Fyzické osoby mohou vlastnit různé nemovitosti, které se stávají předmětem zdanění a zavazují poplatníka k placení daně z nemovitosti ve prospěch rozpočtu.

Účinné novinky v oblasti legislativy a postupu při výpočtu této daně výrazně změní výši odvodů daně směrem nahoru.

Čtěte dále a dozvíte se, co je to daň z bytu, jak ji správně vypočítat a kdo má na výhody nárok.

Daň z nemovitosti musí platit fyzické osoby, které vlastní následující nemovitosti:

• garáže, parkovací místa;
• byty, domy a pokoje;
• jednotné realitní komplexy;
• probíhající stavební projekty;
• na jakékoli nemovitosti uvedené výše.

Nejčastějším typem osobního vlastnictví je byt.

Bytová daň je místní daní, jejíž regulaci do začátku roku 2015 prováděla samostatná federální zákon"O daních z majetku fyzických osob" č. 2003-1 ze dne 9.12.1991.

Dne 1. ledna 2015 vstoupil v platnost federální zákon č. 284 ze dne 4. prosince 2014, kterým se do daňového řádu Ruské federace zavádí dodatečná kapitola 32 „Daň z majetku fyzických osob“.

Vzhledem k tomu, že základ daně je stanoven (tedy co nejblíže trhu) vlastněného předmětu zdanění. Před přijetím regulačních novinek byly při výpočtu zohledněny inventární náklady bytu.

Informace o katastrální hodnotě bytu dnes můžete na internetu zjistit několika způsoby:

• Li číslo katastru je neznámá, pak se na webu Rosreestr v příslušné sekci zadá adresa bytu, na které je zobrazeno státní katastrální číslo;
• pokud je známo katastrální číslo, tak je třeba ho zadat na stránkách finančního úřadu a podívat se na náklad.

Můžete si dodatečně upřesnit velikost katastrální hodnoty nemovitosti v MFC a v katastrální komora Rosreestr.

Nová pravidla pro výpočet daně z bytu se uplatňují pro každý subjekt Ruské federace individuálně.

Kraje, které při platbě v roce 2016 nestihly stanovit katastrální hodnotu nemovitostí do 1. prosince 2015 a tyto údaje veřejně zveřejnit v příslušném legislativním aktu, použijí předchozí schéma výpočtu.

Všechny regiony Ruska musí zároveň do 1. ledna 2020 plně přejít na výpočet daně z bytu podle nové metodiky s přihlédnutím ke katastrální hodnotě.

Daň z domu nebo bytu vypočte finanční úřad v místě registrace poplatníka a obdrží ji formou daňového výměru obsahujícího údaje o výši a termínu platby.

Vzhledem k tomu, že daň dotčených osob je daní místní, je konkrétní sazba stanovena v každé obci samostatně. V souladu s novým zákonem byla přijata tato omezení daňových sazeb:

• ne více než 0,1% hodnoty katastrální hodnoty předmětů zdanění, jakož i budov pro hospodářské účely o rozloze nejvýše 50 metrů čtverečních. m.;
• ne více než 2 % pro určitý seznam předmětů zdanění uvedených v daňovém řádu Ruské federace (články 7, 10 článku 378) a předměty v hodnotě vyšší než 300 milionů rublů;
• ne více než 0,5 % na zbytek majetku.

Síla některých obcí, jako je například Moskva, Krym, Petrohrad a další, mají právo snížit sazbu daně z 0,1 % na 0 nebo ji naopak zvýšit, maximálně však 3krát.

Legislativa umožňuje použití diferencovaných sazeb v závislosti na následujících parametrech:

• Typ zdanitelného předmětu.
• Umístění objektu.
• Katastrální hodnota.
• Typ územního pásma, ve kterém se nachází předmět zdanění.

Na federální úrovni je stanovena srážka pro byty v ekvivalentu ceny 20 metrů čtverečních. m. tohoto bytu. Právě tento počet metrů nebude předmětem zdanění.

Při záporné katastrální hodnotě je v souladu s přijatá pravidla rovná se 0.

Obecní úřady mají právo navýšit částku daňového odpočtu podle svého uvážení.

Kdo bude osvobozen od placení daně?

Od placení daně z bytu v plné výši jsou osvobozeny tyto kategorie občanů:

• invalidé 1, 2 skupin;
• hrdinové SSSR a Ruské federace;
• osoby oceněné Řádem slávy tří stupňů;
• váleční veteráni;
• členové rodin, kteří ztratili svého vojenského živitele;
• občané podílející se na likvidaci následků havárie v jaderné elektrárně Černobyl;
• jiné kategorie fyzických osob stanovené článkem 407 daňového řádu Ruské federace.

Daňové pobídky jsou poskytovány ve výši celé částky daně podléhající povinnému odvodu.

Pro získání takové výhody musí majitel bytu kontaktovat finanční úřad v místě registrace a vyplnit příslušnou žádost o přiznání výhod a potřebnou sadu dokumentů.

Osvobození od daně může být poskytnuto pouze pro jeden předmět z každé kategorie předmětu daně podle uvážení poplatníka.

