku použít okamžitě a objeví se zůstatek, převádí se do dalšího roku. Odpočet a zůstatek můžete libovolně rozdělit. Dohody lze také měnit. Hlavní věc je, že celková částka srážky pro každého z manželů je v rámci limitu.

Zdá se, že resorty stále nedospěly k dohodě. Ale musíte si být vědomi všech pozic, abyste je mohli legálně a ve svůj prospěch využívat.

Jak rozdělit odpočet úroků z hypotéky?

Tato srážka rovněž náleží manželovi a manželce. Každá osoba obdrží maximálně 3 miliony rublů v rámci limitů skutečně zaplacených úroků. Zbytek této srážky však nelze převést na jiné předměty. Ale určitě se to dá každý rok přerozdělit. Ministerstvo financí to umožňuje.

Příklad. Pár zaplatil 200 tisíc rublů na úrocích z hypotéky za rok. Rozhodli jsme se, že manžel v roce 2017 vrátí daň z celé částky. A v roce 2018 se částka úroků rozdělí rovným dílem a každý vrátí daň z poloviční částky. Stačí napsat aplikaci a rozdělit zůstatek novým způsobem.

Můžete ji libovolně rozdělit, dokud výše úroku z hypotéky nedosáhne 3 milionů rublů pro každou osobu. Ne pro celou rodinu, ne na jeden byt, ne na jednu půjčku, ale pro všechny – rodina si může nárokovat 6 milionů rublů jako odpočet z úroků a vrátit 780 tisíc rublů na daních. No, to je, pokud je hypotéka velmi drahá nebo na velkou částku.

Pokud jeden z manželů již dříve obdržel srážku na úroky, ale nevyužil ji celou, nebude moci ji uplatnit podruhé. Proto je také důležité si vše předem promyslet. Možná manžel využije celý odpočet na jeden byt a manželka při koupi druhého bytu. Najednou bude mít i hypotéku.

Koupili jsme byt a chceme získat odpočty. Jak nyní vše správně zařídit?

Vypočítejte, jak výhodněji rozdělit odpočet za rok 2017 a 2018. Sepsat dohodu o rozdělení srážek s přihlédnutím ke stanovisku Ministerstva financí. Jeho použitím získáte odpočet za rok 2017 a budete jej moci v roce 2018 využít v požadovaném poměru. Během této doby se může objevit nové stanovisko Ministerstva financí.

I když se neobjeví a chcete odpočet rozdělit jinak, rozhodne o tom váš finanční úřad. A jako poslední možnost je tu soud. Jak je vidět, ne vždy stojí na straně inspektorů.

Kdy mám požádat o rozdělení odpočtů?

Odpočet lze získat u zaměstnavatele nebo finančního úřadu. Je konec roku, takže se vyplatí počkat do ledna a podat přiznání za rok 2017, abyste dostali zpět celou částku daně najednou. Zároveň můžete obdržet oznámení za rok 2018, abyste daň z příjmu fyzických osob vůbec neplatili.

Ale každý příběh má nuance. V případě pochybností se obraťte na svůj finanční úřad.

Ať už odpoví jakkoli, počítejte s tím, že sami inspektoři často nevědí, co je správné. Jejich odpovědi nám byly zaslány několikrát. Doufáme, že u vás to bude jiné.

V tomto ohledu vyvstalo mnoho otázek: v jakých případech platí omezení odpočtu? Pokud jste slevu využili dříve, v jakých případech ji můžete „obdržet“ při pořízení nového bydlení? Je možné získat odpočet úroků z úvěru, pokud jste dříve odpočet použili pouze na nákup bydlení? V tomto článku se pokusíme na všechny tyto otázky odpovědět. Vezměte prosím na vědomí: Klíčovým faktorem, na kterém závisí omezení odpočtu nemovitosti, je datum koupě bydlení, na které dostáváte (nebo chcete obdržet) odpočet. „Datum nákupu bydlení“ pro účely tohoto článku je třeba vzít v úvahu: - datum zápisu vlastnictví bytu podle výpisu z Jednotné státní evidence nemovitostí při koupi na základě kupní smlouvy, - datum převodu při koupi bytu na základě smlouvy o společném bydlení účast na výstavbě.

