Član 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa poreske olakšice za poreske obveznike koji su potrošili velike iznose na usluge kao što su liječenje i obrazovanje sebe i bliskih srodnika, dobrovoljno životno osiguranje ili doprinose u fondovski dio penzije. Danas je tema našeg razgovora socijalni odbitak za stomatološko liječenje, čiji je maksimalni iznos 120 tisuća rubalja i uzima u obzir sve, a ne samo usluge stomatologa.

Ko ima pravo na olakšice za stomatološki porez

Da biste nadoknadili novac potrošen na pružanje stomatoloških usluga, morate se pridržavati nekoliko pravila:

1. Budite porezni rezident (ostanite u Rusiji najmanje 26 sedmica).
2. Imati službeni prihod iz kojeg u državnu blagajnu plaćati 13 posto poreza na dohodak građana.
3. Lično plaćate sve medicinske usluge iz oblasti stomatologije.

Sljedeća lica neće moći podnijeti zahtjev za odbitak:

• - Penzija ne podliježe porezu na dohodak. Ako muškarac starosna granica za odlazak u penziju nastavi sa radom, onda neće biti problema;
• nezaposleni ili nezaposleni;
• Individualni preduzetnici koji odbijaju sredstva prema UTII, pojednostavljenom ili patentiranom sistemu oporezivanja;
• žene na porodiljskom odsustvu;
• lica čije liječenje plaća poslodavac;
• građani koji su stomatološki pregled obavili u ambulanti koja nema licencu (akreditaciju);
• studenti bez formalnih prihoda.

Građani imaju mogućnost da dobiju odbitak ako je bilo troškova za stomatološke usluge u posljednje tri godine. Troškovi nastali u kasnijem periodu neće imati pravo na povraćaj više plaćenog poreza. Glavno ograničenje je trošak od 120 hiljada rubalja. Ali ovo ograničenje se odnosi na neskupo liječenje. Sa skupim možete vratiti 13 posto bilo kojeg potrošenog novca, što je ograničeno samo vašom zaradom za godinu dana.

Poresku olakšicu možete dobiti ne samo za vlastito liječenje, već i za plaćanje liječenja bliskih srodnika, među kojima su: brat ili sestra, muž ili žena, roditelji, djeca mlađa od 18 godina.

Primjeri proračuna:

Marfa Petrova odlučuje na protetiku u privatnoj klinici. Mesečni prihod Petrove je 35 hiljada rubalja, odnosno 420 hiljada rubalja godišnje. Nakon pregleda, stomatolog je donio presudu - 100 hiljada rubalja. Martina godišnja plata je veća od 120 hiljada i nije imala drugih troškova, pa traži puni odbitak: 100.000 x 13% = 13.000 rubalja.

Korotysheva Olga potrošila je 110.000 rubalja na usluge stomatologa. Sve usluge koje su joj pružene nisu bile uvrštene na listu skupih. Iste godine Olga je platila 40.000 rubalja za kurseve u autoškoli. Za samo godinu dana Korotysheva je potrošila 150.000 rubalja, što prelazi dozvoljenu granicu od 120.000 rubalja, tako da će biti moguće vratiti samo 120.000 x 13% = 15.600 rubalja.

Koje stomatološke usluge se smatraju skupim

Skupo stomatološke usluge- ne samo one iza kojih se kriju brojke sa velikim brojem nula u cjenovniku klinika. Riječ je o uslugama koje su uključene u listu Uredbe Vlade Ruske Federacije br. 201 od 19. marta 2001. godine. Od stomatoloških usluga na listi se nalaze: „Replantacija, implantacija proteza, metalnih konstrukcija, pejsmejkera i elektroda“ i „Rekonstruktivna, plastična i rekonstruktivna plastična hirurgija“.

"Redovne" usluge u stomatologiji:

• pružanje prve pomoći pacijentima s akutnim bolom;
• zakazane inspekcije;
• prevencija bolesti usne šupljine;
• terapeutske usluge;
• parodontalna njega;
• estetska stomatologija;
• ugradnja proteza;
• rehabilitaciju itd.

Primjer izračuna:

Maxim Viktorov, sa službenim prihodom od 150 hiljada rubalja u 2017. godini, posjetio je ortopeda. Nakon pregleda, stručnjak je preporučio implantaciju tri zuba, cijena izdanja je 200 hiljada rubalja. Viktorov se složio i u junu 2017. potpisao ugovor sa klinikom. Ovaj postupak se odnosi na skupe operacije, povrat može biti: 200.000 x 13% = 26.000 rubalja, ali će biti samo 150.000 x 13% = 19.500 rubalja, jer je godišnji prihod manji od stvarnih troškova.

Kako zatražiti povrat poreza na prihod od stomatologa u 2018

Radni građanin može ići na dva načina:

1. Preko poslodavca. Prvo morate posjetiti Federalnu poreznu službu kako biste dobili obavijest o pravu na odbitak. Da biste to učinili, morate prikupiti paket dokumenata, ugovora, čekova i posjetiti poreznog inspektora. Služba u roku od mjesec dana provjerava papire i donosi “presudu” u vidu obavještenja. U računovodstvu poslodavca potrebno je dostaviti potvrdu porezne uprave i zahtjev za odbitak.
2. Direktno u FTS. Poreski obveznik prikuplja dokumente i nosi ih u poreskoj upravi na mestu registracije. Nakon provjere dostavljene dokumentacije, inspektor donosi rješenje o odobravanju odbitka.

Ako građanin želi da dobije odbitak za rođake (muž ili žena, dijete mlađe od 18 godina, roditelji), tada se sastavljaju papiri za osobu koja podnosi odbitke. Ako govorimo o mužu i ženi, onda nema razlike - za koga se sastavljaju ugovor i dokumenti za plaćanje. Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, sva porodična imovina (uključujući novac) je zajednička.

Koji dokumenti su potrebni

Da biste dovršili sve gore navedene manipulacije, morate imati sa sobom:

Ako se izdaje na mjestu rada:

• obaveštenje o pravu na odbitak;
• zahtjev za odbitak;
• dokumenti koji potvrđuju srodstvo - u slučaju podnošenja dokumenata za odbitak za liječenje srodnika - vjenčani listovi, izvod iz matične knjige rođenih ili djeca;
• provjerava ugovor sa zdravstvenom ustanovom.

Direktno u poreskoj upravi:

• pasoš;
• 2-porez na dohodak;
• popunjena deklaracija 3-NDFL;
• zahtjev za odbitak;
• provjere i ugovor sa klinikom;
• napraviti kopije licence zdravstvene ustanove;
• papiri koji potvrđuju srodstvo - ako je upis za srodnika - izvod iz matične knjige venčanih, izvod iz matične knjige rođenih.

Deklaraciju možete popuniti kod kuće preuzimanjem praznog obrasca i uzorka na kraju ovog članka.

Uvjeti plaćanja

Prilikom podnošenja zahtjeva za socijalnim olakšicama za liječenje zuba preko poslodavca, potrebno je najviše mjesec dana da dobijete obavještenje od porezne uprave. Nakon što provjera prođe, dokumenti će biti poslani iz Federalne porezne službe poslodavcu, nakon čega će sredstva biti vraćena.

