Ne vždy je vhodné platit bankovním převodem, zvláště pokud jste soukromý podnikatel nebo zakladatel malé LLC. Platba v hotovosti je choulostivá záležitost. Připomeňme, že v polovině loňského roku zákonodárce stanovil řadu nových omezení pro takové výpočty. Pojďme přijít na to, co je co a jak jednat, abychom nechtěně neporušili zákon.

Normativní základ

Postup pro peněžní vypořádání v Rusku upravuje centrální banka. V roce 2013 tato organizace zveřejnila směrnici „O hotovostních platbách“, která vstoupila v platnost 1. července 2014. Tento akt se skládá ze sedmi bodů.

Ihned je třeba poznamenat, že ustanovení směrnice se vztahují pouze na právnické osoby a fyzické osoby podnikatele. Nevztahují se na žádné hotovostní transakce mezi běžnými občany. Kromě toho tato pravidla neplatí v dalších třech případech:

• pro jakékoli vypořádání s účastí centrální banky;
• při provádění bankovních operací;
• při celních platbách.

Pokyn centrální banky obsahuje dvě kategorie omezení při platbách v hotovosti pro jednotlivé podnikatele a společnosti LLC: podle účelu a podle částky.

Cílová omezení

Organizace a jednotliví podnikatelé mohou utrácet peníze z pokladny pouze pro následující účely:

• platit mzdy a sociální příspěvky (upravené zákoníkem práce);
• vydávání peněz zaměstnancům na účet (například za jednorázové platby za služby pracovníků);
• výplata pojistného plnění občanům, kteří uzavřeli příslušnou dohodu a zaplatili pojistné v hotovosti;
• výdaje na případné osobní potřeby podnikatele, které přímo nesouvisejí s jeho obchodní činností;
• platba za zboží, služby, práce provedené zhotoviteli (s výjimkou nákupu cenných papírů, které nelze zaplatit v hotovosti „z pokladny“);
• moneyback – vrácení finančních prostředků za zboží neadekvátní kvality, neprovedenou práci a neposkytnuté (nebo nekvalitně poskytnuté) služby;
• vydávání peněz během transakcí bankovním platebním agentem (v souladu s Federální zákon„O národním platebním systému“).

Upozornění: omezení se nevztahují na úvěrové (včetně mikrofinančních) organizací. Mají právo utratit hotovost z pokladny za jakýmkoli účelem.

Ve směrnici zákonodárce zavedl další důležité pravidlo. Nyní fyzická osoba podnikatel a právnická osoba. Osoby pro některé „hotovostní“ platby mohou použít pouze peníze, které byly vloženy do pokladny po výběru z bankovního účtu. Takové výpočty zahrnují:

• platby za vydání nebo splacení půjček (nebo úroků z půjček);
• o vnitroorganizačních činnostech;
• za provozování hazardních her.

Co to v praxi znamená? Řekněme, že jste potřebovali poskytnout půjčku jednomu ze svých zaměstnanců. Nemůžete jen tak vytáhnout peníze z pokladny a dát je zaměstnanci – budete muset jet okružní cestou. Hotovostní výnosy budou muset být uloženy v bance a poté bude částka půjčky přijata v hotovosti (šekem) ze stejné banky. Teprve poté může být přijatá částka poskytnuta zaměstnanci. Některé procento přirozeně „půjde“ bance jako provize. Dlouhé, nevýhodné a nerentabilní – tedy docela ve stylu centrální banky.

Limitní množství vypořádání

Maximální výše platby v hotovosti se nezměnila. Nyní, stejně jako před rokem 2014, je omezena na 100 tisíc rublů v rámci jedné smlouvy. Nová směrnice centrální banky však obsahuje důležité vyjasnění: toto omezení z hlediska výše je nyní relevantní nejen po dobu platnosti smlouvy, ale i po skončení platnosti této smlouvy.

Představme si, že smlouva jasně definuje dobu její platnosti. Toto období úspěšně vypršelo, ale kupující má stále nedoplatek. splatné účty. Pokud bylo dříve možné zaplatit v plné výši okamžitě (bez ohledu na částku), nyní to lze provést pouze v případě, že částka nepřesahuje 100 tisíc rublů. V opačném případě budete muset „rozdělit“ platby v rámci několika smluv.

Je nutné zmínit ještě několik důležitých konkrétních bodů.

Existuje ještě jedna nuance, kterou stojí za to zdůraznit samostatně. Limit částky se vztahuje pouze na smlouvy, kde jsou obě strany právnické osoby nebo fyzické osoby podnikatelé. Pokud je jedna strana podnikatel nebo LLC a druhá je běžný občan (fyzická osoba), omezení se neuplatní.

Vraťme se k příkladu nájemní smlouvy. Pokud jste si pronajali prostory pro vaši kancelář od organizace, můžete platit v hotovosti, pouze pokud celková částka pronájmu nepřesahuje 100 tisíc rublů. Pokud je pronajímatelem fyzická osoba, pak může být částka libovolná. Zákon umožňuje zaplatit mu v hotovosti minimálně sto, minimálně dvě stě tisíc. Mimochodem, platba je možná nejen v ruštině, ale v cizí měně.

"Hotovost" a individuální podnikatel

Nejčastěji jsou to podnikatelé, kteří musí platit v hotovosti. Zjistili jsme, jaká omezení existují při platbě v hotovosti pro jednotlivé podnikatele a LLC, a nyní shrňme výsledky a vytvořte si úplný obrázek.

