Omówienie tego, czym jest podatek od wartości dodanej (VAT), nie jest najtrudniejszym zadaniem, chyba że wejdziesz w szczegóły. Podstawowa wiedza na ten temat nie będzie zbędna nie tylko dla przyszłych księgowych i ekonomistów, ale także dla osób oddalonych od tak specyficznych obszarów działalności.

Treść ekonomiczna podatku VAT

VAT jest jednym z podatków w Rosji, który ma istotny wpływ na kształtowanie budżetu państwa. Istotę podatku w pełni oddaje jego nazwa. Oznacza to, że naliczana jest wartość dodana, o którą producent zwiększył wartość pierwotnego produktu (surowców lub półproduktu).

Dla „manekinów”: VAT to podatek, który naliczają i płacą przedsiębiorstwa produkcyjne, organizacje handlu hurtowego i detalicznego, a także indywidualni przedsiębiorcy. W praktyce jego wielkość ustala się jako iloczyn stawki jako różnicę pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży własnych produktów (towarów, usług) a wysokością kosztów, jakie poniesiono na jego wytworzenie. Mówiąc najprościej, podstawą opodatkowania jest ta część produktu, którą producent lub sprzedawca „zwiększył” do produktu pierwotnego (właściwie jest to nowo utworzona wartość). Ten rodzaj podatku ma charakter pośredni, gdyż jest wliczony w cenę produktu. Ostatecznie płaci ją kupujący, a formalnie (i praktycznie) jej płatności dokonują właściciele i producenci towaru.

Przedmioty opodatkowania

Przedmiotem obliczenia podatku VAT są przychody ze sprzedaży wytworzonych produktów, robót budowlanych i wykonanych usług, a także:

Koszt posiadania towarów (pracy, usług), gdy są one przekazywane bezpłatnie;

Koszt prac budowlano-montażowych wykonanych na własne potrzeby;

Koszt importowanych towarów, a także towarów (pracy, usług), których transfer nastąpił na terytorium Federacji Rosyjskiej (nie jest wliczany do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym).

płatnicy VAT

Artykuł 143 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że płatnikami podatku VAT są osoby prawne (rosyjskie i zagraniczne), a także indywidualni przedsiębiorcy zarejestrowani w organach podatkowych. Ponadto płatnikami tego podatku są osoby przemieszczające towary i usługi przez granicę Unii Celnej, jednak tylko wtedy, gdy przepisy prawa celnego przewidują obowiązek jego uiszczenia.

W Rosji podatek VAT jest podawany w 3 opcjach:

1. 10 %.
2. 18 %.

Wysokość naliczonego podatku ustala się jako iloczyn stopy procentowej podzielonej przez 100 przez podstawę opodatkowania.

Obroty nieoperacyjne (transakcje depozytowe na utworzenie kapitału docelowego, przeniesienie środków trwałych i majątku przedsiębiorstwa na następcę prawnego i inne), transakcje sprzedaży działek i wiele innych przewidzianych prawem nie są uznawane za obiekty do obliczenia tego podatku.

18% stawka VAT

Do 2009 roku do największej liczby transakcji stosowano stawkę VAT w wysokości 20%. Obecna stawka wynosi 18%. Aby obliczyć podatek VAT, należy obliczyć iloczyn podstawy opodatkowania i stopy procentowej podzielony przez 100. Jeszcze prościej: przy ustalaniu (dla manekinów) podatku VAT podstawę podatku mnoży się przez współczynnik stawki podatkowej - 0,18 (18% / 100 = 0,18). Tym samym kwota podatku VAT wliczona jest w cenę towarów, robót budowlanych i usług, spadającą na barki konsumentów.

Na przykład, jeśli cena produktu bez podatku VAT wynosi 1000 rubli, stawka odpowiadająca temu rodzajowi produktu wynosi 18%, wówczas obliczenie jest proste:

VAT = CENA X 18/100 = CENA X 0,18.

Oznacza to, że VAT = 1000 X 0,18 = 180 (rubli).

W rezultacie ceną sprzedaży towaru jest obliczony koszt produktu zawierający podatek VAT.

Obniżona stawka VAT

Na pewną grupę produktów spożywczych uznawanych za istotne społecznie dla ludności państwa stosuje się stawkę podatku VAT w wysokości 10%. Do takich produktów zalicza się mleko i jego pochodne, wiele zbóż, cukier, sól, owoce morza, produkty rybne i mięsne, a także niektóre rodzaje produktów dla dzieci i diabetyków.

Zerowa stawka VAT, cechy jej zastosowania

Stawką 0% objęte są towary (prace i usługi) związane z działalnością kosmiczną, sprzedażą, wydobyciem i produkcją metali szlachetnych. Ponadto znaczną część transakcji stanowią transakcje dotyczące przepływu towarów przez granicę, których rejestracja musi być zgodna z zerową stawką VAT, wymaga przedstawienia dokumentów potwierdzających wywóz, przedstawianych organom podatkowym. Pakiet dokumentów obejmuje:

1. Umowa (lub umowa) podatnika na sprzedaż towarów osobie zagranicznej poza Federacją Rosyjską lub Unią Celną.
2. w przypadku wywozu produktów z obowiązkowym znakiem rosyjskich organów celnych o miejscu i dacie wyjścia towaru. Możesz przedstawić dokumenty dotyczące transportu i wsparcia, a także inne potwierdzenie wywozu dowolnych produktów poza granice Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli w ciągu 180 dni od momentu przemieszczenia towaru przez granicę nie zostanie skompletowany i złożony w urzędzie skarbowym komplet niezbędnych dokumentów, płatnik ma obowiązek naliczyć i zapłacić podatek VAT w wysokości 18% (lub 10% ) wskaźnik. Po ostatecznym odbiorze potwierdzenia celnego możliwy będzie zwrot lub zaliczenie zapłaconego podatku.

Korzystanie z szacunkowej stawki

Szacunkowa stawka stosowana jest przy przedpłacie oraz w niektórych innych przypadkach. W przypadku „manekinów” podatek VAT według tej stawki nalicza się, gdy konieczne jest oddzielenie „siedzącego” w nim podatku od całkowitego kosztu towaru. Czynność tę przeprowadza się według najprostszych wzorów, w zależności od rodzaju zastosowanej stawki VAT.

Przy stawce 10% naliczony podatek VAT wynosi 10% / 110%.

Przy stawce 18% - 18% / 118%.

Wypełnienie deklaracji VAT i terminy jej złożenia

Na początkowym etapie przygotowań do złożenia zeznania podatkowego praca księgowego koncentruje się na ustaleniu podstawy, od której następnie obliczana jest kwota podatku. Wypełnienie deklaracji VAT rozpoczynamy od zaprojektowania strony tytułowej. W takim przypadku bardzo ważne jest dokładne i dokładne wprowadzenie wszystkich wymaganych danych (nazw, kodów, typów itp.). Wszystkie strony zawierają datę i podpis zarządcy (lub indywidualnego przedsiębiorcy), który należy ostemplować na stronie tytułowej. Deklarację należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca rejestracji, nie później jednak niż do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. W tych samych terminach ustalana jest także jej płatność (jeżeli termin jest kwartalny). Tym samym płatność i naliczenie podatku za I kwartał 2014 roku należało dokonać przed 20 kwietnia roku bieżącego.