Rok za razmatranje slučaja kada se građanin direktno obrati Federalnoj poreskoj službi biće tri meseca, a prenos će trajati mesec dana. Novac.

Svaki službeno zaposleni građanin Ruske Federacije ima pravo na djelimični povrat sredstava utrošenih na liječenje, medicinsku rehabilitaciju i kupovinu lijekova od države. Koji su uslovi za dobijanje naknade, procedura i potrebna dokumenta. Skrećemo vam pažnju na specifičnosti ostvarivanja odbitka pri plaćanju stomatološkog liječenja, kupovini sanatorijskih vaučera i drugim nestandardnim situacijama.

Ko ima pravo na nadoknadu troškova liječenja

Da biste od države dobili djelimičnu nadoknadu za utrošena sredstva na liječenje potrebno je da budete:

• državljanin Ruske Federacije (i ima status rezidenta, odnosno boravi u Rusiji duže od 183 dana godišnje);
• službeno zaposleni (na osnovu ugovora o radu ili ugovora o djelu) ili imaju prihode na koje se plaća porez na dohodak (npr. iznajmljivanje stana za koji se plaća porez);
• obveznik poreza na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% (mjesečne odbitke vrši poslodavac).

Postoji jasna lista medicinskih usluga čije plaćanje možete računati na nadoknadu. Evo glavnih:

• usluge hitne pomoći (poziv, hitna pomoć, dijagnostika);
• medicinska njega u ambulanti i bolnici (prevencija, dijagnostika, istraživanja i pregledi);
• zdravstvena njega dobijena od porodičnih praktičara;
• poboljšanje sanatorijsko-odmarališnih baza (uključujući preventivne procedure, testiranje, itd.);
• usluge zdravstvenih obrazovnih organizacija (na primjer, predavanja za buduće majke).

Tu je i lista lijekova za koje će biti napravljen porezni odbitak. To je prikazano u Uredbi Vlade od 19. marta 2001. br. 201

Kako dobiti odbitak za liječenje: uvjeti, izračuni, primjeri

Poresku naknadu možete tražiti ne samo za plaćanje vlastitog liječenja, već i za medicinske troškove članova vaše porodice, i to:

• troškovi medicinskih usluga roditelja;
• plaćanje za liječenje djece mlađe od 18 godina;
• pružena medicinska njega supružniku.

Možete dobiti odbitak i za medicinske usluge i za kupljene lijekove, pa čak i za medicinsku opremu neophodnu za liječenje (ako je to naznačeno u ugovoru sa zdravstvenom ustanovom). Naknadi je i trošak polise za dobrovoljno zdravstveno osiguranje, kao i premije osiguranja u okviru sporazuma.

Iznos naknade u okviru troškova od 120.000 rubalja. Odnosno, možete vratiti 15.600 rubalja iz budžeta. i za lijekove i za medicinske usluge, ili za oboje u isto vrijeme. Od toga koje će odbitne opcije postojati, iznos limita se neće promijeniti (neće se povećati).

Izuzetak je skup tretman. Limit naknade je ograničen na iznos prethodno plaćenog poreza. Odnosno, nemoguće je dobiti iznos veći od onoga što je uplaćeno u budžet.

Opšti red

Dakle, usluge zdravstvene ustanove su plaćene. Kako dobiti poreznu olakšicu za liječenje? Uslovi za obeštećenje za vas su sledeći:

• Odbitak je ograničen na troškove u iznosu od 120.000 rubalja. U smislu iznosa povratnog poreza - ne više od 15.600 rubalja. (odnosno 13% od 120.000 rubalja).
• Godinu dana možete dobiti povrat ne više od iznosa koji je uplaćen u vidu poreza na dohodak građana. Ako je iznos poreza manji od iznosa troškova, tada se stanje naknade za narednu godinu ne prenosi, već izgara (za razliku od imovinskog odbitka za kupovinu stana/kuće).
• Ako ste usluge platili prošle godine (ili dvije ili tri godine ranije), a niste podnijeli poreznu prijavu, onda imate mogućnost da nadoknadite troškove u tekućoj godini. Treba imati na umu da novac možete vratiti samo za posljednje tri godine (ne ranije). Ali pod uslovom da su za ove protekle periode postojali odbici za porez na dohodak građana.
• Bolnica (poliklinika, ambulanta, centar) koja Vam je pružila medicinsku negu ima licencu za ovu vrstu usluge.
• Usluge (lijekovi) odgovaraju listi utvrđenoj Uredbom Vlade Ruske Federacije ().
• Ako se u tekućoj godini izda drugi socijalni odbitak (na primjer, za obrazovanje), tada se oba odbitka mogu dobiti od iznosa koji ne prelazi 15.600 rubalja. Odnosno, ograničenje povrata nije kumulativno.
• Samo lica koja plaćaju porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% mogu podnijeti zahtjev za povrat.

Primjer 1

U periodu od 2014-2018 Usachev S.D. platio za svoj oporavak. Od 2014. do 2016. godine Usachev je bio službeno zaposlen u AO Magnat. Usačev je 2017. dao otkaz, 2018. je ponovo zaposlen.

Uplate poreza na dohodak građana koje je "Magnat" prenio za Usachova, kao i troškove koje je napravio Usachov, razmotrićemo u obliku tabele:

Usachyov je 2019. odlučio da podnese zahtjev za odštetu. On može dobiti povrat novca samo za 2016., 2017. i 2018. godinu:

• U 2016. Usačev je potrošio 21.810 rubalja, dakle, za povratak - 2.835 rubalja. (21.810 * 13%). Budući da je "Magnat" prenio porez na dohodak fizičkih lica u većem iznosu (33.700 rubalja), tada će Usachev za 2016. godinu dobiti puni povrat (2.835).
• Usačev 2017. nije bio službeno zaposlen, porez na dohodak nije prebačen sa njegove plate, tako da nema pravo na naknadu.
• Troškovi Usacheva u 2018. godini iznosili su 3.650 rubalja. Nakon što je izdao odbitak, dobit će 475 rubalja. (3.650 * 13%).

Ukupno će Usačev moći da nadoknadi 3.310 rubalja. (2.835 + 475).

Primjer 2

Specijalista odeljenja za naselja AD "Globus" Fedorov S.P. U novembru 2018. je otpušten sa posla. Od februara do aprila 2018. Fedorov je bio na pregledu u klinici Standard Plus. Globus je platio porez na dohodak od Fedorovljeve plate u iznosu od 13.420 rubalja. U korist "Standard Plus" Fedorov je platio 104.620 rubalja.

Fedorov će od države dobiti naknadu od najviše 13.420 (porez na lični dohodak), uprkos činjenici da prema obračunu, Fedorov ima pravo na 13.601 rublju. (104.602 * 13%).

Nadoknada troškova lijekova

Kupovinom lijekova u ljekarni imate pravo i na djelimični povrat troškova. Kriterijumi podobnosti se primenjuju kao opšte pravilo. Ali samo ako je ove lijekove propisao ljekar (za potvrdu je potreban recept). Prilikom dogovaranja povrata poreza, porezni službenik provjerava naziv lijeka u odnosu na državnu listu.

