Poreski odbitak za prodaju stana je jedna od vrsta imovinskih odbitaka i predstavlja pravo građanina da prilikom prodaje imovine umanji porez koji se plaća u budžet.

Uslovi za ostvarivanje beneficija

Ko može iskoristiti pogodnosti:

• osobe koje žive u Rusiji duže od 183 dana (rezidenti Ruske Federacije);
• Fizički poduzetnici koji prodatu imovinu nisu koristili u komercijalnoj djelatnosti

Imovinski odbitak se obezbjeđuje pod određenim uslovima. posebno:

• stan mora biti u vlasništvu najmanje vremenski period utvrđen zakonom;
• dobit od prodaje stana mora biti najmanje milion rubalja;
• nekretnine ne treba koristiti za profit.

Pogledajmo svaki od uslova detaljnije.

Period vlasništva

Do 2016. godine, ukupan period vlasništva nad nekretninom, kojim se građanin oslobađa plaćanja poreza, bio je 3 godine, bez obzira na način sticanja. Međutim, od nove godine na snagu su stupile promjene koje su produžile period na pet godina. Zakonodavac je ostavio trogodišnji rok za nekretnine:

• primljeni na poklon od rodbine ili naslijeđem;
• registrovan prije 2016. godine;
• kroz privatizaciju ili po ugovoru o doživotnom anuitetu;

Pravo vlasništva nastaje od trenutka državne registracije i prestaje prijenosom ovog prava na treća lica. Ove transakcije moraju biti potkrijepljene relevantnim dokumentima.

Posebna pravila za određivanje perioda vlasništva

Prilikom prodaje stana dobijenog u nasljedstvo, početkom vlasništva smatra se datum otvaranja zaostavštine.

Kontroverzna pitanja se često javljaju prilikom prodaje udjela u nekretninama. Na primjer, supružnik je u početku imao 1/3 udjela, a kasnije je preostale 2/3 prebačeno na nju. Koji trenutak se smatra početkom perioda vlasništva?

Prema brojnim ranim pojašnjenjima Ministarstva finansija, datim prije 2014. godine, period vlasništva cijelog stana morao se računati od trenutka upisa početnog udjela, jer promjena veličine udjela ne povlači za sobom promjena perioda vlasništva nad objektom.

Međutim, 2014. godine promijenila se pozicija finansijskog odjela i trenutno se na prodaju udjela u vlasništvu manje od tri godine mora platiti porez i shodno tome može se tražiti imovinski odbitak.

• Vrijedi istražiti:

Iznos beneficije

Naknada se može ostvariti u iznosu od:

• milion rubalja;
• cjelokupan iznos troškova vezanih za kupovinu nekretnine, ako su potkrijepljeni dokumentima.

Troškovi uključuju ne samo iznos samog stambenog prostora, već i kamate na kredit, usluge posrednika itd.

Ima smisla primijeniti naknadu u fiksnom iznosu (1 milion rubalja) kada nema dokaza o troškovima ili su oni manji od milion rubalja. U drugim slučajevima bi bilo prikladnije smanjiti oporezivi prihod za odbitak imovine u iznosu troškova nabavke.

Obračun iznosa poreza na dohodak prilikom primjene olakšice

Ako se porezni odbitak traži u fiksnom iznosu:

Porez na dohodak = (Prihod od prodaje stana - 1 milion rubalja) * 13%

I u visini nastalih troškova:

Porez na dohodak = (Prihodi - potvrđeni troškovi) * 13%

Vrijedi napomenuti da je izmjenama koje su stupile na snagu 2016. godine zakonodavac zaustavio moguće špekulacije nekretninama. Sada je iznos naveden u ugovoru manji od milion rubalja. za utaju poreza neće lišiti lice obaveze plaćanja poreza.

Ako je prihod od prodaje nepokretnosti kupljene u 2016. godini manji od njene katastarske vrijednosti pomnožene sa faktorom 0,7, porez će se obračunati na sljedeći način:

Porez na dohodak = (katastarska vrijednost * 0,7) * 13%

Treba napomenuti da konstitutivni entiteti Ruske Federacije imaju pravo da sami odrede period i koeficijent.

• Pročitajte i članak -

Primjer obračuna poreza korištenjem poreskih olakšica

Situacija #1

Yudin S.K. 2014. godine od bake je naslijeđen jednosoban stan. 2015. prodao ga je za 1.245.780 RUR. Budući da nema potvrde o troškovima, a porezni odbitak je prijavljen u iznosu od 1 milion rubalja, iznos za plaćanje će biti 31.951 rublja:

(1 245 780 — 1 000 000) * 13%

Situacija br. 2

Serdechnov V.A. je 2014. godine kupio stan u vrijednosti od 2.432.500 rubalja na kredit. Kamata na hipoteku iznosila je 236.000 rubalja. Godine 2016. prodao je imovinu za 3.855.900 RUR. Pošto su troškovi potvrđeni relevantnim dokumentima, Serdechnov ih može uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak građana. U ovom slučaju morat će platiti 154.362 rublje u budžet.

(3 855 900 — 2 432 500 — 236 000) * 13%

Situacija br. 3

Svetin D. A. je 2015. godine prodao stan koji je kupio godinu dana ranije. Stvarni iznos transakcije bio je 3.955.700 rubalja. Da ne bi platio porez, Svetin je u ugovoru naznačio iznos od 950.000 rubalja, a ostatak novca je izdao potvrdom. Katastarska vrijednost bila je 3.100.000 rubalja. Uprkos činjenici da je iznos po ugovoru manji od fiksnog iznosa poreskog odbitka, Svetin će morati da plati porez na dohodak državi u iznosu od 282.100 rubalja.

(3 100 000 * 0,7) * 13 %

Osobine ostvarivanja beneficija pri prodaji zajedničke imovine

Poreski odbitak pri prodaji zajedničke imovine raspoređuje se između supružnika prema zahtjevu za njenu raspodjelu. Ako ova izjava nije prisutna, po defaultu će biti podijeljena na jednake dijelove.