Odpočet daně při prodeji bytu - změny, jak jej získat

Typy kompenzací Celkem je v Rusku pět možností daňových odpočtů: Standardní Jedná se spíše o odpočty související s výdaji na děti Sociální Zahrnuje výdaje na vzdělávání, léčbu a charitativní aktivity Nemovitosti Tyto typy zahrnují nákup obytných prostor nebo pozemky pro bytovou výstavbu Profesionál Patří sem OSVČ a soukromí podnikatelé, kteří vytvářejí umělecká díla U cenných papírů a FISS Zde se berou v úvahu pouze ty transakce, které byly provedeny na organizovaných trzích V případě, kdy má poplatník předpoklad pro zpracování takový odpočet, bude muset shromáždit doklady v souladu s typovou náhradou.

Odpočet nemovitosti při prodeji nemovitosti

Co to je Daňový odpočet je postup, podle kterého stát vrací poplatníkovi část daňových poplatků, které odvedl do rozpočtu.
Zvláštností tohoto postupu je skutečnost, že existuje skutečná příležitost přijímat daňové prostředky v naturáliích.
Finanční úřady je poplatníkovi převedou na bankovní kartu nebo poštovní poukázkou.

Info

Je třeba si uvědomit, že daňové odpočty nejsou poskytovány všem občanům země.

A existuje řada funkcí, se kterými se musíte předem seznámit, abyste nespadli do daňové pasti.

Jak získat daňový odpočet při prodeji bytu?

Pozornost

Tyto transakce musí být doloženy příslušnými dokumenty.

Samostatná pravidla pro stanovení doby vlastnictví Při prodeji bytu získaného jako dědictví se za počátek vlastnictví považuje datum otevření dědictví.

Při prodeji podílu na nemovitosti často vznikají kontroverzní otázky.

Manželka například původně vlastnila 1/3 podílu a následně na ni byly převedeny zbývající 2/3.

Jaký okamžik se považuje za počátek doby vlastnictví? Podle četných raných upřesnění Ministerstva financí uvedených před rokem 2014 se doba vlastnictví celého bytu musela počítat od okamžiku zápisu původního podílu, protože změna velikosti podílu neznamená změna doby vlastnictví objektu.

Kolikrát mohu podat přiznání k odpočtu majetku?

Výpočet odpočtu majetku ^Na začátek stránky 1 000 000 rublů - maximální výše daňového odpočtu, o kterou se příjem z prodeje obytných domů, bytů, pokojů, chat, zahradních domků, pozemků, jakož i podílů na uvedené nemovitosti lze snížit; 250 000 rublů je maximální výše daňového odpočtu, o kterou lze snížit příjem z prodeje jiného majetku, jehož seznam zahrnuje automobily, nebytové prostory, garáže a další položky.

Jednorázový odpočet nemovitosti při koupi bytu/domu

Neexistují žádné doložené výdaje na pořízení bytu.

Základ daně pro daň z příjmů fyzických osob se v tomto případě stanoví s redukčním koeficientem uplatněným na katastrální hodnotu bytu ve výši 0,7.

Katastrální hodnota bytu s přihlédnutím k redukčnímu faktoru: 3 000 000 RUBx0,7 = 2 310 000 RUB.

Vzhledem k tomu, že příjmy Ivanova N.V. z prodeje bytu je nižší než katastrální hodnota bytu při zohlednění redukčního faktoru 0,7, pro daňové účely bude základ daně: 2 310 000 RUB. Daň z příjmu fyzických osob si poplatník vypočte takto: 2 310 000 RUB x 13 %= 300 300 RUB.

Kolikrát můžete získat daňový odpočet v Rusku v roce 2018?

N 03-04-05/9-133). Srážka z majetku je tedy podle oficiálního stanoviska poskytována obecně pro všechny předměty a její celková výše by neměla přesáhnout částku stanovenou v odstavcích. 1 bod 1 čl. 220 daňového řádu Ruské federace (viz např. dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 25. dubna 2011 N 03-04-05/7-297).

