Счетоводителите много често се сблъскват с необходимостта от създаване на предварителни отчети, когато извършват парични плащания на служители. Този документ е необходим за потвърждаване на изразходваната сума или парични документи, издадени на служителя преди това.

Нека дадем прост пример. На служителя беше дадена определена сума за закупуване на билет. След завръщането си той предоставя този билет на счетоводителя, за да потвърди колко пари всъщност е похарчил. След това счетоводителят прави авансов отчет въз основа на него.

Могат да се дадат още много примери. Това включва закупуване на материали, стоки (канцеларски материали, домакинско оборудване и др.), такси, дневни пари, пощенски разходи и много други.

В тази статия ще разгледаме инструкциите стъпка по стъпка за създаване на отчет за разходите в 1C 8.3 и ще предоставим образец как да го попълните.

Издаване на средства

На първо място, на служителя се дават пари или парични документи. Тази операция може да бъде извършена в 1C 8.3 съответно чрез касови документи и парични документи. Те се намират в секция „Банка и каса”.

В допълнение към горните методи можете да използвате дебитиране от разплащателна сметка, но в нашия пример тази опция няма да бъде разгледана, тъй като този тип транзакции се срещат по-често при плащания в брой, отколкото при безналични плащания.

По-долу е даден пример за издаване на пари в брой на отговорно лице. Той генерира осчетоводявания за сметки Dt 71.01 – Kt 50.1. Счетоводната сметка се заменя, но може да се промени при попълване на документа.

Този документ се използва и в случаите, когато има преразход на издадени средства. Казано по-просто, на служителя са дадени 1000 рубли и той е похарчил 1500 рубли с разрешение на мениджъра. Разликата от 500 рубли се заплаща в брой.

Изготвяне на предварителен отчет в 1C

Регистрация на този документпочти еднакви и в двете версии 3.0 (8.3) и 2.0 (8.2), така че тази статия е подходяща за всеки.

За да направите нов авансов отчет, трябва да отидете в меню „Банка и каса” и да изберете „Авансови отчети”. Във формата за списък, който се отваря, щракнете върху бутона „Създаване“.

Първо трябва да изберете служителя, за когото се съставя документът и отдела.

Първият раздел изброява документите, чрез които служителят е получил тези средства. Валутата и сумата ще бъдат въведени автоматично.

Нека да разгледаме накратко съдържанието на останалите раздели:

• Разделът „Стоки“ съдържа списък с инвентарни позиции, които са закупени от отговорното лице. Когато посочите счетоводни сметки за тези стоки, ще бъдат генерирани транзакции за получаване.
• Третият раздел съдържа данни за връщане на контейнери, които служителят е получил от доставчика.
• Разделът „Плащане“ съдържа данни за сумите, платени от доставчиците за предварително закупени стоки, предплащане.
• В раздела „Други“ са посочени други разходи. В нашия случай ще докладваме в този раздел.

Преди да отпечатате, трябва да коригирате документа. Печатната форма на този документ се намира в меню „Печат” – „Авансов отчет (АО-1)”.

Както виждаме в разпечатания формуляр и в долната част на формуляра на документа, този служител има преразход.

Това означава, че е похарчил повече пари в брой, отколкото му беше дадено първоначално. В нашия пример разликата от 100 рубли ще бъде отразена в сметка 71.01. Както беше посочено по-горе, разликата в сумите трябва да бъде върната на служителя, като се използва касов документ за изплащане на пари в брой.

Вижте също видео инструкции за попълване на предварителен отчет в 1C:

Отчетът за разходите е толкова познат и прост документ на пръв поглед, но въпреки това, когато работят с него, потребителите на програмата 1C: Счетоводство 8, издание 3 често имат различни въпроси. В нашата нова статия ще разгледаме къде да намерите, как да попълните този документ и какви транзакции прави.