1. Podnikatelé mohou provádět hotovostní platby jak s občany, tak i právnické osoby a s dalšími jednotlivými podnikateli. Současně by v dohodách se společnostmi a jednotlivými podnikateli neměli podnikatelé překročit značku 100 tisíc rublů na dohodu.
2. Pokud jste individuální podnikatel, pak vám zákon dává právo platit clo bez omezení, vystavovat mzdu nebo peníze svým zaměstnancům na účet. Hotovostní platby od veřejnosti lze samozřejmě přijímat i bez zohlednění jakýchkoli limitů.
3. Protože individuální podnikatel je jednotlivec. osobu, veškeré její výtěžky (včetně hotovosti) se automaticky stávají osobními Peníze. Individuální podnikatel může s těmito prostředky nakládat dle vlastního uvážení. Účel jejich použití nemusí nutně souviset s obchodní činností a obchodními potřebami.

Výtěžek není potřeba předávat bance předem. Mimochodem, pokud individuální podnikatel provádí platby do 100 tisíc na smlouvu, nemusíte si vůbec zakládat bankovní účet.

Pokuta za nedodržení omezení

Překročení maximální výše 100 tisíc rublů v hotovosti v rámci jedné smlouvy je administrativně postižitelné. Za porušení postupu při práci s hotovostí se uděluje pokuta v souladu s řádem správních deliktů. Tato pokuta je uložena jak celé společnosti jako celku, tak zejména konkrétnímu úředníkovi (odpovědnému zaměstnanci).

• výše pokuty uložené organizaci je 40–50 tisíc rublů;
• Od odpovědného zaměstnance se vybírá částka 4–5 tisíc rublů.

V tomto případě je individuální podnikatel klasifikován jako odpovědný zaměstnanec.

Organizace může nést odpovědnost pouze do dvou měsíců ode dne porušení. Mimochodem, v některých případech nese odpovědnost nejen společnost (nebo jednotlivec) provádějící nezákonnou hotovostní platbu, ale také právnická osoba. osoba, která přijímá peníze. Zákon jasně neupravuje postup při rozdělování odpovědnosti, rozhodnutí tak závisí výhradně na soudu.

jaký je výsledek?

Při platbě v hotovosti tedy musí podnikatel nebo vedoucí společnosti:

• zajistit, aby celková částka podle smlouvy (a případných dalších dohod) nepřesáhla 100 tisíc rublů;
• pamatovat na to, že při platbách jednotlivcům se omezení částky neuplatňují;
• vědět, ve kterých konkrétních případech jsou obecně povoleny platby v hotovosti.

Vezměte také v úvahu ty ne zcela zřejmé nuance, které jsou uvedeny ve výše uvedených seznamech. Souhlasíte, bude škoda dostat pokutu za triviální porušení při platbách v hotovosti.

V občanském právu Ruská Federace pokud dva druhy plateb mezi partnery: bezhotovostně a hotovostně. Druhý typ navíc podléhá poměrně přísné kontrole ze strany státu. Tuto kontrolu vykonává Centrální banka Ruské federace (CBRF). prostřednictvím komerčních bank.

V tomto případě se bavíme pouze o vyrovnání mezi firmami a jednotlivými podnikateli. Pohyb hotovosti mezi občany, kteří nemají žádné právní postavení, není omezen předpisy.

Definice

Finanční legislativa již v loňském roce iniciovala stanovení limitu na výši hotovosti, kterou mohou jednotlivci platit jak mezi sebou, tak s organizacemi a jednotlivými podnikateli.

Státní duma o tom ale zatím neuvažovala, takže v roce 2018 zatím pro tuto kategorii žádná omezení nejsou.

Všechny právnické osoby jsou při své činnosti povinny dodržovat ustanovení směrnice Centrální banky Ruské federace č. 3073-U. Tedy normy této směrnice platí pro partnerství:

• mezi společnostmi;
• mezi společností a individuálním podnikatelem;
• mezi jednotlivými podnikateli.

Pokud společnost nebo fyzická osoba podnikatel uzavřela smlouvu s fyzickou osobou. osoba, pak se na takové případy nevztahuje Směrnice Centrální banky Ruské federace.

Maximum

Maximální částka, kterou mohou právnické osoby převést v hotovosti, by neměla přesáhnout 100 000 rublů. Navíc toto maximum platí pro vysílací i přijímací stranu.

Je pravda, že pokud banka zjistí přestupek, bude potrestána pouze strana přijímající hotovost. Ačkoli existuje arbitrážní praxe naznačující, že se daňovým úřadům podařilo pohnat obě protistrany k odpovědnosti. Limit platí také pro cizí měna, jejíž výše je stanovena oficiálním směnným kurzem.

Upozorňujeme, že toto omezení je určeno jednou dohodou. Pokud například společnost uzavřela několik smluv s jednou protistranou, může za každou smlouvu zaplatit v hotovosti až sto tisíc rublů.

V čem na typu smlouvy nezáleží. Nezáleží ani na době uzavření, tzn. limit se stanoví na celou dobu jeho platnosti, i když přesahuje kalendářní rok. Různé sankce vyplývající ze smlouvy nemůžete platit v hotovosti, pokud již bylo dosaženo stanoveného maxima.

Minimální

Pro hotovostní platby mezi právnickými osobami nejsou stanoveny žádné minimální limity. Každá organizace samostatně činí takové rozhodnutí na základě podmínek transakce a ekonomické proveditelnosti.

Limitní množství Při platbě v hotovosti se nepočítá, pokud právnická osoba:

• spolupracuje s Centrální bankou Ruské federace;
• platí daně, příspěvky na sociální zabezpečení nebo cla;
• splácí bankovní úvěr.

