歯科治療や補綴物の支払いのための個人所得税を還付する方法。歯科治療と補綴物の税控除を受ける方法

ロシア連邦税法第 219 条は、自分や近親者のための治療や教育、任意の生命保険、年金の積立部分への拠出などのサービスに多額の費用を費やした納税者に税制上の優遇措置を提供しています。今日の会話のテーマは歯科治療に対する社会的控除であり、その最大額は12万ルーブルであり、歯科サービスだけでなくすべてが考慮されます。

歯科治療に対する税控除の対象者は誰ですか?

歯科サービスに費やしたお金の払い戻しを受けるには、いくつかのルールに従う必要があります。

税務上の居住者であること（ロシアに少なくとも 26 週間滞在していること）。
13％の個人所得税を国庫に納付できる公的収入があること。
歯科分野のすべての医療サービスは個人で支払います。

以下の国民は控除の申請ができません。

– 年金には所得税がかかりません。男性なら退職年齢動作し続けていれば問題はありません。
失業または正式な雇用がない。
UTII、簡易または特許税制に基づいて資金を控除する個人起業家。
産休中の女性。
雇用主が治療費を支払っている人。
認可（認定）を受けていない診療所で歯科検査を行った国民。
公的収入のない学生。

過去 3 年間に歯科サービスにお金を費やした場合、国民は控除を受ける機会があります。それ以降に発生した費用については、払いすぎた税金の還付はできません。主な制限は、12万ルーブルのコストです。ただし、この制限は安価な治療に適用されます。高価な場合は、使用した金額の 13 パーセントを返還できますが、これはその年の収入によってのみ制限されます。

自分自身の治療費だけでなく、兄弟や姉妹、夫や妻、両親、18歳未満の子供などの近親者の治療費に対しても税控除を受けることができます。

計算例:

マルファ・ペトロワさんは、私立クリニックで歯科補綴物を作製してもらうことにしました。ペトロワさんの月収は3万5千ルーブル、年間42万ルーブルです。検査の後、歯科医は10万ルーブルの判決を下しました。マーファさんの年収は 12 万ドル以上で、他に支出はなかったので、10 万 x 13% = 13,000 ルーブルの全額が控除されると主張しています。

オルガ・コロティシェワさんは歯科医のサービスに11万ルーブルを費やした。彼女に提供されたサービスはすべて、高価なもののリストには含まれていませんでした。同年、オルガさんは自動車学校の講習費として4万ルーブルを支払った。コロティシェワさんはわずか1年で15万ルーブルを使ったが、これは許容限度額の12万ルーブルを超えており、返還できるのは12万×13％＝1万5600ルーブルだけとなる。

どのような歯科サービスが高額と考えられますか?

高い歯科サービス- クリニックの料金表には、多数のゼロが含まれる数字が隠されているものだけではありません。これらは、2001 年 3 月 19 日のロシア連邦政府令第 201 号のリストに含まれているサービスです。歯科サービスのリストには、「再植術、補綴物、金属構造物、ペースメーカーおよび電極の移植」および「再建手術、形成手術および再建形成手術」が含まれます。

「定期的な」歯科サービス:

急性の痛みを伴う患者に応急処置を提供する。
定期検査。
口腔疾患の予防。
治療サービス。
歯周ケア。
審美歯科;
ブレースの取り付け。
リハビリテーションなど

計算例：

2017年の公式収入15万ルーブルのマキシム・ヴィクトロフは、整形外科医を訪れた。検査の後、専門家は3本の歯の移植を推奨し、価格は20万ルーブルでした。ヴィクトロフ氏もこれに同意し、2017年6月にクリニックと契約を結んだ。この手順は高価な操作を指します。収益は 200,000 x 13% = 26,000 ルーブルになる可能性がありますが、年間収入が実際のコストよりも低いため、150,000 x 13% = 19,500 ルーブルにすぎません。

2018年の歯科治療に対する所得税の還付を受ける方法

働く国民は次の 2 つの方法で行動できます。

雇用主を通じて。まず、連邦税務局にアクセスして、控除の権利に関する通知を受け取る必要があります。これを行うには、書類、契約書、小切手のパッケージを収集し、税務調査官を訪問する必要があります。 1 か月以内に、サービスは書類をチェックし、通知の形で「判決」を発行します。納税証明書と控除申請書を雇用主の会計部門に提出する必要があります。
連邦税務局に直接。納税者は書類を集めて、登録地の税務署に持ち込みます。検査官は提出された書類を確認した後、控除の許可を決定します。

国民が親族（夫または妻、18歳未満の子供、両親）に対する控除を受けたい場合、書類は控除を申請する人の名前で作成されます。私たちが夫と妻について話している場合、支払いのための契約と書類が誰のために作成されるかに違いはありません。ロシア連邦の法律によれば、家族のすべての財産（金銭を含む）は共有です。