И така, нека започнем с това, че по правило първо даваме пари на отговорното лице или от касата, или ги превеждаме от разплащателната сметка. За да работи програмата правилно и автоматично, това трябва да се направи правилно.
Теглене на пари в брой(RKO) създаваме с типа операция Издаване на отговорно лице:

При дебитиране на разплащателна сметка избираме и подходящия тип операция Прехвърляне на отговорно лице:

След като нашият счетоводител ни е донесъл всички видове документи, трябва да изготвим авансов отчет. Този документ се намира в раздела Банка и каса:

Създаваме нов отчет за разходите. Попълваме организацията, отговорно лице, при осчетоводяване на стоки задължително посочвайте склада. След като попълним данните за документа, преминаваме към преглед на всеки раздел от предварителния отчет.
Първа ипотека Аванси. Тук трябва да посочим документите, с които са издадени парите на отговорното лице и по които съставяме протокол. Това може да бъде или парично уреждане, или отписване от сметката:

И при избора на документи за авансово плащане ще бъде важно как сме формализирали този въпрос в програмата. Тъй като програмата автоматично избира касови бележки или дебити от разплащателната сметка само за дадено лице и съответния тип транзакция!

Тези. ако сме избрали типа транзакция друго отписване например и сме посочили сметка 71, тогава разбира се сме получили правилното осчетоводяване, но програмата няма да може да избере тези документи в отчета за разходите.
Сега да отидем на отметката стоки. Този раздел се попълва, ако наш служител е закупил стоки, платил ги е веднага и искаме да ги приемем за осчетоводяване с авансов отчет, без да използваме сметка 60. Освен това, ако доставчикът е представил ДДС, който ще приемем за приспадане, тогава тук , когато поставите отметка в квадратчето SF и попълните данните за фактурата, програмата автоматично ще генерира фактура, получена при изпълнение:

Какви осчетоводявания прави документът в този случай? Вижте колко е интересно. Капитализирахме стоките в 41 сметки, заобикаляйки 60. Между другото, ако вместо стоки трябва да капитализирате материали, просто трябва да промените счетоводната сметка в документа или автоматично да попълвате счетоводни сметки, да поддържате справочника на артикулите правилно. Можете да прочетете как да настроите счетоводни акаунти в нашата статия Счетоводство на артикули.

Отметка Опаковка за връщанесе попълва, ако получим стоки в контейнери, които трябва да бъдат върнати на доставчика. Тази ситуация е изключително рядка, така че предлагам да не я обмисляте.
Ако искаме да платим на доставчика чрез авансов отчет и в същото време да съставим документ отделно в програмата Касова бележка (акт, фактура)тогава за това трябва да използвате отметка Плащане. Тук също е важно правилно да попълните данните за платежния документ, доставчика и договора. И тук вече не посочваме фактурата. Отразява се при генериране на фактурата.

В този случай осчетоводяването на документа ще бъде както следва:

Тези. Нека още веднъж ви обърнем внимание, че за една и съща фактура е необходимо да попълните само един раздел в авансов отчет ИЛИ Стоки ИЛИ Плащане. В противен случай сумите на транзакцията ще бъдат удвоени.
Е, последният раздел в отчета за разходите е други. Тук по правило се отразяват пътни разходи, разходи за билети, такси за получаване на някои сертификати и пощенски разходи. Ако, например, трябва да приспаднем ДДС, разпределен в билета, тогава трябва да завършим тази операция по същия начин, както направихме в раздела Продукти. Тези. поставете отметка в квадратчето SF, попълнете всички данни на фактурата и при извършване на авансов отчет, програмата ще направи всичко автоматично: генерира фактура, маркира и приема ДДС за приспадане:

В същия раздел за всеки разход е важно да посочите правилно разходната сметка, към която ще бъдат приписани тези разходи и всички подсметки:

В този случай документът прави следните записи:

Сега нека да разгледаме печатната форма на документа. С бутон Печатполучаваме унифициран формуляр, който отразява размера на авансовото плащане, дадено на служителя, сумата на изразходваните пари и дълга на отговорното лице.

