Računovođe se vrlo često susreću sa potrebom izrade avansnih izvještaja za gotovinska obračuna sa zaposlenima. Ovaj dokument je neophodan za potvrdu utrošenog iznosa ili novčanih dokumenata izdatih zaposleniku ranije.

Uzmimo jednostavan primjer. Zaposlenik i izdao određeni iznos za kupovinu karte. Po povratku, ovu kartu predočava računovođi kako bi potvrdio koliko je novca zapravo potrošio. Tada računovođa na osnovu toga sačinjava prethodni izvještaj.

Moglo bi se navesti još mnogo primjera. To je nabavka materijala, robe (kancelarijski materijal, oprema za domaćinstvo i sl.), plaćanje, dnevnice, poštarina i još mnogo toga.

U ovom članku ćemo pogledati upute za korake za kreiranje prethodni izvještaj u 1C 8.3 i dati uzorak njegovog punjenja.

Izdavanje sredstava

Prije svega, zaposleniku se daje novac ili novčana dokumenta. Ovu operaciju možete izdati u 1C 8.3 putem novčanih dokumenata, odnosno novčanih dokumenata. Nalaze se u odeljku "Banka i blagajna".

Pored navedenih metoda, možete koristiti i zaduženje sa tekućeg računa, ali u našem primjeru ova opcija neće biti razmatrana, jer je ova vrsta operacije češća s gotovinom, a ne bankovnim transferom.

Ispod je primjer isplate gotovine odgovornoj osobi. Generiše knjiženja na računima Dt 71.01 - Kt 50.1. Računovodstveni račun je zamijenjen, ali se može promijeniti prilikom popunjavanja dokumenta.

Ovaj dokument se koristi i u slučajevima kada je došlo do prekoračenja izdatih sredstava. Jednostavno rečeno, zaposleniku je dato 1.000 rubalja, a uz dozvolu šefa potrošio je 1.500 rubalja. Razliku od 500 rubalja treba izdati u gotovini.

Izrada unapred izveštaja u 1C

Decor ovaj dokument gotovo isti u obje verzije 3.0 (8.3) i 2.0 (8.2), tako da je ovaj članak pogodan za sve.

Za izradu novog avansnog izvještaja potrebno je ući u meni "Banka i blagajna" i odabrati stavku "Unapredni izvještaji". U obrascu liste koji se otvori kliknite na dugme "Kreiraj".

Prvo morate odabrati zaposlenika za kojeg se izdaje dokument i odjel.

U prvoj kartici su navedeni dokumenti po kojima je zaposlenik primio ovaj novac. Valuta i iznos će biti automatski podešeni.

Pogledajmo na brzinu sadržaj preostalih kartica:

• Kartica "Roba" sadrži spisak robe i materijala koje je odgovorno lice kupilo. Prilikom određivanja računovodstvenih računa za ovu robu, generišu se knjiženja na prijemu.
• Treća kartica sadrži podatke o povratnoj ambalaži koju je zaposlenik dobio od dobavljača.
• Kartica "Plaćanje" sadrži podatke o iznosima koje su dobavljači platili za prethodno kupljenu robu, avansno plaćanje.
• Ostali troškovi su navedeni na kartici "Ostalo". U našem slučaju ćemo izvještavati na ovoj kartici.

Morate objaviti dokument prije štampanja. Štampana forma ovog dokumenta nalazi se u meniju „Štampanje“ – „Unapredni izveštaj (AO-1)“.

Kao što vidimo na štampanom obrascu i na dnu obrasca dokumenta, ovaj zaposlenik ima prekomjernu potrošnju.

To znači da je potrošio više Novac nego što mu je prvobitno dato. U našem primjeru, razlika od 100 rubalja će se odraziti na račun 71.01. Kao što je prethodno navedeno, razlika u iznosima mora biti vraćena zaposlenom pomoću dokumenta o isplati gotovine.

