固定資産税はどのように計算されますか? 個人資産税 - 計算方法と請求先
個人はさまざまな不動産を所有する可能性があり、それらは課税の対象となり、納税者に予算に有利な固定資産税の支払いを義務付けます。
法律の分野における革新とこの税の計算手順が施行されると、納税額が大幅に増加します。
アパート税とは何なのか、正しく計算する方法、誰が恩恵を受ける権利があるのかについては、この記事を読んでください。
固定資産税は、次の不動産を所有する個人が支払う必要があります。
- ガレージ、駐車スペース。
- アパート、家、部屋。
- 統合された不動産複合体。
- 進行中の建設プロジェクト。
- 上記の物件に限ります。
最も一般的な個人所有のタイプはアパートです。
アパート税は地方税であり、2015 年初めまでは別の地方税によって規制が行われていました。 連邦法「個人の財産に対する税について」1991 年 12 月 9 日の No. 2003-1。
2015 年 1 月 1 日、2014 年 12 月 4 日連邦法第 284 号が発効し、ロシア連邦税法に第 32 章「個人資産税」が追加されました。
課税基準は、所有する課税対象の（つまり市場に可能な限り近い）設定されるため。 規制上の革新が導入される前は、アパートの在庫コストが計算に考慮されていました。
現在、インターネット上でアパートの地籍価格に関する情報をいくつかの方法で見つけることができます。 
- もしも 地籍番号不明な場合は、Rosreestr Web サイトの適切なセクションにアパートの住所を入力し、そこに州の地籍番号が表示されます。
- 地籍番号がわかっている場合は、税務署の Web サイトに入力して費用を確認する必要があります。
さらに、MFC および不動産の地籍価額の大きさを明確にすることができます。 地籍室ロスリースター。
アパート税を計算するための新しい規則は、ロシア連邦の各主題に個別に適用されます。
2015 年 12 月 1 日より前に不動産の地籍価格を確立し、関連立法でそのようなデータを公表する時間がなかった地域は、2016 年の支払い時に以前の計算スキームが適用されます。
同時に、ロシアのすべての地域は、2020年1月1日までに、地籍価格を考慮した新しい方法論によるアパート税の計算に完全に切り替える必要があります。
住宅やアパートにかかる税金は、納税者の登録地の税務署によって計算され、納税者の金額と支払い時期に関するデータを含む納税通知書の形で納税者に受け取られます。
本人の税金は地方税であるため、具体的な税率は各自治体で個別に定められています。 新しい法律に従って、税率に関して次の制限が採用されました。 
- 課税対象の地籍価格の0.1％以下、および面積が50平方メートル以下の経済目的の建物。 メートル;
- ロシア連邦税法（第 378 条第 7 項、第 10 項）に記載されている課税対象の特定のリスト、および価値が 3 億ルーブルを超える対象については 2% を超えない。
- 残りの資産については 0.5% を超えないこと。
一部の人の力 市町村たとえば、モスクワ、クリミア、サンクトペテルブルクなどは権利を持っています。 税率を0.1%から0に引き下げるか、逆に引き上げるが、3倍を超えない.
法律では、次のパラメータに応じて差別化されたレートの使用が許可されています。
- 課税対象のタイプ。
- オブジェクトの位置。
- 地籍の値。
- 課税対象が存在する地域の種類。
連邦レベルでは、アパートに対して 20 平方メートルの費用に相当する控除が設けられています。 このアパートのm. このメーター数が非課税となります。
マイナスの地籍値の場合、次のようになります。 受け入れられたルール 0に相当します。
地方自治体には、その裁量で税額控除額を増額する権利が与えられています。
誰が税金の支払いを免除されますか?