Dříve bylo v jednom z dopisů vyjádřeno stanovisko, že srážka se poskytuje samostatně pro každý objekt.

Dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 19. června 2007 N 03-04-05-01/192 tedy uvádí, že odstavce.

1 bod 1 čl. 220 daňového řádu Ruské federace neobsahuje omezení počtu objektů, při jejichž prodeji lze získat odpočet daně z nemovitosti. Na základě toho se při prodeji podílů na více nemovitostech stanoví odpočet daně z nemovitosti samostatně ve vztahu k příjmům z prodeje každé nemovitosti.

Daňové odpočty: komu, za co a kolik

Stanovuje všechny typy vracení daní a nuance získávání těchto prostředků podle daňového řádu Ruské federace. Článek 78 upřesňuje algoritmus pro získání odpočtu. Odstavec 7 tedy uvádí lhůtu, ve které musí být předložen doklad o přiznání, aby bylo zaručeno jeho obdržení. Federální zákon č. 85-FZ „O změnách...“ však určuje postup pro provedení všech kroků k provedení odpočtu. Zde jsou také uvedeny všechny nuance poskytování refundace a informace o daňovém agentovi.

Pro najaté pracovníky tak od roku 2016 tyto služby poskytuje jejich zaměstnavatel.

Otázky zájmu Registrace daňových odpočtů v Rusku zahrnuje poměrně komplikovaný postup. A daňový poplatník by měl předem pochopit, že během operace odpočtu vyvstanou různé potíže a otázky. Měly by být řešeny okamžitě.

Kolikrát můžete využít slevy na dani při prodeji nemovitosti?

Příklad: V roce 2014 Epifanova T.K. Koupil jsem byt a obdržel jsem odpočet nemovitosti na pořizovací náklady. V roce 2017 si koupila nový byt s hypotékou a bude moci získat odpočet zaplacených úroků z úvěru.

Příklad: V roce 2014 A.A. Cherezov Koupil jsem si byt v hodnotě 1 milionu rublů s hypotékou.

Cherezov A.A. obdržela odpočet na nákupní výdaje a srážku na úroky z úvěru. V roce 2017 koupil další byt v hodnotě 3 milionů rublů. (také pomocí úvěrových prostředků). Cherezov A.A. bude moci získat dodatečný odpočet výdajů na nákup (protože jej nevyužil v plné výši), ale nebude moci získat dodatečný odpočet úroků z úvěru, protože je poskytován pouze na jednu nemovitost.
Při prodeji nemovitosti vlastněné méně než tři roky, v souladu s čl. 220 daňového řádu se fyzickým osobám poskytuje odpočet daně z nemovitosti. V jakých případech mohou jednotlivci využít odpočet a v jakých případech jim bude odepřen? Pokračujeme v sérii materiálů věnovaných problematice občanů s využitím zákonem daných preferencí - odpočet daně z nemovitosti u daně z příjmů fyzických osob. V tomto materiálu se budeme zabývat možností získání odpočtu na příkladu praktických situací, které při prodeji majetku nastávají. Je známo že…
V roce 2017 koupila byt za 3 miliony rublů. Ukladová T.I. bude moci získat dodatečný odpočet majetku za nákup bytu ve výši 1,5 milionu rublů. (bude vráceno 195 tisíc rublů). Nová pravidla začala platit i pro odpočet úroků z úvěru na bydlení pořízené po 1. lednu 2014:

• odpočet úroků z úvěru nesouvisí s odpočtem výdajů na pořízení bydlení a lze jej získat na samostatný objekt;
• Maximální srážka za úvěrový úrok je 3 miliony rublů. (bude vráceno 390 tisíc rublů);
• na rozdíl od odpočtu výdajů na pořízení bydlení lze odpočet na úroky z úvěru získat pouze jednou za život na jednu nemovitost;

Příklad: V roce 2016 Panyukov E.I. koupil byt v hodnotě 8 milionů rublů. Na koupi bytu si vzal hypotéku ve výši 6 milionů rublů. (za kterou zaplatí úrok ve výši 3,5 milionu rublů) Panyukov E.I.