Organizace nemohou samostatně disponovat přijatými peněžními výnosy. Předmětná směrnice č. 3073-U obsahuje přímý zákaz utrácet peníze z pokladny podniku, které byly přijaty jako platba za zboží (práce nebo služby) nebo ve formě pojistného plnění. To znamená, že společnost nemůže použít svou hotovost ihned poté, co dorazí na pokladnu.

K tomu je musí nejprve převést na svůj bankovní účet a poté je vybrat zpět do pokladny. V tomto případě musí právnická osoba informovat banku, na jaké účely budou finanční prostředky vynaloženy, a případně poskytnout balíček podpůrných dokumentů. Výjimky z tohoto požadavku jsou následující situace:

• výplata mezd nebo sociálních dávek, například nemocenská;
• placení faktur za zboží (práce, služby) nezbytné k výkonu hlavní činnosti právnické osoby;
• vydávání částek zaměstnancům společnosti na základě předběžných zpráv;
• pokud je legální osoba je samostatným podnikatelem, pak si může částku z pokladny vybrat pro své účely, i když nesouvisejí s podnikatelskou činností;
• jiné situace stanovené směrnicí centrální banky.

Mimochodem, pokud je společnost úvěrovou institucí, pak může utrácet hotovost z pokladny bez omezení.

Některé společnosti, které mají významný podíl plateb prováděných v hotovosti, se o to snaží různé způsoby obejít stotisícovou hranici. Například uzavřít dodatečné smlouvy ke smlouvě a převádět peníze v rámci těchto smluv.

Banky, které kontrolují zákonnost hotovostních plateb, takové transakce nejprve kontrolují. Po zjištění překročení maximálního prahu pro všechny další dohody v rámci jedné smlouvy pokutují firmy.

Někdy partneři uzavřou ne jednu dohodu, ale několik stejného typu. V takové situaci musíte být velmi opatrní, protože... inspektoři mohou rozhodnout, že jde o způsob, jak se vyhnout bezhotovostním platbám. Smlouvy se od sebe ještě musí lišit výší, předmětem smlouvy a lhůtou pro splnění závazků.

Většina efektivním způsobem je provádět jednorázové dodávky, bez formalizace smluvních závazků, protože v tomto případě se limit počítá pro každou fakturu.

Maximální limit při platbě v hotovosti neplatí v následujících situacích:

• společnost poskytuje zaměstnancům mzdy, dočasné invalidní důchody a jiné podobné platby;
• společnost provádí vypořádání s občany;
• společnost vydá hotovost svému zaměstnanci na pracovní cestě nebo na základě zálohové zprávy.

V posledně uvedené situaci si musíte pamatovat, že více než sto tisíc rublů lze vydat proti zprávě pouze v případě, že je zaměstnanec nepoužije k platbě za zboží, práci nebo služby na základě smluv, které uzavřel jménem společnosti. společnost na základě plné moci.

Jak vidíte, omezení hotovostních plateb jsou poměrně přísná. Banky je bedlivě sledují, požadují od firem spoustu další dokumentace, která by přímo či nepřímo potvrzovala účelovost utrácení peněz.

Zde je nutné připomenout, že sankce za překročení maximální částky jsou poměrně značné. Strana transakce, která obdržela finanční prostředky, podléhá správní odpovědnosti.

Pokuta pro společnost je stanovena na až 50 000 rublů. Šéfovi společnosti, který se takového porušení dopustil, navíc může být uložena pokuta. Jeho velikost je omezena na pět tisíc rublů.

Promlčecí lhůta pro porušení hotovosti je 2 měsíce, tj. Zjistí-li banka porušení po uplynutí této lhůty, společnost nepodléhá správní odpovědnosti.

Vlastní kontrolní procedura je svěřena komerčním bankám, které jsou pověřeny funkcemi vyžádání dodatečných informací o transakcích. Banka samozřejmě není oficiálně kontrolním orgánem a společnost může odmítnout splnit její požadavky. V takové situaci se však ocitne bez bankovních služeb, a tudíž nebude moci vykonávat svou činnost.

Banky přistupují ke kontrole hotovostních plateb zodpovědně, protože je naopak kontroluje Centrální banka Ruské federace, která je může zbavit licence.

Podléhají zvláštní kontrole jednotliví podnikatelé. V neposlední řadě díky tomu, že mohou bez omezení vybírat hotovost z pokladny.

Otázka se přirozeně nabízí: Proč je nutná tak přísná kontrola peněžních toků?

Oficiální stanovisko státu zastoupeného centrální bankou říká, že taková kontrola je nezbytná pro boj s korupčními schématy a bezohlednými osobami zapojenými do vyplácení nelegálně získaných finančních prostředků. To platí zejména nyní, kdy teroristická aktivita zesílila.

Nezapomínejte však na finanční složku. Vklad hotovosti z firemní pokladny na bankovní účet, stejně jako naopak převod peněz z běžného účtu do pokladny, není pro firmy bezplatná služba. Zejména pro minulé roky procento provize za přijímání a vydávání hotovosti se zvýšilo.

Tisková zpráva týkající se omezení hotovostních plateb v Rusku je uvedena níže.

Hotovostní platby- jedna z forem finančního vypořádání, aktivně využívaná k obsluze nákladů a zisků (příjmů) obyvatel.

Hotovostní platby- typ zúčtovacích transakcí zahrnujících hotovost. Transakce se provádějí převodem peněžních prostředků (mincí, bankovek) od jedné osoby k druhé jako plnění závazku.

Hotovostní platby- platba v hotovosti za služby nebo zboží ihned po jejich předání (prodeji) nebo poskytnutí dokladů k jejich převzetí.