Pogledajte i video upute za popunjavanje unaprijed izvješća u 1C:

Prethodno izvješće je na prvi pogled tako poznat i jednostavan dokument, ali ipak, kada rade s njim, korisnici programa 1C: Računovodstvo 8, izdanje 3 često imaju razna pitanja. U našem novom članku ćemo pogledati gdje pronaći, kako popuniti ovaj dokument i kakve transakcije obavlja.

Dakle, počnimo s činjenicom da, u pravilu, prvo izdajemo novac odgovornoj osobi ili sa blagajne ili ga prenosimo sa tekućeg računa. Za ispravan i automatski rad programa, ovo se mora učiniti ispravno.
Podizanje gotovine(RKO) kreiramo sa vrstom operacije Izdavanje odgovornom licu:

Prilikom zaduženja sa tekućeg računa biramo i odgovarajuću vrstu operacije Prebacivanje na odgovorno lice:

Nakon što nam je knjigovođa doneo sve vrste dokumenata, potrebno je da sačinimo prethodni izveštaj. Ovaj dokument se nalazi u odjeljku Banka i blagajna:

Kreiramo novi izvještaj unaprijed. Popunjavamo organizaciju, odgovorno lice, prilikom knjiženja robe obavezno naznačiti skladište. Nakon popunjavanja detalja dokumenta, prelazimo na razmatranje svake kartice Avansnog izvještaja.
Prva hipoteka Napredak. Ovdje moramo navesti dokumente po kojima je novac izdat odgovornom licu i o kojima sastavljamo zapisnik. To može biti i gotovinsko poravnanje i otpis sa računa:

A pri odabiru dokumenata za avansno plaćanje bit će važno kako smo izdali ovo izdanje u programu. Budući da program automatski bira rashodne naloge ili otpise sa tekućeg računa samo za ovu osobu i odgovarajuću vrstu posla!

One. ako smo odabrali vrstu operacije drugi otpis, na primjer, i naznačili konto 71, onda smo naravno dobili ispravno knjiženje, ali program neće moći podići ove dokumente u avansnom izvještaju.
Sada idemo na bookmark. Roba. Ova kartica se popunjava ako je naš zaposlenik kupio neku robu, odmah je platio, a mi želimo da je uzmemo u obzir sa avansnim izvještajem bez korištenja računa 60. Istovremeno, ako je dobavljač iskazao PDV koji ćemo odbiti, onda ovdje , kada označite polje za potvrdu SF i popunite detalje računa, program će automatski generirati račun primljen tokom knjiženja:

Koja knjiženja dokument čini u ovom slučaju? Pogledaj kako je zanimljivo. Robu smo kreditirali na konto 41 zaobilazeći 60. Inače, ako je umjesto robe potrebno kapitalizirati materijal, potrebno je samo promijeniti knjigovodstveni račun u dokumentu, ili automatski popuniti računovodstvene račune, ispravno je održavati katalog berzi. Kako postaviti računovodstvene račune možete pronaći u našem članku Računi za računovodstvo stavki.

Bookmark Povratna ambalaža popunjen ako smo robu primili u kontejneru koji se mora vratiti dobavljaču. Ova situacija je izuzetno rijetka, pa predlažem da je ne razmatrate.
Ako želimo isporučiocu platiti putem avansnog izvještaja i istovremeno posebno izraditi dokument u programu Račun (akt, faktura) onda za ovo trebate koristiti bookmark Plaćanje. Ovdje je također važno ispravno popuniti detalje platnog dokumenta, dobavljača, ugovora. I ovdje više ne navodimo fakturu. To se ogleda u formiranju fakture.