Kalkulacja podatku

Dla manekinów: należny podatek VAT naliczany jest w kilku etapach.

1. Ustalenie podstawy opodatkowania.
2. Naliczenie podatku VAT.
3. Ustalanie wysokości ulg podatkowych.
4. Różnica pomiędzy podatkiem naliczonym a zapłaconym (odliczeniem) stanowi kwotę podatku VAT należnego.

Jeżeli odliczenia przekraczają kwoty naliczone, podatnik ma prawo do rekompensaty tej różnicy na pisemny wniosek i po wydaniu decyzji, ale o tym później.

Odliczenia podatkowe

Szczególną uwagę należy zwrócić na odliczenia, czyli kwotę podatku VAT, która jest prezentowana przez dostawców, a także płacona w urzędzie celnym przy eksporcie towarów. Bardzo ważne jest, aby podatek przyjęty do odliczenia był bezpośrednio powiązany z naliczonym obrotem. Mówiąc najprościej, jeśli od obrotu ze sprzedaży produktu „A” naliczany jest podatek VAT, wówczas pod uwagę brane są wszystkie zakupy związane z tym produktem. Potwierdzeniem prawa do odliczenia są faktury otrzymane od dostawców, a także dokumenty umożliwiające zapłatę kwot podatku przy przekraczaniu granicy. Podatek VAT jest w nich zawarty jako osobna pozycja. Faktury takie gromadzone są w osobnej teczce, a obrót dla każdego produktu księgowany jest w księdze zakupów według zatwierdzonego formularza.

Podczas kontroli podatkowych często pojawiają się pytania dotyczące nieprawidłowego wypełnienia wymaganych pól, wskazania błędnych danych, a także braku podpisów osób upoważnionych. Z reguły w takiej sytuacji pracownicy Federalnej Służby Podatkowej anulują odpowiednie kwoty odliczeń, co prowadzi do dodatkowych opłat i kar z tytułu podatku VAT.

Elektroniczne składanie deklaracji

Od 2014 roku deklaracje VAT można składać wyłącznie drogą elektroniczną. Istnieje jedynie kilka wyjątków związanych ze specjalnymi reżimami podatkowymi.

Warunki zwrotu podatku VAT

Spełnienie uprawnień płatników do zwrotu kwoty zapłaconego podatku odbywa się na podstawie kontroli dokumentacji przeprowadzanej przez organy podatkowe. Procedura deklaracyjna o zwrot podatku VAT następuje w stosunku do kilku płatników, którzy spełniają następujące warunki:

Całkowita kwota zapłaconych podatków (VAT, akcyza, podatek dochodowy i podatek produkcyjny) musi wynosić co najmniej 10 miliardów rubli. za 3 lata kalendarzowe poprzedzające rok, w którym złożono wniosek o odszkodowanie;

Płatnik otrzymał gwarancję bankową.

Stosowanie tej procedury przewiduje jeszcze jeden warunek: płatnik musi być zarejestrowany w organach podatkowych Federacji Rosyjskiej przez co najmniej 3 lata przed złożeniem zeznania podatkowego

Procedura zwrotu

Aby otrzymać zwrot podatku VAT, podatnik musi złożyć do organu podatkowego pisemny wniosek o zwrot kwot podatku. Kwoty te można zwrócić na wskazany we wniosku rachunek bieżący lub zaliczyć na poczet innych płatności podatkowych (jeżeli są na nich długi). Inspektorat podejmie decyzję w ciągu 5 dni roboczych. Zwrot podatku VAT dokonywany jest w tym samym terminie w wysokości określonej w decyzji. Jeżeli środki nie wpływają w terminie na rachunek bieżący, podatnik ma prawo otrzymać od organów podatkowych (od budżetu) odsetki za wykorzystanie tych pieniędzy.

Kontrola biurka

W celu sprawdzenia zasadności zwróconych kwot inspekcja skarbowa w ciągu 3 miesięcy przeprowadza kontrolę dokumentacji. Jeżeli fakty dotyczące naruszeń nie zostaną ustalone, wówczas w terminie 7 dni od zakończenia kontroli osoba kontrolowana zostaje pisemnie poinformowana o legalności offsetu.

W przypadku wykrycia naruszeń obowiązującego rosyjskiego ustawodawstwa inspektorat sporządza protokół z kontroli, na podstawie którego zostaje podjęta decyzja przeciwko podatnikowi (odmowa przyciągnięcia lub pociągnięcie do odpowiedzialności). Ponadto sprawca naruszenia jest zobowiązany do zwrotu nadwyżki podatku VAT i odsetek za wykorzystanie tych środków. Jeżeli określona kwota nie zostanie zwrócona, obowiązek jej zwrotu do budżetu Federacji Rosyjskiej spoczywa na banku, który udzielił gwarancji. W przeciwnym razie organy podatkowe w sposób bezsporny odpisują niezbędne środki.

Niektóre przepisy dotyczące obliczania i płatności podatku VAT są dość skomplikowane do bezpośredniego zrozumienia, ale przemyślane zrozumienie daje rezultaty. Szczególną trudność w zrozumieniu tego podatku stwarzają specyficzne pojęcia i regularne zmiany w ustawodawstwie Federacji Rosyjskiej.

VAT jest podatkiem; część ceny za każdy produkt, usługę lub dzieło powstałe na jakimkolwiek etapie procedury wytworzenia siatki produktowej i innych rzeczy jest pobierana z budżetu państwa. Jest ona uwzględniana w budżecie w miarę postępu produkcji.

• Podstawowe wymagania;
• Specyfika podatnika;
• Dodatkowe pytania po drodze;
• Program regulacyjny dotyczący refundacji budżetu państwa.

Aby skorzystać z prawa do zwrotu podatku VAT, płatnik musi prawidłowo obliczyć kwotę potrąconego podatku, której wysokość zostanie wykazana w deklaracji.

Wymagania dla podatników przy zwrocie podatku VAT

Zwracając kwotę, podatnik musi przestrzegać najnowszej wersji Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Z kolei stwierdza, że ​​przy wypełnianiu odpowiedniej dokumentacji (deklaracji odpowiedzialnej za płacenie podatków) konieczne jest zastosowanie poboru podatku u źródła.

Mając to na uwadze, za odliczenie podatku uważa się tę część kosztu, która zapewnia zmniejszenie wymaganego podatku.

Aby móc skorzystać z prawa do zwrotu podatku, płatnik ma obowiązek możliwie poprawnie obliczyć kwotę wpłaty. Kwota zadłużenia zostanie wpisana w odpowiednim oświadczeniu.

Odliczenie podatku stanowi wartość podatku VAT porównaną zgodnie z dokumentacją podatnika i świadczonych usług.

Istnieje także możliwość odzyskania podatku VAT z pomocą instytucji, która samodzielnie zajmuje się tą kwestią. Zwłaszcza jeśli chodzi o wypełnianie obowiązków agenta podatkowego.