Hotovostní platby: podstata, vlastnosti organizace

V podnikatelské praxi může hotovostní transakce provádět každá firma (individuální podnikatel, soukromý podnikatel). Tento typ platby je oblíbený zejména mezi podnikatelskými subjekty, které se zabývají obchodem a propagují své služby.

Společnosti, které provádějí jiné druhy práce (např zemědělství, konstrukce, výroba a tak dále), také pravidelně provádějí hotovostní platby. Například výplata mezd, zajištění finančních prostředků na cestovné, nákup zboží a materiálu – tyto a mnohé další výdaje se týkají hotovostních plateb.

Existuje názor, že jednou ze stran takových transakcí by měla být fyzická osoba. Ale to není pravda. Hotovostní platby lze provádět mezi různými společnostmi (včetně soukromých podniků). Hlavním požadavkem je v tomto případě povinná platba v hotovosti. V některých případech je povoleno použití platební karty. Bezhotovostní platby jsou zase zakázány (například stejné transakce platebním příkazem).

Hotovostní platby jsou platby v hotovosti za prodané předměty (služby, zboží), jakož i za transakce, které nesouvisejí s prodejem zboží (služby, práce) nebo majetku. Jako subjekty mohou vystupovat podnikatelé (firmy) a fyzické osoby. Obecně lze říci, že hotovostní platby jsou jakékoli platby, při kterých se používají mince nebo bankovky.

Při provádění hotovostních plateb se zákazníky za zboží nebo spotřebitele se nevyhnutelně provádějí zúčtovací transakce. Tyto transakce představují přijetí od jiné osoby (kupujícího) hotovosti, žetonů, platebních šeků a dalších platebních nástrojů za neposkytnutou službu nebo vrácené produkty. V případě použití bankovní karta je vystaven zvláštní dokument, který znamená bezhotovostní platbu bankou nebo v případě odmítnutí poskytnuté služby (vrácení produktů) papírování pro převod peněz do banky kupujícího.

Podle zákonů Ruské federace jsou všechny podnikatelské subjekty povinny provádět vypořádací transakce v jakékoli formě (hotovostní nebo bezhotovostní) a provádět vypořádací transakce s přihlédnutím k plnému množství zboží prostřednictvím speciálních registrátorů. Ten musí být registrován a mít všechny potřebné dokumenty.

V procesu zúčtování se zákazníky za poskytnuté služby nebo prodané zboží musí podnikatelské subjekty umožnit účastníkům transakce provádět platby elektronicky. V tomto případě je vhodné poskytnout na výběr alespoň tři různé systémy.

Registrátor zúčtovacích transakcí (pokladna) - speciální zařízení(technický komplex, zařízení), které implementuje fiskální funkce a zajišťuje efektivní evidenci zúčtovacích transakcí při prodeji zboží (poskytování služeb), transakcích za nákup a prodej bankovek jiných zemí, evidenci zboží a podobně.

vkladní knížka- vázanou brožuru, která byla zaregistrována u příslušných úřadů (finanční úřad) a obsahuje potřebné potvrzení o platbě. Dalším „účastníkem“ hotovostních plateb je pokladna, což je místo (kancelář, provozovna), kde dochází k předávání cenností, peněz a pokladních dokladů.

Hotovostní platby: vlastnosti, zákazy

Složitost a nedokonalost daňové legislativy často vyvolává mnoho otázek, z nichž většina se týká přijímání hotovosti:

1. Provádění hotovostních plateb s jednotlivec . Téměř ve všech případech je zakázáno přijímat hotovost od fyzické osoby bez vystavení jakýchkoli dokladů potvrzujících nákup zboží. Typ vystaveného dokumentu do značné míry závisí na následujících podmínkách:

- pro podniky se zjednodušeným daňovým systémem Přijetí hotovostních plateb za služby nebo zboží musí být potvrzeno vrácením pokladního dokladu. Jako výjimku lze uvést poskytování některých služeb občanům (jednotlivcům);

- pro podniky na UTII Je povoleno provádět platby bez použití pokladny. V tomto případě musí být na první žádost klienta (kupujícího, uživatele služby) vystavena účtenka. Pokud osoba takový dokument nevyžaduje, není třeba jej vydávat (bude to legální). Stejně jako v předchozím případě i zde platí výjimka - poskytování služeb fyzickým osobám;

V případě poskytování služeb fyzickým osobám (veřejnosti) bez ohledu na režim UTII nebo zjednodušeného daňového systému je nutné buď používat pokladnu běžným způsobem, nebo poskytnout zákazníkům účtenku z pokladny. Další možností je poskytnout BSO (pro všechny klienty, nejen na vyžádání);

Je dovoleno nepoužívat registrační pokladny a vůbec nic nepředkládat kupujícímu (uživateli služeb) ve formách obchodní činnosti UTII a zjednodušeného daňového systému, mluvíme-li o obchodu na veletrhu nebo tržišti, v maloobchod s nepotravinářským zbožím, prodej časopisů (noviny) nebo zmrzliny.

2. Provádění hotovostních plateb s jednotlivými podnikateli nebo LLC . V případě, že je nutné převzít z výše uvedených struktur, je důležité zvážit:

V podnicích se zjednodušeným daňovým systémem je používání registrační pokladny povinné. Po dokončení transakce musí být vystavena v souladu se všemi pravidly PKO (příjmový pokladní příkaz);

Ve společnostech s formulářem UTII musí na žádost klienta vystavit dokument vypracovaný ve volné formě (je možný tisk na počítači). Papír musí obsahovat hlavní údaje – název dokumentu, datum jeho vydání a sériové číslo, celé jméno a DIČ podnikatele, celkové množství a název služeb, díla nebo zboží, celé jméno osoby, která doklad vystavila, jím obsazené místo a podpis. Jako platební papír mohou sloužit potvrzení o platbě, prodejní doklad a další dokumenty. Hlavním požadavkem je dostupnost všech výše uvedených informací.