В нашия случай издадохме пари за отчитане в две суми: от касата и от разплащателната сметка. Служителят не отчете цялата сума, така че ни дължи 9100. Разбира се, все пак е по-добре да проверите сетълментите с отговорни лица за СОЛ в сметка 71:

Това означава, че всичко, което трябва да направим, е да върнем неизползваните средства на касата. Най-удобният и бърз начине създаването на документ Касова бележкавъз основа на предварителния доклад:

Когато създавате документ по този начин, програмата ще направи всичко сама: изберете правилен изгледоперации, отговорното лице ще замени точно сумата, която служителят трябва да върне и дори всички подробности печатна формаще попълни автоматично:

И накрая, нека проверим СОЛТА чрез преброяване 71:

Всичко е наред Всички разплащания с отговорните са приключени.
Това е всичко, което исках да ви кажа за попълването на документа. Предварителен отчет. Както можете да видите, ако внимателно попълните всички подробности и параметри, самата програма ще ви помогне да направите всичко правилно.
Ако имате въпроси, пишете ни. Благодарим ви, че сте с нас.

В счетоводството. Основната му цел е да потвърди изразходваната сума от отговорното лице.

Двустранен унифициран формуляр № АО-1 - единичен формуляр за всеки юридическо лицевсякаква форма на собственост. Единствените изключения са държавните служители, които използват специалния формуляр „0504049“ от 2002 г.

Отговорността за изготвяне на предварителен отчет пада върху всеки служител, който получава пари за командировка или закупуване на материали или стоки (например офис консумативи или храна).

Предварителен отчет на командирован служител

Как правилно да подготвите предварителен отчет, ако служител е изпратен от организация да изпълни някаква задача в друг град?

Командировката е пътуване на служител с цел изпълнение на задълженията му. служебни задълженияизвън местоположението на фирмата. Никога не остава без разходи, които подлежат на компенсиране на служителя в съответствие с действащото законодателство.

Пътните разходи могат да включват:

• Двупосочно пътуване, но само ако служителят има билети.
• Наем на жилищна площ (необходими са чекове или разписки).
• Допълнителни разходи, включени в дневните.
• Телефонни разговори, пощенски пратки, обмяна на валута, транзитни и комисионни такси, билети за багаж и всякакви други събития, без които основната цел на пътуването няма да бъде постигната.

Всички горепосочени разходи трябва да бъдат документирани. Ако говорим за дневни надбавки, техният размер обикновено се посочва в заповедта или в разпоредбите за командировките, издадени във всяко предприятие. Сумата може да се различава в зависимост от това къде е отишъл служителят: в рамките на региона, на друг предмет руска федерацияили в чужбина.

Законодателството не установява максимална дневна помощ, но ако стойността й в страната надвишава 700 рубли, а извън нея - 2500 рубли, тогава те трябва да бъдат обложени с данък върху доходите на физическите лица. Проблеми с това как правилно да съставите авансов отчет след завръщане от командировка не трябва да възникват. Срокът за подаване на документа е не повече от три дни от датата на пристигане. Ако отчетната сума не е изразходвана изцяло, тогава разликата трябва да бъде върната в касата чрез разписка. касов ордер, а ако, напротив, има преразход, тогава служителят се компенсира за всичко с разходен касов ордер.

Какви са последствията от неправилно попълнен отчет за разходите?

Служителят трябва да попълни правилно регистрацията в рамките на три дни, в противен случай надзорният орган може да счита тази сума за доход, върху който трябва да се изчислят данъкът върху доходите на физическите лица и застрахователните премии.

Между другото, приемането на новата версия на Закон № 290-FZ от 3 юли 2016 г. въвежда някои корекции, например сериозна глоба за предоставяне на неправилна проверка. Предвижда се и използването на специални банкови карти, които отговарят на международните стандарти на Visa и MasterCard за плащане на пътни разходи.