Prilikom prodaje nekretnine koja je u zajedničkom vlasništvu, imovinski odbitak se raspoređuje prema udjelima svakog vlasnika.

Višestruke pogodnosti

Povlastica za prodaju stana može se ostvariti najmanje svake godine. Ovo se suštinski razlikuje od poreskog odbitka za kupovinu nekretnine, koji se može ostvariti samo jednom u životu.

Međutim, postoji malo ograničenje. Prilikom prodaje nekoliko nekretnina u jednoj godini, porezni odbitak od 1 milion rubalja. može biti predstavljen samo jednim objektom.

Kako dobiti beneficiju?

Procedura:

1. Potrebno je do 30. aprila naredne godine u kojoj je imovina prodata dostaviti izjavu na obrascu 3-NDFL Inspektoratu u mjestu registracije ili boravišta (u slučajevima određenim zakonom).
2. Podnesite zahtjev za poreski odbitak.
3. Prikupiti dokumente koji potvrđuju prodaju nekretnine i njenu kupovinu, ukoliko se traži poreski odbitak u visini troškova kupovine.
4. Plaćajte porez uzimajući u obzir potvrđeno pravo na beneficiju.

Uzimajući u obzir glavne karakteristike podnošenja zahtjeva za odbitak poreza pri prodaji nekretnina, ukratko ćemo iznijeti ključne točke:

• naknada je višestruka i može se tražiti svake godine;
• prihodi ostvareni prodajom mogu se umanjiti za iznos utvrđen zakonom od milion ili za iznos troškova kupovine stana, ako su potkrepljeni dokumentima;
• Od nove godine na snagu su stupile promjene kojima se produžava vijek trajanja imovine koja se prodaje na pet godina;
• Nerezidentima Ruske Federacije ne pruža se povlastica.

Imate još pitanja? Napišite svoje pitanje u formu ispod i dobijte detaljan pravni savjet:

Supružnici koji su kupili stan svojim novcem ili hipotekom.

I muž i žena će moći da vrate porez na dohodak, čak i ako je stan uknjižen na jedno lice, a drugo uopšte ne prolazi kroz dokumente. Ovo se odnosi na dva odbitka: prilikom kupovine stana i za hipotekarne kamate. Ministarstvo finansija predlaže da se jedan odbitak raspodjeljuje jednom, a drugi svake godine.

Ako su dokumenti ispravno popunjeni, maksimalni odbitak za jedan stan bit će 4 miliona rubalja po kupovini i 6 miliona rubalja za kamatu banci. Porez će biti vraćen oba supružnika odjednom. Hajde da objasnimo šta znači Ministarstvo finansija i zašto na njega treba da gledate žmirkasto.

Odakle dolaze informacije o dvostrukim odbicima?

Ovo nije prvi put da Ministarstvo finansija objašnjava da odbitak za jedan stan pripada svakom supružniku u cijelosti. Ali neke porodice nisu bile upoznate i izgubile su novac: podijelile su jedan odbitak između dvije ili ga je samo jedna osoba zatražila. Umjesto 520 hiljada prilikom kupovine stana, porodica je dobila samo 260.

Koji su odbici dozvoljeni porodici pri kupovini stana?

Ako porodica kupi stan, onda je stan zajednička svojina supružnika. Nije bitno kome je izdata i ko je platio. Čak i ako je na potvrdi samo muž, stan je zajednički.

Prilikom kupovine stana postoje dvije vrste imovinskih odbitaka.

Vrste imovinskih odbitaka

Odbitak za troškove stana

Ograničenje po osobi

2 miliona R

koliko god želite (ako je ugovor nakon 2014)

Odbitak kamata na hipoteku

Ograničenje po osobi

3 miliona R

Koliko predmeta se oduzima?

Da li se stanje prenosi na druge objekte?

Obje vrste odbitaka mogu se dobiti jednom u životu. Svaki bračni drug može tražiti ove odbitke. Pod uslovom da oboje plaćaju ili će platiti porez na dohodak građana po stopi od 13%. Ali to nije sve što trebate znati o odbicima kako biste izbjegli gubitak novca.

Kako rasporediti odbitak prilikom kupovine stana između supružnika?

Odbitak za kupovinu stana radi sam po sebi i nije vezan za odbitak za kamatu.

Nije bitno da li porodica kupuje stan hipotekom ili svojim novcem. U okviru limita možete dobiti povrat od 13% na cjelokupni iznos troškova. Svaki supružnik to može.

Troškove kupovine stana možete međusobno rasporediti po želji.

Primjer 1. Stan košta 3 miliona rubalja. Muž će tražiti 2 miliona odbitaka, a žena samo 1 milion, ili obrnuto. Ili će podijeliti odbitak jednako - po 1,5 miliona. U svakom slučaju, država će porodici vratiti 390 hiljada rubalja, a ostatak odbitka može se prenijeti na druge objekte.

Primjer 2. Stan košta 4 miliona rubalja. Oba supružnika mogu tražiti odbitak od po 2 miliona rubalja i vratiti ne 260 hiljada rubalja poreza za dvoje, već 520 hiljada.

Primjer 3. Stan košta 2 miliona rubalja. Muž sada može dobiti cijeli odbitak, a žena svoje pravo koristi prilikom kupovine druge nekretnine. Ili će i jedni i drugi sada prijaviti po 1 milion, i još po milion kada grade kuću. U svakom slučaju, iz ovog stana možete vratiti 260 hiljada rubalja, a kasnije još 260 hiljada.

U Ministarstvu finansija kažu da supružnici moraju unaprijed dogovoriti raspodjelu imovinskih odbitaka prilikom kupovine određenog stana i jednom - prije nego što počnu da primaju povrat poreza. Navodno je nemoguće preraspodijeliti stanje odbitka pri kupovini stana nakon što ga porezna uprava ustupi i počne vraćati porez na dohodak građana. To se odnosi i na ostatak odbitka, koji će se prenositi u naredne godine: iz Ministarstva finansija kažu da se ni on ne može preraspodijeliti.