Platební lhůta a pravidla pro výpočet daně z bytu

S novým postupem při výpočtu daně z bytu s přihlédnutím k jeho katastrální hodnotě bude zaplacená částka o něco větší oproti dříve používanému systému výpočtů. Aby nedocházelo ke zvyšování daňové zátěže, bylo schváleno, že během prvních 4 let (po zavedení nových pravidel v předmětu Ruská federace) bude daň vypočítávána podle vzorce:

• H \u003d (H1 - H2) x K + H1,
• kde H1 - daň vypočtená s přihlédnutím k hodnotě zásob;
• H2 - daň vypočtená s přihlédnutím k katastrální hodnotě;
• K je redukční faktor, který postupně zajistí každoroční zvýšení daňového zatížení o 20 %.

V průběhu let se koeficient K mění takto:

• 0,8 - za čtvrtý rok;
• 0,6 - pro třetí rok;
• 0,4 - pro druhý rok;
• 0,2 - za první rok.

Počínaje pátým rokem budou výpočty prováděny pouze na základě katastrální hodnoty nemovitosti.

Uvedený vzorec a výpočet je vhodné na něj aplikovat až tehdy, když je daň z katastrální hodnoty v konečném důsledku vyšší než u inventární hodnoty.

Pro názornost zvažte konkrétní příklad výpočtu daně z bytu:

Belyaev A.I. vlastní byt o rozloze 44,1 m2. m. a katastrální hodnota 1463326,03 rublů. Náklady na zásoby - 109749,45 rublů. Pro výpočet se použije sazba 0,1 % a redukční faktor 0,2.

Výpočet daně z bytu pro rok 2015 bude proveden následovně:

• částka daňového odpočtu: 1463326,03/(44,1*20)=1659,1 rublů;
• hodnota H1: 109749,45 * 0,1% = 109,7495 rublů;
• Hodnota H2: (1463326,03-1659,1) * 0,1 % = 1461,667 rublů;
• celková výše daně za rok 2015 při zohlednění redukčního faktoru 0,2: Н= (1461,667‒109,7495)*0,2+109,7495=380,13 rublů.

Jak je vidět, Výpočet daně z nemovitosti není složitý.

Navíc nyní pro tyto účely na oficiálních stránkách daňové inspekce můžete použít online kalkulačku.

Daň z bytu za rok 2015 musí majitel uhradit do 1.12.2016.

Daňové výměry v běžném roce přitom obdrží vlastníci nejpozději do 1. října 2016.

Do seznamu pilotních regionů, kde budou majitelé platit daň z nemovitosti podle nového schématu Amur, Vladimir, Pskov, Archangelsk, Novgorod, Samara, Ivanovo, Novosibirsk, Magadan, Tver, Sachalin, Penza, Nižnij Novgorod, Jaroslavl, Rjazaňské oblasti, Moskva a Moskevská oblast, Republiky Burjatsko, Komi , Mordovia, Ingušsko, Udmurtia, Tatarstán, Karačajsko-Čerkesko, Baškortostán, Transbajkalské území, Jamal-Něnec a Chanty-Mansijské autonomní oblasti.

Od srpna letošního roku budou jednotlivci postupně dostávat oznámení od Federální daňové služby. Do roku 2020 budou muset všechny ruské regiony platit daně v souladu s novými pravidly a legislativou.

V případě nedodržení platebních lhůt může být poplatníkům účtována pokuta, jejíž výše bude činit 20 % z dlužné částky, a dále účtována za každý den prodlení (1/300 klíčová sazba TSB RF).

Je třeba také připomenout, že neobdržení daňového výměru nezbavuje občana povinnosti platit daň z nemovitosti.

Nový systém výpočet daně z bytu v roce 2016 se vyznačuje zvýšením její výše oproti dříve existujícímu. K výraznému snížení daňové zátěže však pomohou použité metody podpory státu při snižování růstu daňové zátěže obyvatelstva formou srážek, dávek a redukčních faktorů.

Dnes budeme muset pochopit, co je domovní daň a jak se počítá. Tato otázka zásadní pro všechny jednotlivce. Zejména pro ty, kteří vlastní dům nebo jeho podíl. Ostatně právě takových občanů se zkoumaná problematika týká především. Je třeba připomenout, že daně platí téměř všichni občané. Dluh vede k vážným problémům. Abyste se jim vyhnuli, budete muset důkladně porozumět daňovým pravidlům, která v Rusku platí. Neustálé reformy navíc neumožňují obyvatelům v klidu si uvědomit, co je čeká. Na co si tedy dát pozor? Jak vypočítat daň z domu? A existuje taková platba obecně v ruské legislativě?

Dům a majetek

Pro tuto daň v Rusku neexistuje samostatný doklad. Stejně tak i pojmy "daň domu". Jde o to, že pro tento druh plateb existuje společný název. A je to známé mnoha daňovým poplatníkům. Řeč je o dani z nemovitosti.

Co je to platba? Jedná se o peněžitou pokutu, která je uvalována na vlastníky nemovitostí. Zpravidla se v tomto případě uvažuje pouze o bydlení. A to:

• soukromé domy;
• podíly v domech;
• byty;
• pokoje.

Doprava a pozemky se ale za takový majetek nepovažují. Budete je muset zaplatit zvlášť. Co ale budou muset občané pochopit o dani z nemovitosti? Jaké funkce byste si měli být vědomi?

Kdo platí

Kdo může získat daň z nemovitosti? Tato otázka zpravidla v určitém okamžiku způsobuje určité potíže. Proč?

Jde o to, že daň soukromý dům nebo jakýkoli jiný majetek je uvalen na všechny daňové poplatníky. Tzn., že pokud je občanovi 18 let, je plně schopný, vlastní buď dům, nebo jeho část, nebo alespoň pokoj, tak bude muset platit hotovost. O výpočtech trochu později.