以下のカテゴリーの国民はアパート税の支払いが全額免除されます。 
- 1、2 グループの無効。
- ソ連とロシア連邦の英雄。
- 3 度の栄光勲章を授与された人。
- 第二次世界大戦の退役軍人。
- 軍の稼ぎ手を失った家族。
- チェルノブイリ原子力発電所の事故の影響の清算に参加する市民。
- ロシア連邦税法第 407 条によって定められたその他の個人カテゴリー。
税制上の優遇措置は、納付義務のある税額の全額に対して付与されます。
このような特典を受け取るには、アパートの所有者は登録地の税務署に連絡し、特典を与えるための適切な申請書と必要な書類一式を記入する必要があります。
免除は、納税者の裁量により、課税対象の各カテゴリーの 1 つの対象に関してのみ許可されます。
アパート税の納付期限と計算ルール
地籍価格を考慮してアパート税を計算する新しい手順では、以前に使用されていた計算システムと比較して、支払われる金額がわずかに高くなります。 税負担の増加を防ぐために、（ロシア連邦の主題における新しい規則の導入後）最初の 4 年間は、税が次の式に従って計算されることが承認されました。 
- H \u003d (H1 - H2) x K + H1、
- ここで、H1 - 在庫価格を考慮して計算された税。
- H2 - 地籍価格を考慮して計算された税。
- K は、税負担を毎年 20% ずつ段階的に増加させる軽減係数です。
係数 K は年とともに次のように変化します。
- 0.8 - 4 年目。
- 0.6 - 3 年目。
- 0.4 - 2 年目。
- 0.2 - 最初の年。
5年目以降は、不動産の地籍価額のみに基づいて計算されます。
地籍価額を使用した税金が最終的に在庫価額よりも高くなる場合にのみ、上記の公式と計算を適用することをお勧めします。
わかりやすくするために、アパートの税金を計算する具体的な例を考えてみましょう。
Belyaev A.I.は、面積44.1平方メートルのアパートを所有しています。 m.および地籍価格は1463326.03ルーブル。 在庫コスト - 109749.45 ルーブル。 計算には、率 0.1%、削減係数 0.2 が適用されます。
2015年のアパート税の計算は次のように行われます。
- 税控除額: 1463326.03/(44.1*20)=1659.1 ルーブル;
- 値 H1: 109749.45 * 0.1% = 109.7495 ルーブル;
- H2 値: (1463326.03-1659.1) * 0.1% = 1461.667 ルーブル;
- 軽減係数 0.2 を考慮した 2015 年の税額合計: Н= (1461.667‒109.7495)*0.2+109.7495=380.13 ルーブル。
ご覧のとおり、 固定資産税の計算は難しくない.
さらに、これらの目的のために、税務調査局の公式ウェブサイトでオンライン計算機を使用できるようになりました。
2015 年のアパート税は、所有者が 2016 年 12 月 1 日までに支払う必要があります。
同時に、今年度の納税通知書は遅くとも 2016 年 10 月 1 日までに所有者に届きます。
所有者が固定資産税を支払う試験地域のリストに追加 
新しい計画によると、アムール、ウラジーミル、プスコフ、アルハンゲリスク、ノヴゴロド、サマラ、イワノヴォ、ノヴォシビルスク、マガダン、トヴェリ、サハリン、ペンザ、ニジニ・ノヴゴロド、ヤロスラヴリ、リャザン地域、モスクワおよびモスクワ地域、ブリヤート共和国、コミ共和国、モルドヴィア、イングーシ、ウドムルト、タタールスタン、カラチャイ・チェルケシア、バシコルトスタン、バイカル準州、ヤマル・ネネツ自治州、ハンティ・マンシ自治州。
今年の8月から、個人は連邦税務局から徐々に通知を郵送で受け取ることになる。 2020年までに、ロシアのすべての地域は新しい規則と法律に従って税金を支払う必要がある。
納付期限に違反した場合、納税者は罰金を課せられる場合があり、その額は債務額の20％に加え、遅延日ごとに（納付金の1/300）が課せられます。 キーレート TSB RF）。
また、納税通知書を受け取らなかったからといって、国民が固定資産税の支払いを免除されるわけではないことも覚えておく必要があります。
新システム 2016年のアパート税の計算は、以前に存在していたものと比較して金額が増加することが特徴です。 しかし、控除、給付金、軽減要素などの形で国民の税負担の増大を抑制するために国家を支援するために使用される方法は、税負担を大幅に軽減するのに役立ちます。
今日は、ふるさと納税とは何か、そしてその計算方法について理解する必要があります。 この質問すべての人にとって必要不可欠なもの。 特に、家やその持ち分を所有している人にとっては。 結局のところ、検討されている問題はそもそもそのような国民に関係しているのです。 税金はほぼすべての国民が払っているということを忘れてはなりません。 借金は深刻な問題を引き起こします。 これらを回避するには、ロシアで行われている税金規則を徹底的に理解する必要があります。 さらに、絶え間ない改革により、国民は何が待っているのかを冷静に認識することができません。 では、何に注意すべきでしょうか？ 住宅税の計算方法は？ そして、ロシアの法律では一般的にそのような支払いはありますか？
家と財産
ロシアではこの税金に対する個別の領収書はありません。 同様に、「家への税金」という概念も同様です。 問題は、この種の支払いには一般的な名前があるということです。 そして、それは多くの納税者にとって馴染みのあるものです。 固定資産税についてです。
この支払いは何ですか? これは不動産所有者に課せられる罰金です。 この場合、原則として住宅のみが考慮されます。 つまり:
- 民家。
- 住宅の株式。
- アパート。
- 部屋。
しかし、交通機関や土地はそのような財産とみなされません。 別途お支払いいただく必要があります。 しかし、国民は固定資産税について何を理解する必要があるのでしょうか? どのような特徴に注意する必要がありますか?