Odpočet daně z nemovitosti 1 000 000 při prodeji, kolikrát uplatnit

Chcete-li získat odpočet při prodeji bytu, musíte podat daňové přiznání MIFTS s následujícími přiloženými dokumenty:

• kupní a prodejní smlouva;
• cestovní pas (jiný identifikační doklad);
• doklady potvrzující přijetí peněz s účelem platby;
• nebo potvrzení o přijetí peněžních prostředků v případě platby v hotovosti.

Stáhněte si vzor potvrzení o příjmu finančních prostředků na byt. Po přezkoumání prohlášení správce daně do 90 dnů převede srážku dlužnou poplatníkovi na jeho účet. V případě neúčasti v podání prohlášení o příjmech nebo uvedení nepravdivých údajů, čl. 198 trestního zákoníku stanoví odpovědnost. Porušovateli může být uložena značná pokuta a může také přijít o svobodu.

Důkladné prostudování problému nemusí vždy zaručit pozitivní výsledek.

U nemovitostí nabytých do vlastnictví po 1.1.2016:

Od zdanění (a přiznání) jsou osvobozeny příjmy poplatníka z prodeje nemovitosti, pokud takový předmět poplatník vlastnil po minimální dobu vlastnictví nemovitosti nebo déle.

Minimální doba vlastnictví nemovitosti je 3 roky u nemovitostí, u kterých je splněna alespoň jedna z následujících podmínek:

1. vlastnictví předmětu získal daňový poplatník děděním nebo darovací smlouvou od jednotlivce uznaného za člena rodiny a (nebo) blízkého příbuzného tohoto daňového poplatníka v souladu se zákonem o rodině Ruské federace;
2. vlastnictví k předmětu nabyl poplatník v důsledku privatizace;
3. vlastnické právo k objektu získal poplatník - plátce nájemného převodem majetku na základě smlouvy o doživotní péči s vyživovanými osobami.

V ostatních případech je minimální doba vlastnictví nemovitosti 5 let.

U nemovitostí pořízených před 1.1.2016, jakož i u ostatního majetku (garáž, auto atd.) - minimální doba vlastnictví je 3 roky.

Pokud je příjem z prodeje nemovitosti k 1. lednu roku prodeje nižší než 70 % katastrální hodnoty této nemovitosti, pak se pro daňové účely bere takový příjem poplatníka ve výši k.ú. tato vlastnost, vynásobená faktorem 0,7.

Výpočet odpočtu majetku

1 000 000 rublů– maximální výši odpočtu daně, o kterou lze snížit příjmy získané z prodeje bytových domů, bytů, pokojů, chat, zahradních domků, pozemků a podílů na uvedené nemovitosti;

250 000 rublů– maximální výši odpočtu daně, o kterou lze snížit příjmy získané z prodeje ostatního majetku (auta, nebytové prostory, garáže a jiné věci).

Místo uplatnění odpočtu majetku má poplatník právo snížit výši příjmů z prodeje majetku o skutečně vynaložené a doložené výdaje přímo související s pořízením tohoto majetku. V určitých situacích to může být výhodnější než použití odpočtu majetku.

Při prodeji nemovitosti, která je ve společném nebo společném vlastnictví, se odpovídající částka odpočtu daně z nemovitosti (1 000 000 rublů nebo 250 000 rublů) rozdělí mezi spoluvlastníky této nemovitosti v poměru k jejich podílu nebo dohodou mezi nimi (v v případě prodeje nemovitosti nacházející se ve společném spoluvlastnictví).

Pokud poplatník prodal v jednom roce více nemovitostí, platí stanovené limity souhrnně pro všechny prodávané věci, nikoli pro každou věc zvlášť.

Pokud částky přijaté z prodeje majetku nepřekročí stanovené limity, pak povinnost podat přiznání zůstává a povinnost platit daň nevzniká.