Problémy vznikají pro občany, kteří dosáhli duchodovy vek. Koneckonců jsou to věční příjemci. Měli by platit takovou pokutu? Nebo má tato kategorie občanů své výhody? Pokud tomu tak je, pak jsou plátci pouze dospělí schopní. A organizace (včetně jednotlivých podnikatelů).

O příjemcích

Ve skutečnosti jsou důchodci příjemci. A mají zvláštní práva na daňové povinnosti. Výjimkou není ani domovní daň. Co může každý důchodce očekávat?

Má nárok na úplné osvobození od daně z nemovitosti. Navíc bez ohledu na jejich zdravotní stav či sociální postavení. V Rusku jsou všichni lidé, kteří dosáhli důchodového věku, od placení tohoto trestu zcela osvobozeni. Nezáleží na tom, kde člověk žije. Hlavní věc je, že žije na území Ruské federace.

Z toho vyplývá, že, jak již bylo uvedeno, plátci studované platby jsou pouze plnoletí zdraví občané. Děti a důchodci tuto daň v žádném případě neplatí. S touto skutečností musí každý občan počítat.

Změny ve výpočtech

Přesto mnohé zajímá, jaká domovní daň se v konkrétním případě platí. V roce 2015 totiž vstoupily v platnost nové změny ve vztahu ke zkoumané platbě. Majitelům přidělali spoustu problémů. Zejména kvůli výpočtům.

Dříve byla daň vypočítána na základě ustanovení právních předpisů Ruské federace s přihlédnutím k nemovitosti. Zpravidla nebyla příliš vysoká. Platby proto nepřicházely nijak zvlášť velké.

Teď se ale všechno změnilo. V tuto chvíli bude výpočet daně z nemovitých věcí fyzických osob probíhat s přihlédnutím ke katastrální hodnotě bydlení. Toto číslo je poměrně vysoké. Takže, jak řekly některé novinky, můžeme očekávat výrazný nárůst dlužných částek. Někdy mohou takové platby překročit ty, které přišly dříve, 5-6krát. Je velmi obtížné vypočítat přesnou částku. Vždyť za základ daně bude považována katastrální hodnota obydlí.

Srážky

Co bude dál? Nebojte se nadcházejících plateb. Všichni občané totiž v tom či onom případě mají nárok na jakýsi odpočet. Umožňuje získat „slevu“ na dani. Je pravda, že jeho velikost není tak snadné spočítat. Proč? Vše závisí na katastrální hodnotě. To je považováno za nejdůležitější složku daně z nemovitosti.

Odpočet bude také záviset na druhu nemovitosti. Je důležité pochopit, že daň za soukromý dům bude jedna, z bytu - na jiný, z pokoje - na třetí. A srážky, respektive pro uvedené kategorie bydlení jsou různé.

Jaké má právo každý občan? Ke snížení základu daně. Nebo spíše odečíst určitou částku z katastrální hodnoty bydlení. V souladu s tím bude studovaný trest nižší. Odpočet je pro všechny občany bez výjimky.

V současné době platí následující omezení:

• pokoj - 10 metrů čtverečních;
• byt - 20m2 m.;
• dům - 50m2 m

Co to znamená? Při hodnocení bydlení pro zadané rozměry bude katastr nemovitostí snížen. Tedy pokud 1 m2. m. domu se odhaduje na 10 000 rublů, pak srážka z celkové částky bude 50 * 10 000 \u003d 50 000. A s domem o celkové ploše 80 metrů čtverečních daň se zohledňuje až od 30. Nic těžkého.

Omezení výhod

Ale když občan velký dům, pak nemusí nikdy dostat náhradu. Ostatně v moderní pravidla výpočty mají určitá omezení. Ne všechny případy podléhají standardnímu odpočtu metrů čtverečních.

Velkou roli hraje hodnota nemovitosti. Pokud přesáhne 300 000 000 rublů, nejsou splatné žádné srážky. Toto jsou pravidla platná v současné době v Rusku. Naštěstí ani docela velký dům není oceněn podobnou částkou. Převážná část populace má nárok na výše uvedené odpočty.

Je třeba také připomenout, že výhoda je poskytována pouze na 1 nemovitost od každého druhu. Co to znamená? Předpokládejme, že osoba vlastní 2 byty a dům. Co bude dál? Může získat odpočet na 1 z bytů, které si vybral, a zvlášť na dům. O svém výběru budete muset předem informovat finanční úřady. V souladu s tím bude daň z obytné budovy v takové situaci v každém případě snížena. Ale s byty, jak již bylo uvedeno, bude muset být stanoveno.

Pokud budete mlčet

Něco málo o těch, kteří vlastní hodně rezidenčních nemovitostí. Nutno podotknout, že jak již bylo řečeno, budou se muset rozhodnout, který byt se všemi výhodami zohlednit. Nebo na který dům poskytnout slevu. A co se stane, když ne?

V tomto případě je srážka zachována. Bude se ale vztahovat na tu nemovitost (v každé z kategorií), která má vyšší katastrální hodnotu. Ve skutečnosti platí pravidlo: kde je daň vyšší, dochází ke srážce. Toto je třeba mít na paměti. Pokud chcete výhodu uplatnit na jinou nemovitost, můžete využít tohoto práva. Ale pouze podáním žádosti stanoveného formuláře na finanční úřad.