Общи правила

Как правилно да подготвим предварителен отчет? Просто трябва да следвате всяка от следните точки:

1. Докладът трябва да бъде съставен не по-късно от три работни дни от момента, в който:

• периодът, посочен от служителите в заявлението за издаване на средства, е изтекъл;
• служителят се върна на работа, ако изтичането на периода, за който са издадени парите, се дължи на ваканция или болест;
• служителят се върна от командировка.

2. За да подготвите отчета, трябва да използвате унифицирания формуляр № AO-1 или формуляра, приет от предприятието.

3. Служителят, заедно със счетоводител, който знае как правилно да съставя отчети за разходите (примерът е ясно наличен в използваната програма), трябва да попълни документа.

4. Мениджърът е отговорен за одобряването на отчета.

5. Всеки авансов документ трябва да бъде придружен от чекове, фактури, билети и други документи, които потвърждават, че лицето действително е изразходвало отчетните средства.

Процедура за пълнене

Как правилно да подготвим предварителен отчет?

Първата или предната част трябва да бъде попълнена от счетоводителя. Невъзможно е да се направи без посочване на данните за документа (номер и дата), информация за предприятието и отговорните лица, сумата на издадения аванс, обобщена информация: изразходвани средства и счетоводни сметки, въз основа на които може да се прецени движението и отписване. Освен това тук трябва да се посочи преразход или възстановяване на неизползван аванс.

Втората част е разписка за откъсване, която показва, че отчетът за разходите е приет за проверка. След като го попълните, счетоводителят трябва да го отреже и да го даде на отчетния служител.

Третата част (обратната страна на формуляра AO-1) трябва да се попълни колективно. Задачата на служителя-отчетник е да отрази детайлите и да приложи всяка коректно оформена касова бележка към авансовия отчет. Счетоводителят ще трябва да попълни сумата и счетоводната сметка, в която ще бъдат отразени изразходваните пари.

Документът трябва да носи подписите на служителя, счетоводителя и главния счетоводител. Едва след това управителят може да го одобри.

Оправдан преразход

Как правилно да документираме преразход в авансов отчет? Първо трябва да се уверите, че е оправдано:

• изразходването на повече от разпределените средства беше необходимо за изпълнение на задача от името на началниците;
• Служителят има оправдателни документи.

Ако поне едно условие не е изпълнено, сумата не се възстановява.

Процедурата за компенсиране на преразходите в касата

В случай на преразход, счетоводителят е изправен пред въпроса: как правилно да изготви предварителен отчет. № KO-2 може лесно да се намери в необятните пространства на Интернет. Подробностите за този документ трябва да бъдат посочени в отчета - редът „Преразход, издаден от касов ордер“.

Крайният срок за обезщетение за преразход на средства от служител не е установен от закона. Следователно, ако счетоводителят не е посочил незабавно информация за разходния ред в отчета за разходите, това няма да доведе до санкции.

Условия за обезщетение при преразход по карта за работна заплата

В момента почти всички организации прехвърлят служители заплатина банкова карта. Възможно ли е по същия начин да се върне на служителя неизразходваната сума според авансовия отчет?

Законодателството няма ясен отговор. Самият документ предлага само една форма на възстановяване на надразходената отчетна сума - парична.

Централната банка на Русия споделя същото мнение през 2006 г. в писмо № 36-3/2408. В същото време писмото му от 24 декември 2008 г. № 14-27/513 съдържа информация, че въпросът дали е възможно да се използва банкова карта за изчисляване на отчетната сума не е от компетентността на Централната банка . Тогава мрежовото предприятие трябва самостоятелно да се справи с проблемите си в този случай. И за да няма излишни въпроси към регулаторната агенция, препоръчително е да използвате касовия апарат.

Как да компенсирате личните пари на служителя?

Служител на организация може да отиде да закупи необходимите стоки (работи, услуги) за своя сметка. В този случай не е необходимо да се попълва предварителен отчет. Как да изпълните правилно горните стъпки?

Заявление и касови бележки, потвърждаващи покупката, фактури, формуляри за строг отчет, документи за пътуване и др. Ще бъдат достатъчни).

