Ulga podatkowa na sprzedaż mieszkania jest jednym z rodzajów odliczeń majątkowych i reprezentuje prawo obywatela przy sprzedaży nieruchomości do obniżenia podatku należnego do budżetu.

Warunki otrzymania świadczeń

Kto może skorzystać z ulgi:

• osoby przebywające w Rosji dłużej niż 183 dni (mieszkańcy Federacji Rosyjskiej);
• Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie wykorzystywali sprzedanej nieruchomości do działalności komercyjnej

Odliczenie majątku możliwe jest pod pewnymi warunkami. Zwłaszcza:

• mieszkanie musi być własnością co najmniej przez okres określony przepisami prawa;
• zysk ze sprzedaży mieszkania musi wynosić co najmniej milion rubli;
• nieruchomości nie należy wykorzystywać w celach zarobkowych.

Przyjrzyjmy się każdemu z warunków bardziej szczegółowo.

Okres własności

Do 2016 r. łączny okres posiadania nieruchomości zwalniający obywatela z płacenia podatków wynosił 3 lata, niezależnie od sposobu jej uzyskania. Od nowego roku weszły jednak w życie zmiany wydłużające ten okres do pięciu lat. Ustawodawca pozostawił dla nieruchomości trzyletni okres:

• otrzymane w prezencie od krewnych lub w drodze spadku;
• zarejestrowany przed 2016 rokiem;
• w drodze prywatyzacji lub w ramach umowy dożywotniej;

Prawo własności powstaje z chwilą rejestracji państwowej i kończy się wraz z przeniesieniem tego prawa na osoby trzecie. Transakcje te muszą być poparte odpowiednimi dokumentami.

Odrębne zasady ustalania okresu własności

W przypadku sprzedaży mieszkania otrzymanego w spadku za początek własności uważa się dzień otwarcia spadku.

Przy sprzedaży udziału w nieruchomości często pojawiają się kwestie kontrowersyjne. Na przykład małżonek początkowo posiadał 1/3 udziału, a następnie pozostałe 2/3 zostało jej przeniesione. Jaki moment uważa się za początek okresu własności?

Jak wynika z licznych wcześniejszych wyjaśnień Ministerstwa Finansów, udzielonych przed 2014 rokiem, okres własności całego mieszkania należało liczyć od momentu zarejestrowania udziału pierwotnego, gdyż zmiana wielkości udziału nie pociąga za sobą zmiana okresu własności obiektu.

Jednak w 2014 roku zmieniło się stanowisko działu finansowego i obecnie przy sprzedaży udziału posiadanego krócej niż trzy lata trzeba zapłacić podatek i w związku z tym można ubiegać się o odliczenie majątku.

• Warto poznać:

Wysokość świadczenia

Świadczenie może być otrzymane w wysokości:

• milion rubli;
• całą kwotę wydatków związanych z zakupem nieruchomości, jeżeli są one poparte dokumentami.

Koszty obejmują nie tylko kwotę samego mieszkania, ale także odsetki od kredytu, usługi pośrednika w handlu nieruchomościami itp.

Zastosowanie świadczenia w stałej kwocie (1 milion rubli) ma sens, gdy nie ma dowodu wydatków lub są one mniejsze niż milion rubli. W pozostałych przypadkach właściwsze byłoby zmniejszenie dochodu podlegającego opodatkowaniu poprzez odliczenie majątku w wysokości kosztów zakupu.

Obliczanie kwoty podatku dochodowego przy zastosowaniu świadczenia

Jeżeli wnioskowano o ulgę podatkową w kwocie stałej:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (Dochód ze sprzedaży mieszkania - 1 milion rubli) * 13%

Oraz w kwocie poniesionych wydatków:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (Dochody - potwierdzone wydatki) * 13%

Warto zaznaczyć, że wraz ze zmianami, które weszły w życie w 2016 roku, ustawodawca zaprzestał ewentualnej spekulacji na rynku nieruchomości. Teraz kwota wskazana w umowie wynosi mniej niż 1 milion rubli. za uchylanie się od płacenia podatków nie pozbawia tej osoby obowiązku zapłaty podatku.

Jeżeli dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w 2016 r. będzie mniejszy niż jej wartość katastralna pomnożona przez współczynnik 0,7, podatek zostanie obliczony w następujący sposób:

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (wartość katastralna * 0,7) * 13%

Należy zauważyć, że podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej mają prawo samodzielnie ustalać okres kadencji i współczynnik.

• Przeczytaj także artykuł -

Przykład obliczenia podatku z wykorzystaniem odliczeń podatkowych

Sytuacja nr 1

Yudin S.K. w 2014 roku jednopokojowe mieszkanie odziedziczyłam po babci. W 2015 roku sprzedał go za 1 245 780 RUR. Ponieważ nie ma potwierdzenia wydatków i zadeklarowano ulgę podatkową w wysokości 1 miliona rubli, kwota do zapłaty wyniesie 31 951 rubli:

(1 245 780 — 1 000 000) * 13%

Sytuacja nr 2

Serdechnov V.A. w 2014 roku kupił na kredyt mieszkanie o wartości 2 432 500 rubli. Odsetki od kredytu hipotecznego wyniosły 236 000 rubli. W 2016 roku sprzedał nieruchomość za 3 855 900 RUR. Ponieważ wydatki są potwierdzone odpowiednimi dokumentami, Serdechnov może je uwzględnić przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych. W takim przypadku będzie musiał wpłacić do budżetu 154 362 rubli.

(3 855 900 — 2 432 500 — 236 000) * 13%

Sytuacja nr 3

Svetin D. A. w 2015 roku sprzedał mieszkanie, które kupił rok wcześniej. Rzeczywista kwota transakcji wyniosła 3 955 700 rubli. Aby nie płacić podatku, Svetin wskazał w umowie kwotę 950 000 rubli, a resztę pieniędzy wydano za pokwitowaniem. Wartość katastralna wynosiła 3 100 000 rubli. Pomimo tego, że kwota wynikająca z umowy jest niższa od ustalonej kwoty odliczenia podatkowego, Svetin będzie musiał zapłacić państwu podatek dochodowy w wysokości 282 100 rubli.

(3 100 000 * 0,7) * 13 %

Cechy ubiegania się o świadczenia przy sprzedaży majątku wspólnego

Ulgę podatkową z tytułu sprzedaży majątku wspólnego rozdziela się pomiędzy małżonków zgodnie z wnioskiem o jej podział. W przypadku braku tego oświadczenia, domyślnie zostanie ono podzielone na równe części.

