Част от средствата, изразходвани за възстановяване, имплантиране, поставяне на металокерамика и други стоматологични услуги в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, могат да бъдат върнати чрез социални помощи. За да кандидатствате за данъчно облекчение за стоматологично лечение, ще трябва да подадете съответните документи до Федералната данъчна служба. Социалните помощи могат да достигнат 120 000 рубли; разходите за скъпи медицински услуги се възстановяват напълно.

Приспадане на стоматологичен данък: изисквания

В съответствие с Указ № 201 на правителството на Русия, за да получавате социални помощи, трябва да отговаряте на следните основни изисквания:

• 13% удръжки се правят от официалния доход;
• услугата се съдържа в списъка с регулаторни правни актове;
• Платецът на данъка върху доходите на физическите лица е използвал собствени средства за плащане.

Данъчно приспаданеБезработните пенсионери, официално безработните граждани и индивидуалните предприемачи, използващи опростената данъчна система, не могат да получат лечение и зъбни протези.

Ако възстановяването се предоставя за медицински услуги, предоставени на непълнолетно дете, тогава основното условие за получаването му е кръвната връзка на данъкоплатеца или законното настойничество.

Данъчно приспадане за зъбни протези: характеристики

Имплантирането и протезирането са сред най-скъпите стоматологични услуги, така че повечето граждани се съмняват, че могат да бъдат възстановени.

Протезирането не е скъп вид процедура, поради което размерът на установения лимит не трябва да надвишава 15,6 хиляди. Имплантирането е скъп вид услуга, за която установеният лимит не се прилага.

Стойност 120 000 rub. – основният параметър, установен за всички видове социални помощи. Ако гражданин е похарчил 130 000 - обучение и 150 000 рубли. – медицински услуги, еквивалентни на код 1, тогава той може да върне изразходваните средства не само за медицински процедури, но и за обучение, но не над основния параметър.

Социално приспадане за лечение на зъби, какви документи са необходими

Преди да върнете сумата, трябва да се уверите, че услугите, закупени от гражданина, подлежат на възстановяване. Освен това Федералната данъчна служба ще трябва да представи документи за данъчно приспадане за стоматологично лечение:

• декларация;
• удостоверение по образец 2-NDFL от постоянно място на работа;
• копие от документ за самоличност;
• заявление, посочващо текущата сметка, данни за финансовата институция;
• заверено копие от договора с лечебното заведение със списък на процедурите;
• сканирания на лиценза на дентална клиника;
• копие от платежния документ.

Най-важният етап е подаването на подготвения пакет документи във Федералната данъчна служба по мястото на регистрация. Могат да бъдат представени лично или изпратени по пощата. Ако документите се прехвърлят чрез представител, той трябва да представи удостоверение, потвърждаващо пълномощията му.

Как да получите данъчно облекчение за лечение на зъби: срокове за разглеждане

3-NDFL за 2016 г. се представя на Федералната данъчна служба в края на данъчния период. Инспекторите разглеждат подаденото заявление в продължение на три месеца, през които проверяват удостоверения, договори и касови бележки. В края на процедурата заявлението се отхвърля или одобрява.

Ако решението е положително, данъчното приспадане за 2017 г. за стоматологично лечение се прехвърля на гражданина, като се използват предоставените от него данни в рамките на един месец. При отказ данъкоплатецът може да обжалва пред съда или по-високи органи.

Ако дадено лице прецени, че е по-добре за него да получи дентална такса от прекия си работодател, тогава няма да се налага да чака до края на годината, а да подаде подходящо заявление, благодарение на което ще бъде освободено от заплащане на лични данък върху дохода за известно време.

Законодателството предвижда максимална сума без възможност за преразпределяне на неизползваните остатъци за следващите години. Гражданинът може да получи социална помощ в рамките на три години от датата на медицински процедури, потвърдени с документи.

Приспадане на социален данък за лечение на зъби: видове

Ако зает гражданин веднага се възползва от просто и скъпо лечение, тогава ще му бъдат предоставени обезщетения по няколко позиции едновременно:

• 13% от общата сума на скъпите услуги;
• 13% от основната сума - 120 хиляди рубли от общите разходи.

В този случай размерът на обезщетението ще зависи от размера на платения данък за предходната година. Ако разходите стоматологични услугинадвишава официалния доход на данъкоплатеца, правото на получаване на обезщетения може да бъде поверено на близки роднини.

Данъчни удръжки за стоматологично лечение, които услуги са включени в списъка на Резолюция № 201:

Сертифицираната институция ще посочи какъв вид медицинска услуга е в документите, предназначени за оторизираната организация.

Данъчно приспадане за лечение на зъби за пенсионери: как да го получите

Тази категория лица има право да получава обезщетения, при условие че е официално нает и е платец на данък върху доходите на физическите лица. В този случай процедурата за получаване на приспадане на зъболечение е подобна на тази на други категории руски данъкоплатци. Но ако не работи, няма право на обезщетение.

Има изход от ситуацията, данъчно облекчение за лечение на зъби за пенсионери може да се осигури чрез наето дете. Само във всички документи, необходими за получаване на обезщетения, трябва да бъдат посочени преките данни на официално работещ гражданин.

От 2016 г. компенсацията може да се получава не само от Федералната данъчна служба, но и от работодателя. За да направите това, ще трябва също да се свържете с данъчната служба със съответното искане.

Заявление за данъчно облекчение за стоматологично лечение: характеристики на подготовката

Гражданинът може да компенсира разходите чрез подходящо заявление, съставено на ръка или чрез компютър. Заявлението трябва да посочи следните основни данни:

• името на данъчната служба, до която се изпраща пакетът документи;
• инициали и адрес по местоживеене на данъкоплатеца;
• изискване за получаване на обезщетения, правото на които е възникнало в резултат на разходи за протезиране, възстановяване на зъбите и др.;
• връзка към статията 219 Данъчен кодекс на Русия;
• сума за възстановяване;
• подробности за финансовата и кредитната организация;
• списък на документите, разписка, приложена към заявлението;
• дата на генериране на жалбата и подпис на данъкоплатеца.

Служителите на Федералната данъчна служба обикновено издават данъчни облекчения за лечение на зъбите; те ще ви кажат какви документи са необходими за конкретен случай по телефона. За да избегнете възможни несъответствия, по-добре е да попълните заявлението в присъствието на данъчен служител.

Данъчно облекчение за лечение на зъбите на деца: условия за получаване

Всеки гражданин може да харчи собствените си пари за медицински грижи за своите близки. Разходите, насочени към заплащане на услугите на медицинска институция, както и лекарства, могат да бъдат възстановени.

Регистрацията на социални помощи трябва да отговаря на следните условия:

• При заплащане на услуги за деца те не трябва да са навършили 18 години. Това се дължи на факта, че пълнолетно „дете“ може да работи официално и съответно може да получава обезщетения самостоятелно.
• По споразумение с лечебното заведение платецът ще бъде самото наето лице, но в договора ще бъде посочена информация, че услугите се предоставят директно на самото дете.

Максималният размер на обезщетението в този случай е 15 хиляди 600 рубли за всеки член на семейството, но не повече. Остатъкът не се пренася за следващата година.

Данъчно приспадане за лечение на зъби: декларация

При регистрация на 3-NDFL се предоставят социални помощи. Можете да го съставите сами, като използвате услугата на Федералната данъчна служба на Руската федерация, разположена на официалния онлайн портал на упълномощения орган.

За всяка година, за която се попълва формуляра, се представя съответна програма. Тоест, ако данъкоплатецът, когато изготвя документ за възстановяване на разходи, направени през 2015 г., използва програмата за 2013 г., служителите на упълномощения орган няма да приемат такава декларация.

Получаването на данъчно облекчение за стоматологично лечение е доста продължителна процедура, която изисква сериозен подход. Ако имате въпроси или затруднения с изготвянето на 3-NDFL, трябва да се свържете със специализирана фирма, която предоставя услуги за изготвяне на различни сертификати и документи.

Как да кандидатствате за данъчно облекчение за лечение на зъбите: свържете се с Федералната данъчна служба

Подготвеният пакет от документи и разписки трябва да бъде предаден на упълномощения орган по мястото на регистрация. Това може да стане по различни начини:

• Личното посещение на Федералната данъчна служба ви позволява да получите необходимата информация и бързо да отстраните възможните недостатъци.
• Изпратете документи по пощата със списък на предоставените документи и известие за получаване на ценно писмо. При получаване на документите, служител на отговорната организация ще удостовери получаването на писмото с подписа си.
• Представете документите чрез представител, действащ въз основа на пълномощно.

След получаване на документите инспекторите проверяват тяхната коректност за не повече от три месеца. В края на този период те дават своя отговор. При отказ се посочва причината. Ако решението е положително, парите ще бъдат преведени на гражданина не по-късно от 30 дни.

Данъчно облекчение за скъпо лечение на зъбите

В някои ситуации обезщетението може да бъде по-високо от 15,6 хиляди рубли. Законът не предвижда ограничения, ако приспадането на социалния данък за стоматологично лечение се предоставя за заплащане на скъпи процедури.