Pokud jde o BSO, jeho vydávání jednotlivým podnikatelům nebo LLC není povoleno. Převod BSO je možný pouze těm klientům, kteří patří do kategorie fyzických osob.

3. Podnikatelé ne vždy vědí, kdy použít registrační pokladnu. Ze zákona musí být všechny hotovostní platby a transakce pomocí „plastu“ prováděny pomocí registračních pokladen. Jako výjimku můžeme uvést pouze:

Placení daní podle systému UTII, stejně jako práce na principu patentového systému. V tomto případě je vystaven nestandardní šek, ale běžný doklad potvrzující platbu;

Poskytování služeb jednotlivcům. V tomto případě je místo kontroly poskytnuto BSO;

Provádění určitých druhů činností, např. prodej zmrzliny, tiskařského lisu, provozování drobného maloobchodu, prodej zboží na veletrzích a trzích.

Pokud zákon vyžaduje používání registračních pokladen, pak jsou platby v hotovosti zakázány. Použití registrační pokladny přímo závisí na druhu činnosti, klientech, zvoleném způsobu zdanění a podobně.

Použití registrační pokladny není závislé na tom, jaké kódy OKVED se používají a v jakých objemech se zboží prodává. Mimochodem, i při jednorázové transakci, pokud je poskytnuta hotovost, je vyžadována pokladna (pokud je ze zákona povinné poskytnutí pokladního dokladu).

Abyste se vyhnuli nákupu registračních pokladen (například v případě vzácných hotovostních prodejů), můžete dotyčnou osobu požádat o převod prostředků prostřednictvím bankovní instituce. K tomu je nutné poskytnout klientovi (kupujícímu) fakturu s údaji, podle kterých jsou finanční prostředky provedeny. Podnikatel ve skutečnosti hotovost nevidí, takže také nebude potřeba používat pokladny.

Možné náhrady pokladních dokladů a zákazy:

1. Fakturu nelze použít místo pokladního dokladu, protože tyto papíry mají různé účely. Faktura tedy potvrzuje skutečnost převodu zboží a pokladní doklad je doklad zachycující platbu v hotovosti. V tomto případě může být faktura poskytnuta spolu s pokladním dokladem, nikoli však jako jeho náhrada.

2. Prodejní doklady místo pokladních dokladů se rovněž neuvádějí. První může být pouze doplňkem a může být poskytován spolu se standardními pokladními šeky. Prodejní doklad lze vystavit jako maloobchodní obdobu dodacího listu. Existují situace, kdy je převod prodejního dokladu jako jednoho dokladu stále možný - pokud existuje patentový systém zdanění (s výjimkou činností při poskytování služeb pro domácnost) nebo daňový systém založený na principu UTII.

3. Zakázáno je rovněž používání debetních a příjmových příkazů jako náhrady pokladních šeků. V tomto případě je účtenka dokladem, který musí být vystaven kromě pokladního šeku v případě, kdy je klientem individuální podnikatel nebo organizace. RKO a PKO jsou zpravidla dokumenty pro vnitřní potřebu.

4. Při zasílání zboží poštou není potřeba používat pokladní doklad. V případě obdržení produktů tímto způsobem se hotovost neposkytuje. Platbu přijmou zaměstnanci pošty a poté jsou prostředky převedeny na (někdy je možný převod prostředků v hotovosti).

Zůstaňte v obraze o všech důležitých událostech United Traders – přihlaste se k odběru našich

V hotovosti s jinými organizacemi a podnikateli, zřízenou Bankou Ruska ve směrnici č. 3073-U ze dne 7. října 2013 „o platbách v hotovosti“. Tento dokument nahradil směrnici Ruské banky ze dne 20. června 2007 č. 1843-U.

Obecně je nyní postup při výdeji hotovosti z pokladny přehlednější. Tabulka vám pomůže rychle určit, jaké částky je povoleno vyplácet bez dodržení limitu a z výtěžku.

Za co můžete utratit peníze?

Podívejme se na základní pravidla pro hotovostní platby.

Pravidlo č. 1: limit 100 000 rublů. závazné pro všechny strany smlouvy

Limit pro platby v hotovosti je 100 000 rublů. pod jednou smlouvou. Maximální částka musí zahrnovat celkovou částku platby v hotovosti za jednu transakci. A to i v případě, že jedna strana smlouvy převádí peníze druhé po částech. Například kupující platí za produkt ve splátkách.

V pravidle o nutnosti provádět hotovostní platby v rámci limitu existuje pojem „účastníci hotovostních plateb“. Jsou za ně považovány všechny právnické osoby a podnikatelé. Všichni mají právo na platbu v hotovosti v rámci jedné smlouvy pouze v rámci limitu (bod 6 Směrnice č. 3073-U).

Za překročení tohoto limitu se poskytuje pokuta až 50 000 rublů. (článek 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace). Administrativní pro nadlimitní platby. Účastníky hotovostních plateb jsou obě smluvní strany. Takže finanční úřady mají právo pokutovat jak toho, kdo obdržel více než 100 000 rublů, tak toho, kdo zaplatil přebytečnou částku za překročení limitu.

Firmy a podnikatelé mohou platit fyzickým osobám v hotovosti bez omezení částek. Jakákoli částka v hotovosti může být například vyplacena soukromému dodavateli za práci nebo službu nebo přijata jako půjčka od zaměstnance nebo zakladatele. To přímo umožňuje odstavec 5 směrnice č. 3073-U.

