ちなみに、税金の計算と申告は年末に行われ、年度中は申告期間に応じて前納や中間申告が行われます。 税金と報告期間は申告書にエンコードされます。

記事内のコードのリストを探してください。 「所得税の税金と申告期間（コード）は何ですか？」 。 これらの期間の期間に関する情報も含まれています。

所得税の優遇措置はありますか?

メリットは 良い機会法律に違反することなく税金を節約できます。 特典が提供された場合、それを利用しないのは罪です。 所得税の優遇措置もあります。 たとえば、優遇金利などです。 しかし、この給付金を税負担を軽減する手段として活用することは非常に困難です。 法律では常に厳格な要件が定められており、その遵守が給付金の適用の前提条件となります。

誰が、どのような条件で利益給付金を申請できるかについての情報を確認してください。

所得税と会計：それらの関係は何ですか？

最も直接的です。 まず第一に、計算された税額を会計に反映する必要があるためです。 BU と NU の規則が異なり、会社が RAS 18/02 に従って相違がある場合には、これに関する投稿が 1 つある場合もあれば、複数ある場合もあります。

全て 可能なオプションアカウントの対応については、サイトのこのサブセクション - 記事内にあります 「所得税が発生した場合、どのような会計仕訳を反映する必要がありますか?」 .

役立つ会計プログラム

もちろん、長い間、紙の上で所得税を計算していた人はいません。 会計プログラムよりも速く、便利で、正確です。 まだ選んでいない場合は、記事をご覧ください 「組織の経費と収益を会計処理するためのプログラムの概要」 。 ソフトウェアを操作するのに役立ちます。 1C 会計の「巨人」を扱う場合は、資料をお読みください。 「1Cの所得税の計算方法と確認方法は？」 。 突然、プログラムのすべての機能を使用できなくなりましたか?

に 原則一般課税制度を適用する組織は、報告期間の結果およびその年の結果に基づいて所得税を計算しなければなりません（ロシア連邦税法第 286 条第 2 項）。

法人所得税-2019: 計算方法

2019年の所得税の計算式は例年と同じです。

所得税の計算方法：課税標準を決定する

暫定所得課税標準

この指標は次の式を使用して計算されます。

所得税の中間基準を計算するときは、次の点を考慮する必要があります。

• 課税標準は、営業外収益の金額に含まれる所得によって減額されなければなりませんが、特別な方法で考慮されます。 このような収入には、特に外国組織から受け取った配当が含まれます (2016 年 10 月 19 日の連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/572@ によって承認された手順の第 5.3 条)。 彼らは異なる税率で所得税の対象となります。
• 営業損失が発生した場合、その財務結果は第 2 条の規定に従って考慮されます。 ロシア連邦税法第 268、275.1、、323 (たとえば、組織が固定資産の売却により損失を受けた場合) には、課税標準を調整する必要があります。 たとえば、固定資産の売却により損失が生じた場合、固定資産の売却による収益はすべて収入として考慮され、残存価額は費用として考慮されます。 また、報告期間に考慮されていない損失額について課税標準を調整する必要があります。

所得税の最終課税標準

所得税の計算基準（最終課税標準）は次のように定められます。

中間課税標準または最終課税標準がマイナスの場合、所得税はかかりません。 結局のところ、組織は、報告/納税期間の結果に従って、税金が計算されない損失を受け取りました。

所得税の計算方法例

2019 年の第 1 四半期の結果に従って、組織には次の指標があると仮定します。

• 販売収入 - 1,500,000ルーブル。
• 売上収入を減らす経費 - 950,000ルーブル。
• 営業外収入 - 15,000ルーブル。
• 営業外費用 - 35,000ルーブル。

上記の計算式を使用して、所得税額を計算します。

中間課税標準は53万ルーブルとなる。 (1,500,000 ルーブル + 15,000 ルーブル - 950,000 ルーブル - 35,000 ルーブル)。

最終的な課税標準は53万ルーブルとなる。 (530,000 ルーブル - 0 ルーブル)。

所得税額は106,000ルーブルとなる。 (530,000 ルーブル x 20%)。

税引前利益の計算方法

データに基づく税引前利益（損失）の計算式 会計で見つかります。

所得税の計算は最も複雑な会計処理の 1 つです。 例を使用して、所得税の計算方法、計算式、現在税率、発生方法を示します。

所得税の計算。 よくある質問と詳しい手順

この税金とは何ですか?また、その対象となる金額はいくらですか?