Неограничено възстановяване ще бъде предоставено в следните случаи:

• хирургическа интервенция, извършена при тежки заболявания на различни органи;
• трансплантация на органи;
• лечение на злокачествени тумори на щитовидната жлеза;
• имплантиране на зъби и други протези.

Тоест, когато плаща за скъпи медицински процедури, официално наетият гражданин ще получи пълно обезщетение, независимо от размера на разходите. Ще бъдат необходими съответните документи за обработка на обезщетението.

Как да върнете дентална приспадане за лечение на зъбите: същността на процедурата

Така че, за да кандидатствате за обезщетение, трябва да следвате прости инструкции:

• в началото на годината, следваща отчетния период за закупуване на услуги, трябва да съберете документи и да ги изпратите на Федералната данъчна служба до 30 април;
• изчакайте, докато упълномощеният орган разгледа документите и вземе решение;
• Ако отговорът е положителен, ще получите средства в рамките на един месец.

През 2016 г. законът предостави официална възможност за кандидатстване за стоматологични обезщетения не само във Федералната данъчна служба, но и чрез работодателя.

Заявлението се подава до данъчната служба, след получаване на положително решение се издава съответно известие за използване на облекчението. След това се прехвърля в счетоводния отдел по месторабота заедно с попълнено писмено искане. От този месец данъкът няма да бъде удържан от служителя, докато сумата на направените разходи не бъде напълно изплатена.

Как да получите данъчно облекчение за лечение на зъби - достатъчно актуален въпрос, на който много граждани на Руската федерация искат отговор.

Данъчните облекчения за лечение на зъби и протезиране са широко разпространени в Руската федерация. В западните страни такава държавна помощ не се предоставя на пациентите. Нека да разберем как да кандидатствате за данъчно облекчение за стоматологично лечение, какви документи трябва да съберете за данъчно облекчение за стоматологично лечение и колко пари връщате.

Кога е възможно възстановяване на данък за лечение на зъби?

Данъчни облекчения за стоматологично лечение се издават въз основа на сертификати, чекове и договори, потвърждаващи този факт. Компенсацията за лечение ви позволява да върнете доста голяма част от парите. Сумата зависи от това дали процедурата е била скъпа или евтина.

Социалното приспадане за лечение на зъбите се определя:

1. Ако от официалната заплата на пациента се удържа 13% данък върху доходите на физическите лица.
2. Ако тази полза е включена в списъка на регулаторните правни актове.
3. Ако лицето, което плаща данъци, е използвало само собствените си пари за това.

Обезщетение за стоматологично лечение на пенсионери не се посочва в ситуация, в която те вече нямат официално място на работа. Обезщетението не се предоставя и на всички останали лица, които не са официално наети.

Как да получите данъчно облекчение за стоматологично лечение за физически лица детството? Парите се връщат на възрастен гражданин, който редовно плаща данъци, но само при следните условия:

• ако данъкоплатецът е кръвен роднина на непълнолетно лице;
• ако данъкоплатецът е законен настойник на млад пациент.

За протезиране има ограничение за възстановяване на средства за стоматологично лечение чрез данъчната служба от 15 600 рубли. Имплантирането е най-скъпата процедура. Тя не подлежи на ограничения.

видове

Ако отговорен данъкоплатец е използвал стоматологична помощ, възстановяването на данъка може да бъде получено в следните форми:

• 13% от цената на скъпата стоматологична помощ.
• 13% от първоначалната сума - 120 000 рубли. от общите разходи. В тази ситуация сумата данък общ доходзависи от платените данъци за изминалата година. Когато в процеса на стоматологична интервенция са похарчени повече пари, отколкото гражданинът официално печели, възстановяването на данъци за стоматологично лечение може да се извърши чрез роднина.

Стоматологични процедури, които осигуряват компенсация за стоматологично лечение:

Как да изчислите възстановяването на данък за лечение на зъбите?

Лечението на зъбите днес е скъпо. Всеки семеен бюджет страда след посещение на зъболекар от един от членовете на семейството, така че въпросът: „Възможно ли е да получите приспадане за лечение на зъбите?“ е много уместен. Държавата е определила лимит от 15 600 рубли, т.е. 13% от 120 000 рубли. Стоматологичните разходи, надвишаващи максималната сума, няма да бъдат възстановени.

Не забравяйте, че ако зъбните протези, пломбите или други манипулации са извършени едновременно на няколко членове на семейството, тогава паричните разходи се сумират и данъчното приспадане за стоматологично лечение се изчислява върху общата сума на разходите.

Нека да разгледаме това с пример. Варганов В. В. плати на зъболекаря 90 000 рубли за медицинска помощ, няколко дни по-късно зъбът на жена му се счупи, което изисква още 60 000 рубли за възстановяване. от семейния бюджет. Общата сума за интервенцията е 150 000 рубли. Възстановяването може да бъде направено само от сума, равна на 120 000 рубли, следователно семейството ще получи само 13% или 15 600 рубли обратно.

Тук има още един нюанс - данъкът върху доходите се удържа от официалната заплата на пациента. Възстановяването никога не надвишава стойността на данъка върху дохода. За да разберем по-добре това, нека анализираме ясно ситуацията: 800 рубли са отписани от В.В. данък върху доходите за цялата година - 9600 рубли. Ако възстановяването на зъбите му струва 150 000 рубли, сумата на възстановяването на данъка за лечение на зъбите ще бъде същата като годишния данък върху доходите, т.е. тя е с 6000 рубли по-малко от възможната максимална сума. Това правило не важи за процедури с висока цена, тук може да се плати 13% данък върху доходите на физическите лица върху общите разходи, изразходвани за интервенцията.

Данъчно облекчение за зъбни протези

За ортопедично възстановяване на унищожени зъбни единици е определен лимит от 15 600 рубли. За зъбна имплантация възстановяването е пълно, без ограничения.

Нека разгледаме въпроса по-подробно: Varganov V.V. възстанови целостта на зъбната редица чрез инсталиране на импланти в челюстната кост. Струва му 14 000 рубли. След подаване на заявлението му се присвояват 14 000 * 13% = 18 200 рубли, т.е. те получават 100% възстановяване на изразходваните пари, тъй като процедурата е една от най-скъпите в практиката на зъболекарите.

Как да получите данъчно облекчение за лечение на зъби

Обезщетението за стоматологично лечение в данъчната служба се назначава само ако са изпълнени следните условия:

• Парите могат да бъдат получени не по-късно от 3 години след стоматологична операция. Лечението трябва да бъде документирано.
• Ползата се показва, ако медицинската помощ е предоставена в Русия и клиниката има руски лиценз. Ако зъбната редица е възстановена в Крим или Севастопол, се допуска украински лиценз.
• Ползата се предоставя, ако пациентът е платил всички чекове със собствени средства.

Възстановяване на данък за лечение и протезиране може да бъде издадено за вас или за близки роднини (деца, под 18 години, съпрузи, родители). За целта в клиниката цялата документация, потвърждаваща стоматологичната интервенция, трябва да бъде издадена на името на лицето, което ще плати за процедурите. Същото лице трябва да попълни документи в данъчната служба.

Документи за данъчно облекчение за лечение на зъби

Какви документи трябва да съберете за възстановяване на данък за стоматологично лечение, така че данъчната служба да не откаже обезщетение:

• Документ за самоличност - паспорт на лицето, на което ще бъде назначена обезщетението.
• Удостоверение за раждане на детето и данъкоплатеца, удостоверение за брак, ако парично обезщетение е присвоено на близък роднина.
• Декларация за доходите 3-NDFL.
• Удостоверения за доход 2-NDFL от всички места на работа.
• Заявление за възстановяване на доходи raid. Подробностите за превод на пари трябва да бъдат посочени тук.
• Предоставени договори и допълнителни споразумения за дентална помощ.
• Лиценз за даване на мед. институцията има право да извършва своята дейност (заверено копие).
• Сертификат, потвърждаващ факта на плащане за стоматологични процедури. Трябва да посочи кода на услугата: Код 1 – процедурата не е скъпа или Код 2 – скъпа.
• Чекове и други документи, потвърждаващи получаването на пари от гражданин.

Заверени копия на документи остават в инспекцията. Инспекторът проверява оригиналите в присъствието на данъкоплатеца и ги връща.

Гражданинът може да подаде документи лично, чрез упълномощен представител (пълномощното се издава от нотариус) или да ги изпрати по пощата. По-добре е да се свържете лично с данъчната служба. Това ще ви позволи своевременно да научите за всички недостатъци в пакета документи.

Етапи на кандидатстване за данъчно облекчение за лечение на зъби

Как да направите данъчно приспадане за лечение на зъби? Ще трябва да преминете през няколко стъпки:

1. Съберете всички горепосочени документи.
2. Попълнете декларации за доходите.
3. Представете събраните документи в данъчната служба по местоживеене.
4. Изчакайте решение. Изважда се до 3 месеца. Ако не бъдат открити спорни въпроси, тогава се предоставя обезщетение. Ако се открият неточности в документацията, те имат пълното право да откажат обезщетение за стоматологична помощ.