Příklad výpočtu

V roce 2017 Kotov S.A. prodal byt za 3 000 000 rublů, který koupil v roce 2015 za 2 500 000 rublů.

Vzhledem k tomu, že byt byl ve vlastnictví Kotov S.A. kratší než minimální doba vlastnictví, je ve vztahu k dosaženým příjmům z jejího prodeje povinen podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2017.

Při přiznání odpočtu daně z nemovitosti v takovém přiznání je zdanitelný příjem Kotova S.A. bude 2 miliony rublů a

Daň z příjmu fyzických osob = (3 000 000 RUB – 1 000 000 RUB) x 13 % = 260 000 RUB

Daň z příjmu fyzických osob = (3 000 000 rublů – 2 500 000 rublů) x 13 % = 65 000 rublů.

Příklad výpočtu

Příjmy Ivanov N.V. z prodeje bytu zakoupeného v roce 2016 v roce 2017 činila 2 100 000 RUB.

Katastrální hodnota bytu k 1. lednu běžného roku, ve kterém byla provedena státní registrace převodu vlastnictví tohoto bytu, činila 3 300 000 rublů. Neexistují žádné doložené výdaje na pořízení bytu.

Základ daně pro daň z příjmů fyzických osob se v tomto případě stanoví s redukčním koeficientem uplatněným na katastrální hodnotu bytu ve výši 0,7.

Katastrální hodnota bytu s přihlédnutím k redukčnímu faktoru:

3 300 000 RUB x 0,7 = 2 310 000 rublů.

Ve stejné době Ivanov N.V. má právo uplatnit odpočet daně z nemovitosti ve výši 1 000 000 rublů.

Daň z příjmů fyzických osob bude vypočítána poplatníkem takto:

(2 310 000 RUB – 1 000 000 RUB) x 13 % = 170 300 RUB

Odpočet majetku spojený s prodejem majetku, na rozdíl od odpočtu spojeného s nákupem bydlení, lze uplatnit neomezeně, ale s výhradou omezení maximální výše odpočtu daně z nemovitosti (1 000 000 rublů nebo 250 000 rublů) na dani. doba. Aby mohl plátce uplatnit nárok na odpočet, musí:

2 Připravte si kopie dokumentů potvrzujících skutečnost prodeje nemovitosti.

Například kopie smluv o koupi a prodeji nemovitostí, směnných smluv atd.

3 Pokud poplatník uplatňuje odpočet ve výši výdajů přímo souvisejících s pořízením prodávané nemovitosti, připravte si dodatečně kopie dokladů potvrzujících tyto výdaje

(pokladní doklady, tržby a pokladní doklady, bankovní výpisy, platební příkazy, potvrzení od prodávajícího o přijetí peněžních prostředků atd.), jakož i další doklady potvrzující nabytí prodávaného bytu, např. kupní smlouva .

4 Předložte finančnímu úřadu v místě vašeho bydliště vyplněné daňové přiznání s kopiemi dokladů potvrzujících nárok na odpočet při prodeji nemovitosti.

Při předkládání kopií dokladů potvrzujících nárok na odpočet finančnímu úřadu musíte mít u sebe jejich originály pro ověření daňovým inspektorem.

Nejpohodlnější způsob, jak vyplnit daňové přiznání a odevzdat jej spolu s podklady finančnímu úřadu, je online prostřednictvím internetové služby „Osobní účet daňového poplatníka pro fyzické osoby“

Limity většiny daňových odpočtů (na vzdělávání, na léčení atd.) jsou stanoveny pouze v rámci jednoho kalendářního roku: každý kalendářní rok se „limit“ vynuluje a odpočet lze znovu získat. Naproti tomu majetkový odpočet při koupi bytu obsahuje závažnější omezení: zákonem je omezena jak maximální výše odpočtu, tak i počet jeho využití za život.

