ロシア連邦で最も一般的な税金の 1 つは付加価値税 (VAT と略されます) です。 多くの場合、既存の金額に VAT を請求するか、この金額にすでにこの税金が含まれている必要があります。 両方の場合の計算手順と原理は根本的に異なります。 問題を回避するために、入力した数値に基づいて税を計算する特別な計算ツールを作成しました。

現在、ロシア連邦では次の税率が適用されています: ほとんどの商品には 18%、特定のグループには 10%。 両方の賭けに適用される計算原則を見てみましょう。

上記から VAT を計算する方法

これは VAT 額を計算するための最も簡単なオプションであり、計算には特別な困難はありません。 。 この計算は、一定の金額があり、それに VAT を追加する必要がある場合に必要です。これは、ほとんどの場合、商品が再販されるときに発生します。 VAT の計算式は非常に簡単です。 計算するには、元の金額に税率（たとえば、18％）を掛けます。これにより、付加価値税の金額が計算され、その後、金額自体がそれに加算され、その結果、税込金額が得られます。 。

上記から VAT を計算する例と式:

初期値は7,000ルーブル、レートは18%です。

税 = 7000*18%=1260。

VATを含む金額 = 7000+1260=8260ルーブル。

金額からVATを計算する方法

このケースはやや複雑ですが、重要なのは計算原理を理解することです。 最初のものとの違いは、元の値にすでに税額が含まれており、それを割り当てる必要があることです。 この場合の計算手順も異なります。 元の金額に税率（たとえば 18%）を掛けて、100 プラス税率で割ると、現在は 18% となり、付加価値税の額が得られます。 以下の計算ツールは、金額から VAT を計算するのに役立ちます。.

例：

元の数は 7000 で、レートは 18% です。

VAT 額 = 7000*18/(18+100)=1067.80

例からわかるように、両方の場合の税額は異なります。 以下にオンラインの VAT 計算ツールが表示されます。この計算ツールはすべての作業を自動的に実行します。元の数値を置き換えて必要なパラメータを選択するだけです。

VATの計算方法、会計士や経済学者なら誰でも知っています。 しかし、同様の疑問は彼らの間だけでなく、他のサービスの代表者の間でも起こります。 商業サービス、購買部門、マーケティング専門家の従業員が VAT を正しく決定できるように、彼らはいくつかの簡単な公式を学ぶ必要があります。記事の中でそれらを紹介します。

VAT 計算の一般規則

に基づいた販売会社 第1条第1項 ロシア連邦税法第 168 条では、商品の価格に VAT を加算し、指定された金額を購入者に提示します。 商品、財産、サービス、仕事など、取引の対象が何であるかは関係ありません。

経済活動では、2 つの異なるアプローチが最もよく使用されます。

最初に決まっているのですが、 金額からVATを計算する方法、つまり、販売価格に追加します。

これらの問題を解決するには、さまざまな公式が使用されます。

金額から（数字から）VATを決める方法

税 = PC × Stn / 100、

ここで: PC - 税抜きの販売価格。

Stn - 適用される税率 (18 または 10%)。

VATを金額から正しく分離する方法を見てみましょう

最終コストから税金を分離することも、それほど難しいことではありません。 計算アルゴリズムは適用されるレートによって異なります。

税金 = その / 118 × 18

または：

税金 = その / 110 × 10、

ここで: VAT を含む総売上高。

VAT 10 および 18% を含む合計金額の計算方法

それを知るためにVATを含む金額の計算方法 、単純な数学演算を 1 つ実行する必要がありますが、これは適用される税率によっても異なります。

ドン = PC × 1.18

または：

VNDS = PC × 1.10、

ここで、PCは税抜販売価格です。

VAT の計算方法: 計算例

より良く理解するために、VATの計算方法, 明確な例を使用する方がよいでしょう。

例1

JSC「Three Crocodiles」は、1,500 パックの動物性食品を 12 ルーブルの価格で販売しています。 ユニットの場合。 表示価格には消費税が含まれておりません。 同社には 18% の税率が適用されます。 バッチ全体の最終販売価格がいくらになるかを調べてみましょう。VAT 18 の計算方法 % 支払いのため。