U ovom slučaju, knjiženja dokumenata će biti kako slijedi:

One. još jednom obratite pažnju da je za jedan te isti tovarni list potrebno popuniti samo jednu karticu u avansnom izvještaju ILI Roba ILI Plaćanje. U suprotnom, iznosi knjiženja će se udvostručiti.
Pa, zadnja oznaka u prethodnom izvještaju je Ostalo. Ovdje se u pravilu odražavaju putni troškovi, troškovi karata, plaćanja za dobijanje neke vrste potvrda, poštarina. Ako, na primjer, trebamo odbiti PDV dodijeljen na karti, onda moramo izvršiti ovu operaciju na isti način kao što smo to učinili na kartici Roba. One. označite polje SF, popunite sve detalje računa i prilikom izrade avansnog izvještaja program će sve uraditi automatski: generirat će račun, dodijeliti i odbiti PDV:

U istom odeljku, za svaki trošak, važno je ispravno navesti troškovni račun na koji će se ti troškovi i svi podbrojevi odnositi:

U ovom slučaju, dokument čini sljedeća knjiženja:

Pogledajmo sada štampani oblik dokumenta. Po dugmetu Pečat dobijamo jedinstveni obrazac koji odražava iznos avansa koji je uplaćen zaposlenom, iznos utrošenog novca i dug prema odgovornom licu.

U našem slučaju smo izdavali novac na račun u dva iznosa: sa blagajne i sa tekućeg računa. Uposlenik nije prijavio cijeli iznos, pa nam je ostao dužan 9100. Naravno, bolje je provjeriti obračune sa odgovornim licima za SO na računu 71:

Dakle, moramo samo da izdamo povrat neiskorištenih sredstava na blagajnu. najpogodnije i brz način je kreiranje dokumenta Priliv novca na osnovu prethodnog izvještaja:

Sa ovim formiranjem dokumenta, program će sve učiniti sam: izabrat će prava vrsta poslovanja, odgovorno lice će nadomjestiti tačno iznos koji zaposlenik mora vratiti, pa čak i automatski popuniti sve detalje štampanog obrasca:

I na kraju, provjeravamo OSV na računu 71:

Sve je uredu. Sva obračuna sa računovođom su zatvorena.
To je sve što sam hteo da vam kažem o popunjavanju dokumenta Izvještaj unaprijed. Kao što vidite, ako pažljivo popunite sve detalje i parametre, sam program će vam pomoći da sve učinite kako treba.
Ako imate bilo kakvih pitanja, pišite nam. Hvala vam što ste sa nama.

U računovodstvenim poslovima. Njegova glavna svrha je da potvrdi iznos koji je odgovorno lice potrošilo.

Dvostrani jedinstveni obrazac br. AO-1 - po jedan obrazac za svaki pravno lice bilo koji oblik vlasništva. Izuzetak su samo državni službenici koji koriste poseban obrazac "0504049" od 2002. godine.

Obavezu izrade avansnog izvještaja snosi svaki zaposlenik koji je dobio sredstva za službeni put ili kupovinu bilo kakvog materijala ili dobara (npr. kancelarijskog materijala ili hrane).

Prethodni izvještaj putnika

Kako pravilno sastaviti predujam ako je zaposlenog poslala organizacija da obavi neki zadatak u drugom gradu?

Službeno putovanje je putovanje zaposlenog radi ispunjenja svog službene dužnosti izvan lokacije kompanije. Nikada nije bez troškova, koji podležu naknadi zaposlenom u skladu sa važećim zakonom.

Putni troškovi uključuju:

• Putujte tamo-amo, ali samo ako zaposleni ima karte.
• Najam stambenog prostora (potrebni su čekovi ili računi).
• Dodatni troškovi uključeni u dnevnicu.
• Telefonski razgovori, pošta, mjenjačnica, tranzitna i provizijska naknada, prtljažna karta i bilo koji drugi događaj bez kojeg se neće ostvariti glavna svrha putovanja.

Svi gore navedeni troškovi moraju biti dokumentovani. Ako govorimo o dnevnicima, onda je njihova veličina obično navedena u nalogu ili u poziciji na službenom putu koju izdaje svako preduzeće. Iznos se može razlikovati ovisno o tome gdje je zaposlenik otišao: unutar regije, na drugu temu Ruska Federacija ili u inostranstvu.