Šta ako se nešto promijeni? Porez se ne može vratiti za godinu dana. Je li zaista nemoguće promijeniti mišljenje i preraspodijeliti ostatak odbitka?

Zato morate razumjeti zakon, uprkos objašnjenjima Ministarstva finansija, porezne uprave i bilo koga drugog. Njihova mišljenja nisu normativni dokumenti.

U Ministarstvu finansija kažu da se odbitak ne može preraspodijeliti. Čini se da se Porezna uprava slaže sa ovim. Ali Vrhovni sud to ne čini.

U ljeto 2017. razmatran je slučaj između supružnika koji su prvo ravnomjerno podijelili odbitak, a potom se predomislili: sklopili su predbračni ugovor i supruga je dobila stan uz hipoteku. Tražila je odbitak, ali joj je porezna uprava dala samo polovinu. Kao, ranije ste pristali, ali ne možete se predomisliti. Dva poreska organa su to podržala, a Vrhovni sud je poništio ove odluke.

Tako sam rekao. Oba supružnika imaju pravo na puni odbitak. Ako se odbitak ne može odmah iskoristiti i pojavi se stanje, prenosi se na sljedeću godinu. Možete raspodijeliti odbitak i stanje kako želite. Ugovori se također mogu mijenjati. Glavna stvar je da ukupan iznos odbitka za svakog supružnika bude u granicama.

Čini se da resori još uvijek nisu postigli dogovor. Ali morate biti svjesni svih pozicija kako biste ih koristili legalno iu svoju korist.

Kako rasporediti odbitak kamata na hipoteku?

Ovaj odbitak je takođe zaslužan i za muža i za ženu. Svaka osoba prima najviše 3 miliona rubalja u okviru stvarno plaćenih kamata. Ali ostatak ovog odbitka ne može se prenijeti na druge objekte. Ali se svakako može redistribuirati svake godine. Ministarstvo finansija to dozvoljava.

Primjer. Par je platio 200 hiljada rubalja hipotekarne kamate za godinu. Odlučili smo da muž vrati porez na cijeli iznos u 2017. godini. A 2018. godine iznos kamate će se podijeliti jednako i svi će vratiti porez na pola iznosa. Potrebno je samo da napišete aplikaciju i rasporedite stanje na nov način.

Možete ga podijeliti kako želite dok iznos kamate na hipoteku ne dostigne 3 miliona rubalja za svaku osobu. Ne za cijelu porodicu, ne za jedan stan, ne za jedan kredit, već za sve - porodica može tražiti 6 miliona rubalja kao odbitak od kamata i vratiti 780 hiljada rubalja poreza. Pa, ovo je ako je hipoteka vrlo skupa ili za veliki iznos.

Ako je jedan od supružnika ranije primio odbitak za kamatu, ali nije iskoristio sve, neće mu biti dozvoljeno da ga traži drugi put. Stoga je također važno sve unaprijed razmisliti. Možda će muž iskoristiti cijeli odbitak za jedan stan, a žena kada kupe drugi stan. Odjednom će i ona imati hipoteku.

Kupili smo stan i želimo da dobijemo odbitke. Kako sada sve pravilno urediti?

Izračunajte kako isplativije rasporediti odbitak za 2017. i 2018. godinu. Sastaviti sporazum o raspodjeli odbitka, uzimajući u obzir mišljenje Ministarstva finansija. Koristeći ga, dobit ćete odbitak za 2017. godinu i moći ćete ga koristiti u potrebnim razmjerima u 2018. godini. Za to vrijeme može se pojaviti novo mišljenje Ministarstva finansija.

Čak i ako se ne pojavi, a želite drugačije rasporediti odbitak, odlučit će vaša porezna uprava. I kao krajnje sredstvo, tu je sud. Kao što vidite, on nije uvijek na strani inspektora.

Kada se trebam prijaviti za raspodjelu odbitaka?

Odbitak se može dobiti od poslodavca ili poreske uprave. Kraj je godine, pa vrijedi pričekati januar i podnijeti prijavu za 2017. da bi se odjednom vratio puni iznos poreza. Ujedno, možete dobiti obavijest za 2018. godinu da uopće ne plaćate porez na dohodak građana.

Ali svaka priča ima nijanse. Ako ste u nedoumici, obratite se poreskoj upravi.

Šta god da odgovore, uzmite u obzir činjenicu da sami inspektori često ne znaju šta je tačno. Njihove odgovore slali su nam nekoliko puta. Nadamo se da će kod vas biti drugačije.

S tim u vezi, pojavila su se mnoga pitanja: u kojim slučajevima se primjenjuju ograničenja odbitka? Ako ste ranije koristili odbitak, u kojim slučajevima ga možete „dobiti“ prilikom kupovine novog doma? Da li je moguće dobiti odbitak za kreditnu kamatu ako ste ranije koristili odbitak samo za kupovinu stambenog prostora? U ovom članku ćemo pokušati odgovoriti na sva ova pitanja. Napomena: Ključni faktor od kojeg zavise ograničenja odbitka imovine je datum kupovine stambenog prostora za koji primate (ili želite da primite) odbitak. „Datum kupovine stambenog prostora” za potrebe ovog članka treba uzeti u obzir: - datum upisa vlasništva nad stambenim objektom prema izvodu iz Jedinstvenog državnog registra nekretnina pri kupoprodaji po ugovoru o kupoprodaji; - datum akta o prenosu pri kupovini stambenog prostora po ugovoru o zajedničkom kupoprodaji. učešće u izgradnji.