初期段階で、正味販売額を計算します。

1,500 × 12 = 18,000 こすります。

18,000 × 18 / 100 = 3,240 ルーブル。

最終的な販売額は次のように決定されます。

18,000 + 3,240 = 21,240 ルーブル。

最後の 2 つのアクションを 1 つに置き換えて、税込みの金額をすぐに取得できます。

18,000 × 1.18 = 21,240 ルーブル。

請求書には次の情報が含まれます。

税抜きの商品金額 - 18,000ルーブル。

VAT額 - 3,240ルーブル;

合計金額 - 21,240ルーブル。

例 2

Centipede LLC はサンダルを税込み 1,500 ルーブルの価格で販売しています。 カップルのために。 この小売チェーンは販売用に 300 足を注文しました。 正しく行う方法金額からVATを計算する靴を 18% で販売しました:

総売上高をルーブルで取得します。

1,500 × 300 = 450,000 摩擦。

450,000 × 18 / 118 = 68,644.07 ルーブル。

VAT なしの金額を取得します。

450,000 – 68,644.07 = 381,355.93 ルーブル。

450,000 / 1.18 = 381,355.93 ルーブル。

請求書には以下の内容を記載させていただきます。

VATを除く売上高 - 381,355.93ルーブル;

税金 - 64,644.07 ルーブル。

総販売額 - 450,000ルーブル。

***

決まる前に、VATを正しく計算する方法 、次の 2 つの点を考慮する必要があります。

適用される税率の規模。

計算に使用できるコストのタイプ - 税金の有無。

この後、指定されたパラメータの値に応じて、計算式の 1 つを適用する必要があります。

一般の人も会計士などの専門家も、必要に応じて課題に直面する可能性があります。 VATを割り当てるそして、そこから決済された取引または購入の金額を確認します。 その方法についてアドバイスさせていただきます。

税金の本質

付加価値税 (VAT) は、製品の価値の一部を国庫に優先して徴収する一種の税金です。 最終消費者は、販売者が販売する商品の価格に税金を追加するため、製品の全コストに対する税金を販売者に支払います。 しかし、その生産者は多くの場合、 VATを割り当てる同じ金額に対して何度も税金が課されるのを避けるためです。 結局のところ、VAT は最終購入者が製品を購入するよりもはるかに早く国庫に流入し始めます。

VAT は、原材料が購入されるとき、または製品の製造に必要な作業が実行されるときなど、製品の生産の各段階で支払われます。 消費者に提供されるサービスにも同様のことが当てはまります。 この配分により、脱税の可能性を大幅に低減できるだけでなく、商品を輸出する際の付加価値税の免除も可能となり、国家生産の競争力が高まります。

考えてみましょう VATを金額から分離する方法購入、取引。 これを行うには、メインベットの金額を決定する必要があります。 18/118 または 10/110 の 2 つのタイプがあります。 計算される税率の値は、合計金額に含まれる VAT の額 (18 パーセントまたは 10 パーセント) によって異なります。

推定料金を適用する時期

これは、次のような一般的な状況で行う必要があります。

• 近い将来に予定されている商品の供給に基づいて行われる前払いに対する税の計算。
• 税務代理人が財務省に送金しなければならない税金の計算。
• VAT の計算は価格に含まれていますが、個別に割り当てられることはありません。

数え方

できる 式を使用して VAT を割り当てる:

10%の例
会社の口座が、10% の VAT が適用される 220,000 ルーブルのパスタ出荷の前払いを受け取ったとします。 考えてみましょう VATを割り当てる方法 10%:

出張

会社員のホテル宿泊費や交通費を支払う場合、請求書なしでも税金を控除できます。 したがって、宿泊料金の支払い時に発行される旅行券または書類には、以下の内容が含まれていることが非常に重要かつ望ましいです。 VATは金額から割り当てられます.