Primjer 3

Prema lekarskim receptima, tokom 2018. Krasnov K.L. kupio drogu za 124.630. Zvanično radeći Krasnov u 2018. platio je porez na dohodak građana 41.830 rubalja.

Podnoseći dokumente, Krasnov je naveo 16.202 rublje. (124.630 * 13%). Uprkos činjenici da je porez na dohodak građana plaćen iz plate Krasnov više od navedenog iznosa (41.830), on je dobio naknadu u iznosu od 15.600 (120.000 * 13%). To je zbog činjenice da je iznos povrata zakonski ograničen.

Poreski odbitak za liječenje zuba

Nakon plaćanja usluga stomatologa, moguće je i nadoknaditi njihov trošak (u cijelosti ili djelomično). Također možete ostvariti porezni olakšicu za stomatološku protetiku, te ugradnju aparatića i druge prateće usluge ortodonta. Uslovi za primanje povraćaja su slični općoj proceduri:

• iznos odbitka je ograničen na 120.000 rubalja. (za povratak - 15.600);
• naknadu plaćaju samo službeno zaposlena lica, odnosno koja prenose porez na dohodak fizičkih lica po stopi od 13% na ostale prihode;
• potrebna je licenca medicinske ustanove;
• za refundaciju - ne više od plaćenog poreza na dohodak građana za godinu (izgubljeni iznosi se sagorevaju i ne prenose u naredne godine).

Primjer 4

Kurochkin G.L. u 2017. prebačen u stomatološku kliniku "Smile" 36.920 rubalja. za ugradnju sistema nosača. Kuročkinov poslodavac je 2017. godine u budžet poreza na dohodak prebacio 4.650, u 2018. - 21.630. U 2017. Kuročkin ima pravo na naknadu od 4.650 (ne više od plaćenog poreza na dohodak). Iako je u 2018. porez na dohodak građana plaćen iz Kuročkinove plate - 21.630, on neće dobiti povrat za ovu godinu, zbog poništenja bilansa.

Skup tretman

U nekim slučajevima kompenzacija može premašiti 15.600 rubalja. Zakon ne ograničava iznos troškova na 120 hiljada rubalja. u slučajevima kada ste bili primorani na skupo liječenje za koje su potrošena sredstva.

Da biste proverili da li je tretman skup, potrebno je da se upoznate sa Uredbom Vlade br. 201 od 19. marta 2001. godine. Prema spisku, možete se prijaviti za povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica ako ste platili:

• razne operacije koje se rade kod kongenitalnih malformacija, teških bolesti nervni sistem, organi vida, disanja, probave itd.;
• transplantacija organa;
• terapija malignih tumora endokrinog sistema;
• ugradnja proteza i pejsmejkera.

Primjer 5

Savelyev će 2018. platiti medicinskom centru Zdorovye iznos od 124.550 rubalja, uključujući:

• za dijagnostiku (ultrazvuk unutrašnje organe) - 1.650 rubalja;
• za pregled u dnevnoj bolnici - 12.600 rubalja;
• za hiruršku intervenciju za kongenitalnu bolest srca - 101.900 rubalja;
• za postoperativno promatranje - 8.400 rubalja.

U 2018. godini, poslodavac Savelyeva porez na dohodak građana u iznosu od 41.320 rubalja. Koji iznos odštete Saveliev može tražiti u ovom slučaju?

Ukupan iznos utrošenih sredstava (124.550) premašuje poresku osnovicu po stopi od 0% (120.000), ali Saveljev će dobiti puni povrat (124.550 * 13% = 16.192), jer. operacija srca je skupa. Ostatak troškova pružene pomoći (dijagnostika, bolnica, postoperativna podrška) ne prelazi dozvoljeni nivo od 120.000 rubalja. (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650). Porez na lični dohodak koji je platio Saveljev (41.320) je veći od iznosa povrata (16.192), te stoga ima pravo na povraćaj cjelokupnog iznosa (16.192).

Ako platimo za rodbinu

Dozvoljeno je nadoknaditi troškove liječenja djeteta (djece), supružnika ili roditelja. U tom slučaju možete dobiti povrat novca za plaćanje usluga zdravstvene ustanove, kao i za kupovinu lijekova. Primanje odbitka za rodbinu se izdaje pod uslovom da:

Vi ste odgovorni za povratak kao poreski obveznik. Istovremeno, i vi i srodnik, za koga se ostvaruje novčani odbitak, možete zaključiti ugovor sa bolnicom. I priznanice za plaćanje usluga, lijekova itd. sam poreski obveznik, a ne njegov rođak, mora platiti.

Što se tiče nadoknade pri plaćanju djece . Njihova starost ne bi smjela biti veća od 18 godina, jer djeca starija od ove dobi mogu biti službeno zaposlena, te stoga samostalno izrađuju odbitak za sebe.

Iznos povrata . Ograničenje je ograničeno na najviše 15.600 rubalja. kolektivno. Odnosno, ako istovremeno primate odbitak za nekoliko rođaka (na primjer, za supružnika i dvoje djece), tada se granica ne množi s brojem uključenih rođaka. Naprotiv, limit će biti podijeljen svima. Važno je ne brkati situaciju s nadoknadom troškova obrazovanja za djecu, gdje je ograničenje ograničeno na 50 hiljada rubalja. za jedno dijete.

Ovo se ne odnosi na skupo liječenje (iznos povrata je ograničen na iznos poreza na dohodak građana koji je prethodno uplaćen u budžet).

Prijemni mehanizam . Porez na dohodak fizičkih lica može se vratiti samostalno ili preko poslodavca.

O ostatku . Ako je iznos troškova deklariran, ali nije u potpunosti odabran, rezultirajući saldo izgara (bez prijenosa u prethodne ili naredne godine).

Iz budžeta ili na radnom mjestu

Medicinski troškovi se mogu nadoknaditi na dva načina:

• na svoju ruku. Sledeće godine, nakon godine u kojoj je bilo troškova, obratite se poreskoj upravi sa paketom dokumenata. Na osnovu prethodno plaćenog poreza na dohodak građana formiraće se mogućnost za pokriće troškova. Recimo liječenje je bilo 2018. godine, istovremeno su plaćene usluge, a iste godine je plaćen porez na dohodak građana od zarade. U 2019. godini pacijent se može prijaviti inspekciji sa zahtjevom, 3-NDFL deklaracijom i drugim dokumentima za povraćaj troškova u 2018. godini.
• preko poslodavca. Zaposlenik uzima (po zahtjevu) potvrdu o odbitku od Inspektorata Federalne porezne službe (donosi se rješenje). Uz zahtjev se takvo rješenje dostavlja poslodavcu. Od mjeseca podnošenja ove prijave, poslodavac neće zadržavati porez na platu. Tako će se plata primati u većem iznosu zbog neplaćanja poreza

Medicinske usluge za zaposlene i neradne penzionere

Potreba za liječenjem je češća među penzionerima. Stoga je pitanje dobijanja naknade u ovom slučaju što je moguće relevantnije.

Nažalost, država ne predviđa povlašćene uslove za ostvarivanje odbitka za penzionere, već se primenjuje opšta procedura.