Poreski odbitak pri prodaji stana - promjene, kako doći

Vrste kompenzacije Ukupno postoji pet opcija za poreske olakšice u Rusiji: Standard Više se bavi odbicima u vezi sa troškovima za djecu Socijalni Ovo uključuje troškove obrazovanja, liječenja i dobrotvorne aktivnosti Imovina Ove vrste uključuju kupovinu stambenih prostorija ili zemljište za stambenu izgradnju Stručno Ovo uključuje samostalne i privatne preduzetnike koji stvaraju umetnička dela Za hartije od vrednosti i FISS Ovde se uzimaju u obzir samo one transakcije koje su obavljene na organizovanim tržištima.U slučaju kada poreski obveznik ima preduslov za obradu takav odbitak, on će morati da prikupi dokumente u skladu sa vrstom naknade.

Odbitak imovine prilikom prodaje imovine

Šta je to Poreski odbitak je postupak po kojem država poreskom obvezniku vraća dio poreskih davanja koje je uplatio u budžet.
Posebnost ovog postupka je činjenica da postoji realna mogućnost da se poreska sredstva dobiju u naturi.
Porezni organi će ih prenijeti poreskom obvezniku na bankovnu karticu ili poštanskom uputnicom.

Info

Treba imati na umu da porezne olakšice nisu omogućene svim građanima zemlje.

I postoji niz karakteristika sa kojima se morate unaprijed upoznati kako ne biste upali u poreznu zamku.

Kako dobiti poresku olakšicu pri prodaji stana?

Pažnja

Ove transakcije moraju biti potkrijepljene relevantnim dokumentima.

Posebna pravila za određivanje perioda vlasništva Prilikom prodaje stana dobijenog u naslijeđe, početkom vlasništva smatra se datum otvaranja zaostavštine.

Kontroverzna pitanja se često javljaju prilikom prodaje udjela u nekretninama.

Na primjer, supružnik je u početku imao 1/3 udjela, a kasnije je preostale 2/3 prebačeno na nju.

Koji trenutak se smatra početkom perioda vlasništva? Prema brojnim ranim pojašnjenjima Ministarstva finansija, datim prije 2014. godine, period vlasništva cijelog stana morao se računati od trenutka upisa početnog udjela, jer promjena veličine udjela ne povlači za sobom promjena perioda vlasništva nad objektom.

Koliko puta mogu podnijeti prijavu za odbitak imovine?

Obračun odbitka imovine ^Na vrh stranice 1.000.000 rubalja - maksimalni iznos poreskog odbitka po kojem je prihod primljen od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, vikendica, vrtnih kućica, zemljišnih parcela, kao i udjela u navedenoj imovini može se smanjiti; 250.000 rubalja je maksimalni iznos poreskog odbitka za koji se može smanjiti prihod od prodaje druge imovine, čija lista uključuje automobile, nestambene prostorije, garaže i druge predmete.

Jednokratni imovinski odbitak prilikom kupovine stana/kuće

Ne postoje dokumentovani troškovi kupovine stana.

Poreska osnovica poreza na dohodak fizičkih lica u ovom slučaju se utvrđuje uz umanjeni faktor koji se primjenjuje na katastarsku vrijednost stana, jednak 0,7.

Katastarska vrijednost stana uzimajući u obzir faktor smanjenja: 3.000.000x0,7 RUB = 2.310.000 RUB.

Budući da je prihod Ivanov N.V. od prodaje stana manja od katastarske vrednosti stana, uzimajući u obzir faktor smanjenja od 0,7, za poreske svrhe poreska osnovica će biti: 2.310.000 RUB. Porez na dohodak fizičkih lica obračunava poreski obveznik na sledeći način: 2.310.000 RUB x 13% = 300.300 RUB.

Koliko puta možete dobiti poreski odbitak u Rusiji u 2018.

N 03-04-05/9-133). Dakle, prema službenom stavu, imovinski odbitak se obezbjeđuje općenito za sve objekte, a njegov ukupni iznos ne bi trebao biti veći od iznosa utvrđenog u st. 1 klauzula 1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije (vidi, na primjer, Pismo Ministarstva finansija Rusije od 25. aprila 2011. N 03-04-05/7-297).

Prethodno je u jednom od pisama izraženo stajalište da se odbitak daje zasebno za svaki objekat.

Tako se u pismu Ministarstva finansija Rusije od 19. juna 2007. N 03-04-05-01/192 navodi da st.

1 klauzula 1 čl. 220 Poreskog zakona Ruske Federacije ne sadrži ograničenja u pogledu broja objekata pri čijoj prodaji se može dobiti odbitak poreza na imovinu. Na osnovu toga, kod prodaje udjela u više nekretnina, odbitak poreza na imovinu se utvrđuje posebno u odnosu na prihod od prodaje svake nekretnine.

Poreski odbici: kome, za šta i koliko

Utvrđuje sve vrste povrata poreza i nijanse dobivanja ovih sredstava prema Poreznom zakonu Ruske Federacije. Član 78 precizira algoritam za dobijanje odbitka. Dakle, stav 7. ukazuje na rok u kojem se mora dostaviti dokument sa povratnom deklaracijom da bi se garantovalo njegovo primanje. Ali Savezni zakon br. 85-FZ “O izmjenama i dopunama...” utvrđuje postupak za provođenje svih koraka za provedbu odbitka. Ovdje su također navedene sve nijanse povrata novca i informacije o poreznom agentu.

Tako za najamne radnike od 2016. godine takve usluge pruža njihov poslodavac.

Pitanja od interesa Registracija poreskih olakšica u Rusiji uključuje prilično komplikovanu proceduru. I poreski obveznik treba unaprijed razumjeti da će se tokom operacije odbitka pojaviti razne poteškoće i pitanja. Njima se treba odmah pozabaviti.

Koliko puta možete iskoristiti poreske olakšice pri prodaji nekretnina?

Primjer: 2014. godine Epifanova T.K. Kupio sam stan i dobio sam imovinski odbitak za troškove kupovine. 2017. godine kupila je novi stan uz hipoteku i moći će da dobije odbitak za plaćenu kamatu na kredit.