Do roku 2014 platila omezení, podle kterých bylo možné daňové odpočty na náklady na pořízení bydlení a úroky z úvěru získat pouze jednou za život a pouze na jednu nemovitost. Od roku 2014 bylo možné uplatnit odpočet u několika rezidenčních nemovitostí, ale nová pravidla bylo možné aplikovat pouze na nové transakce (uzavřené po nabytí účinnosti nového zákona). V tomto ohledu vyvstalo mnoho otázek: v jakých případech platí omezení odpočtu? Pokud jste slevu využili dříve, v jakých případech ji můžete „obdržet“ při pořízení nového bydlení? Je možné získat odpočet úroků z úvěru, pokud jste dříve odpočet použili pouze na nákup bydlení?

V tomto článku se pokusíme na všechny tyto otázky odpovědět.

Poznámka: Klíčovým faktorem, na kterém závisí omezení odpočtu nemovitosti, je datum koupě nemovitosti, na kterou odpočet dostáváte (nebo chcete získat).
"Datum koupě bydlení" Pro účely tohoto článku je třeba zvážit následující:
- datum zápisu vlastnictví bydlení podle výpisu z Jednotného státního registru nemovitostí při koupi na základě kupní smlouvy;
- datum převodní listiny při koupi bydlení na základě smlouvy o společné účasti na výstavbě.

Odpočtové limity pro bydlení zakoupené před 1. lednem 2014

Pokud jste si koupili bydlení před rokem 2014 a dostali jste (nebo plánujete pobírat) za něj odpočet nemovitosti, platí pro vás „stará“ pravidla, podle kterých můžete odpočet získat přísně vždy jen jednu nemovitost(odstavec 27, odstavec 2, doložka 1, článek 220 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, platné do 1. 1. 2014) a ve výši nepřesahující 2 miliony rublů. (260 tisíc rublů k vrácení). Navíc, i když jste dostali slevu nižší, než je maximální částka, nebudete ji moci získat dodatečně při koupi dalšího bydlení.

Příklad: V roce 2008 Levashov I.I. koupil byt za 500 tisíc rublů. a obdržel za to daňový odpočet (vráceno 65 tisíc rublů zaplacených daní). Při nákupu bytu v roce 2016 Levashov I.I. nebude moci znovu uplatnit odpočet, neboť do roku 2014 byl odpočet nemovitosti poskytován pouze jednou na jednu nemovitost.

Odpočet úroků z úvěru na bydlení zakoupené před 1. lednem 2014, nemělo žádné omezení množství(bylo možné vrátit 13 % všech zaplacených úroků z hypotéky), ale mohli jste ji získat pouze za stejnou nemovitost, na kterou jste dostali hlavní srážku(odpočet nákladů na nákup). Důvodem je skutečnost, že do roku 2014 nebyly hlavní odpočet majetku a odpočet úroků odděleny a tvořily jeden typ odpočtu (článek 220 daňového řádu Ruské federace, ve znění pozdějších předpisů, platný do 1. 1. 2014 ).

Příklad: V roce 2012 Ivanchenko A.A. Koupil jsem byt a dostal jsem na něj daňový odpočet. V roce 2013 si Ivančenko koupil další byt s hypotékou a chtěl získat odpočet úroků z úvěru. Finanční úřad mu právoplatně odepřel odpočet, neboť u bydlení zakoupeného před 1. lednem 2014 bylo možné hlavní odpočet a odpočet úroků získat pouze u jedné nemovitosti.

Odpočtové limity pro bydlení zakoupené po roce 2014

Od 1. ledna 2014 došlo k významným změnám v daňovém řádu Ruské federace, podle kterého není-li daňový odpočet za koupi bytu/domu přijat v maximální výši (tj. z částky nižší než 2 miliony rublů), zbytek lze získat při nákupu jiných nemovitostí (odstavec 2, odstavec 1, odstavec 3, článek 220 daňového řádu Ruské federace).

Příklad: V roce 2016 se Ukladova T.I. Koupil jsem pokoj za 500 tisíc rublů. a obdržel odpočet majetku (vráceno 65 tisíc rublů). V roce 2017 koupila byt za 3 miliony rublů. Ukladová T.I. bude moci získat dodatečný odpočet majetku za nákup bytu ve výši 1,5 milionu rublů. (bude vráceno 195 tisíc rublů).