Zakonodavstvo ne utvrđuje maksimalnu dnevnicu, ali ako njihova vrijednost u zemlji prelazi 700 rubalja, a izvan nje - 2500 rubalja, tada moraju biti obveznici poreza na dohodak. Problemi s pravilnom sastavljanjem unaprijed izvještaja nakon povratka sa službenog puta ne bi se trebali pojaviti. Rok za dostavu dokumenta - ne više od tri dana od dana dolaska. Ako obračunski iznos nije potrošen u cijelosti, razlika se mora vratiti blagajniku putem dolaznog naloga za gotovinu, a ako je, naprotiv, došlo do prekoračenja, onda se radniku za sve nadoknađuje odlaznom gotovinom. red.

Koje su posljedice neispravno izvršenog avansnog izvještaja?

Zaposleni mora u roku od tri dana pravilno sastaviti, u protivnom ovaj iznos nadzorni organ može smatrati prihodom, na koji se obračunava porez na dohodak građana i premije osiguranja.

Usput, usvajanje nove verzije Zakona br. 290-FZ od 3. jula 2016. uvodi neka prilagođavanja, na primjer, ozbiljnu kaznu za pružanje nepravilne provjere. Planirano je i da se za plaćanje putnih troškova počne koristiti posebne bankovne kartice koje zadovoljavaju međunarodni standard Visa i MasterCard.

Opća pravila

Kako pravilno pripremiti prethodni izvještaj? Samo trebate slijediti svaku od sljedećih tačaka:

1. Izvještaj se mora sastaviti najkasnije tri radna dana od trenutka kada:

• istekao rok koji su zaposleni naveli u zahtjevu za izdavanje sredstava;
• zaposleni je otišao na posao ako je istekom roka za koji je novac izdat pao na odmor ili bolovanje;
• Radnik se vratio sa službenog puta.

2. Za izradu izvještaja koristiti jedinstveni obrazac br. AO-1 ili obrazac koji je usvojilo preduzeće.

3. Zaposlenik, zajedno sa računovođom koji zna kako pravilno sastavlja avansne izvještaje (primjer je jasno dostupan u korištenom programu), mora popuniti dokument.

4. Menadžer je odgovoran za odobravanje izvještajnog papira.

5. Uz svaki avansni dokument moraju biti priloženi čekovi, računi, karte i drugi papiri koji potvrđuju da je osoba zaista potrošila obračunska sredstva.

Ispunjavanje naloga

Kako pravilno pripremiti prethodni izvještaj?

Prvi ili prednji dio mora popuniti računovođa. Nemoguće je bez navođenja detalja dokumenta (broj i datum), podataka o preduzeću i odgovornim licima, iznosa avansa, zbirnih podataka: utrošenih sredstava i računovodstvenih računa, na osnovu kojih se može prosuditi kretanje i otpis. Osim toga, ovdje treba navesti prekomjernu potrošnju ili vraćeni neiskorišteni avans.

Drugi dio je potvrda o prijemu u kojoj se navodi da je avansni izvještaj prihvaćen na verifikaciju. Nakon popunjavanja, računovođa ga mora odsjeći i dati odgovornom zaposleniku.

Treći dio (pozadinska strana obrasca AO-1) mora se popuniti zbirno. Zadatak odgovornog radnika je da prikaže detalje i priloži svaki ispravno izvršeni račun za avans. Računovođa će morati popuniti iznos i račun, koji će odražavati potrošen novac.

Dokument moraju potpisati zaposleni, računovođa i glavni računovođa. Tek nakon toga to može odobriti šef.

Opravdano prekomjerno trošenje

Kako prijaviti prekoračenje po avansnom izvještaju? Prvo morate biti sigurni da je opravdano:

• trošenje sredstava iznad dodijeljenih je bilo potrebno za izvršenje zadatka u ime vlasti;
• zaposleni ima prateću dokumentaciju.

Ako barem jedan uslov nije ispunjen, tada se iznos novca ne vraća.