Drugim riječima, penzioner koji ne radi i ne plaća porez na dohodak ne može tražiti povraćaj. Ako se nakon odlaska u penziju nastavi službeni radni odnos ili postoje prihodi (po stopi od 13% poreza na dohodak građana), onda pravo na naknadu ostaje za vama.

Uputstvo za povraćaj poreza na dohodak

Postupak izdavanja povraćaja poreza nije vremenski ograničen, odnosno dokumente možete podnijeti u bilo koje vrijeme nakon isteka izvještajne godine. Pogledajmo svaku fazu procesa registracije.

Faza 1. Prikupljamo dokumente

Faza prikupljanja dokumenata je fundamentalna i od toga umnogome zavisi uspjeh cjelokupnog postupka u cjelini. Da biste se prijavili za odbitak za liječenje u 2019. godini, potrebno je pripremiti:

Osnovni paket dokumenata

• Kopija lične karte (pasoša);
• Izjava u obrascu 3-NDFL (podatke o popunjavanju - vidi ispod);
• Pomoć 2-NDFL. Popunjava ga poslodavac na odobrenom obrascu i sadrži podatke o iznosu poreza na dohodak fizičkih lica prebačenog za period. Ako ste tokom godine radili na pola radnog vremena ili ste dobili drugi posao, vodite računa o tome da navedete nekoliko referenci;
• Zahtjev za pružanje takvog odbitka i zahtjev za prijenos povrata poreza na vaš bankovni račun (puni bankovni podaci). Obrazac zahtjeva za socijalni odbitak za liječenje nije zakonski fiksiran, pa se dokument može sastaviti u slobodnom obliku (na našoj web stranici). Unatoč tome, savjetujemo vam da prilikom odbitka unaprijed kontaktirate Federalnu poreznu službu u mjestu prebivališta kako biste dobili ažurirani obrazac.

Iznad je osnovna lista dokumenata za dobijanje bilo kakvog odbitka. Uzimajući u obzir specifičnosti primljenih medicinskih usluga (lijekova), moraćete da dostavite dokumentovani dokaz o nastalim troškovima.

Usluge bolnice, privatne klinike

Ako ste primali ambulantne ili stacionarne usluge u poliklinici, medicinskom centru itd., tada će vam biti potrebna i sljedeća dokumenta za odbitak poreza za liječenje:

• Ugovor sa bolnicom u kojem se navodi pun iznos nastalih troškova(original i kopija). Trošak skupog liječenja (uključujući kupovinu opreme neophodne za bolnicu) također treba navesti u ugovoru;
• Licenca medicinske ustanove(kopija) kojom se potvrđuje pravo potonjeg na pružanje usluga;
• Potvrda medicinske ustanove koja potvrđuje troškove medicinskih usluga. Popunjava bolnica (medicinski centar) na odobrenom obrascu (naredba Ministarstva zdravlja od 25. jula 2001. br. 289 / BG-3-04 / 256). Važno je zahtijevati certifikat u formi, a ne besplatnom sadržaju. Ovaj dokument, osim cijene usluga, sadrži i druge važne podatke (ime poreskog obveznika, njegov PIB, broj kartice ambulante/(stacionara, datum uplate). Potvrda također odražava podatak da se na pružene usluge primjenjuje odbitak. Odnosno da li je liječenje skupo ili nije (šifra 2 - za skupo, šifra 1 - za ostale stvari). Ova potvrda je potvrda plaćanja.
• Uz potvrdu daju se i potvrde o uplati (njihove kopije) kojima se potvrđuje polaganje/transfer novca za liječenje (kupovina lijekova).

Što se tiče sertifikata, on je takođe neophodan za sanatorijsko lečenje. Prilikom povratka ne nadoknađuje se trošak ture (hrana, smještaj). Naknadi se podliježu samo troškovi dijagnostike, terapije, pregleda, profilakse koje ste obavili u odmaralištu.

Prilikom kupovine lijekova

Ako ste kupili lijekove, koja dokumenta će vam biti potrebna osim osnovnog paketa? Morate voditi računa o:

• Dostupnost originalnog recepta. Sastavlja se prema obrascu 107-1 / y i izdaje ga ljekar koji prisustvuje. Dokument mora sadržavati pečat za porezne organe Ruske Federacije. Da bi dobili nadoknadu, lijekovi koje prepiše ljekar moraju biti u skladu sa zakonom odobrenom listom;
• Potvrda o činjenici plaćanja lijekova(kopije naloga za plaćanje, potvrde o dolaznim nalozima i sl.).

Zdravstveno osiguranje

Porezni odbitak za liječenje se može dobiti zaključenjem ugovora o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju. Da biste to učinili, ne zaboravite osigurati:

• direktno ugovor (kopija);
• licenca osiguravača (kopija);
• isprave za plaćanje (kopija) za uplatu premije osiguranja.

Važno je da na odbitak ne utječe činjenica o osiguranom slučaju (odnosno da li je bilo liječenja i, s tim u vezi, kupovine lijekova ili ne).

Sa troškovima za liječenje rodbine

Prilikom plaćanja za srodnike (muž/žena, otac, majka, djeca) obavezno je imati dokaz o srodstvu:

• Izvod iz matične knjige vjenčanih (ako se plaća za muža/ženu);
• Izvod iz matične knjige rođenih (djete - ako mi plaćamo za dijete, vaš - ako je uplata izvršena za roditelje).

Praksa ne zabranjuje podnošenje dokumenta o uplati koje nije izvršio sam poreski obveznik, već srodnici za koje je ostvaren odbitak. Međutim, potrebno je obezbijediti dodatna dokumenta, koji će vam na ovaj ili onaj način potvrditi stvarnu uplatu (punomoćje za pravo polaganja novca, prijenos na račun srodnika iznosa uz zakazivanje medicinskih usluga/lijekova i sl.).

Dakle, da bi se ove poteškoće prevazišle, bolje je da sami platite srodnika, odnosno izdate račune za poreskog obveznika.

Kako biste izbjegli kašnjenja i kašnjenja i pravovremeno izdali odbitak za liječenje, preporučujemo da unaprijed vodite računa o potpunosti i ispravnosti svih dokumenata.

Faza 2. Popuniti deklaraciju

Važna faza u registraciji naknade je postupak popunjavanja 3-NDFL deklaracije. Tekst dokumenta sadrži osnovne podatke o Vama kao poreskom obvezniku (ime i prezime, PIB i sl.), iznos nastalih troškova, obračun i visinu naknade.

Postoje 3 opcije za dobijanje i popunjavanje obrasca poreske prijave za obradu odbitka za lečenje:

• Pribavljanje obrasca u Inspekciji Federalne poreske službe i popunjavanje tamo po modelu;
• Preuzimanje obrasca na poreskoj web stranici i popunjavanje kod kuće (Izjava 3NDFL za 2019.);
• Dobijanje popunjene popunjene deklaracije (usluge pružaju specijalizirane organizacije, obično smještene u blizini IFTS-a), trošak usluge je od 500 do 2000 rubalja, ovisno o vrsti odbitka, broju dokumenata.

Internet stranica poreske službe pruža poreskim obveznicima mogućnost da putem programa popune obrazac u elektronskom obliku, odštampaju ga u 2 primjerka. Tako ćete uvijek biti sigurni da koristite ažurirani obrazac. Možete razumjeti sve zamršenosti popunjavanja deklaracije.