Изготвяне на предварителен отчет в 1C

Всеки счетоводител трябва да е запознат с такъв документ като отчет за разходите. Как правилно да се регистрирате в 1C? Местоположението на документа в програмата е секция „Банка и каса”.

В създадения прозорец първо трябва да посочите информация за организацията и отговорните лица. Бутонът „Добавяне“ ще направи достъпна таблица, в която трябва да отразите цялата информация за издадените средства.

Има три вида аванс:

• Тук се вземат предвид самолетни и влакови билети, ваучери, пощенски марки и др.
• Парични средства. Основната цел на документа е да отпише парични средства.
• Разплащателна сметка. Документът е необходим, за да се вземе предвид дебитирането на безналична сума от разплащателната сметка на фирмата.

За да генерирате информация за издаване на пари в брой, трябва да започнете с създаване на нов приходен касов ордер. След попълване документът трябва да бъде отпечатан и предаден на отговорното лице, така че последното да попълни реда за получаване на средства и да се подпише. Едва след това можете да запазите и публикувате документа.

В табличната част на касовия ордер трябва да посочите информация за стоките и материалите, закупени от отговорното лице. Ако покупката на стоките е била придружена с издаване на фактура, тогава трябва да поставите отметка на флага SF, да изберете доставчика и да попълните данните му.

Разделът „Опаковка за връщане” изисква попълване на информация за опаковката, която Доставчикът чака обратно.

В раздела „Плащане“ се записват сумите, платени на доставчика за закупени преди това стоки. Издаденото авансово плащане се отразява чрез осчетоводяване D 60.02 K 71.01.

Раздел „Други” е предназначен за отчитане на други разходи на отговорното лице (командировъчни, командировъчни, разходи за гориво и др.).

В бизнес дейностите на една организация изготвянето на отчети за разходите е едно от най-честите действия на счетоводителя. Повечето плащания, направени в брой, се обработват предварителни отчети : това и пътни разходии различни бизнес покупки.

При докладване на служител на организацията се дават пари в брой от касата (или парични документи, например самолетни билети). Това се формализира с разходен касов ордер или документа „Издаване на касови документи“.

След извършване на разходите служителят докладва, като предоставя на счетоводния отдел документи, потвърждаващи направените разходи, и попълва авансов отчет за извършване на окончателни плащания.

Нека да разгледаме процедурата за въвеждане на документ " Предварителен отчет» използвайки пример 1C Счетоводство 8.2 издание 3.0.

Ако работите в програмата 1C Accounting Enterprise издание 2.0, тогава всичко е наред - документът „Предварителен отчет“ в тези издания е почти идентичен. Има известна разлика в , но можете да намерите документа в менюто на програмата.

Можете да отворите списъка с документи „Авансови отчети” в счетоводен раздел „Банка и каса”, подсекция „Каса” в навигационния панел, позиция „Авансови отчети”.

С помощта на бутона „Създаване“ въведете нов документ.
В горната част на документа трябва да посочите основните подробности:

• организация (ако организацията по подразбиране е посочена в личните настройки на потребителя, тя се избира автоматично при въвеждане на нови документи);
• склад, където се получават закупените стоки отговорно лицематериални активи;
• физическо лице е служител на организация, който отчита средствата, издадени му по сметка (този детайл трябва да бъде попълнен).

Формата на документа “Авансов отчет” има пет раздела.

В раздела „Аванси“ изберете документа, с който са издадени отчетни средства. Има три вида документи за избор:

• издаване на парични документи;
• разходен касов ордер;
• дебит от текущата сметка.

Ако средствата са били издадени на отговорното лице, тогава трябва да изберете документа, който отразява проблема.

В списъка с документи, който се отваря, изберете вече създаден или създайте нов документ.

При въвеждане на разходен касов ордер от документ „Авансов отчет” в касата автоматично се вкарва тип операция „Издаване на отговорно лице”, получател е избраното в авансовия отчет отговорно лице и счетоводна сметка. Всичко, което трябва да направим, е да изберем елемента паричен поток и да посочим авансовата сума.