Chociaż, aby zwrócić kwotę podatków, płatnik musi wyraźnie znać swoje prawa i potwierdzić to, na podstawie art. 172 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zwrot podatku VAT jest procesem bardzo pracochłonnym i trudnym, wymagającym szczególnej uwagi i koncentracji.

Tego formatu refundacji nie da się wytłumaczyć inaczej niż zmianami w płatnościach dotacji rządowych. Wpływają one zarówno na progresywność biznesu w kraju, jak i pomagają zwiększyć podaż towarów z importu.

Podstawowe zasady zwrotu podatku VAT w Federacji Rosyjskiej

Zwrot podatku VAT odbywa się zgodnie z zasadami określonymi w rozdziale 21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Biorąc to pod uwagę, należy zwrócić szczególną uwagę na te płatności, aby niczego nie pomylić i zwrócić nadpłaconą kwotę podatku. Wynika to z faktu, że ich procedury płatności znacznie się różnią.

Pierwsza możliwość polega na zwrocie przez podatnika podatków zapłaconych przez dostawców, natomiast zwrot zaliczek i zwrot pieniędzy.

Złożenie wniosku o zwrot za okres rozliczeniowy musi nastąpić równolegle ze złożeniem deklaracji.

Jeżeli po sprawdzeniu odpowiedniej dokumentacji nie zostaną znalezione żadne błędy, Federalna Służba Podatkowa przyjmie wniosek do rozpatrzenia tak szybko, jak to możliwe.

Jeśli chodzi o formularz wniosku, prawo dopuszcza jego złożenie drogą elektroniczną, jeżeli spełnione są wszystkie wymogi, czyli posiadanie wzmocnionego podpisu cyfrowego.

Składając wniosek do podatnika, należy wskazać najważniejsze niuanse, biorąc pod uwagę dane indywidualnego konta, jeśli mówimy o zwrocie pieniędzy.

W przypadku, gdy wnioskodawca pragnie, aby kwota została przekazana w przyszłości, należy obliczyć określony procent podatkowy od wpłaconej kwoty.

Składając wniosek, należy także zwrócić uwagę na okres płatności podatku, w którym pojawi się kwota zwrotu.

Zwrot podatku VAT: kto może skorzystać?

Zwrotu podatku VAT mogą dokonać zarówno firmy, jak i prywatni przedsiębiorcy, którzy są w trakcie rozliczania podatku i są oficjalnie uznawani za podatników.

Odnośnie przedsiębiorstw i indywidualnych przedsiębiorców wybieranych przez UPS warto powiedzieć, że nie mają oni prawa do płacenia podatków.

Istnieją różne rodzaje zwrotu podatku VAT, w sumie są 4:

• zwrot krajowych inwestycji podatkowych;
• zwrot podatku importowego;
• zwrot eksportowy;
• zwrot podatku w procesie wykonywania określonych czynności.

Zwrot podatku odbywa się na różne sposoby:

• zgodnie z ogólnym porządkiem;
• w najszybszy sposób;
• automatycznie.

Specyfika podatnika jest następująca:

Podatnik VAT ma obowiązek zarejestrować się w systemie powszechnym.

Przepisy wymagają jasnych, szczegółowych warunków, które z kolei gwarantują podatnikowi, że w każdym przypadku uzyska prawo do potrącenia podatku, a mianowicie:

• zakupionych produktów, których podstawą są warunki zwrotu podatku. Konieczne jest prowadzenie ewidencji w dziale księgowości;
• dostawcy są zobowiązani do zapłaty za całą listę towarów;

Indywidualny

W przypadku osób fizycznych ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej umożliwia zwrot podatku. Ale jest jeden warunek, jest to zakup produktów zagranicznych, po czym podatnik musi wrócić do Rosji.

Podmiot

Jak wspomniano wcześniej, osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą również mogą, jeśli chcą, skorzystać z potrącenia podatku u źródła. Jeśli zostaną uznani za podatników. Biorąc pod uwagę ten czynnik, wszystkie niuanse pojawiające się podczas tego procesu dotyczą w równym stopniu zarówno osób prawnych, jak i indywidualnych przedsiębiorców.

Program zwrotu podatku

Jeśli wnioskodawca chce odzyskać swoje pieniądze, powinien mieć świadomość, że będzie musiał przedstawić następującą dokumentację:

• wyciągi bankowe;
• dokumenty wstępne;
• dzienniki rejestracyjne;
• księga sprzedaży i zakupów;
• kopia umowy prowizyjnej;
• konkretne faktury.

Jak przygotować dokumenty do zwrotu podatku VAT

Zdarza się, że instytucja stosuje operacyjną metodę zwrotu podatku, zgodnie z art. 176 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Podatnik może chcieć dokonać płatności w czasie przyszłym. Istnieje w tym celu szczegółowa sekwencja działań. Dopóki proces weryfikacji nie zostanie zakończony, żaden zwrot podatku nie zostanie przyznany.

Jest jeden ważny warunek, który wskazuje, że aby uzyskać preferencyjne traktowanie, przed złożeniem samego oświadczenia należy zapłacić począwszy od dziesięciu miliardów rubli podatku przez trzy lata.

Biorąc to pod uwagę, kwota zostanie obliczona dla takich rodzajów podatków jak:

• podatek od zysku;
• pobór podatku akcyzowego;
• SPOTKAŁ;

System świadczeń obowiązuje w ten sam sposób. Dzieje się tak w przypadku instytucji, które posiadają gwarancję od banku, że podatki zostaną zwrócone.

Argumentuje to faktem, że w przypadku odrzucenia wniosku napisanego przez płatnika, wówczas pieniądze budżetowe zostaną zwrócone ze względu na fakt, że istnieje gwarancja.

Choć ustawodawca postanowił określić dla niego kilka podstawowych wymagań, biorąc pod uwagę:

• Gwarancja będzie ważna przez co najmniej osiem miesięcy, licząc od dnia złożenia oświadczenia;
• Numer zastawu podatkowego musi być pokryty odpowiednią kwotą, aby podlegał zwrotowi.

Wniosek o zastosowanie metody operacyjnej składa się po upływie pięciu dni, za który uważa się termin od dnia złożenia oświadczenia. Dokumentacja musi zawierać dane karty bankowej osoby, która otrzyma pieniądze.

Ponadto złożenie wniosku nakłada na podatnika obowiązki takie jak zwrot otrzymanych środków. Stanie się tak, jeśli wyniki testu będą negatywne.

Inne wymagania

Zwrotu podatku nie mogą dokonać osoby zarejestrowane będące podatnikami, które nie dokonały czynności podatkowych przez okres dwunastu miesięcy, ale nie dłużej.

Schemat zwrotu podatku VAT krok po kroku

Podstawowe pojęcie porządkowe zwrotu podatku jest następujące:

1. Na początek konieczne jest złożenie odpowiedniego oświadczenia;
2. sprawdzenie za pomocą kamery;
3. Federalna Służba Podatkowa musi podjąć decyzję w sprawie zwrotu podatku VAT.
4. pieniądze muszą zostać przekazane podatnikowi ze Skarbu Federalnego.