誰が支払うのか
固定資産税を受け取ることができるのは誰ですか? この質問は、原則として、ある時点でいくつかの困難を引き起こします。 なぜ？
ポイントは税金だ 民家またはその他の財産がすべての納税者に課税されます。 つまり、国民が 18 歳であり、完全に能力があり、家またはその一部、または少なくとも部屋を所有している場合、その人は支払う必要があります。 現金。 計算については少し後ほど。
に達した国民に問題が生じる 退職年齢。 結局のところ、彼らは永遠の受益者なのです。 彼らはこのような罰金を支払わなければならないのでしょうか？ それとも、このカテゴリーの国民には独自のメリットがあるのでしょうか? そうであれば、健常な成人のみが支払者となる。 および組織（個人事業主を含む）。
受益者について
実は年金受給者も受給者なのです。 そして彼らは納税義務に関して特別な権利を持っています。 住宅税も例外ではありません。 すべての年金受給者は何を期待できるでしょうか?
彼は固定資産税を全額免除される権利がある。 また、健康状態や社会的地位も関係ありません。 ロシアでは、退職年齢に達したすべての人はこの罰金の支払いを完全に免除されています。 その人がどこに住んでいるかは関係ありません。 重要なことは、彼がロシア連邦の領土に住んでいることです。
このことから、すでに述べたように、検討中の支払いの支払者は健常な成人国民のみであることがわかります。 子供や年金受給者はこの税金を一切支払っていません。 この事実はすべての国民が考慮しなければなりません。
計算の変更
それにもかかわらず、多くの人は、特定の場合にどのような住宅税が課されるのかに興味を持っています。 実際、2015 年に、検討中の支払いに関して新たな変更が施行されました。 彼らは所有者に多くの問題を与えました。 特に計算のせいで。
以前は、ロシア連邦の法律の規定に基づいて、税金は不動産を考慮して計算されていました。 原則として、彼女はそれほど高くありませんでした。 したがって、支払い額は特に高額ではありませんでした。
しかし今ではすべてが変わってしまいました。 現時点では、個人の不動産税の計算は住宅の地籍価格を考慮して行われます。 この数字はかなり高いです。 したがって、一部のニュースにもありましたように、支払われるべき金額が大幅に増加することが予想されます。 場合によっては、そのような支払いが以前の支払いの 5 ～ 6 倍を超えることもあります。 正確な金額を計算することは非常に困難です。 結局のところ、課税標準は住宅の地籍価額とみなされることになります。
控除
次は何ですか？ 今後の支払いを恐れる必要はありません。 結局のところ、すべての国民は何らかの場合に、一種の控除を受ける権利があります。 税金を「割引」してもらうことができます。 確かに、そのサイズを計算するのはそれほど簡単ではありません。 なぜ？ それはすべて地籍の価値に依存します。 これは固定資産税の最も重要な要素と考えられています。
控除額は不動産の種類によっても異なります。 個人の家に対する税金は1番目、アパートに対する税金は別のもの、部屋に対する税金は3番目であることを理解することが重要です。 そして、リストされている住宅カテゴリーの控除はそれぞれ異なります。
すべての国民の権利とは何ですか? 課税ベースを削減するため。 というか、住宅の地籍価額から一定の額を控除するということです。 したがって、検討されたペナルティはより少なくなります。 控除は例外なくすべての国民が対象です。
現在、次の制限が設けられています。
- 部屋 - 10平方メートル;
- アパート - 20平方メートル メートル;
- 家 - 50平方メートル メートル。
どういう意味ですか？ 指定された寸法で住宅を評価する場合、地籍値は減額されます。 つまり、1平方メートルであれば、 家のメートルの長さは10,000ルーブルと推定され、合計金額からの控除は50 * 10,000 \u003d 50,000になります。そして、総面積が80の家の場合 平方メートル税金は30歳からのみ考慮されます。難しいことは何もありません。
給付制限
しかし、国民であれば、 大きな家、その後、彼は払い戻しを受けられない可能性があります。 結局のところ、 現代のルール計算には一定の制限があります。 すべてのケースが平米基準控除の対象となるわけではありません。
不動産価値は大きな役割を果たします。 3億ルーブルを超えた場合、控除はありません。 これらは現在ロシアで施行されている規則です。 幸いなことに、かなり大きな家であっても、同じような金額で評価されることはありません。 人口の大部分は上記の控除を受ける権利があります。
また、特典は各タイプ 1 つの物件に対してのみ提供されることに注意してください。 どういう意味ですか？ ある人が 2 つのアパートと 1 軒の家を所有しているとします。 次は何ですか？ 彼は選択したアパートのうち 1 つと、住宅については別々に控除を受けることができます。 選択については、事前に税務当局に通知する必要があります。 したがって、そのような状況にある住宅の建物にかかる税金は、いずれにしても軽減されます。 しかし、アパートの場合は、すでに述べたように、決定する必要があります。
黙っていれば
住宅用不動産をたくさん所有している人について少し説明します。 すでに述べたように、すべての利点を考慮してどのアパートを選択するかを決定する必要があることに注意してください。 またはどの家に割引を提供するかについて。 そうしないとどうなるでしょうか?