VAT は、ロシアの税制の予算を形成する支払いです。 したがって、多くの事業体はそれを計算して支払う必要があります。 代替税制を利用する企業や起業家には例外が設けられており、特定の取引を除き、この税金の支払いが免除されます。 ほとんどの場合、VAT は販売者によって商品 (サービス) の価格に追加され、書類で強調表示されます。 ただし、トランザクションの合計金額から分離する必要がある場合があります。 次に、これがいつ必要になるか、そしてそれがどのように行われるかを理解します。

VAT について簡単に説明します: 仕組みと税率

VAT は、ほとんどの商品やサービスの販売に課される間接税です。 通常、価格に含まれており、購入者のポケットから支払われます。 同時に、正式には売り手は買い手から受け取った金額から税金を徴収し、予算に支払わなければなりません。 これが間接税の仕組みです。

基本税率は18％です。 ほとんどの課税対象に適用されます。 これに伴い、優遇カテゴリーの商品については10％の軽減税率が適用されます。 多くの種類の食品、子供用品、特定の医薬品が対象となります。 もう一つの優遇率は0%です。 輸出、国際輸送に関連するあらゆるサービスの提供、および個別の販売目的に使用されます。 さらに、VAT が完全に免除される取引も数多くあります。

VAT「含む」とは何を意味しますか?

VAT は通常、契約書または値札に記載されている価格に含まれています。つまり、価格は取引総額とは別に金額が表示されます。 これは、税を別の行として分離しないと、税額控除のメカニズムを適用することができないためです。 そして、控除のための税額を割り当てる要件は請求書にのみ適用されますが、原則として、それは常に他の文書、つまり契約書、法律、請求書に記載されます。 この場合、税額が直接示されているため、VAT「含む」をどのように計算するかという問題は生じません。

たとえば、サービス提供契約には、サービスの総費用が 354,000 ルーブルであるのに対し、税額は 54,000 ルーブルであると記載されています。 ここではすべてが明らかです。請負業者はサービスに 300,000 ルーブルを要求し、この金額に対して基本料金で VAT を請求し、契約書に全額を記載しました。

しかし、書類には総額のみが記載されており、その中に税金が含まれていると記載されていることがあります。 ただし、この金額が正確にいくらなのかは明らかではないため、必要に応じて計算する必要があります。

計算方法

税法には、VAT を計算するための計算方法を適用する手順が規定されています。 それは第 164 条の第 4 部に記載されています。計算は非常に簡単です。 この税率は、分子が現在の税率で、分母が同じで 100 増加した比率に等しくなります。したがって、計算される VAT 税率は次のようになります。

• 18/118 - 税率 18%。
• 10/110 - 10% の割合で。

B = S - S * (18 / 118)、

ここで、B は税引き前の商品の基本コスト、S は取引の合計金額です。

金額から税金を分離する必要があるのはいつですか?

例を使用して VAT を「含む」計算する方法を理解する前に、これがいつ必要になるかを見てみましょう。 税法では、以下の場合に商品やサービスの販売者が計算方法を使用すると規定しています。

• 一部を含む前払いを受け取ったとき。
• VAT の支払いが税務代理人によって行われる場合。
• 税務登録の対象となる不動産を転売した場合。
• 個人から購入した農産物や自動車を販売する場合。
• 他の多くの場合でも。

購入者は、合計金額からの計算方法を使用して VAT を計算する必要がある場合もあります。 たとえば、税込みの請求書が発行されており、それを分割で支払う予定であるとします。

VAT を前払い金額から分離します

実際には、購入者から部分的な前払いを受け取るときに、「含む」VAT をどのように計算するかという問題が最も多く発生します。 たとえば、付加価値税を含む契約総額は 472,000 ルーブルでした。 契約条件により、買主はこの金額の少なくとも 50% の前払いを送金することができます。 買い手は236,000ルーブルを送金したので、売り手は税金を計算して記録する必要があります。

前払い金額 * 18 / 118。

次の値が得られます: 236,000 * 18 / 118 = 36,000 (r) - これは、受け取った前払い額の 18% の税率で計算された税金です。

VAT なしの金額を計算してみましょう: 236,000 - 36,000 = 200,000 (r)。

したがって、上記の例では、買い手は前払いとして 236,000 ルーブルを売り手に送金し、税額は 36,000 ルーブルになりました。

税務署での VAT

企業が税務代理人の義務を果たさなければならない場合、つまり、企業自身ではなく相手方のために VAT を支払わなければならない場合があります。 典型的な例は、地方自治体から建物を借りることです。 さらに、テナントがどのような税制を適用しているかは関係ありません。 言い換えれば、この税金を自分で支払わない企業や個人起業家は、VAT を計算する必要に直面する可能性があります。