След осчетоводяване на документа, изберете го и сумата и валутата на издадения аванс автоматично ще бъдат въведени в табличния раздел „Аванси” на документ „Авансов отчет”.

С авансово плащане са закупени канцеларски материали. Покупката им трябва да бъде отразена в раздела „Продукти“. В този раздел се въвежда информация за закупените артикули от инвентара.

В раздела „Контейнери“ се попълва информация за контейнерите за връщане, получени от отговорното лице от доставчици (например бутилки за питейна вода).

Разделът „Плащане“ съдържа информация за паричните суми, изплатени на доставчиците за закупени активи или издадени авансово срещу бъдещи доставки.

Разделът „Други“ е предназначен за показване на информация за пътни разходи. Това може да включва дневни пари, билети или разходи за бензин. В него въвеждате име, номер, дата на документа (или разхода) и сумата на разхода.

Стоки, услуги и други разходи се избират от директорията „“. В съответните таблични части на документа са предоставени подробностите „Счетоводна сметка“ и „ДДС счетоводна сметка“, които се попълват автоматично, ако в системата са конфигурирани счетоводни сметки на артикули (статия как да ги настроите -).

Ако към отчета за разходите е приложена фактура, тогава трябва да поставите отметка в квадратчето „Представена фактура“, да посочите датата и номера на фактурата в съответния ред подробности и при извършване на авансов отчет системата автоматично ще генерира „Фактура получен” документ. Същият механизъм за генериране на получената фактура е предвиден в раздела „Продукти“.

След публикуване документът ще генерира транзакции:

От документа можете да генерирате и разпечатате формуляр АО-1 „Авансов отчет”:

Така в програмата 1C счетоводство 8.2се въвеждат предварителни отчети.

Видео урок:

Авансовият отчет е един от документите, които командированият служител трябва да представи на работодателя в рамките на три работни дни след завръщане от командировка. Авансовият отчет се съставя в един екземпляр. Част от авансовия отчет се попълва от самия командирован служител, а част от счетоводителя.

Авансовите отчети се използват за отчитане на средствата, издадени на отговорни лица за административни и стопански разходи. Авансовият отчет е документ, чрез който служителят отчита изразходваните суми.

Съставя се в един екземпляр от отговорното лице и счетоводния служител съгласно унифициран формуляр № AO-1 „Авансов отчет“, одобрен с постановление на Държавния комитет по статистика на Русия от 01.08.2001 г. № 55. Авансът докладът може да бъде изготвен както на хартия, така и на компютърен носител.

Можете сами да решите коя форма да попълните авансовия отчет. Това решение се утвърждава от управителя със заповед на счетоводна политика. Може да е:

• унифициран формуляр No АО-1;
• независимо разработена форма - при условие че съдържа всички необходими подробности, предвидени в част 2 на член 9 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ.

Правила за изготвяне на предварителен отчет

Авансовият отчет се попълва частично от отговорното лице. На обратната страна на формуляра отговорното лице записва списък с документи, потвърждаващи направените разходи (сертификат за пътуване, разписки, транспортни документи, касови бележки, разписки за продажба и други подкрепящи документи) и размера на разходите за тях ( колони 1 - 6). Отговорното лице трябва да номерира документите, приложени към отчета за разходите, по реда, в който са записани в отчета.

На лицевата страна на отчета за разходите посочете:

• име на организацията (пълно име на предприемача);
• подразделение;
• фамилия и инициали на служителя, неговата длъжност;
• целта на аванса е пътни разходи.

Пътникът попълва обратната страна на отчета за разходите. Той трябва да посочи списък с документи, потвърждаващи разходите, датите на издаването им, номерата, вида (чек, разписка и др.) И изразходваната сума. Документите, приложени към авансовия отчет, се номерират от отговорното лице по реда, в който са записани в отчета.