O katastrální hodnotě

Obrovskou, dalo by se říci, hlavní roli v tuto chvíli hraje katastrální hodnota nemovitostí. Na tom bude přímo záviset daň z nemovitosti vyměřená na osobu.

Tuto částku zpravidla určuje stát. A příslušné informace jsou zapsány do katastru nemovitostí. Náklady na domovní daň lze vypočítat nezávisle, s vědomím, jaká je katastrální cena nemovitosti. Kde se o tom můžete dozvědět?

Možností je několik. Prvním způsobem je kontaktovat finanční úřady. Pravda, je nepravděpodobné, že všichni budou mluvit o katastrální hodnotě. Raději rovnou sdělí částku, kterou bude muset v budoucnu zaplatit.

Druhým přístupem k řešení problému je kontaktovat Rosreestr. Můžete to udělat online, můžete to udělat osobně. A objednat si pasport katastru nemovitostí. V tomto dokumentu bude povinná registrace nebo doma.

Posledním způsobem je kontaktovat registrační komoru. I tam si můžete objednat katastrální pas ke konkrétní nemovitosti. Vydáno do 5 pracovních dnů. Bez problémů tedy bude možné spočítat, jak vysoká bude v roce 2016 daň z domů.

Ne trvalé výhody

Musíte také vzít v úvahu další důležitý fakt. Věc se má tak, že občané, jak již bylo zmíněno, od roku 2016 platí daň z nemovitosti (bytový dům nebo byt) se zohledněním daňového odpočtu. Zdálo by se, že není problém. Podobný bonus je poskytován téměř všem občanům. Nemusíte se tedy obávat nárůstu výběru daní za nemovitosti fyzických osob.

Ve skutečnosti není všechno tak dobré, jak se zdá. v Rusku ve vztahu ke studované platbě nebude konstantní. Celá částka bez odpočtu bude muset být zaplacena již v roce 2020. Pokud tedy občan v tuto chvíli obdržel za dům 250 m2. m. platbu, která zohledňuje katastrální hodnotu nemovitosti ve 200 „čtverečkách“, neměli byste si myslet, že tomu tak bude vždy. Po několika letech budete muset zaplatit celou.

Jak počítat

Mnohé zajímá, jak se nyní počítá daň z nemovitých věcí fyzických osob. Ve skutečnosti je velmi problematické vypočítat dlužnou částku k zaplacení. Mnozí se jednoduše zajímají o tuto platbu na finančních úřadech předem.

Pokud však znáte katastrální hodnotu bydlení, pak se daň vypočítá bez problémů. Proč? Protože pro výpočet nadcházející platby byla vynalezena speciální interaktivní kalkulačka. Nachází se na adrese: https://www.nalog.ru/rn74/service/nalog_calc. Mimochodem, je nutné nahradit rn74 číslem kraje bydliště. Například pro výpočet je nutné napsat rn77.

V okně, které se objeví, budete muset uvést: (není nutné, ale žádoucí), podmíněné číslo, oblast a typ majetku, který bude zdaněn. Dále budete muset zapsat katastrální hodnotu bydlení. A poté můžete kliknout na „Pokračovat“. Několik minut čekání - na obrazovce se objeví částka k zaplacení.

Je třeba věnovat pozornost jednomu zajímavý fakt: pokud zadáte bydlení, všechny ostatní údaje se zadají automaticky. Jsou registrováni v Rosreestr a vázáni na kalkulačku daňové služby Ruské federace. Nejčastěji tedy občané využívají pro výpočet výše úhrady právě tuto možnost.

Výsledek

Nyní je jasné, jakou domovní daň budou muset v roce 2016 v tom či onom případě fyzické osoby zaplatit. Tato platba přináší majitelům nemovitostí mnoho problémů. Nedoporučuje se provádět výpočty sami - chyby nejsou vyloučeny. Pokud není známa přesná katastrální hodnota bydlení, můžete na výpočty zapomenout.

Ručně, jak ukazuje praxe, se nedoporučuje zabývat se úkolem. Chcete-li se dozvědět o nadcházející platbě, musíte se obrátit na oficiální "online" kalkulačku. Právě tato metoda pomáhá získat nejspolehlivější informace. Zejména pokud občan-plátce zná katastrální číslo své nemovitosti.

Platba musí být provedena do 1. prosince. Před tímto termínem musíte zaplatit daně z majetku fyzických osob za rok 2015. V tuto chvíli nejsou k dispozici žádné další funkce, které je třeba vzít v úvahu.

Vláda na začátku roku 2016 změnila režim daně z nemovitostí. Pokud se dříve počítalo na základě soupisové hodnoty, nyní bude základem pro výpočet katastrální hodnota nemovitosti.

Rusové budou muset od jara 2017 platit novou daň– do 01.10.2017 zaplatí za rok 2016 majitelé nemovitostí.

Budou se zasílat upozornění?

Federální daňová služba může do 1. listopadu 2016 zasílat oznámení o dani z nemovitosti (a také dani z pozemků a dopravy) – ne všichni však budou dostávat papírová oznámení poštou. Od června 2016 vstoupily v platnost novely daňového řádu, které správcům daně umožňují informovat občany (nikoli podnikatele), kteří si propojili svůj osobní účet na webových stránkách daňové služby, pouze prostřednictvím této služby bez papírových oznámení. Podle Federální daňové služby je takových občanů již více než 20 milionů. Daňové výměry na papíře poštou jim již nebudou automaticky zasílány, pouze na vyžádání, upozorňuje Federální daňová služba.