Ако инспекцията се произнесе в полза на гражданина, парите му се връщат в едномесечен срок. Ако обезщетението бъде отказано, решението може да се обжалва чрез обжалване пред по-високите данъчни органи и съда. Не забравяйте, че може да се заведе дело, ако досъдебното обжалване е извършено според всички правила.

Срокове за подаване на документи

Обезщетение за зъболечение се предлага за 3 години след лечение и зъбопротезиране. Фактът на лечението трябва да бъде документиран. Няма значение кога документите се предават на инспектора, през първите месеци на годината или през последните. Но колкото по-бързо стане това, толкова по-бързо гражданинът ще получи парите си.

Условия за разглеждане

След като данъкоплатец подаде заявление за възстановяване на данъка върху доходите за лечение на зъбите, служителите на инспекцията получават 3 месеца, за да ги анализират. Проверяват се удостоверения, договори и касови бележки. В резултат на това се издава заключение, което може да бъде както в полза на заявителя, така и срещу него.

Ако проверката даде положително заключение, тогава социалното приспадане се прехвърля на кандидатстващия гражданин в рамките на един календарен месец. Ако резултатът е отрицателен, той може да бъде оспорен в съда или по-високи данъчни органи.

В ситуация, в която индивидуаленАко предпочитате да върнете данък за стоматологично лечение чрез вашия работодател, трябва да подадете съответно заявление до данъчните власти. Това е нова процедура, благодарение на която можете временно да се освободите от необходимостта да плащате месечен данък. Възстановяването на данък общ доход за стоматологично лечение по този начин е достъпно за населението от 2016 г.

Данъчно обезщетение за лечение на зъби за пенсионери

Обезщетението за лечение и зъбопротезиране за пенсионери се показва само ако те са официално заети и са платци на данък върху доходите на физическите лица. Процедурата за получаване на пари е същата като описаната по-горе. Ако пенсионерът не работи, той не получава данъчно облекчение, но има един трик. Можете да получите обезщетение чрез наето дете. За да направите това, името му трябва да присъства във всички документи, подадени в данъчната служба.

Статията ще бъде полезна за всеки гражданин на Руската федерация, тъй като лечението на зъбите в страната е доста скъпо и оставя отпечатък върху семейния бюджет. Благодарение на държавните социални помощи можете да получите добро парично обезщетение, но само 3 години след интервенцията, не забравяйте за това.

Полезно видео за данъчни облекчения в медицината

Данъчно облекчение за лечение на зъби и протезиране.

Част от парите, изразходвани за лечение на зъби, имплантиране и инсталиране на различни метални конструкции, както и други стоматологични процедури в съответствие със закона, могат да бъдат върнати чрез приспадане на социален данък. В същото време е важно правилно да съставите пакет от документи и да го подадете в инспектората, където сте регистрирани. Приспадането може да достигне 120 хиляди рубли; разходите за скъпи медицински услуги се приемат изцяло.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда възможност за връщане на част от средствата, които гражданин изразходва за своето лечение, образование и благотворителност. Тази данъчна преференция се нарича данъчно приспадане.

Най-често те претендират за право на възстановяване на разходите за лечение за дентални услуги – за зъбопротезиране, поставяне на импланти, брекети, мостове и др. За да се възползвате от това предимство, трябва да изпълните основното условие - съставете пакет от документи за данъчни облекчения и ги предадете на Инспектората. Има и други изисквания, чието задължително изпълнение ще даде възможност за възстановяване на разходите.

Данъчно приспадане е възможно, ако са изпълнени следните условия:

• В годината, в която е проведено лечението, сте получили доход в размер на 13%. Ако в даден период получаването на доход е било свързано със ставки от 9% или 35%, възстановяването на разходите няма да бъде възможно. Това се обяснява с факта, че основата на социалното приспадане (SC) е намаление на дохода, обложен с данък от 13%, а не просто покриване на разходите за медицински услуги.
• Извършените стоматологични процедури са включени в специален списък, одобрен с постановление на правителството на Русия. Съгласно този списък разходите за имплантиране, реплантация и монтаж на метални конструкции се считат за видове скъпо лечение и CB за тях може да се получи в размер на пълния размер на изразходваните средства.

Що се отнася до инсталирането на зъбни протези, финансовият отдел в писмото си от 25 декември 2006 г. определи, че зъбните протези не са включени в списъка на скъпите услуги, а разходите за него се приемат в размер, който не надвишава 120 хиляди рубли .

Със същия документ обаче Федералната данъчна служба установи, че Министерството на здравеопазването и социалното развитие има право да счита някои медицински процедури за скъпи. Така Министерството на здравеопазването и социалното развитие в писмото си класифицира услугите по дентална имплантация като скъпо лечение:

„Операцията за имплантиране на протези е включена в списъка на скъпите видове лечение в лечебните заведения руска федерация, размерът на действително извършените от данъкоплатеца разходи се взема предвид при определяне на размера на приспадането на социален данък (клауза 9), одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г. № 201, и лечебното заведение има законно право да издаде удостоверение за представяне на данъчните власти на Руската федерация с посочване на код услуги 2 по време на посочената операция."

Струва си да се обърне внимание на факта, че ако медицинска организация издаде сертификат, посочващ код 1 (обикновена услуга), а не 2 (скъпа услуга), тогава SV ще бъде възможно само в границите на разходите, които не надвишават 120 хиляди. Ако това се случи, можете да се свържете с персонала на институцията с молба за коригиране на кода, тъй като това лечение е класифицирано като скъпо от Министерството на здравеопазването и социалното развитие. В същото време човек няма право да изисква промяна в този показател, тъй като по преценка на лечебното заведение определени услуги могат да бъдат класифицирани като скъпи или не.

Индивидуален предприемач или стоматологична организациякоито предоставят тези услуги, трябва да имат подходящ лиценз за медицински дейности. Можете да проверите дали клиниката, с която сте се свързали, има съответния лиценз на уебсайта на Roszdravnadzor.

Л лечението трябва да се извърши на мясторуска федерация. Не е възможно да се получи данъчно облекчение при лечение или протезиране на зъби в чуждестранни клиники. Писмото на Министерството на финансите на Руската федерация директно говори за това:

„Съгласно параграф 5, параграф 3, параграф 1, член 219 от Кодекса, на данъкоплатеца се предоставя приспадане на размера на плащането на разходите за медицински услуги и (или) плащане на застрахователни премии, ако медицинските услуги се предоставят в медицински организации, от индивидуални предприемачи, които имат съответните лицензи за извършване на медицински дейности, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и когато данъкоплатецът предостави документи, потвърждаващи действителните му разходи за предоставени медицински услуги, покупка лекарстваЗа медицинска употребаили плащане на застрахователни премии.

Списъкът на скъпите видове лечение в лечебните заведения на Руската федерация, сумите на действително направените от данъкоплатеца разходи се вземат предвид при определяне на размера на приспадането на социалния данък, беше одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от март 19, 2001 г. № 201.

В тази връзка данъкоплатците имат право да получават приспадане на социален данък по отношение на разходите за лечебни услуги само в медицински организации на Руската федерация, които имат лицензи за извършване на медицински дейности, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Размерът на приспадането и прехвърлянето му в следващите периоди

За обикновени услуги, включени в списъка, размерът на разходите е 120 хиляди рубли. Тези услуги могат да включват лечение на кариес, избелване на зъби и други стоматологични процедури.

За всички видове SV се установява сумата от 120 хиляди рубли. Ако през данъчния период дадено лице е имало разходи от 130 хиляди рубли за такси за обучение и 150 хиляди рубли за стоматологични услуги, свързани с код 1, тогава той може да получи приспадане или за обучение, или за лечение, но не повече от 120 хиляди рубли. Ако стоматологичните разходи са класифицирани като скъпи, те могат да бъдат възстановени изцяло и допълнително да покрият разходите за обучение.

Скъпите услуги, които включват реплантация, имплантиране, поставяне на скоби, мостове и други метални конструкции и зъбопротезиране, се вземат предвид при предписване на SV в пълния размер на разходите. По договори за VHI - в рамките на заплатените застрахователни премии.

Неизползваните салда не могат да се пренасят за следващата година.

„Освобождаването от данък по своята същност е облага, която е изключение от произтичащите от чл. Чл. 19 и 57 от Конституцията на Руската федерация принципите на универсалност и равенство на данъчното облагане, по силата на които всеки е длъжен да плаща законно установен данък върху съответния обект на данъчно облагане. Обезщетенията винаги са целеви и тяхното установяване е изключително право на законодателя.

В този случай законодателят е установил максимален размер на приложимите социални данъчни удръжки и не е установил възможността за прехвърляне към следващия данъчен период на остатъка от неизползваните социални данъчни удръжки, надвишаващ установения максимален размер.