Procedura za kompenzaciju prekomjerne potrošnje na blagajni

U slučaju prekoračenja troškova, računovođa se suočava s pitanjem: unaprijed izvješće - kako ga ispravno sastaviti. Br. KO-2 se lako može naći na ogromnim prostranstvima Interneta. Detalji ovog dokumenta moraju biti naznačeni u izvještaju - red "Prekoračenje po nalogu".

Rok za naknadu prekomjerno utrošenih sredstava od strane zaposlenog nije zakonom utvrđen. Stoga, ako računovođa nije odmah naznačio informaciju o nalogu za izdatke u avansnom izvještaju, to neće povlačiti nikakve kazne.

Uslovi za naknadu prekoračenja na platnoj kartici

Trenutno skoro sve organizacije prelaze na zaposlene plate on bankovna kartica. Da li je moguće na isti način radniku vratiti prekoračeni iznos po avansnom izvještaju?

Zakonodavstvo nema jasan odgovor. Sam dokument pretpostavlja samo jedan oblik nadoknade prekomjerno potrošenog obračunskog iznosa - gotovinu.

Centralna banka Rusije dijeli isto mišljenje 2006. godine u svom pismu broj 36-3/2408. Istovremeno, u njegovom dopisu, ali od 24. decembra 2008. godine broj 14-27/513, nalazi se podatak da li pitanje da li je moguće koristiti bankovnu karticu za obračun obračunatog iznosa nije u nadležnosti Centralnog Banka. To mrežno preduzeće bi u ovom slučaju trebalo samostalno da se bavi svojim problemima. A kako kontrolna agencija nema nepotrebnih pitanja, preporučuje se korištenje kase.

Kako nadoknaditi lični novac zaposlenog?

Zaposlenik organizacije može i sam otići da kupi potrebnu robu (radove, usluge) o svom trošku. U tom slučaju nije potrebno popunjavati prethodni izvještaj. Kako pravilno izvršiti gore navedene korake?

Biće sasvim dovoljno podnijeti zahtjev i potvrditi kupovinu čekova, faktura, obrazaca stroge odgovornosti, putnih isprava itd.).

Izrada unapred izveštaja u 1C

Svaki računovođa bi trebao biti upoznat s takvim dokumentom kao što je izvještaj o troškovima. Kako urediti u 1C? Lokacija dokumenta u programu je odjeljak "Banka i blagajna".

U kreiranom prozoru prvo morate navesti podatke o organizaciji i odgovornim osobama. Dugme "Dodaj" će učiniti dostupnom tabelu u kojoj trebate prikazati sve podatke o izdatim sredstvima.

Postoje tri vrste avansa:

• Pri tome se uzimaju u obzir avionske i željezničke karte, vaučeri, poštanske marke itd.
• Cash. Glavna svrha dokumenta je otpisivanje gotovinskog iznosa.
• Tekući račun. Dokument je neophodan kako bi se uzeo u obzir otpis negotovinskog iznosa sa tekućeg računa preduzeća.

Da biste generirali informacije o izdavanju gotovine, morate započeti kreiranjem novog izlaznog naloga za gotovinu. Nakon popunjavanja, dokument treba odštampati i predati odgovornom licu, tako da potonji popuni red o prijemu sredstava i potpiše. Tek tada možete sačuvati i objaviti dokument.

U tabelarnom dijelu izlaznog novčanog naloga treba navesti podatke o robi i materijalu koje je odgovorno lice kupilo. Ukoliko je kupovina robe bila praćena izdavanjem računa, tada je potrebno staviti SF zastavicu, odabrati Dobavljača i popuniti njegove podatke.

U odeljku „Povratna ambalaža“ potrebno je uneti podatke o ambalaži koju Dobavljač čeka nazad.

U odeljku „Plaćanje“ fiksiraju se iznosi plaćeni dobavljaču za prethodno kupljenu robu. Izdati avans se ogleda u knjiženju D 60.02 K 71.01.