Jaká je sazba?

Pro fyzické osoby je sazba daně stanovena na 0,1 % z hodnoty katastru:

- pokoje, byty, domy a jiné obytné prostory;

- objekty nedokončené výstavby bytového fondu;

- jednotné nemovité soubory, které zahrnují alespoň jeden bytový dům (obytný dům);

- garáže a parkovací stání;

- přístavby, do 50 m2. m. včetně a které se nacházejí na pozemky poskytnuta pro osobní pobočku, dacha, zahradnictví, zahradnictví nebo individuální bytovou výstavbu.

Zároveň zákony federálních měst Moskva, Petrohrad a Sevastopol mohou zvýšit sazbu daně, maximálně však 3x.

Jak vypočítat daň z nemovitosti?

Výpočet daně z nemovitostí předpokládá existenci určitých daňových odpočtů, podle kterých osoba nemusí platit daň za:

10 m2, pokud jsou v privatizaci (právě tuto skutečnost musíte zaplatit nejvíce pozor) pokoj jednoho bytu;
20 m2 celého bytu;
50 m2 soukromého domu nebo technické místnosti.

Koho zajímá, jak si vypočítat novou daň z nemovitosti v roce 2017, může okamžitě uklidnit skutečnost, že je to poměrně snadné. Stačí znát katastrální hodnotu vaší nemovitosti (můžete to udělat na některém z webových zdrojů, stačí si vybrat oficiální zdroje, protože jinak lze získaná data považovat za nespolehlivá), poté s pomocí zastupitelů místního magistrátu, budete muset zjistit procentní sazbu daně a poté vypočítat odpovídající odpisy (zde se bez pomoci specialisty obejdete poměrně obtížně, protože mají příslušné vzorce pro výpočet tohoto ukazatele).

První čtyři roky od začátku uplatňování katastrálního ocenění se bude výše daně postupně zvyšovat (od vypočtené podle soupisové hodnoty po výpočet podle katastru) pomocí redukčních faktorů: v prvním roce - 0,2, ve druhém - 0,4, ve třetím - 0,6, ve čtvrtém - 0,8 a dosáhne maxima v pátém roce. Nyní v Moskvě se na výši daně za rok 2015 uplatňuje koeficient 0,2 pro všechny objekty, s výjimkou administrativních, kancelářských, maloobchodních budov a komerčních zařízení.

Od 1. ledna 2016 je minimální doba, po kterou musí osoba vlastnit nemovitost z vlastnického práva, 3 roky a 5 let, a pokud tato minimální doba nebude dodržena, pak bude muset daň zaplatit.

Zde je příklad výpočtu daně z nemovitosti

Nejprve musíte vypočítat plochu prostor, ze kterých bude daň vybírána. Například nezdanitelná část pro dům je 50 m2, pro byt - 20 m2 a pro pokoj - 10 m2. To znamená, že byste měli odečíst nezdanitelnou část z výměry nemovitosti. Například plocha bytu je 54 m2. Po odečtení bude plocha 34 m2.
Určete, kolik to bude stát podle katastrálních plánů za 1 m2. nemovitost. Například katastrální hodnota 4 miliony rublů. vydělíme celkovou plochou - 54 m2. Celkem dostaneme - 74074,074 rublů.
Vypočítejte základ daně. V našem případě se daň účtuje z 34 m2. Výsledné náklady 1 m2 vynásobíme. nemovitosti na 34 a získejte 2 518 519 rublů.
Definujeme úroková sazba. V tomto případě je to 0,1 %.

Vypočítejte výši daně. Částka obdržená v odstavci 3 by se měla vynásobit úrokovou sazbou. Celkem dostaneme: 2519 rublů.
Od roku 2015 do roku 2017 jsou podle článku 408 různé redukční koeficienty pro daň. Vypočítejte daň pomocí následujícího vzorce:

2017: (2519 rublů - 83,33 rublů) x 0,6 + 83,33 rublů. = 1544 rublů.

Osvobození od daně

Aby byl vlastník osvobozen od placení daně z příjmů fyzických osob z příjmu z prodeje nemovitosti, je nutné, aby tuto nemovitost vlastnil z vlastnického práva po dobu alespoň tří let v těchto případech: nemovitost byla nabyta dědictvím nebo darem od člena rodiny a/nebo blízkého příbuzného. Podle zákona o rodině Ruská Federace, rodiče, manželé a děti jsou uznáváni jako členové rodiny bez ohledu na to, zda jsou dospělí nebo ne. A bratři, sestry, prarodiče jsou uznáváni jako blízcí příbuzní;

Majitel je také osvobozen od placení daně z příjmu fyzických osob, vlastnil-li byt alespoň tři roky, kterou získal v rámci privatizace, tedy byt měl získat právě převodní smlouvou uzavřenou se státním nebo obecním úřadem. A v této situaci neplatí žádné dohody o náhradě za zbourané bydlení, smlouvy uzavřené v rámci programů „Dostupné bydlení pro mladé rodiny“ nebo jiných podobných programů;

Tříletá lhůta pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob platí i v případě, že byt obdržel na základě smlouvy o dožití s ​​vyživovanou osobou plátce nájemného. Mělo by být vyjasněno, že nabyté na základě smlouvy o doživotní údržbě se závislou osobou, nemovitost se považuje za přijaté plátcem nájemného od okamžiku uzavření této smlouvy, nikoli od okamžiku provedení. Za okamžik exekuce podle této smlouvy se považuje okamžik, kdy příjemce anuity zemřel, a tudíž byla smlouva o rentě plněna. Plátce nájemného však nabývá vlastnictví bytu až okamžikem uzavření smlouvy. A pokud byla smlouva uzavřena před třemi nebo více lety a uzavřena před šesti měsíci, pak je plátce nájemného v každém případě osvobozen od placení daně z příjmu fyzických osob.