Dodatkowo możesz przyczynić się do zwrotu podatku:

1. po rozpoczęciu etapu weryfikacji kamerowej udzielane są wszelkie możliwe wyjaśnienia dotyczące zmian w dokumentach;
2. Federalna Służba Podatkowa musi podjąć decyzję o złożeniu protestu w związku z raportem kontroli podatkowej;

Kiedy Federalna Służba Podatkowa zatwierdziła zwrot podatku, wówczas:

1. rozpocząć spory dotyczące decyzji podjętej przez Federalną Służbę Podatkową;
2. ten sam proces zostaje przyjęty do rozpatrzenia przez sąd arbitrażowy;
3. produkcję rozpoczynają wykonawcy.

Aby było jasne, jak przebiegają spory, organom zajmującym się kwestiami podatkowymi powinien zobaczyć schemat przedstawiający wszystkie działania krok po kroku.

Automatyczne zwroty podatku obejmują:

• instytucja nie może przejść procesu upadłościowego;
• podatnik uczestniczy w procedurach, które mają określoną wagę przez cały rok i łącznie wynoszą około czterdziestu procent całkowitej ilości dostarczonych produktów;
• faktury podatkowe zapowiadają kwotę do zwrotu o około 10 procent;
• standardowe wynagrodzenie za rok wzrosło 2,5-krotnie;
• podatnik nie ma zaległości w płatnościach;
• liczba pracowników oficjalnie zatrudnionych w dowolnej instytucji wynosi 20 osób rocznie.

W jaki sposób składa się oświadczenie?

Jeśli zwracasz uwagę na ogólnie przyjęte zasady, deklarację należy złożyć organom odpowiedzialnym za podatki.

W przypadku, gdy podatnik staje przed kwestią zwrotu podatku VAT za czas oznaczony, w deklaracji wskazuje się:

• wysokość podatków ustalana w zależności od ilości sprzedanych produktów;
• kwotę podatku VAT, która musi zostać zapłacona;
• kwoty podatków, które w związku z tym należy wykazać.

Podatek VAT jest również płacony w ramach uproszczonego systemu podatkowego, na podstawie art. 346 ust. 11 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, zgodnie z którego standardami organizacje działające w uproszczonym systemie podatkowym nie są uznawane za podatników VAT, z wyjątkiem sytuacji, gdy:

• produkty są importowane do Rosji;
• podatek, o którym mowa w art. 174 ust. 1 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Ponadto podatek VAT w ramach uproszczonego systemu podatkowego należy zapłacić podatnikom za wszystkie wykonane usługi. W ten sam sposób będziesz musiał postępować, gdy będziesz musiał wystawić własne faktury, na których podatek VAT będzie wyraźnie wyrażony.

Przypadki, w których „ludzi uproszczonych” uważa się za agentów, wyraźnie widać w art. 161 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Tak się mówi o eksporcie produktów za granicę, przeprowadzaniu transakcji kupna-sprzedaży i wynajmowaniu majątku państwowego.

Jak wystawić fakturę z VAT zamiast dokumentacji bez VAT?

Zdarzają się sytuacje, gdy „uproszczony” agent na żądanie kupującego musi wystawić fakturę, na której będzie wyraźnie wskazany podatek VAT, mimo że agent tak naprawdę nie ma żadnego obowiązku tego robić.

Ostatni etap procesu zwrotu podatku

Po zapoznaniu się z wynikami kontroli za pomocą kamery organ podatkowy będzie zmuszony do samodzielnego określenia jednej z decyzji, na podstawie której albo zwróci podatek VAT, albo odmówi jego zwrotu. Jest to wskazane w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej z 2007 r.

Terminy zwrotu podatku

Warunki mogą wynosić od 3 do 12 dni. Każdy termin ma inną sytuację. Przykładowo okres trzech dni oznacza tryb automatyczny, okres 5 dni odpowiada schematowi przyspieszonego zwrotu VAT, a okres 12 dni jest powszechnie uważany za standard.

Na uzupełnienie wyników w najczęstszej sytuacji wymagane jest zwrócenie podatku w ciągu tygodnia, a na przesłanie pieniędzy podatnik będzie miał 5 dni.

Na podstawie wyników rozpatrzenia wniosku przez Federalną Służbę Podatkową wnioskodawca zostanie odesłany kwoty, która musi zostać zwrócona lub której zwrotu nie chce.

Jeżeli nie stwierdzono żadnych naruszeń, inspekcja podatkowa prześle zawiadomienie do banku w celu uzyskania gwarancji od banku.

Część niepiśmiennych podatników zastanawia się, jak ubiegać się o zwrot podatku VAT dla osób fizycznych i jaką kwotę im się należy. Aby odpowiedzieć na to pytanie, przygotowaliśmy specjalny materiał wyjaśniający, jaki błąd się tu kryje i jak uzyskać należne Ci pieniądze.

Konieczne jest zrozumienie, czym jest podatek VAT. Zatem wymagany skrót oznacza podatek od wartości dodanej. Opłata ta jest odliczana od wartości dodanej każdego produktu sprzedanego przez sprzedawcę. Innymi słowy, sprzedawca produkuje lub kupuje dowolny produkt w celu dalszej sprzedaży. Aby uzyskać korzyść, dodaje pewną wartość pieniężną do początkowego kosztu jednostki produkcji, a następnie bierze tę różnicę dla siebie.

Z definicji jasno wynika, że ​​podatek od wartości dodanej nie może mieć bezpośredniego związku ze zwykłym obywatelem i laikiem. Istnieje jednak zależność pośrednia. Pomimo tego, że zapłata podatku od wartości dodanej spoczywa na barkach sprzedawców, czyli różnych organizacji, ciężar podatku w rzeczywistości ponoszą kupujący, gdyż zmuszeni są płacić za produkt, którego cena obejmuje cenę jego wytworzenia, dostawę, dochód sprzedawcy oraz kwotę odliczeń podatkowych.

Okazuje się, że zwrot podatku VAT osobie fizycznej nie jest możliwy. Można jednak zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych – podatek od dochodu osoby fizycznej, odliczany do skarbu państwa od wszystkich dochodów osiąganych przez podatników. Do tej kategorii zaliczają się nie tylko płace, ale także:

• udogodnienia, ;
• pieniądze za ;
• otrzymany spadek;
• pomoc materialna i inne fundusze otrzymane przez obywatela.

Przyjrzyjmy się bliżej cechom podatku dochodowego od osób fizycznych i porozmawiajmy o tym, jak uzyskać częściowy zwrot.

Co to jest podatek dochodowy od osób fizycznych

Jeżeli obywatel otrzymuje pieniądze stanowiące dochód, ma obowiązek oddać ich część państwu, które następnie wykorzystuje otrzymane środki na poprawę poziomu dobrobytu kraju. Obecna stawka podatku wynosi obecnie 13% otrzymanej kwoty. Odliczenie to stanowi podatek od dochodu osoby fizycznej.

Zgodnie z literą ustawy okresem rozliczeniowym podatku dochodowego od osób fizycznych jest rok kalendarzowy. Kwotę należną ojczyźnie oblicza się w oparciu o dwa następujące wskaźniki:

• kwota pieniędzy podlegających opodatkowaniu;
• stawki 13%.