Pravidlo č. 2: limit 100 000 rublů. platné bez ohledu na dobu trvání smlouvy

Platby v rámci jedné smlouvy jsou vyrovnáním za závazky stanovené smlouvou, které jsou plněny jak v době platnosti smlouvy, tak po jejím uplynutí (bod 6 Směrnice č. 3073-U). Limit je tedy nutné dodržet i při převodu a příjmu hotovosti na základě smlouvy, která skončila.

Příklad
Dvě společnosti poskytující služby po dobu dvou měsíců (květen-červen). Smluvní cena je 150 000 rublů. Dle podmínek smlouvy vystavuje zhotovitel potvrzení o poskytnutých službách a fakturu, kterou je objednatel povinen uhradit nejpozději do 30. června. Zákazník se opozdil s platbou: za služby mohl zaplatit až 10. července. A přestože smlouva již vypršela, zákazník má právo vložit hotovost pouze ve výši 100 000 rublů. A 50 000 rublů. nutno převést bankovním převodem. Za porušení mohou finanční úřady pokutovat nejen zákazníka, ale i zhotovitele.

Pravidlo č. 3: z výtěžku lze vykázat libovolnou částku

Z peněžních výnosů můžete vystavit hlášení v libovolné výši. Limit 100 000 rublů. v tomto případě to nemá žádný účinek. To je nyní přímo uvedeno v odstavcích 2 a 6 směrnice č. 3073-U.

Pokud jde o dodržování limitu 100 000 rublů, Ruská banka dříve vysvětlila následující. Pokud zaměstnanec vynaloží zúčtovatelné výdaje na pracovní cestu, pak není potřeba dodržet limit při platbě za bydlení a cestovné. Pokud výdaje účetního nesouvisejí se služební cestou, kupuje například kancelářské vybavení pro společnost, pak na základě jedné smlouvy můžete platit v hotovosti pouze do 100 000 rublů. (dopis ze dne 4. prosince 2007 č. 190-T).

Současná pravidla přímo neříkají, že vyslaný zaměstnanec má právo utratit hotovost bez zohlednění limitu. A dopis č. 190-T objasňuje normy předchozí, nikoli nové směrnice Centrální banky Ruské federace. Pro zaměstnance je proto bezpečnější platit na pracovní cestě každou takovou dohodu pouze v rámci limitu. V opačném případě hrozí, že finanční úřady vám za nadlimitní výdaje udělí pokutu až 50 000 rublů. (článek 15.1 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Pravidlo č. 4: Nemůžete vydávat půjčky a platit nájem z pokladny.

V odst. 4 směrnice č. 3073-U je uveden výčet transakcí, za které může společnost a podnikatel platit výhradně hotovostí staženou z běžného účtu. Hotovostní výtěžek nelze použít přímo z pokladny. Tento seznam zahrnuje platby za leasingové smlouvy, půjčky a také za organizaci a provozování hazardních her.

Toto omezení se nevztahuje pouze na vypořádání mezi firmami, podnikateli, případně firmou a podnikatelem. To platí i pro jejich vypořádání s jednotlivci.

V tomto případě je limit 100 000 rublů. musí být dodrženy pouze u smluv uzavřených buď mezi dvěma společnostmi, nebo mezi společností a podnikatelem nebo mezi dvěma podnikateli. Pokud je jednou ze stran dohody fyzická osoba, pak se limit neuplatní (bod 5 směrnice č. 3073-U). Podívejme se blíže na pravidla pro nájem a půjčky.

Pronajmout si. Platit v hotovosti za nájem nemovitost, musíte je vybrat ze svého účtu. Společnost nemá právo použít výtěžek z registrační pokladny. Navíc bez ohledu na to, s kým byla smlouva uzavřena - s jinou organizací, s podnikatelem nebo se soukromou osobou.

Firmy a podnikatelé musí toto pravidlo dodržovat bez ohledu na to, zda platí nájem v hotovosti nebo například platí pokuty a penále nebo skládají zálohu. Omezení se navíc vztahuje jak na nájemce, tak na pronajímatele. Nájemce ve většině případů platí v hotovosti při platbě za užívání nemovitosti do pokladny pronajímatele, ale je možná i jiná možnost. Pronajímatel může například nájemci vrátit přeplatek ze smlouvy. K tomu je potřeba použít i hotovost staženou z účtu. Ostatně Směrnice č. 3073-U pojednává o všech provozech na základě nájemní smlouvy.

Toto omezení se zároveň nevztahuje na pronájmy. Společnost, která si pronajme např. automobil, má právo na splacení příští platby z peněžních výnosů. K platbě ji není nutné nejprve vložit na účet a poté vybrat.

Půjčka. Zákaz použití peněžních prostředků z pokladny se vztahuje jak na poskytování úvěrů, tak na jejich splácení a výplatu úroků. To znamená, že se to týká obou smluvních stran – jak věřitele, tak dlužníka. Zákaz utrácet výnosy se navíc vztahuje nejen na smlouvy uzavřené mezi dvěma firmami nebo firmou a podnikatelem, ale i na smlouvy podepsané s fyzickou osobou. Může to být například zakladatel, který dal půjčku své společnosti. Nebo kdo naopak dostal od organizace půjčku. Nezáleží také na tom, jaký druh úvěru byl přijat nebo poskytnut - úročený nebo bezúročný.

Pravidlo č. 5: Fyzický podnikatel má právo vybrat si alespoň veškerý výtěžek z pokladny

Podnikatelé mají možnost bez obav vybírat výtěžek z pokladny. Aby mohl podnikatel utratit výtěžek na své osobní účely, nemusí je nejprve vložit a poté vybrat z účtu. Vydávání peněz podnikateli pro osobní potřebu nesouvisející s jeho činností je nyní přímo jmenováno ve výčtu účelů, pro které je povoleno vynakládat výnosy z registrační pokladny (bod 2 směrnice č. 3073-U).