Faza 3. Predajemo dokumente Federalnoj poreskoj službi

Sve prikupljene i popunjene papire potrebno je prenijeti u poresku upravu u mjestu prebivališta. To se može uraditi na način koji vam odgovara, i to:

• Otrov u IFTS-u lično. Ova metoda ima značajnu prednost u odnosu na druge, jer vam omogućava da odmah saznate o rezultatima početne provjere i eliminišete moguće greške na licu mjesta;
• Pošaljite paket dokumenata poštom. Koristeći poštansku uslugu, ne zaboravite napraviti popis priloga uz pismo i izdati obavijest o prijemu. Nakon što primi kovertu, poreski službenik će provjeriti dostupnost dokumenata i potpisom ovjeriti činjenicu prijema;
• Prenesite paket preko zastupnika koji djeluje u vaše ime preko punomoćnika.

Faza 4. Dobivanje rezultata

Nakon što ste predali papire poreskoj službi, služba ima rok od 90 dana da ih provjeri i obradi. Na kraju termina dobit ćete pismo s rezultatima. Ako vam je odšteta uskraćena, onda bi u tom slučaju bilo preporučljivo da odete u poreznu upravu kako biste saznali razloge odbijanja. Ako je odgovor potvrdan, obratite se IFTS-u sa zahtjevom za prijenos naknade na navedene podatke. Očekujte povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica na bankovni račun najkasnije 30 dana od dana prihvatanja prijave.

Porezna olakšica za liječenje zuba je beneficija koju država obezbjeđuje u vidu povrata dijela sredstava utrošenih na protetiku, implantate i druge zahvate vezane za plaćeno liječenje zuba. Pogledajmo na brzinu kako povratiti troškove stomatološkog liječenja u 2018.

Koji se troškovi mogu nadoknaditi?

Prilikom ostvarivanja poreskog odbitka za stomatološke usluge u 2018. godini, nadoknađuju se sljedeći troškovi:

• dentalne protetike.
• implantacija.
• replantacija.
• tretman i restauracija zuba.
• čišćenje i izbjeljivanje.
• ugradnja proteza i proteza.
• druge procedure vezane za liječenje, restauraciju i vađenje zuba.

Ko se može odbiti?

Poreznu olakšicu za liječenje zuba u 2017. godini možete ostvariti za:

• djeca;
• roditelji;
• supružnik (supruga).

Uslovi za ostvarivanje beneficija

1. Prisustvo prihoda od kojih je građanin ili njegov poslodavac prenio porez na dohodak fizičkih lica u budžet po stopi od 13%. S obzirom na ovaj uslov, građanin koji ne radi, penzioner, samostalni preduzetnik pod posebnim režimom oporezivanja neće moći ostvariti navedenu naknadu.
2. Prisustvo statusa rezidenta Ruske Federacije (boravak na teritoriji ruske države duže od 183 dana u godini za koju se traži naknada).
3. Uvrštavanje medicinskih usluga na listu koju je odobrila Vlada Ruske Federacije.
4. Prisustvo medicinske organizacije ili dozvole individualnog preduzetnika za obavljanje medicinske djelatnosti.
5. Liječenje u medicinskim ustanovama koje se nalaze na teritoriji Ruske Federacije.
6. Registracija svih papira za podnosioca zahtjeva za odbitak.

Dokumenti za poreski odbitak za liječenje moraju se izdati licu koje prijavljuje odbitak.

Karakteristike povrata sredstava za stomatološko liječenje

1. Zastara za odbitak je 3 godine od dana nastanka troškova.

Na primjer, ako je liječenje zuba obavljeno 2015. godine, biće moguće nadoknaditi troškove do zaključno 2018. godine, tada građanin gubi pravo na podnošenje zahtjeva za beneficije.

1. Roditelj ima pravo na odbitak za liječenje djeteta kada dijete navrši 18 godina života.

Činjenica školovanja djeteta (bez obzira na oblik obrazovanja) ne utiče na primanje beneficija. Ako je dijete navršilo 18 godina, roditelj neće moći tražiti odbitak za liječenje za njega.

1. Ostatak naknade se ne prenosi u narednu godinu, ali se sam odbitak može iskazati godišnje u okviru utvrđenih iznosa.

Iznos odbitka u 2018

Visina odbitka zavisi od toga da li su postupci sprovedeni: skupi ili ne.

Za skupo liječenje, cjelokupni iznos troškova se odbija, za obično liječenje - ne više od 120.000 rubalja.

Istovremeno, ne podliježe nadoknadi cijeli iznos troškova, već samo 13% od toga.

Primjer izračunavanja iznosa odbitka

Stepanov je 2016. platio 180.000 rubalja za ugradnju implantata. Pošto je implantacija skup tretman (klauzula 9 Uredbe od 19. marta 2001. N 201), Stepanov će moći da odbije ceo iznos troškova.

Iznos troškova koji Stepanov može vratiti u svoje ruke za godinu dana iznosit će 23.400 rubalja. (180.000 x 13%).

Koraci za primanje odbitka

Procedura podnošenja zahteva za beneficije zavisi od toga gde građanin želi da ostvari odbitak: na radnom mestu tokom cele godine ili preko poreske uprave jednokratno, na kraju godine.

Preko poreske uprave

Povrat novca putem inspekcije odvija se u 3 faze:

• Priprema potrebna dokumenta i popunjavanje deklaracije za ostvarivanje odbitka;

Prijavu možete popuniti, kako na obrascu dobijenom direktno od poreske uprave ili odštampanom sa interneta, tako i u " Lični račun poreski obveznik" na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije.

• podnošenje dokumenata IFTS-u;

Građanin može podneti dokumente za poreski odbitak radi lečenja lično, preko poverenika, poštom ili putem interneta.

• prijem sredstava nakon proteka mjeseci;

Tri mjeseca su predviđena za kancelarijski pregled dokumenata i mjesec za prijenos sredstava podnosiocu zahtjeva za odbitak.

Preko poslodavca

Poreznu olakšicu za liječenje zuba možete dobiti na radnom mjestu, ne čekajući kraj godine. Povrat dijela utrošenih sredstava odvija se u 4 faze:

• registracija papira koji potvrđuju troškove;

3-NDFL deklaracija i 2-NDFL sertifikat ne moraju biti priloženi uz opšti paket.

• pribavljanje potvrde od poreskog organa kojom se potvrđuje pravo na odbitak;

Navedeni dokument se izdaje nakon mjesec dana, u slučaju potvrde prava na odbitak.

• dostava dobijene dozvole na mjestu rada;
• prijem odbitka počinje od mjeseca u kojem je navedena obavijest dostavljena poslodavcu.

Dokumenti potrebni za primanje beneficija

Spisak dokumenata za poreski odbitak za lečenje sastoji se od:

• deklaracije 3-NDFL;
• certifikati 2-NDFL;
• prijave za odbitak;
• ugovori sa medicinskom ustanovom za pružanje medicinskih usluga;
• potvrde o plaćanju medicinskih usluga;
• dokumente koji potvrđuju uplatu nastalih troškova.