Jeśli chodzi o pobranie części środków z wynagrodzenia pracownika, otrzymanych przez niego premii i innych dochodów w miejscu pracy, za przekazanie i obliczenie kwot odpowiadają agenci podatkowi, czyli organizacje zatrudniające. Procedura przeprowadzana jest przy pomocy specjalistów z działu księgowości firmy i rejestruje się:

• wszystkie pieniądze otrzymane na rzecz pracownika;
• zapewnione ulgi podatkowe;
• środki obliczone do wysłania;
• środki faktycznie wysłane.

Jakie są stawki?

Wspomnieliśmy powyżej, że istnieje ustalona stawka wymaganego poboru podatku – 13% otrzymanej kwoty. Tak naprawdę jednak dotyczy to tylko tzw. obywateli, którzy przebywają w kraju co najmniej 183 dni w roku.

Podajmy przykład. Jesteś mieszkańcem Rosji, ponieważ mieszkasz na jej terytorium przez określony czas. Twoje miejsce pracy znajduje się w firmie produkującej cukierki Lastochka, jesteś kierownikiem ds. reklamy firmy. Obiecana pensja na pożądane stanowisko wynosi 40 tysięcy rubli rosyjskich. Jednak nie będziesz mógł otrzymywać pełnej określonej kwoty co miesiąc, ponieważ musisz przekazać państwu 13% z niej, czyli 5 tysięcy 200 rubli. W rezultacie pensja przestaje tak bardzo cieszyć i zbliża się do wartości znanej przeciętnemu człowiekowi, wynoszącej 34 tysiące 800 jednostek rosyjskiej waluty.

Jaka wysokość odliczeń przysługuje innym obywatelom niebędącym rezydentami kraju? Poważnie przekracza wcześniej podaną stawkę. Nierezydenci Rosji przekazują państwu 30% swoich dochodów, co dla wielu jest po prostu nie do zniesienia.

Dotyczy to nie tylko wynagrodzeń, ale także poważniejszych kwot. Wyobraźmy sobie, że nie jesteś mieszkańcem Federacji Rosyjskiej, ale posiadasz mieszkanie na jej terytorium. Jeżeli po sprzedaży mieszkania z otrzymanych środków nie dotrzymano terminu zwolnienia z wymaganej opłaty, do skarbu państwa trzeba będzie wpłacić nie 13%, ale całe 30%. Taka płatność poważnie uderzy w twoją kieszeń. Opcja jest tylko jedna – odłożyć realizację i uzyskać status rezydenta, a następnie wznowić proces od nowa.

Istnieje także osobna kategoria wpłat, polegająca na podziale zysku pomiędzy wspólników spółki akcyjnej lub innego podmiotu, wydawanego osobom w składzie proporcjonalnie do posiadanych przez nich papierów wartościowych. Zysk ten ma również oficjalną nazwę – dywidendy. Zgodnie z literą prawa mieszkańcy kraju płacą od nich potrącenia w wysokości 13% kwoty.

W przypadku nagród pieniężnych pochodzących z dowolnego źródła i przekraczających 4 tysiące rubli rosyjskich aktualna stawka tantiem wyniesie 35%.

Obiekty podlegające opodatkowaniu

Przyjrzyjmy się bliżej, jak ustawa definiuje przedmioty opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Na ich liście znajdują się następujące nazwiska.

Obiekt 1. Dla mieszkańca kraju przedmiotem obliczenia podatku są przede wszystkim dochody wyrażone w pieniądzu. W takim przypadku źródłami jego otrzymania mogą być:

• w kraju;
• poza krajem.

Obiekt 2. Dla nierezydentów Rosji rolą dochodu podlegającego opodatkowaniu jest zysk uzyskany na jej terytorium.

Oprócz płatności za pracę będziesz musiał rozstać się z częścią pieniędzy, jeśli zostaną przedstawione:

• płatności z tytułu praw autorskich;
• opłaty za wynajem;
• środki otrzymane w wyniku udanej sprzedaży nieruchomości, pojazdów, papierów wartościowych i podobnych wpływów pieniężnych.

Poniższe pozycje nie dotyczą jednak przedmiotów podlegających opodatkowaniu.

1. Pieniądze wypłacane przez agencje rządowe jako wsparcie dla słabszych społecznie kategorii obywateli.
2. Środki otrzymane w ramach naliczeń emerytalnych.
3. Zadośćuczynienie w przypadku zwolnienia pracownika z tytułu uszczerbku na zdrowiu.
4. Świadczenia alimentacyjne, które dana osoba płaci na rzecz dziecka mieszkającego z drugim rodzicem lub innym krewnym.
5. Wypłata stypendiów dla studentów uczelni wyższych.
6. Środki otrzymane jako wynagrodzenie przez darczyńcę.
7. Kwota pieniężna w formie dotacji udzielana jako środki pomocnicze na programy o następującym charakterze:
   1. edukacyjny;
   2. naukowy.
8. Pomoc materialna osobom, które poniosły straty w wyniku różnych klęsk żywiołowych lub katastrof, w tym straty zdrowotne i majątkowe.
9. Fundusze dla byłych zakładników terrorystów na pomoc w naprawieniu szkód psychicznych lub fizycznych.

Kto jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych?

Obowiązek wpłacania w terminie określonym ustawą do budżetu ogólnego Skarbu Państwa kwot w ustalonej wysokości ciąży na osobach należących do następujących kategorii:

• posiadanie obywatelstwa rosyjskiego;
• cudzoziemcy przebywający czasowo lub na stałe w naszym kraju;
• osoby nie posiadające obywatelstwa.

Do osób płacących podatek zaliczają się także przedsiębiorcy indywidualni, skoro oni też są w wykazie jako osoby fizyczne, to okazuje się, że muszą odprowadzać wymagany podatek od wpływów pieniężnych, które stanowią przychód firmy.

Podatkowi podlegają nie tylko osoby, które osiągnęły pełnoletność, ale także osoby młodsze. Do osiągnięcia pełnoletności nie mogą samodzielnie płacić podatków, dlatego funkcję płatnika przejmują rodzice lub organizacje, od których dane osoby otrzymują środki.

Wspomnieliśmy powyżej, że zasadniczo kategorie płatników dzielą się na dwie najważniejsze grupy:

• mieszkańcy;
• nierezydentów.

Jednocześnie z grup wyłączone są pewne kategorie obywateli, które nie podlegają temu podziałowi, mają one zawsze status rezydentów, mimo że od lat nie pojawiały się na terytorium swojej ojczyzny.

Mówimy przede wszystkim o przedstawicielach struktur:

• wojskowy;
• państwo

Przedstawiciele każdej z tych kategorii mogą być wysyłani i służyć w innych krajach latami, bez możliwości pojawienia się w ojczyźnie w celu utrzymania aktualnego statusu rezydenta. Dzięki specjalnemu dekretowi rządowemu nie można utracić ich statusu, dopóki dana osoba pozostaje na stanowisku w pożądanej lub innej strukturze o podobnym charakterze i zapewniającej podobne przywileje.