Nová pravidla začala platit i pro odpočet úroků z úvěru na bydlení pořízené po 1. lednu 2014:

• odpočet úroků z úvěru nesouvisí s odpočtem výdajů na pořízení bydlení a lze jej získat na samostatný objekt;
• Maximální srážka za úvěrový úrok je 3 miliony rublů. (bude vráceno 390 tisíc rublů);
• na rozdíl od odpočtu výdajů na pořízení bydlení lze odpočet na úroky z úvěru získat pouze jednou za život na jednu nemovitost;

Příklad: V roce 2016 Panyukov E.I. koupil byt v hodnotě 8 milionů rublů. Na koupi bytu si vzal hypotéku ve výši 6 milionů rublů. (za kterou zaplatí úrok ve výši 3,5 milionu rublů) Panyukov E.I. bude moci získat základní majetkový odpočet ve výši 2 milionů rublů. (bude vráceno 260 tisíc rublů), jakož i odpočet úroků ve výši 3 milionů rublů. (k vrácení - 390 tisíc rublů).

Příklad: V roce 2014 Epifanova T.K. Koupil jsem byt a obdržel jsem odpočet nemovitosti na pořizovací náklady. V roce 2017 si koupila nový byt s hypotékou a bude moci získat odpočet zaplacených úroků z úvěru.

Příklad: V roce 2014 Cherezov A.A. Koupil jsem si byt v hodnotě 1 milionu rublů s hypotékou. Cherezov A.A. obdržela odpočet na nákupní výdaje a srážku na úroky z úvěru. V roce 2017 koupil další byt v hodnotě 3 milionů rublů. (také pomocí úvěrových prostředků). Cherezov A.A. bude moci získat dodatečný odpočet výdajů na nákup (protože jej nevyužil v plné výši), ale nebude moci získat dodatečný odpočet úroků z úvěru, protože je poskytován pouze na jednu nemovitost.

Je možné získat dodatečný odpočet, pokud jsem jej použil dříve na bydlení zakoupené před 1. lednem 2014?

Jak jsme uvedli výše, podle současného daňového řádu, pokud není odpočet přijat v maximální výši (tj. z částky nižší než 2 miliony rublů), lze zůstatek obdržet při nákupu jiných nemovitostí (odstavec 2, odstavec 1, s. 3 Článek 220 daňového řádu Ruské federace).

Toto pravidlo však bohužel neplatí, pokud jste uplatnili nárok na odpočet u bydlení zakoupeného před 1. lednem 2014. V tomto případě nebudete moci získat zbytek odpočtu při koupi dalšího bydlení. A to z toho důvodu, že nová pravidla se vztahují pouze na právní vztahy vzniklé po 1. lednu 2014. Pokud bylo bydlení zakoupeno před 1. lednem 2014, má se za to, že jste využili odpočet nemovitosti podle „starých pravidel“: odpočet se poskytuje pouze jednou za život na jednu nemovitost (článek 220 daňového řádu Ruská federace, platný před 1. lednem 2014) . Opakovaný příjem odpočtu (ani u bydlení zakoupeného po 1. lednu 2014) však není povolen.(Ustanovení 2 článku 2 zákona N 212-FZ, dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 18.09.2013 č. BS-4-11/16779@, dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 3.7. /2017 č. 03-04-05/12936, ze dne 26. 7. 2016 č. 03-04-05/43559).

Příklad: V roce 2006 Sidorchuk F.M. koupil byt v hodnotě 500 000 rublů a získal z něj daňový odpočet (vrácená daň z příjmu ve výši 65 tisíc rublů). V roce 2015 Sidorchuk F.M. koupil nový byt v hodnotě 3 000 000 rublů a po přečtení změn v zákonech chtěl z nového nákupu získat zbytek odpočtu ve výši 1 500 000 rublů. V odpočtu za nový byt Sidorchukovi F.M. byl odmítnut, protože již využil slevy na bydlení zakoupené před rokem 2014.

Je možné získat odpočet úroků z kreditu, pokud jste dříve odpočet používali pouze na nákup?