法人税は、所得から経費を差し引いた額に対して納められます。 企業は利益の一定割合を予算に支払うことが義務付けられています。 USN、UTII、ESHN などの特別な制度を適用しない限り。 あるいはギャンブル事業を行っていない。 特別課税が免除される 法人所得税から。 一般税制を適用する組織に所得税を支払う方法を検討します。

誰が所得税を支払いますか?

支払者は次のとおりです。

• 一般課税制度に関するロシアの法人。
• ロシア連邦内で働いて収入を得ている、またはロシア駐在員事務所を通じて働いている外国企業。

払わないで：

• 特別な体制をとっている組織。
• 2019 FIFAワールドカップの準備を主導する企業

所得税率は何ですか?

一般的な税率は利益の 20% に相当します。 このうち、2016年には2%が連邦予算、18%が地方予算から受け取った。 しかし、2016年12月28日、ロシア連邦税務局命令N ММВ-7-3 / 2016年10月19日が発効し、新しい申告書が導入され、予算間の利子配分手順が変更されました。 2019年には3％が連邦財務省に、17％が地方財務省に寄付される予定だ。 地方レベルでは、当局は税率を引き下げることができますが、地方予算に充てられる部分に限り、上から 3% が加算されます。 ロシア連邦の対象における割合は 13.5% を下回ることはできません。 連邦予算への支払いと合わせて、現在の下限は 16.5% (13.5 + 3) となり、2016 年と比較して増加しました。

モスクワでは、税率 13.5% で、特定のカテゴリーの納税者が次のような人に支払いを行っています。

• 障害者の作品を利用する。
• 車を生産する。
• 特別経済区で働く。
• テクノポリスや工業団地の住民です。

サンクトペテルブルクでは、利益の13.5％は経済特別区の領土内で活動する特別経済区の住民のみが支払っている。

ほとんどの地域では、少なくともいくつかの種類の活動について料金が引き下げられています。

メイン料金の他に特別料金もございます。 このような税率での所得税は全額連邦予算に充てられます。

これらは、特定のステータスを持つ企業または特別な種類の収入のために使用されます。

• 20％はロシア駐在員事務所を持たない外国企業、炭化水素生産者、および管理下の外国企業によって支払われる。
• 10% - ロシア連邦に駐在員事務所を持たず、車両のレンタルおよび国際輸送からの収入を得ている外国企業。
• 13% - 外国企業およびロシア企業の配当金、および預託証券に記載された株式の配当金からの地元組織。
• 15% - ロシア企業の配当による外国組織。 そして州収入のあるすべての所有者。 および地方証券（CB）。
• 9% - 地方証券の利子および第 2 項および第 4 項からのその他の収入から ロシア連邦税法第 284 条;
• 医療機関、教育機関、経済特区（ES）の居住者、地域社会の参加者は0% 投資プロジェクト、クリミアとセヴァストポリのフリーeZ、社会経済発展が進んだ地域の住民。

現在の所得税はどのように計算されますか?

例。 あなたの組織は DOS を使用しており、暦年で 4,500,000 ルーブルの収入を得ています。 同時に、270万ルーブルの出費も発生した。 所得税の計算方法を見てみましょう。

あなたの利益: 4,500,000 - 2,700,000 = 1,800,000 ルーブル。 この金額は支払わなければなりません。 お住まいの地域の地域料金が主要料金で 18% の場合、年末に次の料金を支払うことになります。

• 地元の予算に応じて:

• 連邦予算に:

この地域で 13.5% の軽減税率が適用される場合、計算は次のようになります。

• 地元の予算に応じて:

• 連邦へ:

この例は、連邦予算の金額が変わらないことを示しています。いずれの場合も収入の 3% がそこに費やされます。

便利なアプリケーションで税金を自動的に計算することもできます。この場合、料金の変更を監視する必要はありません。サービスは、次のことを考慮して自動的に更新されます。 最近の変化法律。 プログラムは、報告書の提出と税金の支払いの期限について警告し、何をどのように行うべきかを教えてくれます。

前払い

所得税は毎月または四半期ごとに前払いされ、その後年末に支払われます。 2019年には、過去4四半期の売上収益が四半期あたり1,500万ルーブルを超えない企業は、2019年に四半期ごとに前払い金を送金する権利が与えられます。 残りの法人は毎月前払いを支払います。 前払い所得税の計算方法については、別の記事で検討します。 四半期前払金は実際の収入から計算され、月次前払金は見積額（前四半期のデータに基づく）から計算されます。

支出と収入

何が収入とみなされますか?