Raportowanie

Podobnie jak w przypadku większości pozostałych rodzajów obciążeń podatkowych, a także podatku dochodowego od osób fizycznych, konieczne jest przedłożenie w celu weryfikacji różnych dokumentów sprawozdawczych. W zależności od sposobu pozyskania środków należy przygotować różne dokumenty. Najczęściej konieczne jest przygotowanie informacji zawierającej dane o wszystkich dochodach wydawanych pracownikowi w zakładzie pracy oraz ulgach podatkowych przesyłanych do skarbu państwa przez rok.

Notatka! Płatnik nie musi samodzielnie przygotowywać wymaganej dokumentacji, zrobi to agent podatkowy, czyli firma zatrudniająca.

Termin składania sprawozdań dla wszystkich pracowników zatrudnionych w spółce upływa 1 kwietnia roku następującego po okresie sprawozdawczym. Obowiązkowe jest sporządzenie dwóch egzemplarzy zaświadczenia.

Zgodnie z głównymi informacjami regulującymi podatkowe stosunki prawne w kraju, osoby uzyskujące dochody mają obowiązek zadeklarować dochody:

• z działalności indywidualnej przedsiębiorczości;
• z posiadania prywatnego notariusza lub kancelarii prawnych;
• z otrzymanych wygranych, których wartość przekracza 4 tysiące rubli rosyjskich;
• od agentów podatkowych zatrudnionych w personelu;
• od agentów podatkowych w trakcie otrzymywania środków, od których nie został naliczony podatek;
• ze sprzedaży nieruchomości, samochodów i innego mienia oraz w pozostałych przypadkach.

Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych lub ulga podatkowa

Częściowy zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych zapłaconego do skarbu państwa jest możliwy dla każdej osoby, a nazwa tego zjawiska brzmi jak „odliczenie podatku”. W rzeczywistości jest to kwota pieniężna, o którą można obniżyć podstawę opodatkowania lub którą można uzyskać w urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem pracodawcy. Pobierana jest ze środków wpłaconych wcześniej przez podatnika do skarbu państwa. Im mniej zapłacił, tym mniej sam otrzyma, jeśli zaistnieje odpowiednia sytuacja. Istnieją różne rodzaje ulg podatkowych.

Standard – dotyczyły alimentów na dzieci, a także niektórych grup dorosłych podatników. Najczęściej stosowane przez rodziców. Dzięki swojej dostępności państwo przeznacza na alimenty następujące kwoty:

• pierwsze i drugie dziecko otrzymają po 1 tysiąc 400 rubli;
• trzecie i kolejne potomstwo mają po 3 tysiące;
• Dla dzieci niepełnosprawnych ustalono podwyższone świadczenie, którego wysokość sięga 12 tysięcy rubli.

Otrzymanie pieniędzy w ramach odliczenia standardowego następuje bezpośrednio za pośrednictwem pracodawcy, po złożeniu odpowiedniego wniosku i pakietu niezbędnych dokumentów do działu księgowości w miejscu pracy.

W prezentowanym materiale omawiamy, jak przejść tę biurokratyczną procedurę w 2017 roku i skorzystać z prawa do odliczenia pieniężnego na dzieci.

Społeczny – przeznaczone na wydatki ponoszone przez obywateli związane z leczeniem i leczeniem konwencjonalnym. Do tej kategorii zaliczają się także wydatki na cele charytatywne, emerytalne i ubezpieczeniowe. Na pokrycie tych wydatków ustawodawstwo przewiduje 120 tysięcy rubli rocznie, a na koniec bieżącego okresu rozliczeniowego należy dostarczyć do urzędu skarbowego imponującą listę dokumentów potwierdzających prawo do rekompensaty wydatków od państwa. Jeśli chcesz zacząć otrzymywać pieniądze od razu, nie czekaj, tylko skontaktuj się ze swoim pracodawcą.

Inwestycja – rekompensata ta przysługuje w przypadku sprzedaży wartościowych papierów wartościowych, które znajdowały się w obrocie na rynku zorganizowanym i stanowiły własność danej osoby przez okres dłuższy niż 36 miesięcy. Maksymalna możliwa do otrzymania kwota jest iloczynem liczby rocznych okresów posiadania papierów wartościowych i 3 milionów rubli rosyjskich.

Nieruchomość – opiera się na nieruchomości. W pierwszym przypadku maksymalna kwota odliczenia wynosi 1 milion rubli, w drugim:

• 2 miliony rubli wydane przez nabywców domów z własnej kieszeni;
• 3 miliony rubli na pokrycie odsetek od celowej pożyczki zaciągniętej w instytucji kredytowej na zakup lub budowę mieszkania.

Otrzymanie pieniędzy jest możliwe po złożeniu odpowiedniego wniosku, formularzy deklaracji i powiązanych dokumentów do Rosyjskiego Urzędu Skarbowego.

Profesjonalny – tego rodzaju ulga podatkowa przysługuje przedsiębiorcom indywidualnym, właścicielom kancelarii prawnych i innych organizacji krajowych, przy czym w rzeczywistości pokrywa ona wydatki, które firma ma udokumentowane i uzasadnione, czyli ponoszone na proces produkcji i pracy, a nie na na przykład opłacenie wakacji reżysera na Wyspach Kanaryjskich.

Odliczenie z tytułu przeniesienia strat otrzymanych w okresie bieżącym na okresy kolejne – udzielane osobom, których roczne wydatki przewyższają uzyskane przychody.

Wideo – Zwrot podatku dochodowego

Podsumujmy to

Każdy mieszkaniec Rosji, a także organizacje krajowe znajdujące się w odpowiednich sytuacjach określonych przez prawo, mają prawo otrzymać zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych (nie podatku VAT!). Proces zwrotu wpłaconych środków do budżetu państwa jest nieco trudny ze względu na wysoki stopień biurokracji, ale dość trudno sobie z nim nie poradzić, ponieważ dziś wynaleziono wiele sposobów na złagodzenie obciążeń podatkowych płatnika w zmysł techniczny.

Ważne jest, aby posiadać pewien poziom wiedzy podatkowej, w przeciwnym razie nie otrzymasz zwrotu pieniędzy. W Rosji obowiązuje niepisana zasada: otrzymywanie rządowej rekompensaty jest dobrowolne. Specjaliści z urzędu skarbowego lub księgowości w Twoim miejscu pracy nie będą biegać po tym, jak poprosisz o pieniądze. Bądź ostrożny i poznaj swoje przepisy podatkowe, a wtedy Twoje dobre samopoczucie Cię nie opuści.

Legalny zwrot podatku VAT dla danej osoby jest różnicą między utraconym zyskiem organizacji a faktycznie zapłaconym podatkiem od wartości dodanej.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Powrót legalny w przypadku osoby, która nadpłaciła podatek od wartości dodanej, obowiązuje ustalona procedura zatwierdzona przez ustawodawstwo.

W ramach tej procedury przygotowywane są, gromadzone i przekazywane do urzędu skarbowego niezbędne dokumenty.

Co to jest

Podatek od wartości dodanej (VAT) to podatek pobierany z ceny określonego produktu, usługi lub dzieła sztuki, powstający na dowolnym etapie procesu wytwarzania towarów i innych rzeczy.