Přejeme vám nejnižší daň z nemovitosti!

Od roku 2016 si Rusové museli zvykat na úpravy daňového řádu Ruské federace. Podle článků 399-409 se změny dotknou fyzických osob, které vlastní nemovitosti.

Nyní se daň z nemovitosti počítá novým způsobem a seznam objektů podléhajících daním se zvýší.

Všechny daně z nemovitostí v roce 2019 - typy nemovitostí fyzických osob podléhajících daním

Kapitola 32 daňového řádu Ruské federace nahradila dřívější zákon Ruské federace ze dne 9. prosince 1991 č. 2003-I. Novely se dotkly především předmětů zdanění. V souladu s článkem 400 je fyzická osoba, která má právo na majetek, povinna platit daň.

Dříve zahrnuto v seznamu daní:

1. Dům.
2. Byt.
3. Pokoj ve sdíleném bytě.
4. Garáž.

Nyní se k tomuto seznamu podle článku 401 přidává:

1. Místo pro auto.
2. Několik budov, které jsou technologicky a fyzicky spojeny v dokumentu definujícím vaše vlastnictví (článek 133.1 Občanského zákoníku Ruské federace), tj. jeden nemovitý komplex.
3. Nedokončený.
4. Chaty a jiné stavby, stavby umístěné na pozemku.

Pozor, mění se i základ daně pro výpočet daně. Bude zohledněna katastrální hodnota vaší nemovitosti. Tyto údaje lze získat na základě písemné žádosti z katastru nemovitostí. Specialisté jsou povinni vám poskytnout potřebné informace do 5 pracovních dnů.

Pokud nejste spokojeni s uvedenou katastrální hodnotou, můžete ji změnit kontaktováním katastrální komise nebo soudu.

Podle nových zákonů jsou nyní tři úrokové sazby z nemovitosti: 0,1, 2 a 0,5 .

Budou použity v následujících případech:

1. Pokud máte nárok na předměty zdanění uvedené v článku 401.
2. Pokud můžete ze zákona disponovat: kancelářskými budovami, obchodními centry, stravovacími a spotřebitelskými službami. Kromě toho bude zvýšená daňová sazba účtována také na majetek v katastrální hodnotě vyšší než 300 milionů rublů.
3. Jste-li vlastníkem jiných předmětů zdanění (odst. 3, článek 406).

Sazba pro předměty zdanění v závislosti na jejich inventární hodnotě byla stanovena takto:

1. 0,1 %. Za cenu až 300 tisíc rublů.
2. Od 0,1 do 0,3 %. Pokud jsou náklady 300-500 tisíc rublů.
3. Od 0,3 do 2 %. Když jsou náklady vyšší než 500 tisíc rublů.

Jak vypočítat daň z nemovitosti v roce 2019 - příklad výpočtu daně z nemovitosti 2019

Zde je příklad výpočtu daně z nemovitosti.

Co je potřeba udělat?

1. Vypočítejte plochu nemovitosti, která má být zdaněna. Například nezdanitelná část pro dům je 50 m2, pro byt - 20 m2 a pro pokoj - 10 m2. To znamená, že byste měli odečíst nezdanitelnou část z výměry nemovitosti. Například plocha bytu je 54 m2. Po odečtení bude plocha 34 m2.
2. Určete, kolik to bude stát podle katastrálních plánů za 1 m2. nemovitost. Například katastrální hodnota 4 miliony rublů. vydělíme celkovou plochou - 54 m2. Celkem dostaneme - 74074,074 rublů.
3. Vypočítejte základ daně. V našem případě se daň účtuje z 34 m2. Výsledné náklady 1 m2 vynásobíme. nemovitosti na 34 a získejte 2 518 519 rublů.
4. Úrokovou sazbu určujeme my. V tomto případě je to 0,1 %.
5. Vypočítejte výši daně. Částka obdržená v odstavci 3 by se měla vynásobit úrokovou sazbou. Celkem dostaneme: 2519 rublů.
6. Od roku 2015 do roku 2017 existovaly podle článku 408 různé koeficienty snížení daně. Daň byla vypočtena podle následujícího vzorce:

• 2017:(2519 rublů - 83,33 rublů) x 0,6 + 83,33 rublů. = 1544 rublů.

Upozorňujeme, že daň se platí každoročně do 1. října. Finanční úřady zaslaly oznámení.

Hlavní změnou ve výpočtu daně z nemovitých věcí v roce 2019 bude zrušení redukčních koeficientů uplatňovaných v minulých letech. Výpočet daně tedy proběhne z celé katastrální hodnoty nemovitosti.

Je nutné učinit výhradu, že výpočet daně z katastrální hodnoty bude prováděn v těch krajích, kde je tato hodnota stanovena a je schváleno datum zahájení výpočtu daně z katastrální hodnoty.

Zvýhodnění daně z nemovitosti v roce 2019 - jak budou platit daň z nemovitosti důchodci, invalidé, velké rodiny?