この場合、控除額は維持されます。 ただし、より高い地籍価額を持つ不動産 (各カテゴリー内) に適用されます。 実際、税金が高い場合には控除があるというルールが適用されます。 これは覚えておくべきです。 特典を別の資産に適用したい場合は、この権利を使用できます。 ただし、所定の様式による申請書を税務署に提出する場合に限ります。
地籍価額について
現時点では、不動産の地籍価値が大きな役割を果たしていると言えるかもしれません。 個人に課される固定資産税はそれに直接依存します。
原則として、この金額は州によって決定されます。 そして、関連情報は不動産登録簿に入力されます。 住宅税の費用は、不動産の地籍価格がいくらであるかを知っていれば、独自に計算できます。 それについてどこで知ることができますか?
いくつかのオプションがあります。 1つ目の方法は税務当局に連絡することです。 確かに、誰もが地籍の価値について話す可能性は低いです。 むしろ、将来支払わなければならない金額をすぐに通知します。
問題を解決する 2 番目のアプローチは、Rosreestr に連絡することです。 オンラインで行うこともできますし、直接会って行うこともできます。 そして不動産地籍パスポートを注文してください。 この文書では、登録または自宅での登録が必須になります。
最後の方法は、登録室に連絡することです。 そこでは、特定の不動産の地籍パスポートを注文することもできます。 5営業日以内に発行されます。 したがって、2016年に住宅にかかる税金がいくらになるかを問題なく計算することができます。
永続的な特典ではありません
もう 1 つの重要な事実も考慮する必要があります。 問題は、すでに述べたように、国民は税控除を考慮して2016年以来固定資産税（住宅またはアパート）を支払っているということです。 問題ないと思われます。 同様のボーナスがほぼすべての国民に提供されます。 したがって、個人の不動産に対する税徴収の増加を心配する必要はありません。
実際、すべてが見た目ほど良いわけではありません。 ロシアでは研究中の支払いに関して一定ではない。 控除なしの全額は2020年にすでに支払われなければなりません。 したがって、現時点で国民が250平方メートルの家を受け取った場合、 m. 200「平方」の不動産の地籍価値を考慮した支払いですが、これが常に当てはまると考えるべきではありません。 数年後には全額支払わなければなりません。
数え方
多くの人は、個人の不動産にかかる税金がどのように計算されるかに興味を持っています。 実際、支払われるべき金額を計算することは非常に困難です。 多くの人は単に税務当局への事前の支払いに興味があるだけです。
ただし、住宅の地籍価額が分かっていれば問題なく税金が計算されます。 なぜ？ なぜなら、今後の支払いを計算するために特別な対話型計算機が発明されたからです。 これは https://www.nalog.ru/rn74/service/nalog_calc にあります。 ちなみにrn74はお住まいの地域の番号に置き換える必要があります。 たとえば、計算するには rn77 と記述する必要があります。
表示されるウィンドウで、(必須ではありませんが、望ましい)、条件付き番号、課税される不動産の地域および種類を指定する必要があります。 住宅の地籍登録も必要になります。 そして、「続行」をクリックします。 数分間待つと、支払い額が画面に表示されます。
1つ注意する必要があります 興味深い事実: 住宅を指定すると、他のすべてのデータが自動的に入力されます。 これらはRosreestrに登録され、ロシア連邦の税務局の計算機に関連付けられています。 したがって、ほとんどの場合、国民はこのオプションのみを使用して支払い額を計算します。
結果
これで、個人が2016年に何らかのケースで住宅税を支払わなければならないことが明らかになりました。 この支払いは不動産所有者に多くの問題をもたらします。 自分で計算を行うことはお勧めできません。エラーが発生する可能性は排除されません。 住宅の正確な地籍価額が不明な場合は、計算を忘れても構いません。
実践が示すように、このタスクを手動で処理することはお勧めできません。 今後の支払いについて調べるには、公式の「オンライン」計算ツールを参照する必要があります。 この方法は、最も信頼できる情報を取得するのに役立ちます。 特に、国民の支払い者が自分の財産の地籍番号を知っている場合はそうです。
支払いは12月1日までに行われなければなりません。 2015 年の個人財産に対する税金は、この期限までに支払う必要があります。 現時点では、これ以上考慮する必要のある機能はありません。
政府は 2016 年の初めに不動産税制度を変更しました。 以前は在庫価格に基づいて計算されていましたが、現在は不動産の地籍価格が計算の基礎となります。
ロシア人は2017年春から新たな税金を支払わなければならない– 2017 年 10 月 1 日まで、不動産所有者は 2016 年の支払いを行います。
通知は送信されますか?