収入 - 主な活動 (販売、サービス、または仕事) および追加の収入源 (銀行金利、不動産の賃貸料) からの収入。 所得税を計算する際の収入は、VAT や物品税を除いて考慮され、請求書、支払命令、収入支出簿への記載、会計記録簿によって確認されます。

何が経費とみなされますか?

経費は会社の確認され正当化された経費です。 これらは生産活動に関連付けられています。

• 従業員の給与。
• 原材料と設備のコスト。
• 減価償却;
• 等

ただし、生産に関係のないものもあります。

• 訴訟費用。
• 為替レートの違い。
• ローンの利子。
• 等

収入から差し引かれる経費は何ですか？

以下の条件が満たされる場合にのみ経費による収入を削減できるため、会計士は所得税経費を確認する書類に注意を払っています。

• 経済的実現可能性を証明するために、支出は正当化されなければなりません。
• ソースドキュメント（収入および支出の帳簿、税務台帳）は適切に実行されなければなりません。

同時に、ベースを削減するときに考慮できないコストのリストもあります。

収入から差し引かれるもの：

• 商業費、輸送費、生産費（原材料、賃金、減価償却費、家賃、第三者弁護士サービス、交際費）。
• 借金の利息。
• 広告費（制限あり - 売上収益の 1% のみが引き落とされます）。
• 保険支出。
• 研究への支出（製品改良のため）。
• 人材の教育と訓練への支出。
• データベースやコンピュータプログラムの購入にかかる支出。

控除できない経費は何ですか?

収入を減らさない支出のリストについては、以下を参照してください。 ロシア連邦税法第 270 条。 所得税を計算する場合、次のようになります。

• 取締役会のメンバーの報酬。
• 授権資本への拠出。
• 有価証券準備金の控除。
• 環境への排出レベルを超えた場合の支払い。
• 共同住宅および社会文化的領域における経済活動に関連する損失。
• 罰金と罰金。
• ローンや借入の支払いのために移転される金銭や財産。
• 料金を超える公証人サービスの料金。
• 製品またはサービスの前払い。
• 従業員の住宅ローンの返済。
• 公的資金による任意の会費。
• マイナスの差額を伴う中央銀行の再評価額。
• 無料で譲渡される財産の価値、譲渡費用。
• 生産機能や契約で規定されていない場合、従業員の職場と自宅への交通費の支払い。
• 年金補足。
• 従業員の治療と休息のためのクーポン。
• 法律で規定されていないが、従業員との契約で指定されている休暇に対する支払い。
• スポーツや文化イベントの支払い。
• 従業員のために購入した個人消費財の支払い。
• 新聞、雑誌、その他の非制作文献の購読料。
• 法律または労働協約で規定されていない限り、従業員の食事代の支払い。

収入と支出を認識する瞬間

認識時点とは、所得税会計において収入または費用が認識される期間です。 そんな瞬間が２つあります。 これらは、収入と支出の認識方法によって異なります。

• 現金方式。
• 発生方式。

同社はいずれかの方法を選択し、12 月 31 日までに (次の課税期間の開始を待たずに) ロシア連邦税務局の地域機関にその選択について通知します。

この方法を適用する際、企業はさまざまな時点での金額を考慮します。 ニュアンスを見てみましょう。

現金方式では次のことを前提としています。

• 収入は、それ以前ではなく、レジでの受け取り時または会社の当座預金口座への入金時に考慮されます。
• 経費は、それ以前ではなく、口座からの引き落とし時またはレジからの支払い時に考慮されます。
• 税金を支払う場合、金額は受領日または償却日によって考慮されます。