Възстановяването на данъка върху доходите е възможно в рамките на три години от датата, на която са направени разходите.

Как да получите данъчно облекчение за лечение на зъбите на вашите роднини

Възможно е да се намали данъчната основа на личните доходи не само за себе си, но и за преки роднини. Разходите могат да бъдат възстановени за:

• себе си;
• съпруг (или съпрузи);
• родители;
• деца под 18 години, включително осиновени деца.

Само физическо лице, но също и индивидуален предприемач, той плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, така че предприемач, който работи на „опростен данък“, „уменен данък“, патент или единен селскостопански данък, не може да покрие тези разходи. Този извод присъства в някои писма от Министерството на финансите.

В какви случаи може да бъде отказано възстановяване?

Няма да можете да възстановите разходи, ако:

• услугите не са включени в специалния списък;
• организацията или индивидуалният предприемач няма лиценз;
• лечението е извършено извън Руската федерация;
• пакетът от документи не е събран напълно или е имало значителни нарушения при подготовката на документите;
• лечението е извършено за сметка на работодателя;
• при норма от 13% не е имало приходи.

Документи за получаване на данъчно облекчение за лечение на зъби

Стандартният пакет от документи, представени на Инспектората, трябва да включва:

1. Декларация във формуляр 3-NDFL в два екземпляра, чийто електронен формуляр и препоръки за попълването му са предоставени на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

2. Заявление за възстановяване на данък върху доходите в два екземпляра по образец

При попълване на формуляра за кандидатстване:

• TIN се посочва, ако е наличен;
• адрес в съответствие с паспортните данни;
• годината съответства на тази, за която е подадена данъчната декларация;
• размерът на приспадането съответства на данните, въведени в данъчната декларация;
• Необходими са банкови данни.

3. Копие от договора за лечение с всички приложения и допълнителни споразумения.

4. Удостоверение по утвърдения образец за плащане на медицински услуги, издадено от стоматологична организация.

5. Ако приспадането се предоставя за деца, родители или съпруг, се прилага копие от акта за раждане или брак.

Този списък се определя с писмо от финансовия отдел и е изчерпателен. Инспекторатът няма право да откаже връщането на данък върху доходите на физическите лица, ако са предоставени лицензи, чекове и други документи, които не са включени в този списък.

Въпреки това, за да се изключат възможни претенции от служители на Инспектората, препоръчително е допълнително да приложите следните документи:

• копие на паспорт и TIN;
• копие от лиценза;
• чекове, потвърждаващи плащането на стоматологични услуги;
• сертификат 2-NDFL.

За да кандидатствате за данъчно облекчение за стоматологично лечение, трябва

1. Съберете пълен пакет от необходими документи.
2. Попълнете декларацията.
3. Лично, по пощата или чрез представител подавайте документи в Инспектората по местоживеене, а ако физическо лице действа чрез представител, то трябва да притежава нотариално заверено пълномощно за представляване на интереси.
4. Изчакайте решението на данъчните власти.

Инспекторатът в рамките на три месеца от датата на получаване на документите организира бюро данъчна проверка, въз основа на резултатите от която взема решение за връщане на средства или отказ за връщане на данък върху доходите на физическите лица. При положително решение средствата се превеждат в едномесечен срок от приключване на проверката.

Ако в подаденото заедно с декларацията заявление не са посочени данните, по които се изисква прехвърлянето пари в брой, или изобщо няма заявление, тогава възстановяването на данъка ще се извърши само след подаване на посочените документи в Инспектората. Срокът за възстановяване е в рамките на един месец от момента, в който данъчният орган получи заявлението, посочващо банковите данни.

Ако приспадането въз основа на резултатите от одит бъде отказано, физическото лице има право да обжалва това решение пред инспектората, извършил одита, пред по-висок данъчен орган и пред съда. В същото време можете да подадете иск в съда само ако са спазени всички правила за досъдебно обжалване.

Процедура за изчисляване на размера на плащането

Данъкът върху доходите на физическите лица, който подлежи на възстановяване за услуги, които не се считат за скъпи, се изчислява по формулата: (сума на приспадане) = (сума на разходите, която не надвишава 120 хиляди рубли) x 13%.

Сумата, предназначена за възстановяване от бюджета, се определя, като се вземат предвид доходите, изплатени през данъчния период. По този начин възстановяването на данъка може да се извърши само в размера, в който данъкът върху доходите на физическите лица е внесен в бюджета.

Пример

Индивидуално имплантира зъби и извърши протезиране през 2015 г. в размер на 500 хиляди рубли. Тъй като зъбното протезиране е скъпа услуга, разходите за него се възстановяват напълно. Максимален размерможе да се поиска приспадане в размер на 500 000 х 13 / 100 = 65 хиляди рубли. В съответствие със сертификат 2-NDFL, човек през 2015 г. е имал доход от 480 хиляди рубли, а данъкът върху доходите на физическите лица, платен в бюджета, възлиза на 13% от тази сума - 62 400 рубли. Съответно, човек може да възстанови 62 400 рубли от бюджета. Остатъкът от 2600 рубли не се пренася за следващата година.

Пример

Алексеров В.В. през 2014 г. той плати инсталирането на импланти за съпругата си в размер на 800 хиляди рубли, за 15-годишната си дъщеря - скоби в размер на 100 хиляди рубли и направи зъбни протези за себе си в размер на 150 хиляди. Общите разходи възлизат на 1 050 000 рубли. SV може да бъде 136 500 кормила. В същото време доходите на В.В за 2014 г. възлиза на 2,5 милиона рубли, от които сумата от 325 хиляди рубли е начислена и внесена в бюджета. Съответно той може да декларира и възстанови разходите си в размер на 136 500 рубли.

Характеристики на попълване на декларацията

Декларацията може да се попълни както на ръка, със синьо или черно мастило, така и на компютър със специална програма. Не се допускат корекции, двустранен печат, увреждане на баркода и загуба на друга информация поради неточно подвързване на листове.

В декларацията се попълват следните листове и раздели: първа страница, раздели 1 и 2, листове A и E.

Промени от 2016 г

Измененията в Данъчния кодекс на Руската федерация, които влизат в сила на 1 януари 2016 г., определят, че дадено лице може да поиска приспадане не само като се свърже с данъчния орган, но и на работното си място в рамките на годината, в която разходите са възникнали. Ако лечението е платено през 2016 г., тогава възстановяването на разходите е възможно през тази година.

За да намалите данъка върху доходите на физическите лица, можете да подадете заявление и удостоверение, даващо право на приспадане. За да го получите, трябва да подадете пакет документи в Инспектората, след което данъчният орган ще го издаде в рамките на 30 дни. този документ. Тази процедура ще се прилага от 1 януари 2016 г.

Обобщавайки крайните резултати, нека повторим още веднъж основните моменти, свързани с получаването на социално приспадане за стоматологични услуги:

1. Възстановяването на разходите е възможно само ако лицето е имало доход в размер на 13% през текущата година. В същото време индивидуалните предприемачи, работещи при специални режими, не могат да използват това предимство.
2. Предоставените услуги трябва да бъдат включени в специален списък, който включва стоматологични услуги, включително скъпи.
3. Медицинска институция или индивидуален предприемач трябва да има лиценз и да се намира на територията на Руската федерация.
4. Можете да възстановявате разходи не само за себе си, но и за вашите преки роднини - деца, родители, съпрузи.
5. Възстановяването на данъци се извършва в срок не по-дълъг от 4 месеца, от които три са необходими за данъчна декларация и един месец за възстановяване.
6. Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица само за лечението, което е извършено в рамките на три миналата година. Остатъкът от приспадането не може да бъде пренесен за следващата година.
7. От 2016 г. е възможно да се получи приспадане чрез работодател, но само в данъчния период, в който са направени разходите.

ВНИМАНИЕ! Нашата клиника не извършва онлайн консултацииза данъчно приспадане. Желателно е всички въпроси да задавате на счетоводител по месторабота или на данъчната служба по месторегистрация. благодаря ви

Почти всеки получава платени медицински услуги. Със сигурност е трябвало да лекувате зъбите си за ваша сметка или може би сте завели детето си да го изследват в частна лаборатория или сте платили на майка си да го прегледа? Зъбни протези, платени операции, договорно раждане - такива разходи могат да бъдат много значителни за вашия портфейл. Не всеки знае, че 13% от сумата, изразходвана за лечение, може да бъде върната. А знаещите често смятат, че е твърде трудно и че без счетоводни умения не си струва дори да се опитва.
Тази година върнах 25 хиляди рубли от бюджета. Съгласете се, не допълнителни пари. И искам да ви разкажа как беше. Може би тази информация ще бъде полезна за някого.
Нека направя уговорка веднага, че няма да разглеждам всички възможни ситуации за получаване на данъчни облекчения, ще опиша само моя опит. Ако имате въпроси относно това кой има право на данъчно приспадане, в какъв размер и при какви условия, препоръчвам да се свържете директно с източника - Данъчният кодекс, част 2, глава 23 „Данък върху доходите на физическите лица“ (относно възстановяването на данъци върху лечението и разходи за образование ) и (относно възстановяване на данък при закупуване на недвижим имот).