Primjer: 2014. godine A.A. Cherezov Kupio sam stan od 1 milion rubalja uz hipoteku.

Cherezov A.A. primio odbitak za troškove kupovine i odbitak za kreditnu kamatu. 2017. godine kupio je još jedan stan vrijedan 3 miliona rubalja. (takođe koristeći kreditna sredstva). Cherezov A.A. moći će dobiti dodatni odbitak za troškove kupovine (pošto ga nije iskoristio u cijelosti), ali neće moći dobiti dodatni odbitak za kreditnu kamatu, jer je predviđen samo za jednu nekretninu.
Prilikom prodaje imovine u vlasništvu kraće od tri godine, u skladu sa čl. 220 Poreskog zakona, pojedincima se daje odbitak poreza na imovinu. U kojim slučajevima pojedinci mogu iskoristiti odbitak, a u kojim će im biti odbijen? Nastavljamo seriju materijala posvećenih pitanju građana koji koriste zakonom predviđene povlastice – odbitak poreza na imovinu za porez na dohodak građana. U ovom materijalu razmotrit ćemo mogućnost dobivanja odbitka na primjeru praktičnih situacija koje nastaju prilikom prodaje imovine. Poznato je da…
Godine 2017. kupila je stan za 3 miliona rubalja. Ukladova T.I. moći će dobiti dodatni imovinski odbitak za kupovinu stana u iznosu od 1,5 miliona rubalja. (vraća se 195 hiljada rubalja). Nova pravila su počela da se primenjuju i na odbitak kreditne kamate na stambene objekte kupljene nakon 1. januara 2014. godine:

• odbitak za kreditnu kamatu se ne odnosi na odbitak troškova za kupovinu stambenog prostora i može se dobiti za poseban objekat;
• maksimalni odbitak za kreditnu kamatu je 3 miliona rubalja. (treba vratiti 390 hiljada rubalja);
• za razliku od odbitka za troškove kupovine stambenog prostora, odbitak za kreditnu kamatu može se dobiti samo jednom u životu za jednu nekretninu;

Primjer: 2016. Panyukov E.I. kupio stan vrijedan 8 miliona rubalja. Da bi kupio stan, uzeo je hipoteku u iznosu od 6 miliona rubalja. (na koji će platiti kamatu u iznosu od 3,5 miliona rubalja) Panyukov E.I.

Odbitak poreza na imovinu 1.000.000 pri prodaji koliko puta primijeniti

Da biste ostvarili odbitak pri prodaji stana, potrebno je da MIFTS-u podnesete poresku prijavu uz priloženu sljedeću dokumentaciju:

• kupoprodajni ugovor;
• pasoš (drugi identifikacioni dokument);
• dokumente koji potvrđuju prijem novca u svrhu plaćanja;
• ili potvrdu o prijemu sredstava, u slučaju gotovinskog plaćanja.

Preuzmite uzorak računa za primanje sredstava za stan. Nakon uvida u prijavu, poreski organ će poreskom obvezniku u roku od 90 dana prenijeti odbitak poreskom obvezniku na njegov račun. U slučaju izbjegavanja podnošenja prijave o prihodima ili dostavljanja lažnih podataka, čl. 198. Krivičnog zakonika predviđa odgovornost. Prekršilac može biti kažnjen značajnom novčanom kaznom, a može i izgubiti slobodu.

Temeljno proučavanje problema ne garantuje uvijek pozitivan ishod.

Za nekretnine stečene u vlasništvo nakon 01.01.2016.

Prihodi koje poreski obveznik ostvari od prodaje nepokretnosti su izuzeti od oporezivanja (i prijave) pod uslovom da je takav objekat bio u vlasništvu poreskog obveznika minimalni period vlasništva nad nekretninom ili duže.

Minimalni period vlasništva nekretnine je 3 godine za objekte nekretnina za koje je ispunjen najmanje jedan od sljedećih uslova:

1. vlasništvo nad objektom je poreski obveznik primio nasljeđem ili na osnovu ugovora o poklonu od pojedinca koji je priznat kao član porodice i (ili) bliski srodnik ovog poreskog obveznika u skladu sa Porodičnim zakonikom Ruske Federacije;
2. vlasništvo nad objektom je stekao poreski obveznik kao rezultat privatizacije;
3. vlasništvo nad objektom je stekao poreski obveznik - obveznik zakupnine kao rezultat prenosa imovine po ugovoru o doživotnom izdržavanju sa izdržavanim licima.

U drugim slučajevima, minimalni period vlasništva nekretnine je 5 godina.

Za nekretnine stečene prije 01.01.2016. godine, kao i za ostalu imovinu (garaža, auto i sl.) - minimalni period vlasništva je 3 godine.

Ako je prihod od prodaje nepokretnosti manji od 70% katastarske vrednosti ove nekretnine na dan 1. januara godine prodaje, onda se za poreske svrhe taj prihod poreskog obveznika uzima jednakim katastarskoj vrednosti nepokretnosti. ovo svojstvo, pomnoženo sa faktorom 0,7.

Obračun odbitka imovine

1.000.000 rubalja– maksimalni iznos poreskog odbitka za koji se može umanjiti prihod ostvaren od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, vikendica, baštenskih kućica, zemljišnih parcela, kao i udela u navedenoj imovini;

250.000 rubalja– maksimalni iznos poreskog odbitka za koji se može umanjiti prihod od prodaje druge imovine (automobila, nestambenih prostorija, garaža i drugih stvari).

Umjesto primjene imovinskog odbitka, poreski obveznik ima pravo da umanji iznos prihoda od prodaje imovine za stvarno učinjene i dokumentovane troškove koji su direktno povezani sa sticanjem ove imovine. U određenim situacijama to može biti isplativije od korištenja odbitka imovine.