Porezni odbitak je ono što svaki građanin želi dobiti uz velike troškove. Ova akcija pomaže ljudima da vrate dio novca iz ovog ili onog razloga. Veoma je udobno! Pogotovo kada je u pitanju tretman. Često je to razlog koji donosi velike troškove. Stoga bih dio novca htio vratiti legalno. Ne razumiju svi kako se to radi. Koje dokumente trebam ponijeti za odbitak poreza za liječenje zuba? Svi će morati da se pozabave ovim problemom! Treba razumjeti i kako se tačno predlaže vraćanje novca za "zube" ili drugo liječenje. Na koje karakteristike treba obratiti pažnju?

Poreski odbitak je...

Prvi korak je razumjeti koji je postupak uključen. Već je rečeno da je poreski odbitak proces vraćanja novca utrošenog na određeni porez izvještajni period. Svi poreski obveznici imaju šansu za povraćaj.

Odbici su različiti. Na primjer:

• za studiranje;
• socijalni (za liječenje i "zube");
• o djeci;
• imovine.

U praksi su odbici poreza na imovinu vrlo česti, kao i za liječenje. Recimo zube. Kako mogu vratiti dio potrošenog novca? Šta osoba treba znati i zapamtiti o procesu?

Imaju pravo na odbitak...

Na primjer, o tome ko može dobiti odbitak. Nije svakome dato pravo da napravi odbitak u ovom ili onom slučaju. Do danas, takve mogućnosti imaju samo službeno zaposleni građani.

Tačnije, pravo na poreski odbitak (bilo koje vrste) imaju oni koji plaćaju porez na dohodak od 13%. Plaćanjem 9 ili 15 posto u određenom poreskom periodu gubi se pravo na prevođenje ideja u stvarnost. Stoga individualni poduzetnici koji rade s UTII ili na "pojednostavljenoj" osnovi nemaju pravo na odbitak. Svaka osoba treba da zapamti ovo.

Shodno tome, građani koji ne rade ne mogu dobiti odbitak. Izuzetak su slučajevi papirologije za periode kada je osoba bila zaposlena i prenosila porez državi.

Možete nadoknaditi troškove ne samo za sebe, već i za svoju rodbinu. Na primjer, djeca ili supružnici. Ali takvi slučajevi zahtijevaju značajnu papirologiju.

Iznos odbitka

Nešto kasnije, razmotrit će se koji dokumenti za porezni odbitak za liječenje zuba moraju biti prikupljeni da bi se dobila sredstva od države. Ali prije toga, važno je razumjeti osnovne principe apliciranja za novac.

Na primjer, ne razumiju svi koji dio troškova može biti vraćen. Sve zavisi od situacije. U slučaju skupog tretmana, predlaže se pokriće cjelokupnog iznosa troškova. Obične medicinske usluge vam omogućavaju da vratite ukupno 120.000 rubalja. Čim se limit iscrpi, pravo na odbitak se gubi.

zastarelost

Drugi zanimljiva činjenica- Ovo je rok zastare za podnošenje dokumenata za refundaciju. Kako mogu dobiti porezni odbitak za liječenje zuba? Prije nego što se upustite u ovaj zadatak, važno je shvatiti u kojem periodu je dozvoljeno prikupljanje papira.

Do danas, rok zastare za odbitak (bilo koji) je 3 godine. To znači da možete vratiti novac potrošen na liječenje u proteklih 36 mjeseci. I ne više.

Jedina mana je to što će se dokumenti za poreski odbitak za liječenje zuba morati prikupljati za svaku godinu posebno. Nije baš zgodno, ali bolje je nego podnošenje zasebnih zahtjeva svake godine.

Gdje izdati

Još jedno važno pitanje je gdje predati prikupljene radove. Stvar je u tome da građani mogu:

• kontaktirajte MFC (u nekim gradovima važno je provjeriti informacije na lokalitetu);
• idite u Federalnu poresku službu Ruske Federacije.

U praksi se najčešće koristi druga opcija. Dokumenti za poreski odbitak za stomatološko liječenje se dostavljaju lično ili poštom. Nijedna druga vlast neće nadoknaditi troškove za određene usluge.

Postupak prijave

Kako možete općenito opisati žalbu poreznoj službi? Primanje odbitka u jednom ili drugom slučaju zahtijeva iste radnje od građanina. Razlika je samo u prikazanim radovima.

Općenito, za ostvarivanje poreskog odbitka potrebno je slijediti sljedeća uputstva:

1. Prikupite određeni paket dokumenata. Biće drugačije na ovaj ili onaj način.
2. Napravite aplikaciju propisanom obrascu da građaninu nadoknadi dio novca.
3. Podnesite dokumente sa zahtjevom poreskoj upravi u mjestu prebivališta osobe.
4. Sačekajte odgovor FTS-a. Proces obično traje oko 1,5-2 mjeseca. Na navedenu adresu građanin će dobiti dopis sa odgovorom na zahtjev.
5. Sačekajte da sredstva budu prebačena primaocu. Za ovu proceduru potrebno je čekati još mjesec dana.

Ovim su završeni svi potrebni koraci. Općenito, jasno je kako pravilno sastaviti dokumente za odbitak poreza za stomatološko liječenje. Šta se tačno traži od primaoca?

Osnovni radovi

Najteža nijansa je prikupljanje potrebnih dokumenata. U stvari, proces pravilnu pripremu neće izazvati nikakve probleme.

Odbitak socijalnog poreza za dokumente o stomatološkom liječenju koji su potrebni u u velikom broju. Kao iu svim drugim slučajevima, građanin će sa sobom morati ponijeti:

• identifikacija;
• poreska prijava (popunjena, obrazac 3-NDFL);
• uvjerenje o prihodima od rada (2-NDFL);
• primjena utvrđenog obrasca za povraćaj sredstava;
• detalje o računu na koji se novac prenosi.

Ovi papiri su neophodni u svakom scenariju. Nije bitno kakav će se odbitak izdati. Najvažnije je da je bez navedenih papira nemoguće ostvariti ideju. Nepostojanje najmanje jednog dokumenta je osnov za odbijanje ostvarivanja prava.

Prilikom liječenja zuba

Trebate li porezne olakšice za liječenje zuba? Koji će dokumenti biti korisni građaninu u takvim okolnostima? Ako izuzmemo sve prethodno navedene radove, onda generalno lista svega što vam treba nije tako velika. Za prijavu se dovoljno pripremiti unaprijed.

Da bi nadoknadio dio novca za stomatološko liječenje, građanin će morati:

• čekovi i računi koji potvrđuju plaćanje usluga;
• ugovor sa organizacijom koja pruža tretman (kopija + original);
• licenca ustanove koja pruža medicinske usluge;
• potvrdu o ispunjavanju uslova za odbitak.

U pravilu je dovoljno reći klinici da planirate napraviti odbitak za liječenje. Na recepciji, računovodstvu ili na blagajni posjetitelju će se pomoći da pripremi gotovo sve papire. Izuzetak su potvrde o plaćanju usluga. Pacijent ih mora čuvati i predočiti prilikom izdavanja svih potrebnih potvrda.