Przy sprzedaży nieruchomości będącej współwłasnością odliczenie majątkowe rozdziela się według udziałów każdego właściciela.

Wiele korzyści

O świadczenie ze sprzedaży mieszkania można ubiegać się przynajmniej raz w roku. Różni się to zasadniczo od odliczenia podatku z tytułu zakupu nieruchomości, o które można ubiegać się tylko raz w życiu.

Istnieje jednak niewielkie ograniczenie. Przy sprzedaży kilku nieruchomości w ciągu jednego roku ulga podatkowa w wysokości 1 miliona rubli. może być reprezentowany tylko przez jeden obiekt.

Jak uzyskać korzyść?

Procedura:

1. Należy do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości, złożyć oświadczenie na formularzu 3-NDFL w Inspektoracie właściwym dla miejsca zameldowania lub pobytu (w przypadkach określonych przepisami prawa).
2. Złóż wniosek o ulgę podatkową.
3. Gromadź dokumenty potwierdzające sprzedaż nieruchomości i jej zakup, jeżeli przysługuje Ci prawo do odliczenia podatku w wysokości wydatków na zakup.
4. Zapłać podatek uwzględniając potwierdzone prawo do świadczenia.

Po rozważeniu głównych cech ubiegania się o ulgę podatkową przy sprzedaży nieruchomości, pokrótce przedstawimy kluczowe punkty:

• świadczenie jest wielokrotnego użytku i można o nie ubiegać się co roku;
• dochód uzyskany ze sprzedaży może zostać pomniejszony o kwotę ustaloną w ustawie jednego miliona lub o kwotę kosztów zakupu mieszkania, jeżeli są one poparte dokumentami;
• Od nowego roku weszły w życie zmiany wydłużające okres obowiązywania sprzedawanej nieruchomości do pięciu lat;
• Świadczenie nie przysługuje nierezydentom Federacji Rosyjskiej.

Nadal masz pytania? Napisz swoje pytanie w poniższym formularzu i uzyskaj szczegółową poradę prawną:

Małżonkowie, którzy kupili mieszkanie za własne pieniądze lub za kredyt hipoteczny.

Zarówno mąż, jak i żona będą mogli zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych, nawet jeśli mieszkanie jest zarejestrowane na jedną osobę, a druga w ogóle nie przechodzi przez dokumenty. Dotyczy to dwóch odliczeń: przy zakupie mieszkania oraz odsetek od kredytu hipotecznego. Ministerstwo Finansów proponuje, aby jedno odliczenie było rozdzielane jednorazowo, a drugie co roku.

Jeśli dokumenty zostaną wypełnione prawidłowo, maksymalne odliczenie za jedno mieszkanie wyniesie 4 miliony rubli przy zakupie i 6 milionów rubli z tytułu odsetek dla banku. Podatek zostanie zwrócony obojgu małżonkom jednorazowo. Wyjaśnijmy, co Ministerstwo Finansów ma na myśli i dlaczego trzeba na to patrzeć z przymrużeniem oka.

Skąd informacja o podwójnym odliczeniu?

To nie pierwszy raz, kiedy Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że ​​odliczenie za jedno mieszkanie przysługuje każdemu z małżonków w całości. Ale niektóre rodziny nie wiedziały o tym i straciły pieniądze: podzieliły jedno odliczenie między dwie osoby lub skorzystała z niego tylko jedna osoba. Zamiast 520 tys. na zakup mieszkania rodzina otrzymała jedynie 260.

Jakie ulgi przysługują rodzinie przy zakupie mieszkania?

Jeżeli rodzina kupuje mieszkanie, wówczas mieszkanie stanowi wspólną własność małżonków. Nie ma znaczenia, komu został wydany i kto zapłacił. Nawet jeśli na zaświadczeniu jest tylko mąż, mieszkanie jest wspólne.

Przy zakupie mieszkania istnieją dwa rodzaje odliczeń majątkowych.

Rodzaje odliczeń majątkowych

Odliczenie wydatków na mieszkanie

Limit na osobę

2 miliony R

tyle ile chcesz (jeśli umowa jest po 2014 roku)

Odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego

Limit na osobę

3 miliony R

Ile obiektów zostało odjętych?

Czy saldo jest przenoszone na inne obiekty?

Obydwa rodzaje odliczeń można uzyskać raz w życiu. Każdy z małżonków może ubiegać się o te odliczenia. Pod warunkiem, że oboje płacą lub będą płacić podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. Ale to nie wszystko, co musisz wiedzieć o odliczeniach, aby uniknąć utraty pieniędzy.

Jak rozłożyć odliczenie przy zakupie mieszkania pomiędzy małżonkami?

Odliczenie za zakup mieszkania działa samoistnie i nie jest powiązane z odliczeniem odsetek.

Nie ma znaczenia, czy rodzina kupuje mieszkanie na kredyt hipoteczny, czy za własne pieniądze. W ramach limitu możesz otrzymać 13% zwrotu od całej kwoty wydatków. Może to zrobić każdy małżonek.

Koszty zakupu mieszkania możemy dowolnie rozłożyć pomiędzy sobą.

Przykład 1. Mieszkanie kosztuje 3 miliony rubli. Mąż będzie domagał się 2 milionów odliczeń, a żona tylko 1 milion i odwrotnie. Albo podzielą odliczenie równo - po 1,5 miliona w każdym razie państwo zwróci rodzinie 390 tysięcy rubli, a resztę odliczeń można przenieść na inne przedmioty.

Przykład 2. Mieszkanie kosztuje 4 miliony rubli. Oboje małżonkowie mogą ubiegać się o odliczenie 2 milionów rubli i zwrócić nie 260 tysięcy rubli podatku za dwoje, ale 520 tysięcy.

Przykład 3. Mieszkanie kosztuje 2 miliony rubli. Mąż może teraz otrzymać całe odliczenie, a żona korzysta z tego prawa przy zakupie innej nieruchomości. Albo obaj zadeklarują teraz po 1 milionie każdy, a przy budowie domu kolejny 1 milion. W każdym razie możesz zwrócić z tego mieszkania 260 tysięcy rubli, a później kolejne 260 tysięcy.