発生方法:

• 収入は、直接支払いではなく、発生時に（契約または支払い命令に基づいて）考慮されます。
• 経費は発生時に考慮され、口座からの資金の引き落とし時には考慮されません。
• 税金を支払う場合、実際の支払いが後であったとしても、金額は文書化された日付で考慮されます。

Hummingbird LLC は 3 月にオフィス賃料の請求書を発行しましたが、支払いが行われたのは 6 月になってしまいました。 現金法では、ハミングバード LLC の会計士は、送金の事実に基づいて 6 月のオフィス賃貸料を反映させます。 税務会計では、この費用は第 2 四半期に償却されます。 発生主義では、Hummingbird LLC の会計士は、会社が支払うはずだった 3 月のレンタル費用を考慮に入れます。 税務会計では、この費用は第 1 四半期に反映されます。

発生主義はすべての企業が使用できます。 ただし、現金による方法の使用は次のように制限されています。

• 銀行はそれを使用することを禁止されています。
• 企業は、収益が 100 万ルーブルを超えない場合にのみ、収益と費用を事後認識します。 過去 4 四半期のそれぞれについて。
• この方法を適用するときに制限を超えた場合、企業は当年の初めから発生主義方法に切り替える義務があります。

企業が損失を被った場合の課税標準はどうなりますか?

多くのビジネスマンは、損失に対する所得税がどのように計算されるのか疑問に思っています。 税務会計の規則に従った組織の利益はマイナスではありません。 たとえ年度末に損失が発生したとしても、課税標準はゼロに等しいと認識されます。 この場合の税金もゼロです。 税務会計登録者は、課税標準の計算が正確であることを確認する必要があります。 たとえ金額がゼロであっても申告は必須です。

所得税の計算

税金がどのように計算されるかを理解するための簡単な例を見てみましょう。

Hummingbird LLC が製造・販売 ぬいぐるみ。 次の場合に会社が 2019 年に支払う所得税を計算してみましょう。

• LLC は銀行から 500,000 ルーブルの融資を受けました。
• おもちゃを付加価値税込みで118万ルーブルで販売。
• 生産のための原材料は35万ルーブルで使用されました。
• 労働者に25万ルーブルの賃金を支払った。
• 保険料 40,000ルーブルに達しました。
• 30,000ルーブルの減価償却を実施。
• 25,000ルーブルのローンに利息を支払いました。
• 昨年の12万ルーブルの損失を考慮したいと考えています。

2019 年の Hummingbird LLC の費用:

収入は VAT を除いて考慮されるため、VAT 率 18% で 1,000,000 ルーブルになります。 そして、180,000ルーブルは、LLCが州に移管するVATの金額です。 ローンの金額は所得税の対象ではなく、単に条項に従って課税標準に含まれないだけです。 10ページ1 美術。 251 ロシア連邦税法。 したがって、500,000ルーブルのローンは収入とみなされません。

次に、2019 年の Hummingbird LLC の利益:

それは、収入から支出を引いたものから、昨年の損失を引いたものです。

支払うべき税金は次の式に従って計算されます。

そのうちの：

ロシア連邦の予算に行きます。

地域の予算に行きます。

便利なアプリケーションで税金を自動的に計算することもでき、税率の変更を監視する必要はなく、サービスは最新の法律の変更を考慮して自動的に更新されます。 プログラムは、報告書の提出と税金の支払いの期限について警告し、何をどのように行うべきかを教えてくれます。

なぜ電卓が必要なのでしょうか?

計算機は、初心者のビジネスマンがどの税制を使用するのがより収益性が高いかを判断するのに役立ちます。 オンライン計算機を使用すると、会計士や管理者は支払額を計算する手間が省けます。 行にデータを入力し、画面上で結果を確認します。

電卓で2019年の組織の所得税を計算する方法

計算を簡略化するには、サイトに掲載されているサイトを使用できます。

まず、所得税額（パーセント）を選択します。

「収入」欄に、その年に稼いだ金額を入力します。

「コスト」フィールドに、VAT を含むすべてのコストの合計を入力します。

計算機には以下が表示されます。

• VATを除いた利益の総額。
• VAT なしの合計損失。
• VAT の支払いが必要。
• 所得税の額
• 事業開発で残る利益。

個人所得税は、個人の所得に対して課される税金の一つです。 支払いは従業員本人と税務代理人の両方が行うことができます。 後者は個人の起業家または労働者を雇用する組織を指します。