Za rodbinu

Kao što je već spomenuto, u nekim slučajevima moguće je vratiti novac za liječenje zuba bliskih srodnika. U osnovi, oni misle na roditelje. Kako u takvim okolnostima ostvariti poreznu olakšicu za liječenje zuba?

To nije ništa teže učiniti nego kada vraćate novac za vlastito liječenje. Predstavlja se cjelokupna prethodno navedena lista hartija od vrijednosti. Pored ovih, morate ponijeti:

• pasoši roditelja;
• potvrde o penziji (ako postoje).

Sva ostala pravila ostaju ista. Jedina razlika je u tome što novac neće dobiti pacijent, već osoba koja plaća medicinske usluge.

penzioneri

Penzionerima se nudi i socijalni porezni odbitak za liječenje zuba. Kao što praksa pokazuje, ovo je daleko od najrjeđeg scenarija. Penzioneri u Rusiji obično nastavljaju da rade nakon što dobiju pravo da odu na zasluženi odmor.

Spisak papira za ovaj slučaj se neće mijenjati. Nije teško pretpostaviti da penzioner treba da priloži penzijsku potvrdu uz prethodno predloženu listu. Ako postoje potvrde o invalidnosti ili drugi dokumenti koji ukazuju na poseban status osobe, oni se takođe prilažu.

Ali nemaju svi penzioneri pravo na odbitak. Kao što je već spomenuto, samo građanin koji radi i odbija 13% svoje plate u vidu poreza može dati odbitak.

Za djecu

Sljedeći scenario je plaćanje medicinskih usluga djeci. Kako sastaviti dokumente za odbitak socijalnog poreza za stomatološko liječenje djeteta?

Principi ostaju potpuno isti kao i prije. Jedina razlika je u priloženim dokumentima. Općeprihvaćenoj listi morat ćete priložiti:

• izvod iz matične knjige rođenih maloljetnog lica;
• dječiji pasoš (za djecu stariju od 14 godina).

Ako je dijete usvojeno, mora se predočiti dokaz o usvojenju. U suprotnom, povrat novca neće biti moguć.

Posljednja stvar koju treba uzeti u obzir je da se odbitak nudi samo u slučajevima kada je dijete mlađe od 18 godina. Po punoljetnosti roditelj gubi pravo na naknadu troškova vezanih za liječenje štićenika.

Ako se odbije

Od sada je jasno kako ostvariti poreski odbitak za liječenje zuba. Proces nije najteži. Pogotovo uz pravi pristup i preliminarnu pripremu. Često se dešava da građani budu uskraćeni za povraćaj dijela novca.

Niste uspjeli dobiti odbitak socijalnog poreza za liječenje zuba? Da li su dokumenti prikupljeni i dostavljeni u potpunosti? Zatim morate sačekati pismo od poreske službe. Mora navesti razlog odbijanja. Dato je mjesec dana da se situacija ispravi. Za to vrijeme možete donijeti nedostajuće papire, kao i ispraviti druge greške. Ne morate se ponovo prijavljivati.

Ukoliko građanin nije ispunio predviđeno vrijeme, morat će ponovo prikupiti prethodno navedene papire, zatim napisati prijavu i podnijeti je na razmatranje. Stoga proces može potrajati dugo.

zaključci

Od sada je jasno kako ostvariti poreski odbitak za liječenje zuba. Ovaj postupak, ako se radi ispravno, nije težak. Svaki službeno zaposleni građanin može vratiti novac za liječenje zuba ili druge medicinske usluge. Dovoljno je prikupiti dokumente utvrđenog uzorka.

Preporučuje se da se prethodno predloženoj listi dodatno priloži TIN primaoca (ako postoji), kao i SNILS. U nekim slučajevima se od građanina može tražiti radna knjižica. Ali ovo je velika rijetkost. Ako se odbitak vrši za liječenje supružnika, mora se napraviti kopija vjenčanog lista. Ne morate to potvrditi.

Obveznici poreza na dohodak građana danas mogu dobiti korisnu korist od države - odbitak za stomatološko liječenje. I to je vrlo korisno, jer takav tretman (a još više protetika) zahtijeva značajne financijske troškove. Čak i ako se plaća po CHI polisi, može koštati prilično peni. Trebat će i posebna njega, rehabilitacionu dijetu i još mnogo toga. Ovdje je, kako bi se nadoknadio dio takvih troškova, uveden poseban porezni odbitak.

Što je socijalni odbitak za liječenje zuba?

Prije svega, trebali biste razumjeti - šta je uopće "porezni odbitak" u principu? Ovo je naziv mehanizma povratnog poreza koji je stvorila država kako bi građanima nadoknadila dio poreza koji se plaća za:

• kupovina kuće;
• školarine;
• učešće u dobrotvornim akcijama;
• tretman;
• zdravstveno osiguranje.

Dakle, porezni odbitak za liječenje/protetiku zuba je jedna od varijanti takvih socijalnih odbitaka. Pruža se onim poreskim obveznicima koji imaju prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica (po stopi od 13%). Drugim riječima, pravo na takav porezni odbitak daje službeni radni odnos i „bijela“ plata.. Nezaposleni građani, kao i preduzetnici koji plaćaju porez po STS, PSN, UTII ili UAT, nemaju pravo na bilo kakve poreske olakšice.

Bitan: Advokati savjetuju privrednicima koji planiraju skupo liječenje, obuku ili smještaj u bliskoj budućnosti da službeno nađu posao kako bi nadoknadili barem dio predstojećih troškova.

Za liječenje i protetiku zuba, prema zakonu, odbitak se može ostvariti najmanje jednom godišnje. Štaviše, ako je zube liječio/protetizirao ne samo poreski obveznik, već i njegov bračni drug, roditelji, ali i djeca. Međutim, iznos takvog odbitka ograničen je dvama značajnim faktorima:

1. Zakonsko ograničenje ukupnog iznosa poreskih socijalnih odbitaka građanina za godinu (ovo je 120 hiljada rubalja).
2. Iznos poreza na dohodak koji je zaposleni platio u godini liječenja (država neće platiti više od onoga što mu je uplaćeno - to je činjenica).

Primjer izračuna socijalnog odbitka za stomatološko liječenje

Pretpostavimo da je određeni građanin u tekućoj godini platio svoje školovanje u licenciranoj obrazovne ustanove 50.000 rubalja, a za 55.000 rubalja kupio sam polisu OMS, po kojoj sam liječio zube, potrošivši 35.000 rubalja, lako je izračunati koliki će porezni odbitak dobiti ovaj porezni obveznik. Samo trebate znati veličinu plate. Recimo da je to 40.000 rubalja mjesečno.

Dakle, smatramo porezni odbitak koji će država vratiti dotičnom građaninu u godini njegovog stomatološkog liječenja i usavršavanja.

• porez na prihod zaposleni je platio 62.400 rubalja godišnje (40.000 x 12 mjeseci u godini x 13% tekuće stope poreza na dohodak građana);
• Građanin će dobiti maksimalnu naknadu iz budžeta u iznosu od 15.600 rubalja (120 x 13% stope poreza na dohodak).