Neexistují ani žádná omezení ohledně výše - podnikatel má právo vybrat si z pokladny veškerý nashromážděný peněžní výtěžek. Limit pro tuto operaci je 100 000 rublů. neplatí.

Podnikatel nic neriskuje, pokud z pokladny obdrží veškerou hotovost, která tam je, včetně výnosů z prodaného zboží. Hlavní je napsat do spotřebního materiálu, že peníze dostal podnikatel pro osobní potřebu.

Bezhotovostní platby jsou poměrně pohodlné a poměrně rychlé. To nevyžaduje další čas strávený přípravou bankovek, jejich designem a dalšími vlastnostmi práce s hotovostí. Ale v procesu práce malých podnikatelů, individuálních podnikatelů, velmi často nastávají situace, kdy je nerentabilní převádět prostředky bankovním převodem. To je způsobeno jak částkami transakce, tak protistranami, kterým je platba provedena. Proto je v takových případech pro jednotlivé podnikatele lepší volit platbu v hotovosti. Rok 2019 nebyl výjimkou, pokud jde o držení tohoto typu vztahy. Každý jednotlivý podnikatel, který plánuje provést tento typ výpočtu, se musí řídit limity stanovenými předpisy Ruské federace, jakož i pravidly pro jejich provádění, včetně výběrů z účtů.

Základy hotovostních plateb

Právní předpisy Ruské federace nezakazují vyrovnání mezi jednotlivými podnikateli a právnickými osobami nebo jednotlivci v hotovosti. Tato norma je uvedena v článku 861 občanského zákoníku Ruské federace. Kromě toho jsou všechny hotovostní platby mezi jednotlivými podnikateli a LLC nebo jinými právnickými osobami regulovány Centrální bankou Ruska, která vydala vyhlášku č. 3073-U pod názvem, který naznačuje její podstatu, „O poskytování hotovostních plateb“ o 10.07.2013. Jeho normy jsou platné i v roce 2019. Zahrnuje několik bodů, které definují vztah mezi jednotlivými podnikateli, společnostmi s ručením omezeným a dalšími jednotlivci v procesu provádění hotovostních plateb.

Existují však výjimky, které nespadají pod kontrolu centrální banky, a to:

• výpočty, jejichž jednou ze stran je samotná centrální banka;
• když se provádějí zúčtování k zajištění bankovních operací;
• při placení cla;
• vyplácení mezd, jakož i jiných sociálních plateb;
• vydávání peněžních prostředků jednotlivým zaměstnancům podnikatelů na účet;
• výběr hotovosti podnikatelem z jeho účtu pro osobní účely, které nesouvisejí s podnikatelskou činností.

Omezení plateb v hotovosti

To znamená, že vyhláška, která kontroluje tuto oblast plateb, zavádí systém omezení používání hotovosti při platbách mezi podnikateli:

• podle množství;
• podle účelu platby.

Limit částky

Pokud mluvíme o částce, již bylo řečeno, že v této verzi může individuální podnikatel provádět jakékoli vypořádání mezi LLC nebo jinými formami právnických osob, aniž by překročil hranici 100 tisíc v rámci jedné dohody.

Tento limit má několik funkcí:

• doba platnosti omezení není určena přesnou dobou platnosti smlouvy, ale má trvalou platnost ve vztahu ke konkrétní smlouvě;
• Všichni účastníci vztahu musí dodržet limit, a to smlouvu, na jejímž základě je tento limit vypořádání stanoven;
• Při podpisu nájemní smlouvy, stejně jako upřesnění platebních podmínek v ní, je třeba být obezřetní. Často se stává, že nemovitost je dlouhodobě pronajímána. Tato situace vede k tomu, že celková částka platby je poměrně velká. Někteří pronajímatelé požadují platbu za celou dobu pronájmu. Ale v tomto případě musí být také splněny limity centrální banky. Pokud tedy jednotlivý podnikatel potřebuje používat nemovitost po dlouhou dobu, bude muset být podepsáno několik smluv, ve kterých částka vypořádání v hotovosti nepřesáhne 100 tisíc rublů;
• Nepleťte si limit na částku na smlouvu s denním limitem. V průběhu dne může jednotlivý podnikatel platit s desítkami různých partnerů, a to i v hotovosti, obecně libovolnou částku. Hlavní věc je, že podle jedné dohody je platba pouze 100 tisíc rublů.
• je-li smluvní částka již stanovena na maximální hranici stanovenou pro hotovostní platbu ve smlouvě mezi jednotlivým podnikatelem a LLC, nelze uhradit vypořádání dalších povinností, jako je pokuta za penále, penále nebo jiné. Chcete-li to provést, musíte mezi nimi sepsat další dohodu nebo tuto možnost zpočátku vzít v úvahu.

Při platbách v hotovosti v roce 2019 musí jednotlivý podnikatel také pamatovat na to, že účely, na které budou peníze zaslány, musí být také v rámci předpisů:

• platby přijatým zaměstnancům, na které se poskytuje zákoníku práce RF;
• odpovědné peníze, které jsou poskytovány na zaplacení služeb zaměstnance;
• výpočty pro pojistné náhrady;
• osobní náklady jednotlivých podnikatelů, kteří jsou mimo podnikání;
• vypořádání mezi dodavateli za zboží nebo služby, které jim byly poskytnuty;
• moneyback – vrácení peněz zákazníkům za zboží, které neodpovídá deklarované kvalitě;
• provádění bankovních operací.