Prilikom prodaje imovine koja je u zajedničkom ili zajedničkom vlasništvu, odgovarajući iznos odbitka poreza na imovinu (1.000.000 rubalja ili 250.000 rubalja) raspoređuje se među suvlasnicima ove imovine srazmjerno njihovom udjelu ili po dogovoru između njih (u u slučaju prodaje imovine koja se nalazi u zajedničkom vlasništvu).

Ako je poreski obveznik u jednoj godini prodao više nekretnina, navedeni limiti se primjenjuju zbirno za sve prodate objekte, a ne za svaki objekat posebno.

Ukoliko iznosi dobijeni prodajom imovine ne prelaze navedene granice, onda ostaje obaveza podnošenja prijave, a ne nastaje obaveza plaćanja poreza.

Primjer izračuna

U 2017. godini Kotov S.A. prodao stan za 3.000.000 rubalja, koji je kupio 2015. godine za 2.500.000 rubalja.

Pošto je stan bio u vlasništvu Kotova S.A. manje od minimalnog perioda vlasništva, u odnosu na prihod ostvaren njegovom prodajom, dužan je da podnese prijavu poreza na dohodak građana za 2017. godinu.

Prilikom iskazivanja odbitka poreza na imovinu u takvoj prijavi, oporezivi prihod Kotova S.A. biće 2 miliona rubalja, i

Porez na lični dohodak = (3.000.000 RUB - 1.000.000 RUB) x 13% = 260.000 RUB

Porez na lični dohodak = (3.000.000 rubalja – 2.500.000 rubalja) x 13% = 65.000 rubalja.

Primjer izračuna

Prihodi Ivanova N.V. od prodaje 2017. stana kupljenog 2016. iznosio je 2.100.000 RUB.

Katastarska vrijednost stana od 1. januara tekuće godine, u kojoj je izvršena državna registracija prenosa vlasništva nad ovim stanom, iznosila je 3.300.000 rubalja. Ne postoje dokumentovani troškovi kupovine stana.

Poreska osnovica poreza na dohodak fizičkih lica u ovom slučaju se utvrđuje uz umanjeni faktor koji se primjenjuje na katastarsku vrijednost stana u iznosu od 0,7.

Katastarska vrijednost stana uzimajući u obzir faktor smanjenja:

3,300,000 RUB x 0,7 = 2.310.000 rub.

Istovremeno, Ivanov N.V. ima pravo da traži odbitak poreza na imovinu u iznosu od 1.000.000 rubalja.

Porez na dohodak fizičkih lica će poreski obveznik obračunati na sljedeći način:

(2.310.000 RUB - 1.000.000 RUB) x 13% = 170.300 RUB

Odbitak imovine povezan sa prodajom imovine, za razliku od odbitka koji se odnosi na kupovinu stambenog prostora, može se primjenjivati ​​neograničeno, ali podložno ograničenju maksimalnog iznosa odbitka poreza na imovinu (1.000.000 rubalja ili 250.000 rubalja) u porezu period. Da bi ostvario pravo na odbitak, poreski obveznik mora:

2 Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju činjenicu prodaje imovine.

Na primjer, kopije ugovora o kupoprodaji imovine, ugovora o zamjeni itd.

3 Ukoliko poreski obveznik traži odbitak za iznos troškova koji se direktno odnose na sticanje nekretnine koja se prodaje, dodatno pripremiti kopije dokumenata koji potvrđuju takve troškove

(novčani računi, računi o prodaji i gotovini, bankovni izvodi, nalozi za plaćanje, potvrde od prodavca o prijemu sredstava itd.), kao i drugi dokumenti koji potvrđuju činjenicu kupovine stana koji se prodaje, na primjer kupoprodajni ugovor .

4 Podnesite poreskoj upravi u vašem mjestu prebivališta popunjenu poresku prijavu sa kopijama dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak prilikom prodaje imovine.

Prilikom podnošenja kopija dokumenata koji potvrđuju pravo na odbitak poreznoj upravi, kod sebe morate imati njihove originale na provjeru od strane poreskog inspektora.

Najprikladniji način za popunjavanje i podnošenje poreske prijave, kao i prateće dokumentacije poreskoj upravi, je online putem internetske usluge “Lični račun poreskog obveznika za fizička lica”

Ograničenja za većinu poreskih olakšica (za obrazovanje, za liječenje itd.) utvrđuju se samo unutar jedne kalendarske godine: svake kalendarske godine „ograničenje“ se poništava, a odbitak se može ponovo primiti. Nasuprot tome, imovinski odbitak za kupovinu kuće sadrži ozbiljnija ograničenja: i maksimalni iznos odbitka i broj puta koji se može koristiti tokom života su zakonski ograničeni.

Do 2014. godine postojala su ograničenja prema kojima su se porezni odbici za troškove kupovine stambenog prostora i kamate na kredit mogli ostvariti samo jednom u životu i to samo za jednu stambenu nekretninu. Od 2014. godine dozvoljeno je primanje odbitka za nekoliko stambenih nekretnina, ali je bilo dozvoljeno da se nova pravila primjenjuju samo na nove transakcije (zaključene nakon stupanja na snagu novog zakona). S tim u vezi, pojavila su se mnoga pitanja: u kojim slučajevima se primjenjuju ograničenja odbitka? Ako ste ranije koristili odbitak, u kojim slučajevima ga možete „dobiti“ prilikom kupovine novog doma? Da li je moguće dobiti odbitak za kreditnu kamatu ako ste ranije koristili odbitak samo za kupovinu stambenog prostora?

U ovom članku ćemo pokušati odgovoriti na sva ova pitanja.

Bilješka: Ključni faktor o kojem ovise ograničenja za odbitak imovine je datum kupovine imovine za koju primate (ili želite da primite) odbitak.
“Datum kupovine stambenog prostora” Za potrebe ovog članka treba uzeti u obzir sljedeće:
- datum upisa vlasništva nad stambenim objektom prema izvodu iz Jedinstvenog državnog registra nepokretnosti prilikom kupovine na osnovu ugovora o kupoprodaji;
- datum predaje akta prilikom kupovine stambenog prostora po ugovoru o zajedničkom učešću u izgradnji.