V souladu s článkem 407 nesmí platit za jednu nemovitost:

1. důchodci.
2. Postižení od dětství nebo ti, jejichž skupina 1 a 2.
3. Veteráni, účastníci civilní nebo Velké Vlastenecká válka.
4. Vojenský personál s více než 20 lety služby.
5. Příbuzní vojáků, kteří přišli o živitele.
6. Lidé vystavení radiaci v důsledku katastrofy v Černobylu nebo v důsledku havárie v elektrárně Mayak.
7. Občané, kteří sloužili v Afghánistánu nebo se účastnili speciálních rizikových jednotek.

Víš, že…

Od podzimu 2016 začali všichni majitelé bytů dostávat oznámení o daň z osobního majetku vypočítané podle nových pravidel. A výše této daně je mnohem vyšší, než jaká byla vybírána v předchozích letech. V nových pravidlech jsou ale i daňové úlevy. Zvažme vše v pořádku.

V první řadě nepleťte byt) A daň z příjmu z prodeje nemovitosti (byty).

V prvním případě mluvíme o pravidelné roční dani, kterou každý vlastník bytu platí státu za to, že vlastní nemovitost. V druhém případě hovoříme o jednorázové platbě daně, kterou vlastník odvádí státu příjem z prodeje vaši nemovitost.

Zde zvažujeme první možnost - daň z osobního majetku. Pokud jde o časové rozlišení, výpočet a platbu, je to popsáno v samostatném článku glosáře odkazem.

Proč se od roku 2016 zvýšila daň z nemovitých věcí fyzických osob?

Od 1. ledna 2015 do daňových právních předpisů Ruské federace, v Otevře se na nové kartě."> Kapitola 32 daňového řádu Ruské federace ( "daň z nemovitosti") byly změněny. Pokud dřívější majitelé domů - jednotlivci - zaplatili daň z nemovitosti (vlastnit byt), na základě jeho hodnota zásob podle ZISZ se pak po změnách stejná daň počítá již od katastrální hodnota byty (Otevře se v nové záložce. "> čl. 402 daňového řádu Ruské federace). Katastrální hodnota je co nejblíže skutečné tržní hodnotě bytu a je několikrát vyšší než předchozí ZISZ odhad.

Způsob platby daň z osobního majetku pro vlastníky bytů dochází jednou ročně - v aktuálním roce ( do 1. prosince) za předchozí rok. To znamená, že daň např. za rok 2015 se platí na podzim 2016.

Platí se daň z nabytí nemovitosti z bytu podle umístění tento byt, na základě daňového výměru , kterou majitel obdrží poštou od místní inspekce Federální daňové služby ( v papírové podobě), nebo elektronicky v osobní účet Daňový poplatník Otevře se na nové kartě."> na webu Federální daňové služby ..

Sazba daně z majetku fyzických osob

Základní sazba daně z nemovitosti pro fyzické osoby pro byty zůstaly stejné, tedy rovné 0,1% (Otevře se na nové kartě. "> Ustanovení 2, článek 406 daňového řádu Ruské federace.) Změnil se pouze samotný základ daně.

Zákon zároveň umožňuje místním orgánům v obcích ustavujících subjektů Ruské federace samostatně stanovit daňové sazby pro jejich jurisdikční území, avšak v mezích stanovených daňovým řádem. Pokud místní úřady nepřijaly žádné rozhodnutí týkající se místní daňové sazby, pak se aplikuje základní sazba daně uvedeno v kódu ( viz výše).

Pro Moskvu například daňové sazby za byty definované místními úřady takto:

• pokud katastrální hodnota bytu nepřesahuje 10 milionů rublů. ( včetně), pak se použije sazba daně 0,1% ;
• od 10 do 20 milionů rublů ( včetně) - Sazba daně 0,15% ;
• od 20 do 50 milionů rublů ( včetně) - Sazba daně 0,2% ;
• více než 50 milionů rublů - Sazba daně 0,3% .

Aktuální Daňová sazba pro nemovitosti a úleva na dani z nemovitosti jednotlivci pro Moskvu lze zkontrolovat na webových stránkách moskevské vlády -.

Pro ostatní subjekty Ruské federace a obce v jejich složení, sazby daně z nemovitosti zřízené místními výkonnými orgány, jakož i místní daňové pobídky lze nalézt ve speciálním adresáři na webových stránkách Federální daňové služby Ruska -.

Jak se počítá daň z nemovitosti?

Zavedené novinky počítají s tím, že ke zvýšení daně v souvislosti se změnou základu daně dojde postupně, nikoli okamžitě. Jinými slovy, zákonodárci nám poskytli čtyřleté „přechodné období“, během kterého bude výše nové daně z nemovitostí postupně narůstat až na svou maximální hodnotu (Otevře se v nové záložce."> Ustanovení 8, § 408 zákona daňový řád Ruské federace).

Doslova takto:

1. v roce 2016 platíme pouze 20 % z částky daně ( pro rok 2015), vypočtené podle katastrální hodnoty bytu, plus 80 % z částky daně vypočtené postaru ( podle ZISZ).
2. v roce 2017 platíme ( pro rok 2016) již 40 % - z katastru a 60 % - z posouzení ZISZ;
3. v roce 2018 platíme ( pro rok 2017) 60 % – ze soupisu a 40 % – z posouzení ZISZ;
4. v roce 2019 platíme ( pro rok 2018) 80 % – ze zásob a 20 % – z posouzení ZISZ.