Kartica „Ostalo“ je dizajnirana za obračun ostalih troškova odgovornog lica (službeni put, putni troškovi, troškovi goriva itd.).

U privrednim aktivnostima organizacije, priprema unapred izveštaja je jedna od najčešćih radnji računovođe. Većina plaćanja u gotovini se obrađuju prethodni izvještaji : ovo i putne troškove, te razne kućne kupovine.

Prema izvještaju, zaposleniku organizacije se daje gotovina na blagajni (ili novčani dokumenti, na primjer, avionske karte). To je dokumentovano računom za gotovinu ili dokumentom "Izdavanje novčanih dokumenata".

Nakon izvršenih troškova, zaposleni se javlja, dostavljajući računovodstvu dokumente koji potvrđuju nastale troškove i popunjava avansni izvještaj za konačna obračuna.

Razmotrite redoslijed unosa dokumenta " Izvještaj unaprijed" Na primjer 1C Računovodstvo 8.2 izdanje 3.0.

Ako koristite program 1C Accounting Enterprise izdanje 2.0, onda je u redu - dokument "Napredni izvještaj" u ovim izdanjima je gotovo identičan. Postoji određena razlika u, ali dokument možete pronaći u meniju programa.

Listu dokumenata "Unapredni izvještaji" možete otvoriti u računovodstvenom dijelu "Banka i blagajna", pododjeljku "Blagajna" u navigacijskoj ploči, stavci "Unapredni izvještaji".

Pritisnite dugme "Kreiraj" da uđete novi dokument.
U zaglavlju (gornjem dijelu) dokumenta morate navesti glavne detalje:

• organizacija (ako je podrazumevana organizacija navedena u ličnim postavkama korisnika, ona se automatski bira prilikom unosa novih dokumenata);
• skladište u kojem je kupljeno odgovorno lice materijalne vrijednosti;
• fizičko lice - zaposleni u organizaciji koji je odgovoran za sredstva koja su mu izdata po izvještaju (ovaj rekvizit je potrebno popuniti).

Obrazac dokumenta "Unapredni izvještaj" ima pet kartica.

Na kartici „Avansi“ odabire se dokument na koji su izdata obračunska sredstva. Postoje tri vrste dokumenata koje možete izabrati:

• izdavanje novčanih dokumenata;
• račun za gotovinski nalog;
• otpis sa tekućeg računa.

Ako su odgovornom licu izdata sredstva, tada je potrebno odabrati dokument koji odražava problem.

Na listi dokumenata koja se otvori odaberite već kreirani dokument ili kreirajte novi dokument.

Prilikom unosa izlaznog naloga za gotovinu iz dokumenta „Avans izvještaj“, u RKO se automatski zamjenjuje vrsta operacije „Izdavanje odgovornom licu“, primatelj je odgovorno lice odabrano u izvještaju o troškovima, te obračunskom računu. Nama ostaje da odaberemo stavku novčanog toka i naznačimo iznos avansa.

Nakon knjiženja dokumenta, označite ga, a u tabelarni dio „Avansi“ dokumenta „Izvještaj avansa“ automatski će se upisati iznos i valuta izdatog avansa.

Akontacija je iskorištena za kupovinu kancelarijskog materijala. Njihova kupovina mora se odraziti na kartici "Roba". Na ovoj kartici unosite podatke o kupljenoj robi i materijalu.

Na kartici „Kontejner“ popunjavaju se podaci o povratnoj ambalaži koju je odgovorna osoba primila od dobavljača (na primjer, boce za vodu za piće).

Kartica „Plaćanje“ sadrži informacije o novčanim iznosima plaćenim dobavljačima za kupljene dragocjenosti ili datim unaprijed za buduću isporuku.

Kartica "Ostalo" dizajnirana je za prikaz informacija o putnim troškovima. To mogu biti dnevnice, karte, troškovi benzina. Na njemu se upisuje naziv, broj, datum dokumenta (ili troška), iznos troška.