Но първо, малко теория:
Данъчно приспадане е сумата, върху която имате право да не плащате данък. Това е, което може да бъде приспаднато от вашия доход, преди да бъде начислен данъкът. В моя случай това са разходи за лечение.
Има 2 вида лечение: редовно (код 01) и скъпо (код 02).
Цената на услугите не играе никаква роля тук, само това, което е посочено в този списък, например трансплантация на органи, се нарича скъпо лечение.
За скъпо лечение няма ограничения за размера на приспадането. За всичко останало - не повече от 120 хиляди на година. Тоест, ако сте получили лечение на стойност 150 хиляди за една година (и това лечение не е включено в списъка на скъпите), тогава ще получите приспадане само в размер на 120 хиляди.
Пример. Спечелих 1000 условни рубли за една година. Цяла година работодателят ми удържа от заплатата ми и превежда данък върху доходите на физическите лица в бюджета в размер на 13%, което възлиза на 130 рубли за годината. Но бях лекуван и похарчих 100 рубли за това за една година. И съответно имам право да получа социално приспадане в размер на тези 100 рубли, тоест да не плащам данък върху доходите на физическите лица върху него. Преизчислявам данъка, като взема предвид приспадането: (1000 - 100) x 13% = 117 рубли. - това трябва да бъде данъкът върху личните ми доходи. И 130 бяха платени, което означава 13 рубли. - Това е надплащане и може да бъде върнато.

Тоест имате право да върнете 13% от медицинските разходи, направени през годината (но не повече от платения данък върху заплатата ви за годината).
Можете да подадете документи за възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица в края на календарната година. Можете да поискате приспадане за не повече от 3 предходни години, т.е. през 2015 г. - за 2014 г., 2013 г., 2012 г.

Е, сега за практиката. Какво трябва да направите, за да върнете данък върху доходите на физическите лица:

1. Запазете разписки и споразумение за лечение.


2. Поискайте удостоверение за плащане на медицинско от лечебно заведение. услуги по определен образец и копие от лиценз (ако номерът му не е посочен в Удостоверението), както и рецепти за определени лекарства.


3. Вземете удостоверение за работа във формуляр 2-NDFL.


4. Попълнете декларацията 3-NDFL и напишете две заявления: за приспадане и за възстановяване.


5. Подайте документи в данъчната служба.

1. Чекове и договори

Най-добре е да поискате своя екземпляр от договора веднага след сключването му и да проверите дали вашите данни са коректно посочени там и дали той носи подпис на отговорното лице в клиниката и печат. Но ако не са ви го дали веднага, не се притеснявайте, поискайте договора да ви бъде даден със задна дата.

За удобство веднага поставям чекове върху лист хартия - това ще улесни правенето на копия от тях и определено няма да се изгуби. Между другото, имайте предвид, че при контакт с въздух и светлина чековете са склонни да избледняват до степен, че стават напълно нечетливи. Затова е по-добре да ги съхранявате във файл, в купчина документи.

2. Удостоверение за плащане на медицински услуги и рецепти за лекарства

Можете да поръчате удостоверение веднага след плащане, ако знаете, че услугата е била еднократна и тази година повече няма да ходите в тази клиника. Ако през годината посетите този мед повече от веднъж. институция, тогава няма смисъл всеки път да искаш удостоверение - изчакай края на годината и поискай цялата обща сума наведнъж. Някои клиники дори не издават удостоверения до края на годината (за да не вършат излишна работа).

Удостоверението е с утвърден образец във всички лечебни заведения. институциите ще ви разберат, ако кажете „имам нужда от данъчно удостоверение“. За да го получите, като правило, трябва да предоставите споразумение, чекове, копие от сертификата TIN и паспорт, а понякога от вас се иска да напишете заявление. Изглежда нещо подобно:

Не забравяйте, че имате право да удържате разходи не само за вашето лечение, но и за лечението на вашия съпруг, деца под 18 години и родители. Моля, вземете това предвид, когато поръчвате сертификат. Ако роднина е бил лекуван и искате да издадете сертификат за себе си (или обратно), посочете това в заявлението. В този случай обикновено трябва да представите документ, потвърждаващ връзката (акт за раждане, акт за брак). В удостоверението вие ще бъдете посочени като платец, а вашият роднина като пациент.
Кога може да е от полза да подадете приспадане за роднина? С децата мисля, че всичко е ясно - самите те нямат доходи и не могат да подадат декларация, така че родителите правят приспадане за тяхното лечение. Напротив, пълнолетните деца могат да кандидатстват за приспадане за лечението на родителите си, когато родителите вече са пенсионери и нямат облагаем доход. И може да бъде издадено приспадане за съпруга, ако например съпругата не работи или ако нейният доход не му позволява да поиска приспадане за пълния размер на разходите. Или като моя: просто за удобство, за да не подавате 2 отделни декларации за себе си и за мъжа си, а да включите всичко в една. А има случаи, когато, напротив, всички разходи за лечение на един от съпрузите трябва да бъдат разделени в 2 декларации, т.к. всеки съпруг поотделно не може да поиска пълния размер на приспадането поради малките суми на данъка върху доходите на физическите лица, платени върху техните заплати.

Всеки офис има своя собствена процедура за получаване на сертификат: на някои места ще го попълнят направо пред вас, на други ще се съгласят да приемат копия на документи по имейл и ще ви кажат кога да дойдете да вземете сертификата . Особено капризни институции изискват първо да им донесете всички оригинални документи и след това да се върнете след две седмици, за да получите сертификат.

В сертификата в горната част, сред данните за клиниката, обикновено се посочва номерът на лиценза. В този случай не е необходимо да правите копие от лиценза. Ако не е посочено, не забравяйте да поискате копие от лиценза.

В допълнение към разходите за услуги, можете да получите и приспадане за закупуване на лекарства, но не всякакви, а само тези, посочени в списъка. Разбира се, малко вероятно е някой да си направи труда да получи приспадане за хлорхексидин на стойност 20 рубли, въпреки че е в списъка. Но ако трябваше да купите наистина скъпи лекарства, можете да проверите наличността на лекарството в списъка (вижте активното вещество, а не търговското наименование) и помолете Вашия лекар за рецепта за него. Не рецептата, която е необходима за закупуване на лекарства в аптеката, а рецептата за данъчната служба. Ето как изглежда:

Ще трябва да представите оригиналната рецепта и копие от касовата бележка за покупката на това лекарство в данъчната служба. Ако името на лекарството е посочено в касовата бележка, тогава това ще бъде достатъчно. Ако касовата бележка съдържа само сумата, без да посочва името на покупката, тогава трябва да вземете друга касова бележка от аптеката (там ще бъде изписано името).
Ако лекарят не е посочил активната съставка в рецептата и търговското наименование на лекарството звучи различно, тогава можете също да прикачите анотация към лекарството, така че данъчен инспекторможе да сравни посоченото там активно вещество със списъка.

3. Сертификат 2-NDFL

Тук всичко е просто - помолете счетоводния отдел на работодателя да ви издаде сертификати 2-NDFL за годините, за които искате да върнете данъка. Имате право на възстановяване на сумата за последните 3 години. Изминаха цели години. През 2014 г. се върнах за 2011, 2012, 2013 г. Ако работите за няколко работодатели, можете да поискате 2-NDFL от всеки.

В първия раздел „Задаване на условия“ само номерът на проверката може да предизвика въпроси. Това са 4 цифри, които по правило съвпадат с първите 4 цифри от вашия TIN, но само ако не сте променили мястото на регистрация след получаването му. Можете да проверите номера на проверката. Пропуснете първия ред, като щракнете върху „следващ“ и след това попълнете адреса си за регистрация (в този случай Санкт Петербург е регион, а не град).

2) В раздела „Информация за декларатора” попълнете Вашите лични данни. На втората страница на този раздел (превключваме страници с помощта на бутоните с изображение на кутия и къща на панела в горната част), кодът OKTMO може да причини затруднения. Видяхме го на същото място като кода на Федералната данъчна служба (вижте предишната снимка).

3) В следващия раздел попълнете информация за доходите според сертификата 2-NDFL, който сте получили на работа: въведете информация за работодателя, месечен доход, размер на данъка. Взимаме цялата информация от 2-NDFL (търсим подробности за работодателя в раздел 1, кодове и размери на доходите - в раздел 3, общи суми на доходи и данъци - в раздел 5).
Ако работите за няколко работодателя, можете да вземете сертификат 2-NDFL от всеки от тях; програмата ви позволява да въведете няколко работодателя и доходите, получени от всеки от тях. В моя случай има само един работодател.

4) Накрая в раздела „Удръжки“ попълваме най-важното, за което започнахме всичко това - сумата на приспадането, за което кандидатстваме.
В горната част има 4 икони: стандартни, социални, имуществени удръжки и загуби от минали години.