代理人の任務には、給与から税金を源泉徴収することと、予算への振り替えが含まれます。 ロシア連邦居住者の税負担が収入からどのように計算されるかを考えてみましょう。

この計算は、雇用主が従業員に支払う資金に関してのみ行われます。 個人が雇用以外で受け取るその他の収入を受け取る権利はありません。

の ロシア連邦一度に複数の税務担当者を個人に割り当てることができます。 たとえば、複数の場所で同時に作業する場合です。

納税者のロシア連邦予算への支払いの主なポイントは賃金です。 所得税は、入院給付金、賞与、休暇手当、賞与などにも課税されます。

ワーカー 優遇税制を利用する権利がある税控除を適用することによって。

従業員の所得に対する個人所得税を計算する場合、税務担当者は次の利点を考慮する必要があります。

• , たとえば、従業員に子供がいる場合（手当の金額は子供の数によって異なります）。
• 財産、勤務先で受け取った場合（住宅ローン、アパートの購入、住宅建設の場合）。
• 社交教育費や医療費に。

個人所得税を控除する権利を使用できるのは、税務担当者が次の書類を受け取った場合に限られます。 必要書類。 まず第一に、これと財産と社会的利益のためです。 通知税務署が発行し、これらの状況を確認します。

従業員が経理部門に通知書を持参するとすぐに、控除を考慮して次の給与に個人所得税が課税されます。

雇用主が今年度の給付金を考慮しなかった場合、従業員は翌年に連邦税務局に書類を提出して給付金の申請を行うことができます。

税金が期限までに振り込まれないと、延滞金が発生します。 延滞日ごとに、借入額に対する借り換え金利の1/300、延滞31日目から増加率の1/150までの違約金を支払わなければなりません。 。

見越額から計算する方法 - 計算式

2018 年、未払給与からの個人所得税は次のアルゴリズムに従って計算されます。

• すべての収入この組織における納税者の報酬に関連するもの、 要約する私。 収入とは、給与、ボーナス、その他のモチベーションを高めるための支払いを指します。
• 控除額が計算される従業員が権利を有するもの。
• 最初の段落で受け取った金額から、控除対象給付金を計算する際に得られた金額が差し引かれます。
• 労働者のステータスに応じて 決定 金利 。 ロシア連邦の居住者は 13%、それ以外の場合は 30% の税率で税金を支払います。
• 控除を考慮して、支払われるべき利息が金額から差し引かれ、連邦予算に送られます。
• 従業員は源泉徴収された所得税を差し引いた賃金を受け取ります。

給与から所得税を計算する計算式:

個人所得税= (未払い給与 - 控除) * レート。

手持ちのRFP= 未収給与 - 個人所得税。

例

条件：

3 人の子供を持つロシア連邦の居住者は給与を受け取らなければなりません。 会計士は計算しなければならない 所得税.

1か月の労働に対して、納税者は7万を受け取ります。

ロシア連邦税法第 218 条によると、家族の最初の 2 人の子供は 1,400 ルーブルの恩恵を受けることができます。 それぞれ、そしてその後 - 3000ルーブル。

計算：

子供 3 人の合計給付額 = 1400 + 1400 + 3000 = 5800。

ここで、この金額を収入から差し引きます: 70000 - 5800 = 62400。

ロシア連邦居住者の税率は 13% です。

個人所得税 = 62400 * 0.13 = 8346。

手持ちのZP = 70000 - 8346 = 61654。

重要：従業員の今年の給与の場合 35万ルーブルを超えた, すると翌月からは児童控除が廃止になります。

支払金額からどのように計算するのですか？

企業や工場に雇われている普通の従業員は、会計士が自分の給料からどれだけのお金を税務署に送っているのかさえ考えません。

• 基本税 - 13% ;
• 住宅ローン管理の創設者向け – 9%;
• ロシア連邦の居住者ではない人は支払う義務があります 30% ロシア連邦領域内での活動から得た収入。
• 宝くじなどでお金が当たった場合 - 35% ;