Robe, usluge i ostali troškovi biraju se iz imenika "". Relevantni tabelarni dijelovi dokumenta sadrže detalje „Račun računa“ i „Račun PDV-a“, koji se automatski popunjavaju ako su računi obračuna stavki konfigurisani u sistemu (članak o tome kako ih postaviti -).

Ako je uz izveštaj o trošku priložena faktura, potrebno je da označite polje „SF dostavljeno“, naznačite datum i broj računa u odgovarajućim detaljima linije, a prilikom izrade avansnog izveštaja sistem će automatski generiše dokument „Primljen račun“. Isti mehanizam za generisanje primljene fakture je takođe obezbeđen na kartici Roba.

Nakon objavljivanja, dokument će generirati objave:

Iz dokumenta možete generirati i odštampati obrazac AO-1 "Napredni izvještaj":

Tako u programu 1C računovodstvo 8.2 uveden izvještaji o troškovima.

Video lekcija:

Izvještaj o troškovima je jedan od dokumenata koji je upućeni radnik dužan da dostavi poslodavcu u roku od tri radna dana po povratku sa službenog puta. Prethodni izvještaj se sastavlja u jednom primjerku. Dio avansnog izvještaja popunjava lično upućeni radnik, a dio knjigovođa.

Avansi se koriste za obračun sredstava izdatih odgovornim licima za administrativne i poslovne troškove. Avansni izvještaj je dokument kojim zaposleni izvješćuje o utrošenim iznosima.

Sastavljaju ga u jednom primerku odgovorno lice i zaposleni u računovodstvu prema jedinstvenom obrascu br. AO-1 „Unapredni izveštaj”, odobrenom Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 1. avgusta 2001. br. 55. Prethodni izvještaj se može sastaviti i na papiru i na mašinskom mediju.

U kom obliku ćete popuniti prethodni izvještaj, možete sami odlučiti. Takvu odluku odobrava rukovodilac naloga računovodstvenoj politici. To može biti:

• jedinstveni obrazac broj AO-1;
• samorazvijeni obrazac - pod uslovom da sadrži sve potrebne detalje predviđene dijelom 2. člana 9. Zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ.

Pravila za izdavanje avansnog izvještaja

Avansni izvještaj djelimično popunjava odgovorno lice. Na poleđini obrasca odgovorno lice upisuje spisak dokumenata koji potvrđuju nastale troškove (putna potvrda, računi, transportne isprave, čekovi KKM-a, računi o prodaji i druga prateća dokumentacija), kao i iznos troškova za njih (kolone 1 - 6). Dokumente priložene avansnom izvještaju odgovorno lice mora numerisati onim redom kojim su evidentirani u izvještaju.

Na prednjoj strani prethodnog izvještaja navedite:

• naziv organizacije (pun naziv preduzetnika);
• podjela;
• prezime i inicijale zaposlenog, njegovo radno mjesto;
• svrha avansa su putni troškovi.

Ustupljena osoba popunjava poleđinu izvještaja unaprijed. On mora navesti spisak dokumenata koji potvrđuju troškove, datume njihovog izdavanja, brojeve, vrstu (ček, račun, itd.) i potrošeni iznos. Dokumente priložene avansnom izvještaju odgovorno lice numeriše redom kojim su evidentirani u izvještaju.

U avansnom izvještaju zaposlenik iskazuje iznose utrošene u vezi sa službenim putovanjem, tako da će računovodstvo obračunati akontaciju izdatu prije službenog puta (tačka 4.4. Pravilnika o postupku obavljanja gotovinskog prometa novčanica i kovanog novca Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije, odobren od strane Banke Rusije 12.10.2011. br. 373-P).

Računovodstvo, zauzvrat, provjerava ciljano trošenje sredstava, dostupnost prateće dokumentacije koja potvrđuje nastale troškove, ispravnost njihove registracije i obračuna iznosa, a također na poleđini obrasca navodi iznos troškova prihvaćenih za računovodstvo (kolone 7-8), i računi (podračuni), koji se zadužuju za ove iznose (kolona 9).