Granice odbitka za stambene objekte kupljene prije 01.01.2014

Ako ste kupili stambeni prostor prije 2014. i primili (ili planirate primiti) imovinski odbitak za to, tada se na vas primjenjuju "stara" pravila prema kojima možete dobiti odbitak strogo samo jedna nekretnina u isto vrijeme(stav 27, stav 2, stav 1, član 220 Poreskog zakonika Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, koji važi do 01.01.2014.) i u iznosu od najviše 2 miliona rubalja. (260 hiljada rubalja treba vratiti). Štaviše, čak i ako ste dobili odbitak manji od maksimalnog iznosa, nećete ga moći dodatno dobiti prilikom kupovine drugog doma.

primjer: Godine 2008. Levashov I.I. kupio stan za 500 hiljada rubalja. i za to je dobio poreski odbitak (vratio 65 hiljada rubalja plaćenog poreza). Prilikom kupovine stana 2016. godine, Levashov I.I. neće moći ponovo koristiti odbitak, jer je do 2014. godine odbitak na imovinu davan samo jednom za jednu stambenu nekretninu

Odbitak za kreditnu kamatu za stan kupljen prije 01.01.2014. nije imao ograničenja u iznosu(bilo je moguće vratiti 13% svih plaćenih hipotekarnih kamata), ali mogli ste ga dobiti samo za istu imovinu za koju ste primili glavni odbitak(odbitak za troškove kupovine). To je zbog činjenice da do 2014. glavni odbitak imovine i odbitak kamata nisu bili razdvojeni i predstavljali su jedinstvenu vrstu odbitka (član 220. Poreskog zakona Ruske Federacije, sa izmjenama i dopunama, na snazi ​​do 01.01.2014. ).

primjer: Godine 2012. Ivanchenko A.A. Kupio sam stan i dobio poreski olakšicu za njega. Godine 2013. Ivančenko je kupio još jedan stan uz hipoteku i želio je da dobije odbitak na kamatu na kredit. Poreska uprava mu je pravosnažno uskratila odbitak, jer se za stambene objekte kupljene prije 1. januara 2014. godine glavni odbitak i odbitak kamata mogao ostvariti samo za jednu stambenu nekretninu.

Granice odbitka za stan kupljen nakon 2014. godine

Od 1. januara 2014. godine izvršene su značajne promjene u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, prema kojima, ako se porezni odbitak za kupovinu stana/kuće ne dobije u maksimalnom iznosu (tj. od iznosa manjeg od 2 miliona rubalja), onda se ostatak može dobiti prilikom kupovine drugih stambenih objekata (stav 2, stav 1, stav 3, član 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).

primjer: U 2016. godini Ukladova T.I. Kupio sam sobu za 500 hiljada rubalja. i dobio imovinski odbitak (vraćeno 65 hiljada rubalja). Godine 2017. kupila je stan za 3 miliona rubalja. Ukladova T.I. moći će dobiti dodatni imovinski odbitak za kupovinu stana u iznosu od 1,5 miliona rubalja. (vraća se 195 hiljada rubalja).

Nova pravila su počela da se primenjuju i na odbitak kreditne kamate na stambene objekte kupljene nakon 1. januara 2014. godine:

• odbitak za kreditnu kamatu se ne odnosi na odbitak troškova za kupovinu stambenog prostora i može se dobiti za poseban objekat;
• maksimalni odbitak za kreditnu kamatu je 3 miliona rubalja. (treba vratiti 390 hiljada rubalja);
• za razliku od odbitka za troškove kupovine stambenog prostora, odbitak za kreditnu kamatu može se dobiti samo jednom u životu za jednu nekretninu;

primjer: 2016. Panyukov E.I. kupio stan vrijedan 8 miliona rubalja. Da bi kupio stan, uzeo je hipoteku u iznosu od 6 miliona rubalja. (na koji će platiti kamatu u iznosu od 3,5 miliona rubalja) Panyukov E.I. moći će dobiti osnovni imovinski odbitak u iznosu od 2 miliona rubalja. (da se vrati 260 hiljada rubalja), kao i odbitak kamate u iznosu od 3 miliona rubalja. (treba vratiti - 390 hiljada rubalja).

primjer: 2014. godine Epifanova T.K. Kupio sam stan i dobio sam imovinski odbitak za troškove kupovine. 2017. godine kupila je novi stan uz hipoteku i moći će da dobije odbitak za plaćenu kamatu na kredit.

primjer: Godine 2014. Cherezov A.A. Kupio sam stan od 1 milion rubalja uz hipoteku. Cherezov A.A. primio odbitak za troškove kupovine i odbitak za kreditnu kamatu. 2017. godine kupio je još jedan stan vrijedan 3 miliona rubalja. (takođe koristeći kreditna sredstva). Cherezov A.A. moći će dobiti dodatni odbitak za troškove kupovine (pošto ga nije iskoristio u cijelosti), ali neće moći dobiti dodatni odbitak za kreditnu kamatu, jer je predviđen samo za jednu nekretninu.

Da li je moguće ostvariti dodatni odbitak ako sam ga ranije iskoristio za stan kupljen prije 1. januara 2014. godine?