例を見てみましょう。 同社は市有地として分類されている敷地を借りています。 家賃は月額 118,000 ルーブル (付加価値税 18% を含む) です。 この取引では、テナントは法律に従って税務代理人として機能するため、テナントは税金を計算し、源泉徴収し、予算に支払う必要があります。 VATはどのように計算されますか? 契約の条項によります。 3 つのオプションがあります。

1. 契約書には総額と税額が明記されています。 何も計算する必要はありません。エージェントはこの金額を保持し、予算に転送します。
2. 契約書には、レンタル費用は付加価値税を含めて月額 118,000 ルーブルであると記載されています。 この場合の税金の計算方法は上で詳しく説明しています。
3. 契約書には税金についての言及はない。 この場合、家賃は税込みとなります。 計算はオプションNo.2と同様に行われます。ただし、契約を締結するとき、および家賃を決定するときに、契約に表示される金額からVATが源泉徴収されることを忘れないことが重要です。

要約しましょう

多くの場合、会計士やビジネスマンは、VAT を「含む」金額を計算する必要に直面します。 記事にあるように、これに関しては何も複雑なことはありません。 ほとんどの場合、前払い金を受け取るときや税務代理人の役割を果たすときに、上記の計算式に頼る必要があります。 さらに、後者の場合、そのようなニーズは OSN 上の主体間だけで生じるものではありません。 したがって、VAT の取り扱いの基本を知っておくことは、特別な制度の適用により通常この税を支払わない人にとっても役立ちます。

VAT税率が18%から20%に変更されましたのでご注意ください。 VAT 20 パーセントの計算式は、リンク先の新しい記事に記載されています。

付加価値税は、商品、作品、サービスの販売に対して課される間接税です。 ロシア連邦では、その割合は現在 18% です。 種類によっては10％の優遇もございます。

金額に対する VAT 18 の計算方法

コストが VAT なしで表示されており、最終値に指標を追加する必要がある場合は、レートを正しく計算する必要があります。 納税申告書にこの情報を含める必要もあります。

計算操作はいくつかの方法を使用して実行されます。 それぞれを詳しく見てみましょう。

自己計算

インジケーターを自分で決定するには、次の式を使用する必要があります。

BdN x StN / 100、ここで:

BdN – 課税対象の商品またはサービス。

StN – 特定のカテゴリの税率。

以下に例を示した式を示します。

例 1: Equator LLC はクライアントに 7,500 ルーブル相当の商品を提供しました。 率は18％です。 数学的演算を実行すると、7500 x 18 / 100 = 1,350 ルーブルが得られます。

上記の VAT の典型的な定義を見てみましょう。

会社は現在、顧客に請求書を発行しています。 基本コストと追加インジケーターが含まれます。

合計価格は7,500 + 1,350 = 8,850ルーブルとなります。

オンライン計算機

蓄積する

選択する

言葉での VAT 金額:

合計から計算

合計価格から VAT を分離するには、次の式を使用できます。

総コスト x 18 /118 (レートが 18% であると仮定)。

例 2: Everest LLC は、実行された作業に対して会社に発行された請求書を支払います。 支払われる総額は25,500ルーブルです。 請求書に記載されているサービスには通常料金の 18% が適用されます: 25,500 x 18 / 118 = ルーブル 3,889。 83コップ。

計算された金額は納税申告書に記載されます。

係数を使用した製品またはサービスのコストの迅速な計算

金融の専門家は特殊な係数を使用することがよくあります。

明確に説明するために、例 1 の入力データを使用します。

7,500 x 1.18 = 8,850 こすります。

逆の操作は次のようになります (例 2)。

25,500 x 0.152542 = 3,889.82

係数は税の意味を正確に反映しているわけではありませんが、税の計算プロセスを簡素化します。 係数番号は現在の税率でのみ使用できます。 税法が変更されると、指標は無関係になります。

もう 1 つの欠点は、小数点以下の 2 番目の 10 への数値の四捨五入が正しくないことです。 したがって、正確な計算を信奉する人は、正しい結果が得られる式を優先します。