Ministerstwo Finansów twierdzi, że małżonkowie muszą uzgodnić podział odliczeń majątkowych przy zakupie konkretnego mieszkania z wyprzedzeniem i jednorazowo – zanim zaczną otrzymywać zwrot podatku. Ponoć nie ma możliwości rozdysponowania pozostałej części odliczenia przy zakupie mieszkania po jego przekazaniu przez urząd skarbowy i rozpoczęciu zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych. Dotyczy to także pozostałej części odliczenia, która zostanie przeniesiona na kolejne lata: Ministerstwo Finansów twierdzi, że również ona nie podlega redystrybucji.

A co jeśli coś się zmieni? Podatku nie można zwrócić w ciągu roku. Czy naprawdę nie da się zmienić zdania i rozdysponować pozostałej części odliczenia?

Dlatego trzeba rozumieć prawo, pomimo wyjaśnień Ministerstwa Finansów, Urzędu Skarbowego i kogokolwiek innego. Ich opinie nie są dokumentami normatywnymi.

Ministerstwo Finansów twierdzi, że odliczenie nie podlega redystrybucji. Wydaje się, że IRS się z tym zgadza. Ale Sąd Najwyższy tego nie robi.

Latem 2017 roku toczyła się sprawa pomiędzy małżonkami, którzy najpierw po równo rozłożyli odliczenie, a potem zmienili zdanie: zawarli umowę przedmałżeńską, a żona dostała mieszkanie z hipoteką. Zażądała odliczenia, ale urząd skarbowy oddał jej tylko połowę. Na przykład zgodziłeś się wcześniej, ale nie możesz zmienić zdania. Poparły to dwie fiskusa, a Sąd Najwyższy uchylił te decyzje.

Tak powiedział. Do pełnego odliczenia uprawnieni są oboje małżonkowie. Jeżeli odliczenie nie może zostać wykorzystane od razu i pojawi się saldo, zostaje ono przeniesione na rok następny. Możesz rozdzielić odliczenie i saldo według własnego uznania. Umowy można również zmieniać. Najważniejsze, aby łączna kwota odliczenia dla każdego z małżonków mieściła się w limicie.

Wygląda na to, że departamenty nadal nie osiągnęły porozumienia. Trzeba jednak znać wszystkie pozycje, aby móc je legalnie i na swoją korzyść wykorzystać.

Jak rozłożyć odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego?

Odliczenie to przysługuje także obojgu mężowi i żonie. Każda osoba otrzymuje maksymalnie 3 miliony rubli w granicach faktycznie zapłaconych odsetek. Ale pozostałej części tego odliczenia nie można przenieść na inne przedmioty. Ale z pewnością można go redystrybuować co roku. Ministerstwo Finansów na to pozwala.

Przykład. Para zapłaciła za rok 200 tysięcy rubli odsetek od kredytu hipotecznego. Postanowiliśmy, że mąż zwróci podatek od całej kwoty w 2017 roku. A w 2018 roku kwota odsetek zostanie podzielona równo i każdy zwróci podatek od połowy kwoty. Wystarczy napisać wniosek i rozdysponować saldo w nowy sposób.

Możesz go dzielić według własnego uznania, aż kwota odsetek od kredytu hipotecznego osiągnie 3 miliony rubli na każdą osobę. Nie dla całej rodziny, nie dla jednego mieszkania, nie dla jednego kredytu, ale dla wszystkich - rodzina może ubiegać się o odliczenie 6 milionów rubli od odsetek i zwrócić 780 tysięcy rubli podatków. Otóż ​​dzieje się tak w przypadku, gdy kredyt hipoteczny jest bardzo drogi lub na dużą kwotę.

Jeżeli jedno z małżonków otrzymało już wcześniej odliczenie odsetek, ale nie wykorzystało ich w całości, nie będzie mogło ubiegać się o nie po raz drugi. Dlatego też ważne jest, aby wszystko przemyśleć z wyprzedzeniem. Być może mąż całą odliczoną kwotę wykorzysta na jedno mieszkanie, a żona wykorzysta ją przy zakupie drugiego mieszkania. Nagle ona też będzie miała kredyt hipoteczny.

Kupiliśmy mieszkanie i chcemy uzyskać ulgi. Jak teraz wszystko poprawnie ułożyć?

Oblicz, jak korzystniej rozłożyć odliczenie za lata 2017 i 2018. Sporządzić umowę o podziale odliczeń, uwzględniając opinię Ministra Finansów. Korzystając z niej otrzymasz odliczenie za rok 2017 i będziesz mógł je wykorzystać w wymaganych proporcjach w roku 2018. W tym czasie może pojawić się nowa opinia Ministra Finansów.

Nawet jeśli tego nie widać, a Ty chcesz inaczej rozłożyć odliczenie, decyzję podejmie Twój urząd skarbowy. A w ostateczności pozostaje sąd. Jak widać nie zawsze staje po stronie inspektorów.

Kiedy należy złożyć wniosek o podział odliczeń?

Odliczenie można uzyskać u pracodawcy lub w urzędzie skarbowym. Mamy koniec roku, dlatego warto poczekać do stycznia i złożyć zeznanie za 2017 rok, aby jednorazowo odzyskać pełną kwotę podatku. Jednocześnie możesz otrzymać zawiadomienie za rok 2018, aby w ogóle nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ale każda historia ma niuanse. W razie wątpliwości skonsultuj się ze swoim urzędem skarbowym.

Niezależnie od odpowiedzi, należy wziąć pod uwagę fakt, że sami inspektorzy często nie wiedzą, co jest prawidłowe. Ich odpowiedzi były do ​​nas przesyłane kilkukrotnie. Mamy nadzieję, że u Was będzie inaczej.

W związku z tym pojawiło się wiele pytań: w jakich przypadkach jakie ograniczenia w zakresie odliczeń mają zastosowanie? Jeśli wcześniej korzystałeś z odliczenia, w jakich przypadkach możesz je „otrzymać” przy zakupie nowego domu? Czy można uzyskać odliczenie odsetek od kredytu, jeśli dotychczas korzystałeś z odliczenia wyłącznie na zakup mieszkania? W tym artykule postaramy się odpowiedzieć na wszystkie te pytania. Uwaga: Kluczowym czynnikiem, od którego zależą ograniczenia w zakresie odliczenia majątku, jest data zakupu mieszkania, za które otrzymujesz (lub chcesz otrzymać) odliczenie, czyli „data zakupu mieszkania” w rozumieniu tego artykułu należy wziąć pod uwagę: - datę rejestracji własności mieszkania zgodnie z wyciągiem z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości przy zakupie na podstawie umowy kupna-sprzedaży - datę aktu przeniesienia przy zakupie mieszkania na podstawie umowy wspólnej; udział w budowie.