A teprve od roku 2020 se bude účtovat daň z majetku fyzických osob plně z výše katastrální hodnoty bytu. Pravda, v roce 2018 se již něco v těchto pravidlech změnilo ( viz. níže).

Novela zákona!

Další překvapení! V srpnu 2018 byl přijat zákon, který snižuje rostoucí daňovou zátěž na občanech. Zastupitelé přemýšleli a přemýšleli a rozhodli, že na to je ještě moc běžná osoba- zaplatit takové částky daně za svůj byt. A odmítl použít další koeficient 80 %, počínaje 4. ročníkem ( viz výše uvedený seznam) uplatnění katastrální hodnoty pro platbu daně z nemovitosti ( byt) pro jednotlivce. Potvrzení - .

Zároveň zákon také zavádí 10% limit na roční zvýšení výše daně vypočtené z katastrálního území. To je ale pouze pro ty subjekty Ruské federace, kde se tato daň počítá v roce 2018 s koeficientem 60 %.

To znamená, že od roku 2018 se zastaví růst daně z nemovitostí fyzických osob. Sazba daně se pro daný rok vypočítá pomocí koeficientu 60 % z hodnoty katastru ( viz seznam výše), a je to - stop. Výsledná sazba je fixní na následující roky.

A ještě jedna příjemná novinka ve stejném zákoně. Pokud např. daň z nemovitosti ( byt) byla v předchozích letech vypočtena podle chybná hodnota katastru, který pak byl napaden , pak k přepočtu nedochází od okamžiku podání návrhu na napadení, ale ode dne, kdy se začne uplatňovat chybná katastrální hodnota.

Existují nějaké výhody daně z nemovitostí?

Jíst! Pro všechny vlastníky bytů a pokojů zákonodárci zajistili příjemný benefit (Otevře se v nové záložce. "> Článek 403 daňového řádu Ruské federace) Odstavec 3 tohoto článku uvádí, že při stanovení základu daně z bytu , 20 metrů čtverečních z celkové plochy bytu není zdaněno (těch. odečteny od základu daně). Za pokoj je tato srážka 10 m2. m

Místní úřady navíc dostaly pravomoc zvýšit výši této dávky podle vlastního uvážení ( nelze snížit).

Jinými slovy, při výpočtu daně z nemovitosti v podobě bytu nebo pokoje katastrální hodnota 20m2. m. za byt nebo 10 čtverečních. m. za pokoj - nebere se v úvahu.

Navíc všechny stávající daňové pobídky pro určité kategorie občanů, mezi které patří veteráni Velké vlastenecké války a dalších vojenských operací, invalidé 1. a 2. skupiny, některé kategorie vojenského personálu a jejich rodinní příslušníci, důchodci a některé kategorie ostatních občanů. Úplný seznam kategorií příjemců je uveden v části Otevře se na nové kartě. "> Článek 407 daňového řádu Ruské federace.

Tato výhoda pro ně je, že oni zcela osvobozena od placení daně z nemovitosti za předpokladu, že svůj byt nevyužívají k podnikání ( Ustanovení 2 Čl. 407 Daňový řád Ruské federace). A tuto výhodu mohou uplatnit pouze na jeden byt, který vlastní.

Pro získání daňového zvýhodnění je nutné předložit místně příslušnému finančnímu úřadu příslušnou žádost a doklady potvrzující nárok na zvýhodnění.

Pokud má člověk vlastní dva nebo více apartmánů a pokojů, Že daňový odpočet na 20 a 10 m2. m. se vztahuje na každou nemovitost ( viz vysvětlení k této záležitosti na webových stránkách Federální daňové služby -).

V tomto případě stejný odpočet ( např. 20 m2 m) se vztahuje na jeden nemovitostní objekt bez ohledu na počet vlastníků tohoto objektu.

Jak vypočítat daň z nemovitosti?

Každý majitel domu může samostatně vypočítat výši daně z nemovitých věcí pro váš byt pomocí online služby Federální daňová služba (FTS)- viz. níže. K tomu stačí zadat do prázdného pole katastrální číslo vašeho bytu a kliknutím na tlačítko „Další“ odpovědět na několik otázek.

Zjistěte si katastrální číslo bytu můžete na její adrese na webových stránkách Rosreestr -. Můžete ji tam také vidět. katastrální hodnota.

Pokud je více vlastníků bytu, a byt vlastní právem, pak se mezi ně daň z jejich společné nemovitosti rozdělí následovně ( podle odstavce 3 Čl. 408 Daňový řád Ruské federace):

• se sdíleným vlastnictvím- každý vlastník platí daň ve výši úměrné jeho podílu na vlastnictví bytu;
• ve společném vlastnictví- všichni vlastníci platí daň rovným dílem.

Li vlastnictví neboť byt byl přijat nebo zcizen v polovině roku daň z nemovitosti pro letošní rok bude vypočítána poměrně k celým měsícům vlastnictví bytu během tohoto zdaňovacího období ( roku). Další informace o tom, jak vypočítat daň podle měsíce, viz str. 5, čl. 408 Daňový řád Ruské federace.

Pokud, pak daň z nemovitosti za dědice se bude počítat ode dne otevření dědictví.

"TAJEMSTVÍ REALITNÍKŮ":

Jak probíhá transakce koupě a prodeje bytu, můžete vidět na interaktivní mapa Otevře se ve vyskakovacím okně."> POKYNY KROK ZA KROKEM (se otevře ve vyskakovacím okně).