Bilješka: ograničenje iznosa se ne odnosi na skupo liječenje. Tamo se poreski odbitak može vratiti apsolutno od svih uplaćenih iznosa. Spisak postupaka i lijekova koji ne podliježu ograničenjima povrata poreza nalazi se u Uredbi Vlade br. 201 od 19. marta 2001. godine.

Pravni sukobi

Nažalost, poreznici se trude da liječenje i protetiku zuba ne priznaju kao skup tretman (uprkos ludim cijenama u stomatološkim klinikama). Zvaničnici se pozivaju na pismo Federalne poreske službe broj 04-2-05/7 od 25. decembra 2006. godine. I „zaboravljaju“ da postoji i pismo Ministarstva socijalnog razvoja Ruske Federacije br. 26949 / MZ-14 od 7. novembra 2006. godine, u paragrafu 9. od kojih su (u spisku dentalnih operacija) jasno navedene vrste skupih implantata.

Naime, građanin može uzeti potvrdu (sa posebnom šifrom) od medicinske ustanove o obavljanju upravo skupog stomatološkog liječenja. Naravno, moraćete da se svađate sa poreskim organima. Ali ako pokažete čvrstinu i pozovete se na gore navedeni dokument Ministarstva socijalnog razvoja, možete postići svoj cilj i dobiti odbitak u cijelosti.

Kako mogu zatražiti odbitak poreza za liječenje zuba?

Pravo na socijalni odbitak za troškove stomatološkog liječenja daje ispunjenje određenih uslova:

1. Novac se može vratiti najkasnije u roku od 3 godine od dana liječenja zuba.
2. Liječenje/protetika se mora obaviti u Rusiji, u klinici s ruskom licencom za medicinske usluge (izuzetak - iz očiglednih razloga - je napravljen samo za stomatološke klinike na Krimu i Sevastopolju - tamo će biti priznata i ukrajinska licenca).
3. Liječenje (ili protetiku) treba platiti sam porezni obveznik, a ne njegov poslodavac, na primjer.

Bitan! Odbitak možete dobiti ne samo za svoje plaćeno liječenje zuba, već i za liječenje bliskih srodnika. Samo u ovom slučaju, svi dokumenti o plaćanju moraju biti izdati ne za pacijenta, već za poreskog obveznika koji traži upravo ovaj odbitak.

Dakle, da biste dobili porezni odbitak za liječenje zuba, trebate slijediti određene upute:

• na početku kalendarske godine koja slijedi nakon godine liječenja, potrebno je prikupiti paket potrebnih dokumenata i predati ih lokalnoj poreskoj upravi (to se mora učiniti prije 30. aprila);
• sačekati da poreski organi pregledaju i ovjere dostavljenu dokumentaciju (u roku od 3 mjeseca) i donesu konačnu odluku o povraćaju sredstava ili o odbijanju takvog povraćaja;
• u roku od narednog kalendarskog mjeseca primiti novac za odbitak na račun naveden u prijavi.

Građani su u 2016. zakonski dobili mogućnost da olakšice od poreza na socijalno osiguranje dobijaju ne samo od IFTS-a u mjestu prebivališta, već i preko poslodavca. Ali postoji mehanizam za dobijanje. Zahtjev i dokumentacija za provjeru i dalje se moraju predati poreskoj upravi, a nakon pozitivne odluke tamo dobiti obavijest o pravu na primjenu socijalnog odbitka za određenog poreznog obveznika. Nadalje, ovo obavještenje treba prenijeti računovodstvu matičnog preduzeća zajedno sa ličnom izjavom u slobodnoj formi. A od mjeseca podnošenja prijave sav ovaj porez na dohodak neće biti zadržan od zaposlenog.

Da li građaninu na kraju kalendarske godine ostaje iznos odbitka? Za to će biti potrebno podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi, jer poslodavac nema zakonsko pravo na transfer. Dakle, teže je dobiti odbitak na poslu nego kroz porez.

Dokumenti za odbitak poreza za stomatološko liječenje

Pojasnimo dokumentarni paket koji će biti potreban poreskom obvezniku koji ima pravo na odbitak za stomatološko liječenje. Ovo:

• pasoš građanina koji sastavlja odbitak;
• izvod iz matične knjige rođenih i/ili vjenčanih, ako je član porodice liječio zube;
• deklaracija u obrascu 3-NDFL;
• potvrda sa mjesta rada poreskog obveznika (već u obrascu 2-NDFL);
• zahtjev za povraćaj poreza (prihoda), s naznakom detalja računa na koji treba prenijeti novac;
• ugovor (sa dodatnim ugovorima, ako ih ima) sa medicinskom ustanovom;
• kopiju dozvole za obavljanje medicinske djelatnosti;
• dokument o plaćanju za liječenje (ako je skupo, onda u potvrdu treba unijeti šifru 2);
• čekovi, računi i drugi dokumenti koji potvrđuju samu činjenicu plaćanja tretmana/protetike.

Bitan: neopozivo poslati poreznoj upravi samo kopije potrebnih dokumenata. Originals poreski inspektor mora pogledati samo u prisustvu podnosioca zahtjeva.

Uzgred, dokumenti se mogu predati IFTS-u ne samo lično, već i preko punomoćnika. Samo zastupnik mora imati punomoćje izdato od notara.

Ili čak možete poslati dokumente poštom. Preporučeno poštom sa obavještenjem. Istina, bolje je djelovati lično. Tada možete odmah saznati o svim učinjenim nedostacima, plus će ih biti moguće brzo popraviti.

Poreski odbitak za liječenje zuba za penzionere: karakteristike

Da li je moguće ostvariti poresku olakšicu za liječenje zuba za penzionere? I šta treba učiniti za ovo? Ovakva pitanja advokatima najčešće postavljaju osobe starije životne dobi.

Zaista, penzioner može dobiti ovaj socijalni odbitak, ali pod uslovom da radi i još uvijek plaća državi 13% poreza na dohodak od svojih prihoda. U ovom slučaju, postupak za ostvarivanje poreskog odbitka od penzionera je potpuno isti kao i za sve ostale poreske obveznike.

Ali kada penzioner ne radi, on nema pravo na odbitak lično. Uostalom, penzija ne podliježe porezu na dohodak.

Međutim, u ovoj situaciji postoji izlaz. Možete dogovoriti liječenje ili protetiku zuba starije osobe za njegovo radno dijete. Zakon to dozvoljava. Samo u svim uplatnim dokumentima (kao i u ugovoru zaključenom sa licenciranom stomatoloskom ustanovom) mora se pojaviti poreski obveznik, a ne njegov stariji roditelj.

Bitan: Jedina promjena koja je uticala na poreski odbitak za liječenje i protetiku zuba u 2016. godini je mogućnost podnošenja relevantnih dokumenata ne samo poreskoj upravi, već i poslodavcu poreskog obveznika. Sve ostale odredbe su ostale nepromijenjene. Uključujući maksimalan iznos od kojeg se takav odbitak može obračunati jednom godišnje. Ovo je 120.000 rubalja.

Međutim, ako uzmete potvrdu o skupom liječenju, možete dobiti odbitak za sav novac potrošen na stomatologe. Samo se treba malo "rvati" sa poreznicima. A kvalifikovani advokati pomoći će poreskom obvezniku da brzo i sigurno dobije takav spor.