つまり、収入が企業からの支払いである一般の従業員は、わずか 13% を支払うことになります。

計算式手元にある金額から個人所得税を控除 控除なし:

個人所得税 \u003d 手のための給与 / 0.87 - 手のための給与

方式計算する 児童手当あり:

個人所得税\u003d（手持ちのGP - 控除* 0.13）/ 0.87 - 手持ちのRFP。

このような公式はどこから来たのか、以下の例を考えてみましょう。

控除なしの例

条件：

ドミトリーさんは 2012 年にその企業に就職しました。 雇用主は彼にちょうど3万ルーブルを約束した。 あなたの手に。

計算：

私たちの計算における 100% は、居住者の給与全額です。

13% の割合で、彼はハンドの 87% しか受け取っていないことがわかります。

したがって：

• 30000 / 0.87 = 34482.75 - 給与全額。
• 34482.75 - 30000 = 4482.75 は、税務担当者によって支払われます。 賃金ドミトリー。

確認してもいい：

未払給与からの個人所得税 = 34482.75 * 13% = 4482.75。

課税後の ZP = 34482.75 - 4482.75 = 30000 - これは従業員が手に受け取る金額です。

控除のある例

条件：

ヴァレリアさんは 1999 年にその企業に就職しました。 彼女の支払われる給与は6万ルーブルです。

彼女は成人に達していない二人の子供の母親でもあります。 つまり、ヴァレリアさんは子供たちに対して一人当たり 1400 円の税制優遇を受ける権利があります。

計算：

• 子供の控除額 = 1400 * 2 = 2800 を計算します。
• 税引き前の賃金 = (60000 - 2800 * 0.13) / 0.87 = 68547.13 を計算します。
• 個人所得税 = 68547.13 - 60000 = 8547.13。

計算が正しいかどうかを確認してみましょう。

• 個人所得税\u003d (68547.13 - 2800) * 13% \u003d 8547.13。
• 手持ちの RFP = 68547.13 - 8547.13 = 60000。

2018年の計算例

以下は、さまざまな従業員の支払いから所得税を計算する例です。

• 控除の有無にかかわらず賃金。
• 支払われる賃金。

控除なしの給与からどのように計算されますか

初期データ:

E.A.アクシーヴァの所得税を計算してみましょう。 彼女の月収は4万で、2018年5月には良い仕事をしたとして1万のボーナスを受け取りました。

1 月から 5 月の期間にロシア連邦の予算にいくら送金する必要があるかを計算してみましょう。

計算：

• ボーナスを考慮すると、一定期間に E.A. Akseeva が獲得した 40,000 * 4 + 10,000 = 170,000。
• 170,000 * 0.13 \u003d 22,100ルーブル - 支払わなければならない所得税。
• 170000 - 22100 = 147900 - が受け取ります。

子持ち社員の給料から

ロシア連邦税法第 218 条は次のように規定しています。 完全なリスト従業員が受けられる控除のこと。 給付額がわかれば、給与から源泉徴収される個人所得税を簡単に計算できます。 給与から非課税額を差し引いて、得られた数値に0.13（ロシア連邦居住者の税率）を掛ける必要があります。

2016年以降、年間35万ルーブルの基準を超えると、従業員は子供の標準控除を利用する機会を奪われます。

現在の法律は、労働活動による給与を含むあらゆる種類の収入に対して国民に所得税を支払う義務を負わせています。 雇用主企業は税務代理人の役割を果たします。予算控除額を決定し、それを国庫に送金します。 間違いを避け、規制当局との問題を起こさないためには、組織の会計士は給与から個人所得税を計算する方法を明確に理解する必要があります。

所得税額を決定するための規則は、ロシア連邦税法第 210 条、第 217 条、第 218 条から 221 条、第 224 条から 226 条によって規定されています。 の 規範文書雇用されている国民は、以下の種類の収入の 13% を予算に移さなければならないと規定されています。