Jest ona uwzględniana w budżecie w miarę postępu produkcji. Etapowa treść płatności podatków budżetowych:

1. Podstawowe zapytania.
2. Specyfikacja podatnika.
3. Proces refundacji budżetu państwa.

Proces zwrotu podatku opisano w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Zwrot podatku oblicza się, jeżeli środki wydatkowe przekraczają kwotę podatku VAT dodaną według okresu rozliczeniowego.

I mają prawo do korzystania z odliczeń w wysokości podatku żądanego przez dostawców i występującego w szeregu indywidualnych sytuacji.

Należy pamiętać, że aby fakt zwrotu podatku VAT został wykryty, należy przejść cały proces przewidziany przepisami prawa.

Wymagane warunki

Zwracając kwotę, podatnik jest zobowiązany przestrzegać najnowszej wersji Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej. Ona z kolei zaleca, aby w procesie wypełniania odpowiednich dokumentów skorzystać z potrącenia podatku u źródła.

Mając to na uwadze, ulgę podatkową nalicza się jako część kosztu, która umożliwi obniżenie podatku wymaganego do zapłaty.

Aby móc skorzystać z prawa do zwrotu podatku, podatnik musi możliwie poprawnie obliczyć kwotę wpłaty. Kwota zadłużenia zostanie wpisana w odpowiednim oświadczeniu.

Ulga podatkowa oznacza wartość podatku VAT, która jest porównywana zgodnie z dokumentami podatnika i wykonanymi usługami.

Można także odzyskać VAT korzystając z pomocy firmy, która zajmuje się tą sprawą. Zwłaszcza jeśli sprawa dotyczy wypełnienia obowiązków agenta odpowiedzialnego za płatności podatkowe.

Choć aby móc dokonać zwrotu podatku, podatnik musi jasno znać swoje prawa i to poświadczyć, zgodnie z art. 172 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Zwrot podatku VAT dla osób prawnych jest pracochłonnym i złożonym procesem wymagającym szczególnej uwagi.

To jest wersja dla płatności rządowych. dotacje. Wpływają na rozwój biznesu w państwie i przyczyniają się do zwiększenia podaży towarów z importu.

Mechanizm zwrotu pieniędzy

Instrukcje krok po kroku dotyczące zwrotu podatku VAT:

Przy zakupie (nieruchomości, samochodu, sprzętu)

W przypadku nabycia przez instytucję samochodu, nieruchomości lub sprzętu zwrot podatku VAT możliwy jest pod pewnymi warunkami:

• nieruchomość ta powinna być użytkowana wyłącznie w zakresie możliwości firmy (istnieją rachunki za odbiór paliwa i substancji przesyłowych, znaki drogowe, umowy najmu itp.);
• być zarejestrowanym w firmie;
• Należy przedstawić odpowiednie dokumenty dotyczące nieruchomości.

W takim przypadku organizacja, która go otrzymała, korzystając z nieruchomości w celu przyciągnięcia dochodów firmy, ma możliwość zwrotu podatku przy zakupie nieruchomości.

Nieruchomość ta musi być użytkowana zgodnie z jej przeznaczeniem, w oparciu o potrzeby przedsiębiorstwa.

Składając zeznanie podatkowe musisz wykazać fakt, że nieruchomość jest własnością firmy, w tym celu musisz przedstawić odpowiednie dokumenty.

Podczas importowania

Procedura zwrotu podatku VAT w przypadku importu produktów na terytorium Federacji Rosyjskiej przewiduje następujące warunki:

Na leczenie

Z ulgi podatkowej możesz skorzystać, jeśli odpłatne usługi znajdują się w specjalnym wykazie usług medycznych. świadczeń, za które przysługuje odliczenie, leczenie odbyło się w placówce posiadającej zezwolenie na wykonywanie działalności leczniczej.

Skorzystaj z ulgi podatkowej płacąc za dobrowolną opiekę medyczną. ubezpieczenie jest możliwe pod warunkiem opłacania dobrowolnych składek w ramach umowy ubezpieczenia zdrowotnego, umowa ubezpieczenia przewiduje jedynie odpłatność za świadczenia lecznicze.

Lista wymaganych dokumentów

Aby otrzymać odliczenie należy przygotować wszystkie dokumenty i dostarczyć je do urzędu skarbowego. Pewien pakiet dokumentów:

1. Zwrot podatku.
2. Pismo z prośbą o zwrot podatku VAT.
3. Faktury.
4. Świadectwa płatności.
5. Wyciągi z ksiąg zakupów i sprzedaży.

Po otrzymaniu niezbędnych dokumentów urzędnicy skarbowi prześlą do firmy audyty dokumentów, po których nie powinno być żadnych rozbieżności.

W innej sytuacji proces zwrotu należnego podatku VAT może trwać długo.

Jeśli firma jest pewna legalności swojej pracy i działań swoich dostawców oraz posiada wszystkie płatności i inne niezbędne dokumenty, możesz bez problemu ubiegać się o odszkodowanie.

Dokumenty dotyczące refundacji na rynek eksportowy i krajowy są niemal identyczne. Ale w przypadku eksportu należy również przedstawić znaki celne i deklaracje.

Czy mogą odmówić?

Odmowa zwrotu podatku VAT wiąże się z nieprawidłowym wykonaniem dokumentów lub z przekonaniem urzędników skarbowych, że czynność nie została wykonana.

W większości sytuacji niezgodność z prawem odmowy zwrotu podatku VAT można udowodnić na drodze sądowej. Najczęstsze przypadki odmowy zwrotu podatku VAT:

Osoby powiązane z podatnikami VAT, a także osoby zajmujące się sprzedażą towarów lub usług objętych tym podatkiem. Organizacje i przedsiębiorcy, którzy wybrali, nie mogą skorzystać z prawa do zwrotu podatku VAT z budżetu.

W większości przypadków odliczeniem jest kwota podatku VAT widniejąca na dokumentach dostawców towarów lub usług. Jednocześnie czasami zwracany jest podatek VAT zapłacony przez same organizacje. Jest to możliwe na przykład wtedy, gdy organizacje pełnią funkcje agenta podatkowego.

Za chwilę Zwrot następuje w przypadku, gdy łączna kwota odliczeń podatkowych jest większa od kwoty podatku. Ta różnica w ujęciu całkowitym będzie stanowić ostateczną kwotę odliczenia podatkowego.

Aby zwrócić kwotę podatku VAT, należy przede wszystkim uzasadnić jej legalność, co będzie wymagało dokumentów: faktur, wyciągów bankowych, dokumentacji pierwotnej, różnych umów, a także zgłoszeń celnych.

Należy odpowiednio wypełnić deklarację i złożyć ją organowi podatkowemu. Po złożeniu zeznania urzędnicy skarbowi przeprowadzi audyt dokumentacji, który będzie trwał 3 miesiące(przeczytaj więcej o tym, czym jest audyt podatkowy biurowy i terenowy). Następnie służba skarbowa ma 7 dni na podjęcie ostatecznej decyzji w sprawie zwrotu odpowiedniej kwoty podatku.

W przypadku wykrycia zaległości podatkowej za poprzedni okres, na jej pokrycie zostanie wykorzystana zatwierdzona kwota do zwrotu. W takim przypadku zgoda organizacji nie będzie wymagana, dług zostanie spłacony automatycznie, zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej.