Odliczenie podatku przy sprzedaży mieszkania – zmiany, jak je uzyskać

Rodzaje rekompensat W sumie istnieje pięć opcji odliczeń podatkowych w Rosji: Standardowa Dotyczy bardziej odliczeń związanych z wydatkami na dzieci. Opieka społeczna Obejmuje wydatki na edukację, leczenie i działalność charytatywną. Nieruchomość. Do tych rodzajów zalicza się zakup lokali mieszkalnych lub grunty pod budownictwo mieszkaniowe Profesjonalne Dotyczy to przedsiębiorców prowadzących działalność na własny rachunek oraz prywatnych przedsiębiorców tworzących dzieła sztuki. W przypadku papierów wartościowych i FISS Uwzględnia się tu wyłącznie transakcje, które zostały przeprowadzone na rynkach zorganizowanych, w przypadku gdy podatnik ma przesłankę do przetworzenia takiego odliczenia, będzie musiał zebrać dokumenty zgodnie z rodzajem odszkodowania.

Odliczenie majątku przy sprzedaży nieruchomości

Na czym polega? Ulga podatkowa to procedura, zgodnie z którą państwo zwraca podatnikowi część opłat podatkowych, które wpłacił do budżetu.
Cechą szczególną tej procedury jest fakt, że istnieje realna możliwość otrzymania środków podatkowych w naturze.
Organy podatkowe przekażą je podatnikowi na karcie bankowej lub przekazem pocztowym.

Informacje

Warto zrozumieć, że ulgi podatkowe nie przysługują wszystkim obywatelom kraju.

A istnieje szereg funkcji, z którymi trzeba się wcześniej zapoznać, aby nie wpaść w pułapkę podatkową.

Jak uzyskać ulgę podatkową przy sprzedaży mieszkania?

Uwaga

Transakcje te muszą być poparte odpowiednimi dokumentami.

Odrębne zasady ustalania okresu własności Przy sprzedaży mieszkania otrzymanego w spadku za początek własności uważa się dzień otwarcia spadku.

Przy sprzedaży udziału w nieruchomości często pojawiają się kwestie kontrowersyjne.

Na przykład małżonek początkowo posiadał 1/3 udziału, a następnie pozostałe 2/3 zostało jej przeniesione.

Jaki moment uważa się za początek okresu własności? Jak wynika z licznych wcześniejszych wyjaśnień Ministerstwa Finansów, udzielonych przed 2014 rokiem, okres własności całego mieszkania należało liczyć od momentu zarejestrowania udziału pierwotnego, gdyż zmiana wielkości udziału nie pociąga za sobą zmiana okresu własności obiektu.

Ile razy mogę złożyć oświadczenie o odliczeniu majątku?

Obliczanie odliczenia od nieruchomości ^Do góry strony 1 000 000 rubli - maksymalna kwota odliczenia podatkowego, o jaką dochód uzyskany ze sprzedaży domów mieszkalnych, mieszkań, pokoi, domków letniskowych, domków ogrodowych, działek, a także udziałów w określonej nieruchomości można zmniejszyć; 250 000 rubli to maksymalna kwota odliczenia podatkowego, o którą można zmniejszyć dochód uzyskany ze sprzedaży innej nieruchomości, której lista obejmuje samochody, lokale niemieszkalne, garaże i inne przedmioty.

Jednorazowe odliczenie majątku przy zakupie mieszkania/domu

Nie ma udokumentowanych wydatków na zakup mieszkania.

Podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w tym przypadku ustala się przy zastosowaniu współczynnika redukcyjnego stosowanego do wartości katastralnej mieszkania, wynoszącego 0,7.

Wartość katastralna mieszkania po uwzględnieniu współczynnika redukcyjnego: 3 000 000 x 0,7 RUB = 2 310 000 RUB.

Ponieważ dochody Iwanowa N.V. ze sprzedaży mieszkania jest niższa od wartości katastralnej mieszkania, po uwzględnieniu współczynnika redukcyjnego wynoszącego 0,7, dla celów podatkowych podstawa opodatkowania wyniesie: 2.310.000 RUB. Podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie obliczony przez podatnika w następujący sposób: 2 310 000 RUB x 13% = 300 300 RUB.

Ile razy możesz uzyskać ulgę podatkową w Rosji w 2018 roku?

N 03-04-05/9-133). Tym samym, zgodnie z oficjalnym stanowiskiem, odliczenie majątkowe w zasadzie przysługuje wszystkim przedmiotom, a jego łączna kwota nie powinna przekraczać kwoty określonej w ust. 1 ust. 1 art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (patrz np. Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 kwietnia 2011 r. N 03-04-05/7-297).

Wcześniej w jednym z pism wyrażono pogląd, że odliczenie dokonywane jest osobno dla każdego przedmiotu.

Zatem w piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 19 czerwca 2007 r. N 03-04-05-01/192 zauważono, że ust.

1 ust. 1 art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej nie zawiera ograniczeń dotyczących liczby przedmiotów, przy sprzedaży których można uzyskać odliczenie podatku od nieruchomości. Na tej podstawie przy sprzedaży udziałów w kilku nieruchomościach odliczenie podatku od nieruchomości ustala się odrębnie w stosunku do dochodu ze sprzedaży każdej nieruchomości.

Ulgi podatkowe: komu, za co i za ile

Ustala wszystkie rodzaje zwrotów podatku i niuanse uzyskiwania tych środków zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej. Artykuł 78 określa algorytm uzyskania odliczenia. Zatem w ust. 7 wskazano termin, w jakim należy złożyć dokument deklaracji zwrotowej, aby mieć pewność jego otrzymania. Ale ustawa federalna nr 85-FZ „O zmianach…” określa procedurę wykonywania wszystkich kroków w celu wdrożenia odliczenia. Wszystkie niuanse związane ze zwrotem pieniędzy i informacjami o agencie podatkowym są również tutaj opisane.

Tym samym w przypadku pracowników najemnych od 2016 r. usługi takie świadczone są przez pracodawcę.

Ciekawe pytania Rejestracja ulg podatkowych w Rosji wiąże się z dość skomplikowaną procedurą. A podatnik powinien z góry zrozumieć, że podczas operacji odliczenia pojawią się różne trudności i pytania. Należy się nimi natychmiast zająć.

Ile razy mogę skorzystać z ulg podatkowych przy sprzedaży nieruchomości?