連邦税務局は、2016 年 11 月 1 日まで固定資産税 (および土地税および運輸税) に関する通知を送信できますが、すべての人が紙の通知を郵送で受け取るわけではありません。 2016年6月以降、税法改正が施行され、税務当局は税務サービスのWebサイトに個人アカウントを接続している国民（起業家ではない）に対し、紙による通知を行わずにこのサービスを通じてのみ通知できるようになった。 連邦税務局によると、そのような国民はすでに2,000万人以上おり、今後は紙の納税通知書が自動的に郵送されることはなく、要請があった場合にのみ送付されると連邦税務局は警告している。
料金はいくらですか?
個人の場合、税率は地籍価格の 0.1% に設定されます。
- 部屋、アパート、家、その他の住宅施設。
- 住宅ストックの未完成の建設物。
- 少なくとも 1 つの住宅用建物 (住宅用建物) を含む統合された不動産複合体。
- ガレージと駐車スペース;
- 別棟、最大50平方メートル m. を含む、に位置するもの 土地区画個人の子会社、ダーチャ農業、ガーデニング、園芸、または個人の住宅建設に提供されます。
同時に、モスクワ、サンクトペテルブルク、セヴァストポリの連邦都市の法律により税率が引き上げられる可能性がありますが、その税率は 3 倍を超えません。
固定資産税の計算方法は？
不動産税の計算では、次の場合に税金を支払う必要がない特定の税額控除が規定されています。
民営化されている場合は10平方メートル（最も多くの費用を支払う必要があるのはこの事実です） 周到な注意）アパートの一室。
アパート全体の20平方メートル。
50平方メートルの民家またはユーティリティルーム。
2017 年の新しい固定資産税の計算方法に興味がある人は、これが比較的簡単であるという事実を知ってすぐに安心してください。 必要なのは、自分の財産の地籍価額を知ることだけです（Webリソースの1つでこれを行うことができます。公式の情報源を選択する必要があるだけです。そうしないと、取得したデータが信頼できないとみなされる可能性があるためです）。その後、代表者の助けを借りて、地方自治体の場合は、税率を調べて、対応する減価償却費を計算する必要があります（ここでは、専門家の助けなしではこれを行うのは非常に困難です。専門家はこの指標を計算するための適切な式を持っているためです）。
地籍評価の適用開始から最初の 4 年間は、税額は軽減係数を使用して徐々に増加します（棚卸資産価格に基づく計算から地籍に基づく計算まで）。初年度は - 0.2、 2 年目 - 0.4、3 年目 - 0.6、4 年目 - 0.8 で、5 年目に最大に達します。 現在モスクワでは、行政、オフィス、小売店の建物、商業施設を除くすべての物の2015年の税額に係数0.2が適用されている。
2016年1月1日からは、不動産を所有権で所有しなければならない最低期間が3年と5年となり、この最低期間を満たさない場合には税金を支払わなければなりません。
固定資産税の計算例はこちら
まず、税金が徴収される敷地の面積を計算する必要があります。 たとえば、住宅の非課税部分は 50 平方メートル、アパートの場合は 20 平方メートル、一室の場合は 10 平方メートルです。 つまり、財産部分から非課税部分を差し引く必要があります。 たとえば、アパートの面積は54平方メートルです。 差し引きすると面積は34平方メートルとなります。
1平方メートルの地籍計画に従っていくらかかるかを決定します。 不動産。 たとえば、地籍の価値は400万ルーブルです。 総面積 - 54 平方メートルで割ります。 私たちが得る合計 - 74074.074ルーブル。
課税標準を計算します。 私たちの場合、税金は 34 平方メートルに対して課されます。 結果として得られる1平方メートルのコストを掛けます。 34歳で不動産を取得し、2,518,519ルーブルを得る。
私たちは定義します 金利。 この場合は0.1%です。
税額を計算します。 第 3 項で受け取った金額には利率を乗じる必要があります。 合計獲得額: 2519 ルーブル。
2015 年から 2017 年までは、第 408 条により、税金の軽減係数が異なります。 次の式を使用して税を計算します。
2017: (2519 ルーブル - 83.33 ルーブル) x 0.6 + 83.33 ルーブル。 = 1544ルーブル。
非課税
所有者が不動産の売却によって得た収入に対する個人所得税の支払いを免除されるためには、次の場合に、所有者がその不動産を所有権で少なくとも 3 年間所有している必要があります。家族および/または近親者からの相続または寄付による。 家族法によると ロシア連邦, 成人であるかどうかに関係なく、両親、配偶者、子供は家族の一員として認められます。 そして、兄弟、姉妹、祖父母は近親者として認識されます。
また、所有者は個人所得税の支払いが免除されます。 彼がアパートを少なくとも3年間所有していた場合、彼は民営化の過程で受け取った、つまり、アパートは州または地方自治体と締結された譲渡契約に基づいて正確に受け取られるべきでした。 そして、この状況では、取り壊された住宅の補償に関する協定、「若い家族のための手頃な価格の住宅」プログラム、または他の同様のプログラムの下で締結された協定は適用されません。