Разделът „Стандарт“ трябва да бъде попълнен от тези, които имат тези удръжки, изброени в раздел 4 на сертификата 2-NDFL (това са удръжки за деца, инвалидност и други, които се предоставят от работодателя при вашето заявление).
Както можете да видите от сертификата, нямам стандартни удръжки; попълвам само раздела „Социални“.
Социалното приспадане за лечение е цената на платеното лечение в размер на всички медицински свидетелства. институции, които съм получил, както и стойността на закупените лекарства, за които имам рецепти. Събирайки всички тези числа за 2013 г., получих 106 776 рубли. - Тази сума я посочвам в декларацията.
Всичките ми медицински свидетелства. институциите имат код за вид лечение „01“, тоест не се отнася за скъпи видове. Ако имах сертификати с код „02“, тогава щях да посоча тези суми в реда на декларацията не „Лечение“, а „Скъпо лечение“.

Запазете въведената информация и щракнете върху бутона „Преглед“ в горния панел - той ще се отвори печатна форма. Да проверим какво се е случило. Сумата за възстановяване на данъка на страница 4 беше ли това, което очаквахте? След това разпечатваме декларацията в 2 екземпляра и я подписваме.
Още веднъж за това как ръчно да определите размера на данъка за възстановяване:
(данъчна основа (клауза 5.2 от сертификата 2-NDFL)- Социално приспадане за лечение) x 13% - Платен данък (клауза 5.5 от сертификата 2-NDFL).
Полученото отрицателно число е сумата на вашия надплатен данък, която искате да бъде възстановена.
В моя случай изчислението беше така:
Моят доход за годината (данъчна основа) = 182458.93
Социално приспадане = 106776
Платен данък за 23720 г
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 = -13881
Ако вашето изчисление съвпада с това, което сте получили в декларацията, значи сте я попълнили правилно.

Сега трябва да композирате заявление за социални помощи. Написана е в свободна форма. За удобство на проверката и сякаш като опис, изброих в него всичките си сертификати и сумите на плащанията за тях. Изявлението ми изглеждаше така:

Изтеглете формуляра.
За всяка календарна година се изисква отделно заявление.

но заявление за възстановяванеМожете да напишете едно за цялата сума. Не забравяйте, че тази декларация не е приложение към декларацията, т.к Към момента на подаването му все още не ви се дължи надплащане. Понякога инспекторите дори отказват да приемат заявление за връщане, преди да е проверена декларацията. Ако не го приемат веднага, можете да го изпратите по пощата с ценно писмо с уведомление.
Примерно приложение:

Разпечатваме извлеченията, разбира се, и в 2 екземпляра.

5. Подаване на документи в данъчната служба

Остава само да съберем всички документи и да ги занесем в данъчната служба. Можете да видите адреса и работното време на вашата проверка (вече знаете кода на вашата Федерална данъчна служба).
Тъй като имах много документи, събрах всичко за 3 години в 3 папки. Напомням ви, че за всяка календарна година трябва да има отделна декларация, заявление за приспадане и избор на оправдателни документи за тях.
Не забравяйте да преброите броя на листовете, приложени към декларацията, и да посочите техния брой в съответната колона на корицата на декларацията.

Трябва да предоставите проверката:
- декларация 3-NDFL,
- заявление за приспадане,
- Сертификат 2-NDFL (или няколко сертификата 2-NDFL, ако доходите са получени от няколко работодатели),
- за всеки „епизод“ подкрепящи документи: удостоверение за плащане на медицински услуги (оригинал), копия от договора за медицински услуги. институция, касови бележки и лиценз (ако номерът му не е посочен в сертификата),
- оригинални рецепти за лекарства (ако има такива) и копия на касови бележки за закупуването им,
- копие от документ, потвърждаващ връзката, ако приспадането се иска не само за вашето лечение, но и за роднина (в моя случай копие от свидетелството за брак).
Направих и копие на сертификата TIN за всеки случай, но изглежда не е задължително.
Предоставя се отделно заявление за възстановяване.

Не забравяйте да вземете паспорта си със себе си.
Сега вероятно всички данъчни служби вече са оборудвани с електронна опашка. Затова на влизане в инспекцията отидете направо до автомата, вземете билет и изчакайте номера ви да светне на таблото.
Инспекторът ще приеме вашите документи и ще ви върне копия от декларации и справки, като ги подпечата с датата на получаване. От тази дата ще започне обратното броене за проверка. Инспекторатът има 3 месеца, за да провери декларацията с всички приложения и да вземе решение за предоставяне на приспадане. След това има още един месец за прехвърляне на средства според вашето заявление. Тоест парите ще пристигнат на картата ви най-късно до 4 месеца. Ако инспекторите установят несъответствия, смятат, че не сте предоставили всички документи или искат разяснение от вас, те ще ви се обадят и ще ви помолят да доставите липсващите документи. Ето защо е по-добре веднага да се опитате да се уверите, че няма да възникнат въпроси. Не ми се обадиха.
Подадох декларациите си на 28.07.14. Документният одит приключи на 23 септември 2014 г. Парите пристигнаха на 10.06.14 г. Диагнозите ми ще бъдат посочени в документите, не искам данъчните да четат медицинската ми история.

Никъде не са посочени диагнози. Разбира се, ако клиниката напише името на услугата върху касовите бележки, тогава инспекторът ще види, че сте направили ултразвук на млечните жлези или сте били тествани за гонорея. Какво от това? Те все още няма да знаят резултата))

3) - Декларацията трябва да я подадеш до 30 април следващата година, иначе после няма да я приемат и няма да ти върнат парите.

Не, не е задължително. 30.04 е крайният срок за подаване на декларацията за тези, които имат такова задължение (индивидуални предприемачи, например). Но получаването на приспадане е право, а не задължение и това право може да се упражни в рамките на три години. Подадох документи на 28.07.14 г. за 2013, 2012 и 2011 г. и нямаше проблеми.

4) - Ако не работя, как мога да получа приспадане?
- Уви, ако не работите и съответно не плащате данък върху доходите на физическите лица, тогава няма какво да върнете. Но можете да кандидатствате за социално приспадане за вашето лечение за работещ роднина (съпруг или възрастно дете).

Всеки официално работещ гражданин на Руската федерация има право да получи от държавата частично възстановяване на средствата, изразходвани за лечение, медицинска рехабилитация и закупуване на лекарства. Какви са настоящите условия за получаване на обезщетение, процедурата и необходими документи. Обръщаме внимание на спецификата на получаване на приспадане при плащане на стоматологично лечение, закупуване на ваучери за санаториум и други нестандартни ситуации.

Кой има право на обезщетение за лечение?

За да получите частична компенсация от държавата за средствата, изразходвани за лечение, трябва да сте:

• гражданин на Руската федерация (и има статут на пребиваващ, тоест престой в Русия повече от 183 дни в годината);
• официално наети (въз основа на трудов договор или договор) или имат доходи, върху които се плаща данък върху доходите (например отдаване под наем на апартамент, плащането за което е облагаемо);
• платец на данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% (месечните вноски се правят от работодателя).

Има ясен списък с медицински услуги, като сте платили за които, можете да разчитате на възстановяване. Ето основните от тях:

• линейки (повикване, спешна помощ, диагностика);
• медицинско обслужване в амбулатории и болници (профилактика, диагностика, изследвания и прегледи);
• медицински грижи, получени от лекари от семейната практика;
• подобряване на здравето в санаторно-курортни заведения (включително превантивни процедури, тестове и др.);
• здравно-образователни услуги от медицински организации (например лекции за бъдещи майки).

Има и списък на лекарствата, за които ще се удържа данък. Това е отразено в Постановление на правителството № 201 от 19 март 2001 г

Как да получите приспадане за лечение: условия, изчисления, примери

Можете да поискате данъчно обезщетение не само за заплащане на вашето лечение, но и за медицински разходи на членовете на вашето семейство, а именно:

• медицински разходи за родители;
• плащане за лечение на деца под 18 години;
• медицински грижи, предоставени на съпруга.

Можете да получите приспадане както за медицински услуги, така и за закупени лекарства и дори за медицинско оборудване, необходимо за лечение (ако това е посочено в договора със здравна институция). Стойността на полица за доброволно здравно осигуряване също подлежи на компенсация, както и застрахователни премиив рамките на споразумението.

Размерът на обезщетението в рамките на разходите е 120 000 рубли. Тоест можете да върнете 15 600 рубли от бюджета. както за лекарства, така и за медицински услуги или и за двете едновременно. В зависимост от това какви опции за приспадане има, лимитираната сума няма да се промени (няма да се увеличи).

Изключение е скъпото лечение. Лимитът на обезщетението е ограничен до размера на предварително платения данък. Тоест няма как да се получи повече от внесеното в бюджета.