Przykład: W 2014 r. Epifanova T.K. Kupiłem mieszkanie i otrzymałem odliczenie nieruchomości w kosztach zakupu. W 2017 roku kupiła nowe mieszkanie z kredytem hipotecznym i będzie mogła uzyskać odliczenie z tytułu zapłaconych odsetek od kredytu.

Przykład: W 2014 r. A.A. Czerezow Kupiłem mieszkanie o wartości 1 miliona rubli z kredytem hipotecznym.

Czerezow A.A. otrzymał odliczenie kosztów zakupu oraz odliczenie odsetek od kredytu. W 2017 roku kupił kolejne mieszkanie o wartości 3 milionów rubli. (również przy wykorzystaniu środków kredytowych). Czerezow A.A. będzie mógł otrzymać dodatkowe odliczenie na wydatki na zakup (ponieważ nie wykorzystał go w całości), ale nie będzie mógł otrzymać dodatkowego odliczenia na odsetki od kredytu, gdyż jest ono przewidziane tylko dla jednej nieruchomości.
Przy sprzedaży nieruchomości posiadanej krócej niż trzy lata, zgodnie z art. 220 Ordynacji Podatkowej osobom fizycznym przysługuje ulga w podatku od nieruchomości. W jakich przypadkach osoby fizyczne mogą skorzystać z odliczenia, a w jakich przypadkach zostaną odrzucone? Kontynuujemy cykl materiałów poświęconych problematyce korzystania przez obywateli z preferencji przewidzianych prawem – odliczenia podatku od nieruchomości z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. W tym materiale rozważymy możliwość uzyskania odliczenia na przykładzie praktycznych sytuacji, które pojawiają się przy sprzedaży nieruchomości. Wiadomo, że...
W 2017 roku kupiła mieszkanie za 3 miliony rubli. Ukladova T.I. będzie mógł otrzymać dodatkowy odpis majątkowy na zakup mieszkania w wysokości 1,5 mln rubli. (do zwrotu 195 tysięcy rubli). Nowe zasady zaczęły obowiązywać także w zakresie odliczania odsetek od kredytu od mieszkania zakupionego po 1 stycznia 2014 roku:

• odliczenie odsetek od kredytu nie jest związane z odliczeniem wydatków na zakup mieszkania i można je uzyskać na odrębny przedmiot;
• Maksymalne odliczenie odsetek od kredytu wynosi 3 miliony rubli. (do zwrotu 390 tysięcy rubli);
• w odróżnieniu od odliczenia wydatków na zakup mieszkania, odliczenie odsetek od kredytu można uzyskać tylko raz w życiu na jedną nieruchomość;

Przykład: W 2016 r. Panyukov E.I. kupił mieszkanie o wartości 8 milionów rubli. Aby kupić mieszkanie, zaciągnął kredyt hipoteczny na kwotę 6 milionów rubli. (od których zapłaci odsetki w wysokości 3,5 miliona rubli) Panyukov E.I.

Odliczenie podatku od nieruchomości 1 000 000 przy sprzedaży, ile razy należy zastosować

Aby otrzymać odliczenie przy sprzedaży mieszkania należy złożyć zeznanie podatkowe do MIFTS wraz z załączoną dokumentacją:

• umowa kupna-sprzedaży;
• paszport (inny dokument tożsamości);
• dokumenty potwierdzające otrzymanie pieniędzy w celu zapłaty;
• lub dowód wpłaty środków, w przypadku płatności gotówką.

Pobierz przykładowy dowód otrzymania środków na mieszkanie. Po rozpatrzeniu deklaracji organ podatkowy w terminie 90 dni przeleje na jego konto należną podatnikowi odliczenie. W przypadku uchylania się od złożenia oświadczenia o dochodach lub złożenia nieprawdziwych informacji, stosuje się art. 198 Kodeksu karnego przewiduje odpowiedzialność. Sprawca naruszenia może zostać ukarany wysoką grzywną, a także może utracić wolność.

Dokładne zbadanie problemu nie zawsze gwarantuje pozytywny wynik.

Dla nieruchomości, które weszły na własność po dniu 01.01.2016 r.:

Dochód uzyskany przez podatnika ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony od opodatkowania (i deklaracji), pod warunkiem, że przedmiot ten był własnością podatnika przez minimalny lub dłuższy okres posiadania nieruchomości.

Minimalny okres posiadania nieruchomości wynosi 3 lata dla nieruchomości, dla których spełniony jest co najmniej jeden z poniższych warunków:

1. własność przedmiotu została otrzymana przez podatnika w drodze dziedziczenia lub na podstawie umowy podarunkowej od osoby fizycznej uznanej za członka rodziny i (lub) bliskiego krewnego tego podatnika zgodnie z Kodeksem rodzinnym Federacji Rosyjskiej;
2. własność obiektu została nabyta przez podatnika w wyniku prywatyzacji;
3. własność obiektu została nabyta przez podatnika – płatnika czynszu w wyniku przeniesienia własności nieruchomości na podstawie umowy o dożywotnie utrzymanie z osobami na utrzymaniu.

W pozostałych przypadkach minimalny okres posiadania nieruchomości wynosi 5 lat.

Dla nieruchomości nabytych na własność przed 01.01.2016 r., a także innych nieruchomości (garaż, samochód itp.) – minimalny okres własności wynosi 3 lata.

Jeżeli dochód ze sprzedaży nieruchomości stanowi mniej niż 70% wartości katastralnej tej nieruchomości na dzień 1 stycznia roku sprzedaży, wówczas dla celów podatkowych taki dochód podatnika przyjmuje się w wysokości wartości katastralnej tej nieruchomości, tę właściwość, pomnożoną przez współczynnik 0,7.

Obliczanie odliczenia majątkowego

1 000 000 rubli– maksymalną kwotę ulgi podatkowej, o którą można zmniejszyć dochód uzyskany ze sprzedaży domów mieszkalnych, mieszkań, pokoi, domków letniskowych, domków ogrodowych, działek, a także udziałów w określonej nieruchomości;

250 000 rubli– maksymalną kwotę odliczenia podatkowego, o jaką można zmniejszyć dochód uzyskany ze sprzedaży innych nieruchomości (samochodów, lokali niemieszkalnych, garaży i innych rzeczy).

Zamiast stosowania odliczenia majątkowego podatnik ma prawo pomniejszyć kwotę przychodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości o faktycznie poniesione i udokumentowane wydatki bezpośrednio związane z nabyciem tej nieruchomości. W niektórych sytuacjach może to być bardziej opłacalne niż skorzystanie z odliczenia majątkowego.