家賃支払者が扶養家族との生活維持契約に基づいてアパートを受け取った場合にも、3年間の個人所得税の免除期間が適用されます。 扶養家族との生命維持契約に基づいて取得されたものであることを明確にする必要があります。 不動産賃料の支払い者は、契約締結の瞬間ではなく、本契約締結の瞬間から受け取ったとみなされます。 この契約に基づく締結の瞬間は、年金の受取人が死亡し、したがって年金契約が全額締結されたときとみなされます。 ただし、アパートの所有権は契約が成立した時点から家賃の支払い者が取得します。 したがって、契約が 3 年以上前に締結され、6 か月前に実行された場合、いずれの場合でも、家賃の支払い者は個人所得税の支払いが免除されます。
固定資産税が少しでも安くなるように願っています！
2016年以来、ロシア人はロシア連邦税法の改正に慣れる必要があった。 第 399 条から第 409 条によると、この変更は不動産を所有する個人に影響を及ぼします。
現在、固定資産税は新しい方法で計算され、課税対象のリストは増加します。
2019 年のすべての不動産税 - 課税対象となる個人の不動産の種類
ロシア連邦税法第 32 章は、1991 年 12 月 9 日付けの以前のロシア連邦法 No. 2003-I に取って代わりました。 この改正は主に課税対象に影響を与えました。 第 400 条に従って、財産に対する権利を持つ個人は納税の義務を負います。
以前は課税リストに含まれていたもの:
- 家。
- アパート。
- シェアアパートの一室。
- ガレージ。
さて、第 401 条に従って、このリストに次のものが追加されます。
- 車の場所。
- 所有権を定義する文書内で技術的および物理的に結合された複数の建物（ロシア連邦民法第 133.1 条）、つまり単一の不動産複合体。
- 未完成。
- ダーチャやその他の建造物、土地にある建物。
税金を計算するための課税標準も変更されることに注意してください。 あなたの不動産の地籍価格が考慮されます。 これらのデータは、書面による申請により不動産地籍から取得できます。 専門家は 5 営業日以内に必要な情報を提供する義務があります。
指定された地籍値に満足できない場合は、地籍委員会または裁判所に連絡することで変更できます。
新しい法律の下では、現在、 不動産の 3 つの金利: 0.1、2、0.5 .
これらは次の場合に適用されます。
- 第401条に掲げる課税対象を受ける権利がある場合。
- 合法的に処分できる場合: オフィスビル、ショッピングセンター、ケータリング、消費者向けサービス。 さらに、地籍価格が3億ルーブルを超える不動産に対しても税率が引き上げられます。
- あなたが他の課税対象の所有者である場合（第 406 条第 3 項）。
課税対象の税率は、在庫価格に応じて次のように設定されました。
- 0.1%。 最大30万ルーブルの費用がかかります。
- 0.1～0.3%。 費用が30万〜50万ルーブルの場合。
- 0.3～2%。 コストが50万ルーブルを超える場合。
2019年の固定資産税の計算方法 - 2019年の固定資産税の計算例
固定資産税の計算例をご紹介します。
何をする必要があるでしょうか?
- 課税される不動産の平方フィートを計算します。 たとえば、住宅の非課税部分は 50 平方メートル、アパートの場合は 20 平方メートル、一室の場合は 10 平方メートルです。 つまり、財産部分から非課税部分を差し引く必要があります。 たとえば、アパートの面積は54平方メートルです。 差し引きすると面積は34平方メートルとなります。
- 1平方メートルの地籍計画に従っていくらかかるかを決定します。 不動産。 たとえば、地籍の価値は400万ルーブルです。 総面積 - 54 平方メートルで割ります。 私たちが得る合計 - 74074.074ルーブル。
- 課税標準を計算します。 私たちの場合、税金は 34 平方メートルに対して課されます。 結果として得られる1平方メートルのコストを掛けます。 34歳で不動産を取得し、2,518,519ルーブルを得る。
- 金利は当社が決定します。 この場合は0.1%です。
- 税額を計算します。 第 3 項で受け取った金額には利率を乗じる必要があります。 合計獲得額: 2519 ルーブル。
- 平成 27 年から 29 年にかけて、第 408 条によりまして、税についてはさまざまな軽減係数がございました。 税金は次の式に従って計算されました。
- 2017年:(2519 ルーブル - 83.33 ルーブル) x 0.6 + 83.33 ルーブル。 = 1544ルーブル。
税金は毎年 10 月 1 日までに支払われることに注意してください。税務当局は通知を送りました。
2019年の固定資産税の計算における主な変更点は、前年までに適用されていた軽減係数が廃止されることです。 したがって、税の計算は不動産の地籍価額全体に基づいて行われます。
地籍価額に基づく税の計算は、地籍価額が定められており、地籍価額に基づく税額計算の開始日が承認されている地域で行われることを留保する必要があります。
2019 年の固定資産税の優遇措置 - 年金受給者、障害者、大家族は固定資産税をどのように支払うのでしょうか?