Film wyjaśnia kwestię zwrotów pieniędzy. Można zapoznać się z komentarzem eksperta.

Przeczytaj więcej o tym, czym jest podatek VAT i jak go zwrócić.

Złożenie wniosku

Wskazane jest wypełnienie wniosku o zwrot podatku lub ulgę w przyszłym okresie wraz z deklaracją. Oszczędza to dużo czasu. Jeżeli w trakcie kontroli nie zostaną stwierdzone żadne błędy, wówczas wniosek o świadczenie zostanie niezwłocznie rozpatrzony. Łącznie na rozpatrzenie wniosku przewidziano 12 dni roboczych.: 7 – za podjęcie decyzji o odszkodowaniu, 5 – za przekazanie środków ze Skarbu Federalnego. W przypadku zwrotu podatku VAT z budżetu terminy liczone są od momentu sprawdzenia dokumentacji.

Wniosek można złożyć w formie elektronicznej z wykorzystaniem podpisu wzmocnionego za pośrednictwem telekomunikacji. Nie ma ujednoliconego formularza wypełniania wniosku. Dlatego możesz skomponować go według własnego uznania. Najważniejsze jest dostarczenie wszystkich niezbędnych informacji.

Jeśli więc ubiegasz się o zwrot pieniędzy, to podaj dane rachunku bieżącego, natomiast jeśli chcesz rozliczyć te kwoty z przyszłymi okresami, to wskaż, jaki podatek trzeba zapłacić z tych środków. Zaleca się także, aby we wniosku wskazać okres rozliczeniowy, za który została wygenerowana kwota podlegająca zwrotowi.

Urząd skarbowy ma obowiązek udzielić odpowiedzi na wniosek w formie pisemnej, której udziela się w terminie 5 dni od dnia zarejestrowania decyzji. Wskazuje kwotę podlegającą zwrotowi, jeśli zostanie uznana za zasadną w całości lub w części. Odmowa jest również przekazywana w formie pisemnej. W każdym przypadku pismo musi zostać odebrane ze wskazaniem daty otrzymania za potwierdzeniem odbioru przez indywidualnego przedsiębiorcę, kierownika organizacji lub upoważnionych przedstawicieli.

Jeżeli wniosek nie wpłynął do służby podatkowej przed wydaniem ostatecznej decyzji o zwrocie podatku, wówczas postępowanie ulega zmianie i jest prowadzone zgodnie z art. 78 Kodeks podatkowy.

Grzywny

Składając deklarację, organizacja musi przedstawić wszystkie niezbędne dokumenty do weryfikacji. Jeżeli tak się nie stanie, urząd skarbowy ma prawo zażądać brakujących dokumentów. Jest ono wydawane w ciągu 10 dni od otrzymania wniosku. W przypadku niedotrzymania terminu za każdy niedostarczony dokument zostanie naliczona kara pieniężna.

Ponadto obsługa podatkowa może usunąć odliczenie, przeliczyć kwotę podatku, a także nałożyć karę pieniężną za brak zapłaty. Aby uniknąć takiej sytuacji, należy w dowolnej formie wysłać pismo do urzędu skarbowego z prośbą o przedłużenie terminu przekazania dokumentów. Inspekcja musi rozpatrzyć Twój wniosek w ciągu 2 dni. Należy pamiętać, że decyzja może być pozytywna lub negatywna.

Na co warto zwrócić uwagę?

Istnieją pewne zasady dotyczące zwrotu podatku VAT. Zauważ to pomiędzy zwrotem podatku a zwrotem nadpłaty
kwot, istnieją znaczne różnice w kolejności. Dzieje się tak dlatego, że w pierwszym przypadku potrzebujesz środków, które nie pochodzą od Twojej organizacji, ale od dostawców. W związku z tym mechanizm przeprowadzenia tej operacji wymaga nieco innego.

W przypadku niektórych organizacji zapewniona jest przyspieszona metoda przetwarzania rekompensat, co znajduje odzwierciedlenie w art. 176 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Możesz nie tylko otrzymać środki, ale także przeznaczyć je na pokrycie przyszłych wpłat podatkowych do budżetu. Decyzję o zwrocie może podjąć organ podatkowy w całości lub w części.

Jeżeli zamierzasz zmienić adres siedziby swojej organizacji, lepiej pozyskać wszystkie środki od agenta podatkowego, do którego przesłano wniosek o zwrot podatku VAT. Wyjaśnia to fakt, że nowa inspekcja może odmówić ponownego złożenia wniosku. Należy pamiętać, że tę odmowę można nadal zaskarżyć w sądzie, ale będzie to wymagało dodatkowego czasu.

Jeśli usługa podatkowa narusza termin zwrotu zatwierdzonej kwoty podatku, wówczas przysługują Ci odsetki, których naliczanie rozpoczyna się 12 dni po zakończeniu weryfikacji dokumentacji. Wysokość odsetek będzie równa stopie refinansowania Banku Centralnego w momencie naruszenia terminów przez kontrolę i będą przekazywane wraz z kwotą zwrotu podatku.

Przyspieszone zamówienie

Możliwa jest opcja zwrotu kwoty podatku przed końcem okresu kontroli przez organy podatkowe. Z prawa tego mogą skorzystać organizacje, które w ciągu ostatnich 3 lat przed złożeniem deklaracji zapłaciły podatki do budżetu w wysokości ponad 10 miliardów rubli. Obejmuje to: podatek dochodowy, VAT, akcyzę, podatek. A także organizacje posiadające gwarancję bankową.

Zapewnia zwrot środków do budżetu w przypadku negatywnej decyzji w sprawie wniosku o refundację. Gwarancja bankowa podlega następującym wymogom: okres ważności – powyżej 8 miesięcy od dnia złożenia oświadczenia, gwarantowana kwota musi obejmować przedstawioną do zwrotu ulgę podatkową.

Oświadczenie w tej sprawie złożone nie później niż w terminie 5 dni od dnia złożenia oświadczenia. Wskazuje dane rachunku bankowego, na które należy przekazać środki, a wraz z tym oświadczeniem organizacja zobowiązuje się do ich zwrotu w przypadku odmowy wypłaty odszkodowania po zakończeniu kontroli. Usługa sprawdza, czy podatnik spełnia warunki uzyskania prawa do wcześniejszego odliczenia, a także czy nie nałożono kar finansowych i zaległości podatkowych.

Wniosek rozpatrywany jest przez służbę skarbową przez 5 dni, po czym decyzja przekazywana jest podatnikom w formie pisemnej. Procedura ta przewiduje także odsetki w przypadku naruszenia przez kontrolę terminów zwrotu, zbliżonych do standardowych.

Po sprawdzeniu możliwe są następujące sytuacje. Nie stwierdzono żadnych naruszeń: inspekcja podatkowa zawiadamia organizację o decyzji i przesyła do banku, który udzielił gwarancji, zawiadomienie o zwolnieniu z obowiązku zwrotu środków.

Identyfikuje się naruszenia: sporządza się ustawę, a szef służby podatkowej podejmuje decyzję, czy pociągnąć organizację do odpowiedzialności za te naruszenia. Równocześnie z decyzją wysyłany jest wniosek o zwrot zwróconych wcześniej podatnikowi środków.