Przy sprzedaży nieruchomości będącej wspólną współwłasnością lub współwłasnością, odpowiednia kwota odliczenia podatku od nieruchomości (1 000 000 rubli lub 250 000 rubli) jest rozdzielana pomiędzy współwłaścicieli tej nieruchomości proporcjonalnie do ich udziału lub w drodze porozumienia między nimi (w w przypadku sprzedaży nieruchomości znajdującej się we wspólnej współwłasności).

Jeżeli w jednym roku podatnik sprzedał kilka nieruchomości, określone limity stosuje się łącznie dla wszystkich sprzedanych przedmiotów, a nie dla każdego przedmiotu z osobna.

Jeżeli kwoty otrzymane ze sprzedaży nieruchomości nie przekraczają określonych limitów, wówczas obowiązek złożenia deklaracji pozostaje, a obowiązek zapłaty podatku nie powstaje.

Przykład obliczeń

W 2017 roku Kotov S.A. sprzedał mieszkanie za 3 000 000 rubli, które kupił w 2015 roku za 2 500 000 rubli.

Ponieważ mieszkanie było własnością Kotov S.A. krótszy niż minimalny okres posiadania, w odniesieniu do dochodu uzyskanego z jego sprzedaży, jest obowiązany złożyć zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych za 2017 rok.

Zgłaszając w takiej deklaracji ulgę w podatku od nieruchomości, dochód podlegający opodatkowaniu Kotova S.A. wyniesie 2 miliony rubli i

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (3 000 000 rubli - 1 000 000 rubli) x 13% = 260 000 rubli.

Podatek dochodowy od osób fizycznych = (3 000 000 rubli – 2 500 000 rubli) x 13% = 65 000 rubli.

Przykład obliczeń

Dochody Ivanov N.V. ze sprzedaży w 2017 roku mieszkania zakupionego w 2016 roku wyniosła 2.100.000 RUB.

Wartość katastralna mieszkania na dzień 1 stycznia bieżącego roku, w którym przeprowadzono państwową rejestrację przeniesienia własności tego mieszkania, wyniosła 3 300 000 rubli. Nie ma udokumentowanych wydatków na zakup mieszkania.

Podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych w tym przypadku ustala się przy zastosowaniu współczynnika redukcyjnego stosowanego do wartości katastralnej mieszkania równego 0,7.

Wartość katastralna mieszkania z uwzględnieniem współczynnika redukcyjnego:

3 300 000 RUB x 0,7 = 2 310 000 rubli.

W tym samym czasie Ivanov N.V. ma prawo ubiegać się o ulgę w podatku od nieruchomości w wysokości 1 000 000 rubli.

Podatek dochodowy od osób fizycznych zostanie obliczony przez podatnika w następujący sposób:

(2 310 000 RUB - 1 000 000 RUB) x 13% = 170 300 RUB

Odliczenie majątkowe związane ze sprzedażą nieruchomości, w odróżnieniu od odliczenia związanego z zakupem mieszkania, może być stosowane w sposób nieograniczony, z zastrzeżeniem jednak ograniczenia maksymalnej kwoty odliczenia podatku od nieruchomości (1 000 000 rubli lub 250 000 rubli) w okres podatkowy. Aby skorzystać z prawa do odliczenia, podatnik musi:

2 Przygotuj kopie dokumentów potwierdzających fakt sprzedaży nieruchomości.

Na przykład kopie umów kupna-sprzedaży nieruchomości, umów zamiany itp.

3 Jeżeli podatnik ubiega się o odliczenie kwoty wydatków bezpośrednio związanych z nabyciem sprzedawanej nieruchomości, dodatkowo sporządź kopie dokumentów potwierdzających te wydatki

(paragony, paragony sprzedaży i gotówki, wyciągi bankowe, polecenia zapłaty, pokwitowania od sprzedającego o otrzymaniu środków itp.), a także inne dokumenty potwierdzające fakt nabycia sprzedawanego mieszkania, np. umowa sprzedaży .

4 Złóż do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania wypełnione zeznanie podatkowe wraz z kopiami dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia przy sprzedaży nieruchomości.

Składając w organie podatkowym kopie dokumentów potwierdzających prawo do odliczenia, należy mieć przy sobie ich oryginały w celu sprawdzenia przez inspektora podatkowego.

Zeznanie podatkowe i przesłanie go wraz z dokumentami uzupełniającymi do urzędu skarbowego najwygodniej odbywa się on-line za pośrednictwem usługi internetowej „Konto osobiste podatnika dla osób fizycznych”

Limity większości odliczeń podatkowych (na edukację, leczenie itp.) ustalane są tylko w ciągu jednego roku kalendarzowego: w każdym roku kalendarzowym „limit” jest resetowany i odliczenie można uzyskać ponownie. Natomiast odliczenie majątkowe na zakup domu zawiera poważniejsze ograniczenia: zarówno maksymalna wysokość odliczenia, jak i to, ile razy można z niego skorzystać w ciągu życia, są prawnie ograniczone.

Do 2014 roku obowiązywały ograniczenia, zgodnie z którymi odliczenie kosztów zakupu mieszkania i odsetek od kredytu można było uzyskać tylko raz w życiu i tylko od jednej nieruchomości mieszkalnej. Od 2014 r. odliczenie można było uzyskać w przypadku kilku nieruchomości mieszkalnych, przy czym nowe zasady mogły dotyczyć wyłącznie nowych transakcji (zawartych po wejściu w życie nowej ustawy). W związku z tym pojawiło się wiele pytań: w jakich przypadkach jakie ograniczenia w zakresie odliczeń mają zastosowanie? Jeśli wcześniej korzystałeś z odliczenia, w jakich przypadkach możesz je „otrzymać” przy zakupie nowego domu? Czy można uzyskać odliczenie odsetek od kredytu, jeśli dotychczas korzystałeś z odliczenia wyłącznie na zakup mieszkania?

W tym artykule postaramy się odpowiedzieć na wszystkie te pytania.

Uwaga: Kluczowym czynnikiem, od którego zależą ograniczenia w zakresie odliczenia majątku, jest data zakupu domu, za który otrzymujesz (lub chcesz otrzymać) odliczenie.
„Data zakupu mieszkania” Na potrzeby tego artykułu należy wziąć pod uwagę następujące kwestie:
- data rejestracji własności mieszkania zgodnie z wyciągiem z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości przy zakupie na podstawie umowy kupna-sprzedaży;
- data aktu przeniesienia własności przy nabyciu mieszkania na podstawie umowy wspólnego udziału w budowie.