第 407 条に従い、次の者は 1 つの不動産に対して支払いを行うことができません。
- 年金生活者。
- 幼少期から障害を持っている方、またはグループ1および2に該当する方。
- 退役軍人、民間または大国の参加者 愛国戦争.
- 20年以上勤務している軍人。
- 稼ぎ手を失った軍人の親族。
- チェルノブイリ事故またはマヤク原発の事故により放射線にさらされた人々。
- アフガニスタンで勤務した、または特別危険部隊に参加した国民。
知っていますか…
2016 年の秋以降、すべてのアパート所有者に次の通知が届き始めました。 個人財産税新しいルールに従って計算されます。 そして、この税金の額は、前年に課されたものよりもはるかに高額になっています。 しかし、新しい規則には税制上の優遇措置もあります。 すべてを順番に考えてみましょう。
まず、混同しないでください アパート） と 所得税不動産の売却から (アパート).
最初のケースでは、各アパート所有者が次の事実に対して州に支払う通常の年税について話しています。 所有している 不動産。 2 番目のケースでは、所有者が国に支払う 1 回限りの税金の支払いについて話しています。 売却により得た収入 あなたの不動産。
ここでは最初のオプションを検討します - 個人財産税。 発生、計算、支払いについては、用語集の別の記事で参照して説明されています。
2016 年以降、個人の不動産税が増加したのはなぜですか?
2015 年 1 月 1 日からロシア連邦の税法まで、新しいタブで開きます。"> ロシア連邦税法第 32 章 ( 「個人固定資産税」）が改正されました。 以前の住宅所有者（個人）が支払った場合 固定資産税 (アパートを所有する)、それに基づいて、 在庫価格 BTI によると、変更後は同じ税金がすでに計算されています。 地籍価 アパート (新しいタブで開きます。 > ロシア連邦税法第 402 条) そして、地籍価格はアパートの実際の市場価格に可能な限り近く、以前の BTI よりも数倍高くなります。見積もり。
支払い 個人財産税アパート所有者向けのイベントは年に 1 回、当年に行われます ( 12月1日まで) 前年のもの。 つまり、たとえば 2015 年の税金は 2016 年の秋に支払われます。
アパートの個人固定資産税が支払われます 場所別 このアパート、 納税通知書に基づいて 、所有者は連邦税務局の地方検査から郵送で受け取ります（ 紙の形で)、または電子的に 個人アカウント納税者 新しいタブで開きます。">連邦税務局の Web サイトにあります。
個人の財産に対する税率
個人の固定資産税の基本税率アパートは同じまま、つまり平等だったので、 0,1% (新しいタブで開きます。"> ロシア連邦税法第 406 条第 2 条) 課税ベース自体のみが変更されています。
同時に、この法律は、ロシア連邦の構成主体の自治体の地方自治体が独立して行うことを許可しています。 税率を設定する 管轄区域内で、ただし税法で定められた制限内で。 地方自治体が何も決定していない場合 地方税率、その後、それが適用されます 基本税率コードで指定された ( 上記を参照).
たとえばモスクワの場合、アパートの税率地方自治体によって次のように定義されています。
- アパートの地籍価格が1,000万ルーブルを超えない場合。 ( 包括的)、税率が適用されます 0,1% ;
- 1000万ルーブルから2000万ルーブルまで ( 包括的） - 税率 0,15% ;
- 2,000万ルーブルから5,000万ルーブルまで ( 包括的） - 税率 0,2% ;
- 5000万ルーブル以上 - 税率 0,3% .
実際 税率不動産と 固定資産税の軽減モスクワの個人情報はモスクワ政府のウェブサイトで確認できる。
ロシア連邦の他の主題およびその構成における地方自治体については、 個人資産税率地方行政当局によって設立されるほか、 地方税の優遇措置ロシア連邦税務局のウェブサイト上の特別なディレクトリで見つけることができます。
個人資産税はどのように計算されますか?
導入されたイノベーションは、課税標準の変更に伴う増税が直ちにではなく段階的に行われることを規定しています。 言い換えれば、議員らは 4 年間の「移行期間」を設けており、その間、新しい固定資産税の額は徐々に最高額まで増加します (新しいタブで開きます。">法第 408 条第 8 項)ロシア連邦の税法)。
文字通り、次のようになります。
- 2016 年に私たちが支払うのは税額の 20% だけです ( 2015年に向けて)、アパートの地籍価格に基づいて計算され、昔ながらの方法で計算された税額の 80% が加算されます ( BTIによると).
- 2017 年に支払います ( 2016年に向けて）すでに 40% - 地籍から、60% - BTI 評価から。
- 2018年に私たちは支払います（ 2017年に向けて) 60% - 在庫から、40% - BTI 評価から。
- 2019年に支払います（ 2018年に向けて) 80% - 在庫から、20% - BTI 評価から。
そして2020年からのみ、個人の財産に対する税金が課されるようになります 略さずに アパートの地籍の金額から。 確かに、2018 年にこれらのルールの何かがすでに変更されています ( 下記参照).