Kao što smo gore naveli, prema važećem Poreskom zakoniku, ako se odbitak ne primi u maksimalnom iznosu (tj. od iznosa manjeg od 2 miliona rubalja), tada se ostatak može dobiti prilikom kupovine drugih stambenih nekretnina (stav 2, st. 1, str.3 Član 220 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Međutim, nažalost, ovo pravilo ne važi ako ste ostvarili pravo na odbitak za stan kupljen prije 1. januara 2014. godine. U tom slučaju nećete moći primiti ostatak odbitka prilikom kupovine drugog doma. To je zbog činjenice da se nova pravila odnose samo na pravne odnose koji su nastali nakon 1. januara 2014. godine. Ako je stan kupljen prije 1. januara 2014. godine, onda se smatra da ste iskoristili odbitak imovine po „starim pravilima“: odbitak se daje samo jednom u životu za jednu nekretninu (član 220. Poreskog zakona Republike Srpske). Ruske Federacije, na snazi ​​prije 1. januara 2014.) . Međutim, ponovno primanje odbitka (čak i za stan kupljen nakon 1. januara 2014.) nije dozvoljen.(Tačka 2 člana 2 Zakona N 212-FZ, Pismo Federalne poreske službe Rusije od 18.09.2013. br. BS-4-11/16779@, Pismo Ministarstva finansija Rusije od 03.07. /2017 br. 03-04-05/12936, od 26.07.2016. br. 03-04-05/43559).

primjer: 2006. godine Sidorchuk F.M. kupio stan u vrijednosti od 500.000 rubalja i dobio porezni odbitak od njega (vraćen porez na dohodak u iznosu od 65 hiljada rubalja). U 2015. godini, Sidorchuk F.M. kupio novi stan vrijedan 3.000.000 rubalja i, pročitavši o promjenama u zakonu, želio je primiti ostatak odbitka u iznosu od 1.500 hiljada rubalja od nove kupovine. U odbitku za novi stan, Sidorchuk F.M. je odbijen jer je već iskoristio odbitak za stan kupljen prije 2014. godine.

Da li je moguće dobiti odbitak za kreditnu kamatu ako ste ranije koristili odbitak samo za troškove kupovine?

Često se javlja situacija da je osoba primila glavni odbitak imovine za stan kupljen prije 1. januara 2014. godine, ali nije iskoristio odbitak kreditne kamate. U ovom slučaju postavlja se pitanje - da li je moguće dobiti odbitak na kamatu prilikom kupovine nove nekretnine? Nakon izmjena Poreskog zakonika iz 2014. godine, regulatorna tijela dugo nisu mogla doći do zajedničkog stava: mišljenja su bila i pozitivna i negativna. Međutim, pismo Federalne poreske službe Rusije od 21. maja 2015. N BS-4-11/8666 stavilo je tačku na ovo pitanje i, na sreću, u korist poreskih obveznika.

Prema ovom pismu (obavezno za korištenje od strane poreznih organa), ako ste svoje pravo na glavni odbitak imovine iskoristili prije 2014. godine, tada ćete prilikom kupovine kuće sa hipotekom nakon 1. januara 2014. moći dobiti odbitak kreditne kamate . Ovaj stav potvrđuje Ministarstvo finansija Rusije u svom dopisu od 27. aprila 2016. godine br. 03-04-05/24331.

primjer: 2013. godine, Ščitov M.A. kupio stan i dobio glavni odbitak imovine. 2017. godine kupio je novi stan uz hipoteku. Shchitov M.A. može iskoristiti odbitak za hipotekarne kamate plaćene na novi stan, uprkos činjenici da je prethodno primio glavni odbitak za drugi stan.

primjer: Godine 2012. Dikonov A.A. kupio stan i dobio imovinski odbitak za troškove njegove kupovine. Godine 2013. kupio je drugi stan uz hipoteku i želio da na njega dobije odbitak kamata na kredit. Međutim, odbijen mu je odbitak, jer je poseban odbitak kreditne kamate moguć samo za stambene objekte kupljene nakon 1. januara 2014. godine. Ako u budućnosti Dikonov A.A. kupi novi dom kreditnim sredstvima, moći će dobiti odbitak za plaćenu kamatu.

primjer: Godine 2013. Zelenskaya Yu.V. Kupio sam stan pod hipotekom i dobio odbitak za troškove kupovine i plaćenu kamatu na kredit. 2017. godine kupila je novi stan uz hipoteku. Budući da je pravo na imovinski odbitak (osnovni i kamata) Zelenskaya Yu.V. Ako je koristila stan kupljen prije 1. januara 2014. godine, neće moći ponovo da prima odbitak (osnovni i kamata).

Primanje odbitaka prije 1. januara 2001. godine se ne uzima u obzir

U zaključku članka, napominjemo da je do 2001. godine odbitak imovine bio predviđen na osnovu Zakona Ruske Federacije od 7. decembra 1991. N 1998-1 „O porezu na dohodak građana“. Ovaj zakon je postao nevažeći 1. januara 2001. Prema tome, ako ste zatražili odbitak imovine i sve isplate su izvršene prije 1. januara 2001. godine, onda možete pretpostaviti da niste koristili odbitak. Prilikom kupovine drugog doma (nakon 1. januara 2001. godine), ponovo možete dobiti odbitak imovine (Pisma Ministarstva finansija Rusije od 13. februara 2014. N 03-04-05/5889, od 24. jula 2013. N 03- 04-05/29229).

primjer: Godine 1998. Klestova Ya.F. Kupio sam stan. 1999. i 2000. godine predala je poreskoj upravi 3-NDFL prijave i dobila puni odbitak imovine. Godine 2013. Klestova Ya.F. Ponovo sam kupio stan. Pošto je dobila puni odbitak prije 1. januara 2001. godine, prilikom kupovine stana 2013. godine, moći će ponovo da koristi odbitak imovine (prema pravilima člana 220. Poreskog zakona Ruske Federacije).

primjer: Godine 1999. Ezhov N.N. kupio stan. 2000., 2001., 2002. i 2003. godine podnosio je zahtjev poreskoj upravi za odbitak imovine. U 2017. godini, Ezhov N.N. kupio drugi stan. Budući da je dio plaćanja za odbitak izvršen nakon 1. januara 2001., N.N. Ezhov može dobiti imovinski odbitak za stan kupljen 2017. godine. ne mogu.