Limity odliczeń za mieszkania zakupione przed 1 stycznia 2014 r

Jeśli kupiłeś mieszkanie przed 2014 rokiem i otrzymałeś (lub planujesz otrzymać) z tego tytułu odliczenie majątkowe, to obowiązują Cię „stare” zasady, zgodnie z którymi możesz otrzymać odliczenie rygorystycznie tylko jedną nieruchomość na raz(paragraf 27 ust. 2 ust. 1 art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ze zmianami, ważny do 01.01.2014 r.) i w kwocie nie większej niż 2 miliony rubli. (260 tysięcy rubli do zwrotu). Co więcej, nawet jeśli otrzymałeś odliczenie w kwocie mniejszej niż maksymalna, nie będziesz mógł go otrzymać dodatkowo przy zakupie kolejnego domu.

Przykład: W 2008 roku Lewaszow I.I. kupił mieszkanie za 500 tysięcy rubli. i otrzymał z tego tytułu ulgę podatkową (zwrócił 65 tys. rubli zapłaconych podatków). Kupując mieszkanie w 2016 r. Lewaszow I.I. nie będą mogli ponownie skorzystać z odliczenia, gdyż do 2014 roku odliczenie majątkowe przyznawane było tylko raz na jedną nieruchomość mieszkaniową

Odliczenie odsetek od kredytu za mieszkanie zakupione przed 1 stycznia 2014 roku, nie miał ograniczeń co do kwoty(można było zwrócić 13% wszystkich zapłaconych odsetek od kredytu hipotecznego), ale mogłeś je otrzymać jedynie za tę samą nieruchomość, za którą otrzymałeś odliczenie główne(odliczenie kosztów zakupu). Wynika to z faktu, że do 2014 r. odliczenie główne od majątku i odliczenie odsetek nie były rozdzielone i stanowiły jeden rodzaj odliczenia (art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ze zmianami, ważny do 01.01.2014 r. ).

Przykład: W 2012 roku Ivanchenko A.A. Kupiłem mieszkanie i otrzymałem za nie ulgę podatkową. W 2013 roku Iwanczenko kupił kolejne mieszkanie pod hipotekę i chciał uzyskać odliczenie odsetek od kredytu. Urząd skarbowy zgodnie z prawem odmówił mu odliczenia, gdyż w przypadku mieszkania zakupionego przed 1 stycznia 2014 r. odliczenie główne i odsetki można było uzyskać tylko od jednej nieruchomości mieszkalnej.

Limity odliczeń za mieszkania zakupione po 2014 roku

Od 1 stycznia 2014 roku w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wprowadzono istotne zmiany, zgodnie z którymi w przypadku nieotrzymania odliczenia podatku na zakup mieszkania/domu w maksymalnej wysokości (tj. od kwoty mniejszej niż 2 miliony rubli), pozostałą część można otrzymać przy zakupie innych nieruchomości mieszkaniowych (ust. 2, ust. 1, ust. 3, art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przykład: W 2016 r. Ukladova T.I. Kupiłem pokój za 500 tysięcy rubli. i otrzymał odliczenie od nieruchomości (zwrócone 65 tysięcy rubli). W 2017 roku kupiła mieszkanie za 3 miliony rubli. Ukladova T.I. będzie mógł otrzymać dodatkowy odpis majątkowy na zakup mieszkania w wysokości 1,5 mln rubli. (do zwrotu 195 tysięcy rubli).

Nowe zasady zaczęły obowiązywać także w zakresie odliczania odsetek od kredytu od mieszkania zakupionego po 1 stycznia 2014 roku:

• odliczenie odsetek od kredytu nie jest związane z odliczeniem wydatków na zakup mieszkania i można je uzyskać na odrębny przedmiot;
• Maksymalne odliczenie odsetek od kredytu wynosi 3 miliony rubli. (do zwrotu 390 tysięcy rubli);
• w odróżnieniu od odliczenia wydatków na zakup mieszkania, odliczenie odsetek od kredytu można uzyskać tylko raz w życiu na jedną nieruchomość;

Przykład: W 2016 roku Panyukov E.I. kupił mieszkanie o wartości 8 milionów rubli. Aby kupić mieszkanie, zaciągnął kredyt hipoteczny na kwotę 6 milionów rubli. (od których zapłaci odsetki w wysokości 3,5 miliona rubli) Panyukov E.I. będzie mógł otrzymać podstawowe odliczenie majątkowe w wysokości 2 mln rubli. (do zwrotu 260 tysięcy rubli), a także potrącenie odsetek w wysokości 3 milionów rubli. (do zwrotu - 390 tysięcy rubli).

Przykład: W 2014 r. Epifanova T.K. Kupiłem mieszkanie i otrzymałem odliczenie nieruchomości w kosztach zakupu. W 2017 roku kupiła nowe mieszkanie z kredytem hipotecznym i będzie mogła uzyskać odliczenie z tytułu zapłaconych odsetek od kredytu.

Przykład: W 2014 roku Cherezov A.A. Kupiłem mieszkanie o wartości 1 miliona rubli z kredytem hipotecznym. Czerezow A.A. otrzymał odliczenie kosztów zakupu oraz odliczenie odsetek od kredytu. W 2017 roku kupił kolejne mieszkanie o wartości 3 milionów rubli. (również przy wykorzystaniu środków kredytowych). Czerezow A.A. będzie mógł otrzymać dodatkowe odliczenie na wydatki na zakup (ponieważ nie wykorzystał go w całości), ale nie będzie mógł otrzymać dodatkowego odliczenia na odsetki od kredytu, gdyż jest ono przewidziane tylko dla jednej nieruchomości.

Czy istnieje możliwość otrzymania dodatkowej ulgi, jeżeli wykorzystałem ją wcześniej na mieszkanie zakupione przed 1 stycznia 2014 roku?