Dále vyhláška uvádí seznam druhů jednotlivých podnikatelských činností, které lze platit pouze po složení hotovosti do pokladny a jejím výběru z bankovního účtu:

• veškeré platby související se zpracováním nebo splácením úvěru;
• vnitroorganizační práce;
• hazardní hry.

Toto pravidlo vede ke ztrátě určité výše provize v bance, která je stanovena sazebníkem za výběr hotovosti z účtu, ale ušetří tisíce na pokutách za nedodržení vyhlášky centrální banky.

Video o omezování: názor účetního

Všechny transakce, které jsou spojeny s hotovostními platbami mezi jednotlivými podnikateli, jakož i LLC nebo jinými právnickými osobami, musí v každém případě podléhat účetnictví a provádět v souladu s normami právních předpisů Ruské federace.

Existuje několik způsobů, jak provádět platby v hotovosti:

• pomocí pokladny a pokladního zařízení.
• pomocí BSO, přísných formulářů hlášení, které se používají místo pokladních dokladů. Jejich vydávání je však povoleno pouze jednotlivými podnikateli, kteří poskytují služby obyvatelstvu. Samotný BSO nemá strohý formulář, ale pouze seznam podrobností, které v něm musí být uvedeny. Podnikatel si samostatně vytváří svůj vlastní přísný formulář hlášení pro použití ve svém podnikání. Stojí za zmínku, že musí být vyvinuty výhradně ve specializovaných programech a vytištěny pomocí typografické metody. Je zakázáno vytvářet BSO ve standardních aplikacích.
• bez použití pokladny a jakýchkoli dokladů, což je povoleno ve výjimečných případech pro jednotlivé podnikatele v souladu se seznamem odstavce 2 článku 2 54-FZ. Jedná se o podnikatele, kteří mají zvláštní specifika činnosti a navíc se nacházejí na prakticky nepřístupných místech.
• bez použití pokladny, což umožňují jednotliví podnikatelé, kteří jsou na UTII nebo v systému zdanění patentů. Svým klientům mohou při platbě v hotovosti vystavovat účtenky se všemi údaji o podnikateli.

Právě tyto způsoby mají jednotliví podnikatelé právo používat k přijímání hotovosti při platbách svým klientům.

Smluvní limity

Stojí za zmínku, že pro jednotlivé podnikatele, kteří se vejdou do limitu 100 tisíc rublů na základě smluv s jednotlivými podnikateli, LLC a jinými právnickými osobami, si nemohou otevřít bankovní účet. Ale přesto, pokud má podnikatel denní zúčtování na základě několika smluv o významných částkách, je lepší použít bezhotovostní platby.

Vlastnosti limitů na platby v hotovosti v roce 2019 po dohodě:

• po dodatečné dohodě - tento dokument je dodatkem k hlavní dohodě, to znamená, že možnost uzavřít další dohody na celou částku není povolena. Takové jednání bude spojeno s uložením správní pokuty.
• podle podobných smluv, což zahrnuje otevření několika stejných smluv na operace, které vyžadují vypořádání více než 100 tisíc rublů, to znamená rozdělení částky. V tomto případě mají kontrolní orgány také právo uložit pokutu. Existuje však cesta ven, která zahrnuje sepsání několika smluv jedním směrem, ale uvedení různé vlastnosti. Například množství, objem, dodací lhůty a další. Kromě toho, pokud je potřeba takové smlouvy formalizovat, pak je lepší provádět výpočty pro každou z nich v různých obdobích, aby nevzbudily podezření a takové akce nevedly zaměstnance kontrolních orgánů k nutnosti kontroly .
• bez uzavření dohody, která vyžaduje práci jednotlivého podnikatele, dále hotovostní platby na faktury a po samotné expedici zboží. Legislativa Ruské federace v této verzi navrhuje limit 100 tisíc rublů pro každou fakturu.
• U dlouhodobých smluv je i přes dobu platnosti dokladu limit stanoven ve výši stanovené normami vyhlášky centrální banky. To znamená, že i když je dohoda podepsána na několik let, její částka nesmí přesáhnout 100 tisíc rublů.

Je docela obtížné obejít systém, takže pokud je potřeba časté vypořádání s protistranami, jejichž celková částka přesahuje 100 tisíc rublů, otevření bankovního účtu a převod prostředků přes něj bude mnohem jednodušší a spolehlivější. .

V každém případě musí být všechny typy operací podloženy dokumentem, tedy v případě velké množství smlouvy na hotovostní platby budou muset strávit spoustu času papírováním, které je u bezhotovostních plateb automatizováno.

Některé hotovostní platby navíc vyžadují povinné připsání na účet u bankovního ústavu, aby bylo možné později vybrat a zaplatit. Tato situace opět potvrzuje, že hotovost by měla být používána pouze v rámci limitů. Pokud je podnikatel velký, pak i s poplatkem za výběr bude pro něj výhodnější otevřít si účet a pracovat bankovním převodem.

Hotovostní platby se nemusí vztahovat na všechny transakce. Proto si budete muset otevřít bankovní účet.

Ve všech případech porušení jedná jednotlivý podnikatel jako odpovědná osoba, které je přidělena odpovědnost, stejně jako pokuta ve výši 4 až 5 tisíc rublů. Navíc nezáleží na výši převodu. Rozsah pokut v roce 2019 je jasně uveden. Jejich krok není tak velký, takže pro ty, kteří provádějí malé transakce s hotovostí bez dodržení limitních norem, bude velmi nepříjemné platit tuto částku do rozpočtu země kvůli malým množstvím smluv.

Související příspěvky:

Nebyly nalezeny žádné podobné záznamy.