Detalji vezani za strana valuta(red 1a prednje strane obrasca i kolone 6 i 8 na poleđini obrasca), popunjavaju se samo ako su odgovornom licu izdata novčana sredstva u stranoj valuti.

Ako prihvatite PDV koji se odbija od putnih troškova, u avansnom izvještaju odrazite ne samo ukupnu cijenu karte, već i iznos ulaznog PDV-a. To mora biti naznačeno u obrascu za strogo izvještavanje. Ako iznos poreza nije raspoređen u obrascu, PDV se ne može odbiti (tačka 7, član 171, tačka 1, član 172 Poreskog zakonika). Tipovi BSO koji potvrđuju plaćanje karte su navedeni u naredbama Ministarstva saobraćaja od 8. novembra 2006. godine broj 134 od 21. avgusta 2012. godine broj 322. To su sljedeći obrasci:

• itinerer/priznanica elektronske putničke karte i priznanice za prtljag (izvod iz automatizovanog informacionog sistema za izdavanje vazdušnog prevoza);
• kontrolni kupon elektronske putne isprave (karte) (izvod iz automatizovanog sistema za upravljanje prevozom putnika u železničkom saobraćaju).

Budite oprezni: mnoge pošiljke podliježu PDV-u po stopi od 0 posto. Konkretno, nulta stopa PDV-a primjenjuje se na bilo koji međunarodni prijevoz (potklauzula 4, klauzula 1, član 164 Poreskog zakonika), domaće letove za Krim (potklauzula 4.1, klauzula 1, član 164 Poreskog zakona) i prijevoz putnika i prtljag železnicom (tačka 4.1, tačka 1, član 164 Poreskog zakona). 9.2 i 9.3, stav 1, član 164 Poreskog zakona).

Na osnovu rezultata popunjavanja i obrade troškovnika otkriva se rezultat međusobnih obračuna: stanje neiskorištenog avansa ili prekoračenje na izvještaju o troškovima.

Menadžer odobrava. Ovjereni avansni izvještaj odobrava rukovodilac ili za to ovlašteno lice, ako upućeni zaposleni ima pismeni izvještaj o obavljenom poslu na službenom putu, usaglašen sa rukovodiocem strukturne jedinice poslodavca.

Aneksi prethodnom izvještaju

U skladu sa procedurom za izdavanje dokumenata u vezi sa upućivanjem radnika, uz avansni izvještaj se kao prateća dokumenta mogu priložiti:

• putna potvrda, izdata na obrascu br. T-10, odobrena Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 05.01.2004. br. 1;
• dokumenti o zakupu stambenih prostorija;
• o stvarnim putnim troškovima (uključujući premiju osiguranja za obavezno lično osiguranje putnika u prevozu, plaćanje usluga za izdavanje putnih isprava i obezbeđivanje posteljine u vozovima);
• ostali putni troškovi.

Odobrenje prethodnog izvještaja

Datum priznavanja putnih troškova je datum odobrenja avansnog izvještaja (podtačka 5, tačka 7, član 272 Poreskog zakona Ruske Federacije). Putni troškovi se odnose na druge troškove u vezi sa proizvodnjom i prodajom (podtačka 12, tačka 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Računovodstvo putnih troškova pruža se u 1C i različitim računovodstvenim sistemima.

Ako je prethodni izvještaj izdat u suprotnosti sa

Sastavljanje avansnog izvještaja u suprotnosti sa zahtjevima utvrđenim zakonom, kao i nepostojanje potrebnih priloga uz prethodni izvještaj (ili njihovo nepravilno izvršenje) povlači neusklađenost avansnog izvještaja sa zahtjevima zakonodavstva Ruska Federacija. Shodno tome, iznos rashoda naveden u avansnom izvještaju ne može se uključiti u rashode za potrebe oporezivanja dobiti, jer ne posjeduje odgovarajuće dokumentovane dokaze.