В авансовия отчет служителят посочва изразходваните суми във връзка с командировката, така че счетоводният отдел да извърши сетълмент на авансовото плащане, издадено преди командировката (клауза 4.4 от Правилника за реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация, одобрени от Банката на Русия на 12 октомври 2011 г. № 373 -P).

Счетоводството от своя страна проверява предназначението на средствата, наличието на оправдателни документи, потвърждаващи направените разходи, правилността на тяхното изпълнение и изчисляване на сумите, а също и на обратната страна на формуляра посочва сумите на разходите, приети за счетоводство ( колони 7-8) и сметки (подсметки), които се задължават с тези суми (колона 9).

Подробности, свързани с чужда валута(ред 1а от лицевата страна на формуляра и колони 6 и 8 от задната страна на формуляра), се попълват само в случай на издаване на средства в чуждестранна валута на отговорното лице.

Ако приспадате ДДС върху пътните разходи, отразете в авансовия отчет не само общата цена на билета, но и сумата на входящия ДДС. Трябва да се посочи във формуляра за строг отчет. Ако сумата на данъка не е маркирана във формуляра, ДДС не може да бъде приспаднат (клауза 7 от член 171, клауза 1 от член 172 от Данъчния кодекс). Видовете BSO, потвърждаващи плащането за пътуване, са посочени в заповедите на Министерството на транспорта от 8 ноември 2006 г. № 134, от 21 август 2012 г. № 322. Това са следните форми:

• маршрут/разписка за електронен пътнически самолетен билет и разписка за багаж (извлечение от автоматизираната информационна система за регистрация на въздушен превоз);
• контролен талон на електронен документ за пътуване (билет) (извлечение от автоматизираната система за управление на превоза на пътници в железопътния транспорт).

Бъдете внимателни: много пратки се облагат с ДДС в размер на 0 процента. По-специално, нулевата ставка на ДДС се прилага за всеки международен транспорт (подточка 4, клауза 1, член 164 от Данъчния кодекс), вътрешни полети до Крим (подточка 4.1, клауза 1, член 164 от Данъчния кодекс) и превоз на пътници и багаж с железопътен транспорт (подклауза 9.2 и 9.3, точка 1 от член 164 от Данъчния кодекс).

Въз основа на резултатите от попълването и обработката на авансовия отчет се разкрива резултатът от взаимните разплащания: салдото на неизползваното авансово плащане или преразход по авансовия отчет.

Управителят одобрява. Провереният предварителен отчет се одобрява от ръководителя или упълномощено лице, ако има писмен отчет от командирования служител за извършената работа в командировката, съгласуван с ръководителя на структурното звено на работодателя.

Приложения към авансовия отчет

Съгласно процедурата за изготвяне на документи, свързани с командироването на служители, към авансовия отчет могат да бъдат приложени като оправдателни документи:

• удостоверение за пътуване, издадено по формуляр № Т-10, одобрено с решение на Държавния статистически комитет на Русия от 5 януари 2004 г. № 1;
• документи за отдаване под наем на жилищни помещения;
• върху действителните пътни разходи (включително застрахователна премия за задължителна лична застраховка на пътниците в транспорта, заплащане на услуги за издаване на документи за пътуване и осигуряване на спално бельо във влаковете);
• за други разходи, свързани с командировката.

Одобрение на авансов отчет

Датата на признаване на разходите за командировка е датата на одобрение на авансовия отчет (подточка 5, точка 7, член 272 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Разходите за командировка се класифицират като други разходи, свързани с производството и продажбите (подточка 12, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отчитането на пътните разходи се предоставя в 1C и различни счетоводни системи.

Ако авансовият отчет е съставен в нарушение

Съставянето на авансов отчет в нарушение на изискванията, установени от закона, както и липсата на необходимите приложения към авансовия отчет (или тяхното неправилно изпълнение) води до несъответствие на авансовия отчет с изискванията на законодателството на Руската федерация. . Съответно сумата на разходите, посочени в авансовия отчет, не може да бъде включена в разходите за целите на данъка върху печалбата, тъй като няма надлежно документално доказателство.