Často nastává situace, že osoba obdržela hlavní odpočet nemovitosti na bydlení zakoupené před 1. lednem 2014, ale nevyužila slevu z kreditního úroku. V tomto případě se nabízí otázka - je možné získat odpočet úroků při koupi nové nemovitosti? Po změnách daňového řádu z roku 2014 regulační úřady dlouho nemohly dospět ke společnému stanovisku: názory byly pozitivní i negativní. Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 21. května 2015 N BS-4-11/8666 však tento problém ukončil a naštěstí ve prospěch daňových poplatníků.

Podle tohoto dopisu (povinného pro finanční úřady), pokud jste uplatnili svůj nárok na hlavní odpočet nemovitosti před rokem 2014, pak při koupi domu s hypotékou po 1. lednu 2014 budete moci získat odpočet úroků z kreditu . Toto stanovisko potvrzuje Ministerstvo financí Ruska ve svém dopise ze dne 27. dubna 2016 č. 03-04-05/24331.

Příklad: V roce 2013 Shchitov M.A. koupil byt a obdržel hlavní odpočet nemovitosti. V roce 2017 si koupil nový byt na hypotéku. Shchitov M.A. může využít odpočet zaplacených úroků z hypotéky na nový byt, přestože dříve pobíral hlavní srážku na jiný byt.

Příklad: V roce 2012 Dikonov A.A. koupil byt a obdržel odpočet nemovitosti na náklady na jeho koupi. V roce 2013 si koupil druhý byt s hypotékou a chtěl si na něj nechat odečíst úroky z úvěru. Odpočet mu však byl odepřen, protože samostatný odpočet úroků z úvěru je možný pouze u bydlení zakoupeného po 1. lednu 2014. Pokud v budoucnu Dikonov A.A. koupí nové bydlení pomocí úvěrových prostředků, bude moci získat odpočet zaplacených úroků.

Příklad: V roce 2013, Zelenskaya Yu.V. Koupil jsem byt s hypotékou a dostal jsem odpočet nákladů na pořízení a zaplacených úroků z úvěru. V roce 2017 si na hypotéku pořídila nový byt. Vzhledem k tomu, že právo na odpočet majetku (základní a úrok) Zelenskaja Yu.V. Pokud využívala byt koupený před 1. lednem 2014, nebude moci znovu získat srážku (základní i úrokovou).

K přijetí srážek před 1. lednem 2001 se nepřihlíží

Na závěr článku poznamenáváme, že do roku 2001 byl odpočet majetku poskytován na základě zákona Ruské federace ze dne 7. prosince 1991 N 1998-1 „O dani z příjmu fyzických osob“. Tento zákon pozbyl platnosti dnem 1. ledna 2001. Pokud jste tedy uplatňovali odpočet majetku a všechny platby na něm byly provedeny před 1. lednem 2001, můžete předpokládat, že jste odpočet nevyužili. Při koupi dalšího domu (po 1. lednu 2001) můžete znovu získat odpočet nemovitosti (dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 13. února 2014 N 03-04-05/5889, ze dne 24. července 2013 N 03- 04-05/29229).

Příklad: V roce 1998 Klestova Ya.F. Koupil jsem byt. V letech 1999 a 2000 podala daňovému úřadu přiznání 3-NDFL a obdržela odpočet majetku v plné výši. V roce 2013 Klestova Ya.F. Znovu jsem koupil byt. Vzhledem k tomu, že obdržela odpočet v plné výši před 1. lednem 2001, při koupi bytu v roce 2013 bude moci znovu využít odpočet nemovitosti (podle pravidel článku 220 daňového řádu Ruské federace).

Příklad: V roce 1999 Ezhov N.N. koupil byt. V letech 2000, 2001, 2002 a 2003 požádal finanční úřad o odpočet nemovitosti. V roce 2017 Ezhov N.N. koupil druhý byt. Vzhledem k tomu, že část plateb za odpočet byla provedena po 1. lednu 2001, může N. N. Ezhov získat odpočet nemovitosti za byt zakoupený v roce 2017. nemůže.