Обща процедура

Така че предоставените услуги от лечебното заведение са платени. Как можете да получите данъчно облекчение за лечение? Условията за обезщетение за вас са както следва:

• Приспадането е ограничено до разходи в размер на 120 000 рубли. При преизчисляване на размера на данъка за възстановяване - не повече от 15 600 рубли. (т.е. 13% от 120 000 рубли).
• За една година можете да получите възстановяване на не повече от сумата, която е била платена под формата на данък върху доходите на физическите лица. Ако сумата на данъка е по-малка от сумата на разходите, тогава остатъкът от обезщетението не се пренася за следващата година, а се изгаря (за разлика от приспадането на имущество за покупка на апартамент / къща).
• Ако сте платили за услуги миналата година (или две или три години по-рано), но не сте подали данъчна декларация, тогава имате възможност да възстановите разходите тази година. Трябва да се помни, че парите могат да бъдат върнати само за последните три години (не по-рано). Но при условие, че за тези минали периоди е имало удръжки за данък върху доходите на физическите лица.
• Болницата (клиника, амбулатория, център), която ви е предоставила медицинска помощ, има лиценз за този вид услуга.
• Услугите (лекарствата) съответстват на списъка, записан в Указ на правителството на Руската федерация ().
• Ако тази година е издадено друго социално приспадане (например за обучение), тогава и двете приспадания могат да бъдат получени от сума не повече от 15 600 рубли. Тоест лимитът на сумата за възстановяване не се сумира.
• Само лица, които плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, могат да кандидатстват за възстановяване.

Пример 1

През периода от 2014 до 2018 г Усачев С.Д. плати за собственото си здраве. От 2014 г. до 2016 г. Усачев е официално назначен в АО "Магнат". През 2017 г. Усачев напуска работа, а през 2018 г. отново е назначен на работа.

Ще разгледаме плащанията на данък върху доходите на физическите лица, които Magnat прехвърли за Усачев, както и разходите, направени от Усачев, под формата на таблица:

През 2019 г. Усачев реши да подаде молба за обезщетение. Той може да получи възстановяване само за годините 2016, 2017 и 2018:

• През 2016 г. Усачев похарчи 21 810 рубли, следователно сумата за връщане е 2835 рубли. (21,810 * 13%). Тъй като „Магнат“ прехвърли данък върху доходите на физическите лица в по-голяма сума (33 700 рубли), Усачев ще получи пълното възстановяване за 2016 г. (2 835).
• През 2017 г. Усачев не е бил официално назначен, данъкът върху доходите на физическите лица не е преведен от заплатата му, така че той няма право на обезщетение.
• Разходите на Усачев през 2018 г. възлизат на 3650 рубли. След като подаде приспадане, той ще получи 475 рубли. (3,650 * 13%).

Общо Усачев ще може да възстанови 3310 рубли. (2,835 + 475).

Пример 2

Специалист от отдела за сетълмент на Globus JSC Fedorov S.P. през ноември 2018 г. е уволнен от работа. От февруари до април 2018 г. Федоров премина преглед в клиниката Standard Plus. Globus плати данък върху доходите на физическите лица върху заплатата на Федоров в размер на 13 420 рубли. Федоров плати 104 620 рубли в полза на Standard Plus.

Федоров ще получи обезщетение от държавата в размер на не повече от 13 420 (сума на данъка върху доходите на физическите лица), въпреки факта, че според изчислението Федоров има право на 13 601 рубли. (104,602 * 13%).

Възстановяване на разходите за лекарства

След като сте закупили лекарства в аптека, вие също имате право да върнете частично тяхната цена. Критериите за получаване на приспадане се прилагат по общия начин. Но само ако тези лекарства са предписани от лекар (изисква се рецепта за потвърждение). По договаряне възстановяване на данъциДанъчният служител проверява името на лекарството за съответствие с държавния списък.

Пример 3

По лекарско предписание през 2018 г. Краснов К.Л. закупили лекарства за 124 630. Официално работещият Краснов е платил данък върху доходите на физическите лица в размер на 41 830 рубли през 2018 г.

При подаване на документи Краснов посочи 16 202 рубли. (124,630 * 13%). Въпреки факта, че върху заплатата на Краснов е платен данък върху доходите на физическите лица над посочената сума (41 830), той получи обезщетение в размер на 15 600 (120 000 * 13%). Това се дължи на факта, че сумата за възстановяване е ограничена от закона.

Данъчно облекчение за лечение на зъби

След като сте платили за стоматологични услуги, е възможно също така да възстановите разходите им (изцяло или частично). Можете да получите данъчно облекчение за зъбни протези, поставяне на скоби и други свързани услуги на ортодонт. Условията за получаване на възстановяване са подобни на общата процедура:

• размерът на приспадането е ограничен до 120 000 рубли. (за връщане - 15.600);
• обезщетение се дължи само на официално наети лица или дължащи данък върху доходите на физическите лица в размер на 13% върху други доходи;
• необходим е лиценз от лечебно заведение;
• за възстановяване - не повече от платения данък върху доходите на физическите лица за годината (загубените суми се изгарят и не се пренасят за следващите години).

Пример 4

Курочкин Г.Л. през 2017 г. той превежда 36 920 рубли на дентална клиника „Улибка“. за поставяне на брекет система. Работодателят на Курочкин е превел 4650 към бюджета за данък върху доходите на физическите лица през 2017 г. и 21 630 през 2018 г. През 2017 г. Курочкин има право на обезщетение от 4650 (не повече от платения данък върху доходите на физическите лица). Въпреки че през 2018 г. данъкът върху доходите на физическите лица е платен от заплатата на Курочкин - 21 630, той няма да получи възстановяване за тази година поради анулирането на остатъка.

Скъпо лечение

В някои случаи компенсация може да надвишава 15 600 рубли. Законодателството не ограничава размера на разходите до 120 хиляди рубли. в случаите, когато сте били принудени да се подложите на скъпоструващо лечение, за което са изразходвани средства.

За да проверите дали лечението е скъпо, трябва да се запознаете с Правителствен указ № 201 от 19 март 2001 г. Според списъка можете да се класирате за неограничено възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица, ако сте платили за:

• различни операции, извършвани при вродени дефекти и тежки заболявания нервна система, органи на зрението, дишането, храносмилането и др.;
• трансплантация на органи;
• лечение на злокачествени тумори на ендокринната система;
• имплантиране на протези и пейсмейкъри.

Пример 5

През 2018 г. Савелиев ще плати на медицинския център „Здраве“ сумата от 124 550 рубли, включително:

• за диагностика (ултразвук вътрешни органи) - 1650 рубли;
• за преглед в дневна болница - 12 600 рубли;
• за операция на вродено сърдечно заболяване - 101 900 рубли;
• за следоперативно наблюдение - 8400 рубли.

През 2018 г. работодателят на Савелиев е платил данък върху доходите на физическите лица в размер на 41 320 рубли. Какъв размер на обезщетение може да поиска Савелиев в този случай?

Общата сума на изразходваните средства (124 550) надвишава данъчната основа при ставка от 0% (120 000), но Savelyev ще получи пълно възстановяване (124 550 * 13% = 16 192), т.к. Сърдечната операция е скъпа. Останалите разходи за предоставената помощ (диагностика, болница, следоперативна поддръжка) не надвишават допустимото ниво от 120 000 рубли. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Данъкът върху доходите на физическите лица, платен от Савелиев (41 320), е по-голям от сумата за възстановяване (16 192) и следователно той има право на възстановяване на цялата сума (16 192).

Ако плащаме за роднини

Разрешено е възстановяване на разходи за лечение на дете (деца), съпруг или родители. В този случай можете да получите пари обратно за плащане на услугите на медицинска институция, както и за закупуване на лекарства. Получаването на приспадане за роднини се издава при условие, че:

Вие се занимавате с обработката на връщането , като данъкоплатец. В този случай вие или ваш роднина можете да сключите споразумение с болницата, за което получавате парично приспадане. И разписки за плащане на услуги, лекарства и др. трябва да се плати от самия данъкоплатец, а не от негов роднина.

Относно възстановяване на суми при плащане за деца . Тяхната възраст не трябва да надвишава 18 години, тъй като деца над тази възраст могат да бъдат официално наети и следователно самостоятелно да кандидатстват за приспадане.

Сума за възстановяване . Лимитът е ограничен до сума не повече от 15 600 рубли. кумулативно. Тоест, ако едновременно получавате приспадане за няколко роднини (например за съпруг и две деца), тогава лимитът не се умножава по броя на участващите роднини. Напротив, лимитът ще бъде разпределен за всички. Важно е да не се бърка ситуацията с възстановяването на образователни разходи за деца, където лимитът е ограничен до 50 хиляди рубли. за едно дете.

Това не важи за скъпо лечение (сумата за възстановяване е ограничена до размера на данъка върху доходите на физическите лица, платен преди това в бюджета).

Приемащ механизъм . Данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде върнат независимо или чрез вашия работодател.

За останалото . Ако размерът на разходите е деклариран, но не е напълно избран, тогава полученият баланс се изгаря (без прехвърляне към предходни или следващи години).