• 賃金;
• 休暇手当と一時的障害手当。
• 定期的なボーナスと 1 回限りのボーナス。
• 現金の贈り物、その価値は4,000ルーブルを超えます。

労働関係における使用者組織は税務代理人の機能を実行します。予算の支払いと移転の金額を決定します。 現金法律で定められた期限内に財務省に提出します。

個人所得税の計算手順

所得税計算アルゴリズムは、次の 2 つの連続したステップで構成されます。

• 課税標準の決定 - 労働所得の額 個人課税の対象となり、法律に基づいて国民に課せられる控除額が減額されます。
• 料金の選択は個人の居住地によって異なります。

過去 12 か月間に 183 日を超えてロシア連邦に滞在した場合（教育および目的での最長 6 か月の旅行を含む） 医療目的)、彼は居住者とみなされ、彼の稼得所得には 13% の税率が課税されます。 それ以外の場合は、30% の増加率が使用されます。

重要！ 居住地は所得税の移転日ごとに決定され、変更された場合には予​​算上の義務の額が再計算されます。

給与から個人所得税を計算する方法：計算式

予算に対する控除額を決定するには、次の式が使用されます。

税金\u003d C * NB、ここで

注意 - 課税標準。

C - 居住の事実に応じて選択される料金。

所得税は年初から発生主義で決定されます。 NB を計算するには、次の式が使用されます。

注意 \u003d D - B、どこで

D - 年の初めからの所得金額。13％の税率で課税されます（非居住者の場合は30％）。

B - 法律に基づいて国民に課せられる控除額（標準、資産、社会）。

税額を決定するには次の計算式が使用されます。

年初からの個人所得税 = 年初からのNB * 13%。

当月の所得税額を決定するには、次のルールが使用されます。

その月の個人所得税\u003d 年初からの個人所得税 - 前月の金額の個人所得税。

重要！ 所得税は常に全額ルーブルで決定されます。 ペニーは数学的な四捨五入のルールに従って切り捨てられます。

個人所得税の計算方法：例

シドロバ E.L. Romashka LLC で働いています 給料 40,000ルーブル。 彼女には未成年の息子がおり、その息子に対しては 1,400 ルーブルの標準控除が受けられます。 3月、シドロワさんは1万ルーブルの1回限りのボーナスを受け取った。 3月の予算に支払う所得税の額はどうやって決めるのですか？

年の初めから NB を定義しましょう。

NB \u003d 40,000 * 3 + 10,000 - 1,400 * 3 \u003d 125,800ルーブル。

1月から3月までの税額は以下の通りです。

個人所得税\u003d 125,800 * 0.13 \u003d 16,354ルーブル。

1 月から 2 月までの期間、シドロバの給与から所得税が源泉徴収されました。

個人所得税\u003d（40,000 * 2 - 1,400 * 2）* 0.13 \u003d 10,036ルーブル。

したがって、3 月の個人所得税は次のようになります。

税金\u003d 16,354 - 10,036 \u003d 6,318ルーブル。

手元の金額から個人所得税を計算する方法: 例

多くの場合、雇用主は雇用の際、税金を差し引いた収入額を従業員に発表します。 予算に対する控除額を決定するには、次の 2 つの計算式が役立ちます。

総給与 = 非課税額 / 87%;

所得税額 = 手元金額 * 13% / 87%。

たとえば、イワノフ P.P. 面接で上級エンジニアとして「きれいな」5万ルーブルを受け取ると発表した。 給与の「総額」と個人所得税の額を決定するにはどうすればよいですか?

給与を計算するには、次の式を使用する必要があります。

総給与 = 50,000 / 0.87 = 57,471.26 ルーブル。

個人所得税額\u003d 50,000 * 0.13 / 0.87 \u003d 7,471.26ルーブル。

個人所得税を数学の規則に従って最も近い整数に四捨五入すると、7,471 ルーブルになります。

非居住者の給与から個人所得税を計算するにはどうすればよいですか?

一般に、非居住者の給与から税額を決定するには、次の計算式が使用されます。

個人所得税 = NB * 30%。

非居住者の 4 つのグループについては、所得税の計算時に 13% の税率が使用されることに留意することが重要です。

外国人が特許に基づいてロシアで働く場合、許可文書の購入時に前払いした個人所得税は、13％の税率で計算された所得税額から差し引かれる必要があります。 この操作の根拠は、雇用主からの書面による要請後 10 日以内に受け取られる税務署からの通知です。

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