法改正しろよ！
もう一つの驚き！ 2018年8月に法律が制定されました。 増大する税負担を軽減する 国民について。 議員たちは考えに考え、それでもまだ多すぎると判断した。 普通の人- あなたのアパートにそのような金額の税金を支払います。 と 次の係数 80% の適用を拒否しました、4年目から（ 上のリストを参照) 固定資産税の支払いのための地籍価額の適用 ( アパート）個人向け。 確認 - 。
同時に、この法律は、地籍価格に基づいて計算される税額の年間増加額に 10% の制限を導入しています。 ただし、これは、この税が 60% の係数で 2018 年に計算されるロシア連邦の対象者にのみ適用されます。
つまり、2018年から個人の不動産税の伸びが止まるということだ。 税率は、地籍価額の 60% の係数を使用してその年の計算されます ( 上のリストを参照）それで終わりです - やめてください。 結果として生じる金利は、翌年以降も固定されます。
そして、同じ法律にもう 1 つの楽しい革新があります。 たとえば固定資産税の場合（ アパート) は、次に従って前年度に計算されました。 地籍の誤り、すると 挑戦されました の場合、再計算は異議申し立ての申請が提出された瞬間からではなく、誤った地籍値が適用され始めた日から行われます。
固定資産税の優遇措置はありますか？
食べる！ アパートや部屋のすべての所有者に対して、議員は嬉しい恩恵を提供しました (新しいタブで開きます。 > ロシア連邦税法第 403 条)。この条項の第 3 項では、アパートの課税標準を決定する際に次のように述べています。 、 アパートの総面積のうち20平方メートルには税金がかかりません (それらの。 課税標準から差し引かれる）。 部屋の場合、この控除は 10 平方メートルです。 メートル。
さらに、地方自治体には独自の裁量でこの給付金の額を増額する権限が与えられています（ 減らすことはできません).
つまり、アパートや部屋などの不動産にかかる税金を計算する場合、 地籍価額20平方メートル m.アパートの場合または10平方メートル 部屋のm.は考慮されていません。
また、既存のものはすべて、 特定のカテゴリーの国民に対する税制上の優遇措置これには、大祖国戦争やその他の軍事作戦の退役軍人、第 1 グループと第 2 グループの障害者、一部のカテゴリーの軍人とその家族、年金受給者、および一部のカテゴリーのその他の国民が含まれます。 受益者のカテゴリの完全なリストは、新しいタブで開きます。 > ロシア連邦税法第 407 条に記載されています。
彼らにとってのこの利点は、 個人資産税の支払いが完全に免除される、ただし、アパートをビジネス目的で使用しないことを条件とします（ アートの第 2 条。 407 ロシア連邦税法）。 そして、この特典を適用できるのは、自分が所有する 1 つのアパートメントのみです。
税金の優遇を受けるには、関連する申請書とその恩恵を受ける権利を確認する書類を地方税務署に提出する必要があります。
人が持っている場合 2つ以上のアパートと部屋を所有している、 それか 税額控除 20平方メートルと10平方メートルで m. はそれぞれ、各プロパティに適用されます ( この件については、連邦税務局の Web サイトで説明を参照してください -).
この場合も同様の控除（ 例：20平方メートル メートル。) は、このオブジェクトの所有者の数に関係なく、1 つの不動産オブジェクトに適用されます。
固定資産税の計算方法は？
各住宅所有者は独立して行うことができます 固定資産税の額を計算するオンラインサービスを使用してあなたのアパートに 連邦税務局 (FTS)- 下記参照。 これを行うには、空のフィールドにアパートの地籍番号を入力し、「次へ」ボタンをクリックしていくつかの質問に答えるだけです。
アパートの地籍番号を調べるロスリーストルのウェブサイトにある彼女のアドレスからアクセスできます。 そこでも彼女を見ることができます。 地籍価.
アパートの所有者が複数人いる場合、そして彼らがアパートを権利で所有している場合、彼らの共有不動産に対する税金は次のように彼らに分配されます（ Artのパラグラフ3によると、 408 ロシア連邦税法):
- 共有所有権を持つ- 各所有者は、アパートの所有権の持分に比例した金額の税金を支払います。
- 共有所有権の下にある- すべての所有者が均等に税金を支払います。
もしも 所有年の半ばにアパートを受け取った、または引き離された場合、 今年の個人資産税課税期間中のアパート所有月数に比例して計算されます ( 今年の）。 月ごとの税金の計算方法の詳細については、を参照してください。 p.5、アート。 408 ロシア連邦税法.
の場合、 固定資産税相続人の場合は、相続開始日から計算されます。
「不動産業者の秘密」:
アパートの売買取引がどのように行われるかは、次のサイトで確認できます。 インタラクティブマップポップアップ ウィンドウで開きます。"> 段階的な説明 (ポップアップウィンドウが開きます).