От бюджета или по месторабота

Разходите за лечение могат да бъдат възстановени по два начина:

• сам по себе си. Следващата година, след годината, в която е имало разходи, се свържете с данъчната служба с пакет документи. Въз основа на предварително платен данък върху доходите на физическите лица ще се формира възможност за покриване на разходи. Да приемем, че лечението е извършено през 2018 г., тогава услугите са платени и през същата година е платен данък върху доходите на физическите лица върху доходите. През 2019 г. пациентът може да кандидатства в инспектората със заявление, декларация 3-NDFL и други документи за възстановяване на разходите за 2018 г.
• чрез работодателя. Служителят взема (при заявление) потвърждение за приспадането от Федералната данъчна служба (издава се решение). Заедно със заявлението такова решение се представя на работодателя. От месеца на подаване на това заявление, работодателят няма да удържа данък от вашата заплата. Така заплатата ще се получава в по-голям размер заради несъбираемост на данъци

Медицинско обслужване на работещи и неработещи пенсионери

Необходимостта от лечение възниква по-често сред пенсионерите. Следователно въпросът за получаване на обезщетение в този случай е изключително актуален.

За съжаление държавата не предоставя преференциални условия за получаване на приспадане по общия ред.

С други думи, пенсионер, който не работи и не плаща данък върху доходите на физическите лица, не може да поиска възстановяване. Ако след пенсиониране продължите да работите официално или имате доходи (при 13% данък върху доходите на физическите лица), тогава правото да получите обезщетение остава за вас.

Инструкции за получаване на възстановяване на данък върху дохода

Процедурата за подаване на възстановяване на данък няма ограничения във времето, тоест можете да подадете документи по всяко време след края на отчетната година. Ще разберем всеки етап от процедурата по регистрация.

Етап 1. Събиране на документи

Етапът на събиране на документи е основен и от него до голяма степен зависи успехът на цялата процедура като цяло. За да кандидатствате за приспадане за лечение през 2019 г., трябва да подготвите:

Основен пакет документи

• Копие от вашата лична карта (паспорт);
• Декларация във формуляр 3-NDFL (характеристики на попълване - вижте по-долу);
• Сертификат 2-NDFL. Попълва се от работодателя по утвърдения образец и съдържа информация за размера на преотстъпения данък върху доходите на физическите лица за периода. Ако през годината сте работили на непълно работно време или сте намерили друга работа, внимавайте да предоставите няколко сертификата;
• Заявление за такова приспадане и искане за прехвърляне на възстановения данък по вашата банкова сметка (пълни банкови данни). Формулярът за кандидатстване за приспадане на социален данък за лечение не е фиксиран от закона, така че документът може да бъде съставен в свободна форма (на нашия уебсайт). Въпреки това, когато кандидатствате за приспадане, ви съветваме да се свържете предварително с Федералната данъчна служба по местоживеене, за да получите актуален формуляр.

По-горе е даден основен списък с документи за получаване на приспадане. Предвид спецификата на получените лечебни услуги (лекарства), е необходимо да представите документални доказателства за направените разходи.

Болници, услуги на частни клиники

Ако сте получили амбулаторни или болнични услуги в клиника, медицински център и др., тогава ще ви трябват и следните документи за данъчно приспадане за лечение:

• Договор с болницата, посочващ пълния размер на направените разходи(оригинал и копие). Цената на скъпото лечение (включително закупуването на оборудване, необходимо за болницата) също трябва да бъде посочена в договора;
• Лиценз на лечебно заведение(копие), потвърждаващо правото на последното да предоставя услуги;
• Удостоверение от лечебно заведение, потвърждаващо цената на медицинските услуги. Попълва се от болницата (медицинския център) по утвърдения образец (Заповед на МЗ от 25 юли 2001 г. № 289/BG-3-04/256). Важно е да изисквате сертификат във форма, а не безплатно съдържание. Този документ, в допълнение към цената на услугите, съдържа друга важна информация (пълно име на данъкоплатеца, неговия TIN, номер на амбулаторна/болнична карта, дата на плащане) Сертификатът също така отразява данни, че за предоставените услуги се прилага приспадане .Тоест или лечението е скъпо или не (код 2 - за скъпо, код 1 - за други неща).
• В допълнение към удостоверението се предоставят разписки за плащане (копия от тях), потвърждаващи плащането/превода на пари за лечение (закупуване на лекарства).

Що се отнася до удостоверението, то е необходимо и за санаториално лечение. При възстановяване на сумата разходите за пътуването (храна, настаняване) няма да бъдат компенсирани. На възстановяване подлежи само цената на диагностиката, терапията, прегледите и профилактиката, които сте преминали в курортния пансион.

При закупуване на лекарства

Ако сте закупили лекарства, какви документи ще ви трябват освен основния пакет? Трябва да се погрижите за:

• Наличие на оригинална рецепта. Съставен по образец 107-1/у и издаден от лекуващия лекар. Документът трябва да съдържа печат за данъчните власти на Руската федерация. За да получат обезщетение, лекарствата, предписани от лекар, трябва да отговарят на одобрения от закона списък;
• Потвърждение за плащане на лекарства(копия от платежни нареждания, разписки за вх касови ордерии т.н.).

Здравно осигуряване

Можете също така да получите данъчно облекчение за лечение, като сключите договор за доброволно здравно осигуряване. За да направите това, не забравяйте да предоставите:

• самото споразумение (копие);
• лиценз за застраховател (копие);
• платежни документи (копие) за плащане на застрахователна премия.

Важно е приспадането да не се влияе от факта на застрахователното събитие (т.е. дали е имало лечение и във връзка с това закупуване на лекарства или не).

За разходи за лечение на близки

Когато плащате за роднини (съпруг, баща, майка, деца), е необходимо да имате доказателство за родство:

• Удостоверение за брак (ако плащаме за съпруг/съпруга);
• Акт за раждане (детски - ако плащаме за детето, ваш - ако е извършено плащане за родителите).

Практиката не забранява представянето на документ, потвърждаващ плащанията, извършени не от самия данъкоплатец, а от роднини, за които е получено приспадането. Но в същото време трябва да предоставите допълнителни документи, които по един или друг начин ще потвърдят действителното плащане към вас (пълномощно за право на внасяне на пари, превод по сметка на роднина на сума, предписана за медицински услуги/лекарства и т.н.).

Ето защо, за да преодолеете тези трудности, е по-добре сами да платите за роднината, тоест да издадете разписките на данъкоплатеца.

За да избегнете забавяния и забавяния и бързо да издадете приспадане за лечение, препоръчваме ви да се погрижите предварително за пълнотата и коректността на всички документи.

Етап 2. Попълнете декларацията

Важен етап от обработката на обезщетение е процедурата за попълване на 3-NDFL декларация. Текстът на документа съдържа основна информация за вас като данъкоплатец (три имена, данъчен идентификационен номер и др.), размера на направените разходи, изчисление и размер на обезщетението.

Има 3 възможности за получаване и попълване на формуляр за данъчна декларация, за да кандидатствате за приспадане за лечение:

• Получаване на формуляр от Федералната данъчна служба и попълването му там според образеца;
• Изтеглете формуляра на данъчния уебсайт и го попълнете у дома (декларация 3NDFL за 2019 г.);
• При получаване на попълнена попълнена декларация (услугите се предоставят от специализирани организации, обикновено разположени в близост до Федералната данъчна служба), цената на услугата е от 500 до 2000 рубли, в зависимост от вида на приспадането и броя на документите.

Уебсайтът на данъчната служба предоставя на данъкоплатците възможност да попълнят формуляра с помощта на програма в електронен вид и да го отпечатат в 2 екземпляра. Така винаги ще сте сигурни, че използвате актуална форма. Можете да разберете всички тънкости на попълването на декларацията.

Етап 3. Подайте документи във Федералната данъчна служба

Всички събрани и попълнени документи трябва да бъдат предадени в данъчната служба по местоживеене. Това може да стане по удобен за вас начин, а именно:

• Отидете лично във Федералната данъчна служба. Този метод има значително предимство пред другите, тъй като ви позволява незабавно да научите за резултатите от първоначалната проверка и да отстраните възможните грешки на място;
• Изпратете пакета документи по пощата. Когато използвате пощенски услуги, не забравяйте да направите списък с прикачени файлове към писмото и да издадете известие за получаване. След като получи плика, данъчният служител ще провери наличието на документи и ще удостовери факта на получаване с подпис;
• Прехвърлете пакета чрез представител, който действа от ваше име чрез пълномощник.

Етап 4. Получаване на резултати

След като подадете документите в данъчната служба, службата има 90 дни да ги провери и обработи. След крайния срок ще получите писмо с резултатите. Ако ви бъде отказано обезщетение, би било препоръчително да отидете в данъчната служба, за да разберете причините за отказа. Ако отговорът е положителен, свържете се с Федералната данъчна служба с искане за прехвърляне на компенсация на посочените данни. Очаквайте възстановяването на вашия данък върху доходите на физически лица по вашата банкова сметка не по-късно от 30 дни от датата на приемане на вашето заявление.