Jak wskazaliśmy powyżej, zgodnie z obowiązującym Ordynacją podatkową, jeśli odliczenie nie zostanie otrzymane w maksymalnej kwocie (tj. od kwoty mniejszej niż 2 miliony rubli), saldo można otrzymać przy zakupie innych nieruchomości mieszkaniowych (ust. 2, ust. 1 3 Artykuł 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Niestety zasada ta nie obowiązuje, jeśli skorzystałeś z prawa do odliczenia za mieszkanie zakupione przed 1 stycznia 2014 roku. W takim przypadku nie będziesz mógł otrzymać reszty odliczenia przy zakupie kolejnego domu. Wynika to z faktu, że nowe zasady mają zastosowanie wyłącznie do stosunków prawnych, które powstały po 1 stycznia 2014 roku. Jeżeli mieszkanie zostało zakupione przed 1 stycznia 2014 r., uznaje się, że skorzystałeś z odliczenia majątkowego na „starych zasadach”: odliczenie przysługuje tylko raz w życiu na jedną nieruchomość (art. 220 Ordynacji podatkowej z 2014 r.). Federacji Rosyjskiej, obowiązujące przed 1 stycznia 2014 r.). Niedozwolone jest jednak wielokrotne otrzymanie odliczenia (nawet za mieszkanie zakupione po 1 stycznia 2014 r.).(Klauzula 2 art. 2 ustawy N 212-FZ, pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 18.09.2013 nr BS-4-11/16779@, pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 03.07 /2017 nr 03-04-05/12936, z dnia 26.07.2016 nr 03-04-05/43559).

Przykład: W 2006 roku Sidorchuk F.M. kupił mieszkanie o wartości 500 000 rubli i otrzymał od niego ulgę podatkową (zwrócony podatek dochodowy w wysokości 65 tysięcy rubli). W 2015 roku Sidorchuk F.M. kupił nowe mieszkanie o wartości 3 000 000 rubli i po przeczytaniu o zmianach w prawie chciał otrzymać resztę odliczenia w wysokości 1 500 tysięcy rubli z nowego zakupu. W odliczeniu za nowe mieszkanie Sidorchuk F.M. odmówiono mu, gdyż skorzystał już z ulgi za mieszkanie zakupione przed 2014 rokiem.

Czy można uzyskać odliczenie odsetek od kredytu, jeśli dotychczas korzystałeś z odliczenia wyłącznie na wydatki zakupowe?

Często zdarza się, że dana osoba otrzymała odliczenie główne od nieruchomości za mieszkanie zakupione przed 1 stycznia 2014 roku, ale nie skorzystała z odliczenia odsetek od kredytu. W takim przypadku pojawia się pytanie – czy przy zakupie nowej nieruchomości można uzyskać odliczenie odsetek? Po zmianach w Ordynacji podatkowej z 2014 r. organy regulacyjne przez długi czas nie mogły dojść do wspólnego stanowiska: opinie były zarówno pozytywne, jak i negatywne. Jednak pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21 maja 2015 r. N BS-4-11/8666 położyło kres temu problemowi i na szczęście na korzyść podatników.

Zgodnie z tym pismem (obowiązkowym do stosowania przez organy podatkowe), jeśli skorzystałeś z prawa do odliczenia głównego majątku przed 2014 rokiem, to przy zakupie domu z kredytem hipotecznym po 1 stycznia 2014 roku będziesz mógł otrzymać odliczenie odsetek od kredytu . Stanowisko to potwierdza Ministerstwo Finansów Rosji w piśmie z dnia 27 kwietnia 2016 r. nr 03-04-05/24331.

Przykład: W 2013 roku M.A. Szczitow kupił mieszkanie i otrzymał główne odliczenie od majątku. W 2017 roku kupił nowe mieszkanie z kredytem hipotecznym. M.A. Szczitow może skorzystać z odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego zapłaconego od nowego mieszkania, mimo że wcześniej otrzymał odliczenie główne za inne mieszkanie.

Przykład: W 2012 roku Dikonov A.A. nabył mieszkanie i otrzymał odliczenie od nieruchomości w kosztach jego zakupu. W 2013 roku kupił drugie mieszkanie pod kredyt hipoteczny i chciał uzyskać od niego odliczenie odsetek od kredytu. Odmówiono mu jednak odliczenia, gdyż odrębne odliczenie odsetek od kredytu możliwe jest jedynie w przypadku mieszkań zakupionych po 1 stycznia 2014 roku. Jeśli w przyszłości Dikonov A.A. kupuje nowy dom ze środków kredytowych, będzie mógł otrzymać odliczenie z tytułu zapłaconych odsetek.

Przykład: W 2013 r. Zelenskaya Yu.V. Kupiłem mieszkanie z kredytem hipotecznym i otrzymałem odliczenie kosztów zakupu oraz zapłaconych odsetek od kredytu. W 2017 roku kupiła nowe mieszkanie z kredytem hipotecznym. Ponieważ prawo do odliczenia majątku (podstawowego i odsetkowego) Zelenskaya Yu.V. Jeśli korzystała z mieszkania zakupionego przed 1 stycznia 2014 roku, nie będzie mogła ponownie otrzymać odliczenia (zarówno podstawowego, jak i odsetkowego).

Otrzymanie odliczeń przed 1 stycznia 2001 r. nie jest brane pod uwagę

Podsumowując artykuł, zauważamy, że do 2001 r. Odliczenie majątku odbywało się na podstawie ustawy Federacji Rosyjskiej z dnia 7 grudnia 1991 r. N 1998-1 „O podatku dochodowym od osób fizycznych”. Ustawa ta utraciła moc z dniem 1 stycznia 2001 r. Jeżeli więc ubiegałeś się o odliczenie od majątku, a wszystkie płatności z tego tytułu zostały dokonane przed 1 stycznia 2001 r., to możesz założyć, że z odliczenia nie skorzystałeś. Kupując kolejny dom (po 1 stycznia 2001 r.), Możesz ponownie otrzymać odliczenie od nieruchomości (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 13 lutego 2014 r. N 03-04-05/5889, z dnia 24 lipca 2013 r. N 03- 04-05/29229).

Przykład: W 1998 r. Klestova Ya.F. Kupiłem mieszkanie. W latach 1999 i 2000 złożyła do urzędu skarbowego zeznania 3-NDFL i otrzymała pełne odliczenie od majątku. W 2013 roku Klestova Ya.F. Kupiłem mieszkanie ponownie. Ponieważ pełne odliczenie otrzymała przed 1 stycznia 2001 r., przy zakupie mieszkania w 2013 r., będzie mogła ponownie skorzystać z odliczenia majątkowego (zgodnie z przepisami art. 220 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Przykład: W 1999 r. Eżow N.N. kupił mieszkanie. W latach 2000, 2001, 2002 i 2003 występował do urzędu skarbowego z wnioskiem o odliczenie majątku. W 2017 r. Eżow N.N. kupił drugie mieszkanie. Ponieważ część wpłat z tytułu odliczenia została dokonana po 1 stycznia 2001 r., N.N. Eżow może otrzymać odliczenie majątkowe za mieszkanie zakupione w 2017 r. żargon.