必要な書類は何ですか

上記の操作をすべて実行するには、次のものが必要です。

勤務先で発行された場合:

控除を受ける権利の通知。
控除の申請;
親族関係を確認する書類 - 親族扱い控除のための書類を提出する場合 - 結婚証明書、出生証明書または児童証明書。
医療機関との契約を確認します。

直接税務署へ:

パスポート;
2-NDFL;
完了した宣言 3-NDFL;
控除の申請;
領収書とクリニックとの同意書。
医療機関の免許証のコピーを作成する。
関係を確認する書類 - 登録が親戚の場合 - 結婚証明書と出生証明書。

宣言は、この記事の最後にある空白のフォームとサンプルをダウンロードすることで、自宅で完了できます。

支払いの受け取り期限

雇用主を通じて歯科治療に対する社会控除の書類を提出した場合、税務署から通知が届くまでに最大1か月かかります。小切手が完了すると、連邦税務局から雇用主に書類が送付され、その後資金が返還されます。

国民が連邦税務局に直接申請する場合の最長検討期間は3か月、転送には1か月かかります。お金.

ロシア連邦で正式に働いているすべての国民は、治療、医学的リハビリテーション、医薬品の購入に費やした資金の一部の払い戻しを国から受け取る権利を有します。補償金を受け取るための現在の条件、手順、必要書類は何ですか？私たちは、歯科治療費の支払い、療養所のバウチャーの購入、その他の非標準的な状況における控除の取得の詳細に注意を払います。

治療に対する補償を受ける権利があるのは誰ですか?

治療に費やした資金の一部を州から補償を受けるには、次の条件を満たす必要があります。

ロシア連邦国民（および居住資格を持っている、つまり年間183日以上ロシアに滞在している）。
正式に雇用されている（雇用契約または契約に基づいて）、または所得税が支払われる収入がある（たとえば、アパートを賃貸しており、その支払いが課税対象となる）。
13% の個人所得税納税者 (毎月の拠出は雇用主によって行われます)。

医療サービスの明確なリストがあり、その費用を支払った後は払い戻しを期待できます。主なものは次のとおりです。

救急車サービス（通報、緊急支援、診断）。
外来診療所および病院での医療（予防、診断、研究、検査）。
かかりつけ医から受けた医療。
療養所・リゾート施設における健康改善（予防処置、検査などを含む）。
医療機関による健康教育サービス（妊婦向け講座など）。

税金が控除される医薬品のリストもあります。これは、2001 年 3 月 19 日付けの政令第 201 号に反映されています。

治療費控除を受ける方法：条件、計算、例

自分自身の治療費だけでなく、次のような家族の医療費についても税金補償を請求できます。

両親の医療費。
18歳未満の子供の治療費の支払い。
配偶者に提供される医療。

医療サービスと購入した医薬品の両方、さらには治療に必要な医療機器（医療機関との契約に指定されている場合）についても控除を受けることができます。任意健康保険の加入費用も補償の対象となります。保険料協定の枠組み内で。

経費の範囲内での補償額は12万ルーブルです。つまり、予算から15,600ルーブルを返すことができます。医薬品と医療サービスの両方、またはその両方を同時に利用できます。免責金額に応じて、限度額は変わりません（増えません）。

例外は高額な治療です。補償限度額は、過去に支払った税金の額までとなります。つまり、予算に支払われた以上の金額を受け取ることは不可能です。

一般的な手順

つまり、医療機関が提供するサービスの対価は支払われているのです。どうすれば治療費控除が受けられるのでしょうか？あなたに対する補償条件は次のとおりです。

控除の対象となるのは12万ルーブルの経費に限られます。還付可能な税額の再計算では、15,600ルーブル以下です。 (つまり、120,000 ルーブルの 13%)。
1年間は、個人所得税の形で支払った金額を超えない還付を受けることができます。税額が経費額より少ない場合、補償金の残りは翌年に繰り越されず、焼却されます（アパート/住宅購入時の財産控除とは異なります）。
昨年（または 2 ～ 3 年前）サービス料金を支払ったが、納税申告書を提出しなかった場合は、今年経費を払い戻す機会があります。返金できるのは過去 3 年間のみであることに注意してください (それ以前ではありません)。ただし、これらの過去の期間に個人所得税の控除があった場合に限ります。
あなたに医療を提供した病院（診療所、外来診療所、センター）は、この種のサービスの許可を持っています。
サービス（医薬品）は、ロシア連邦政府の政令に記録されているリストに対応しています（）。
今年、別の社会控除が発行された場合（たとえば、研修など）、15,600 ルーブル以下の金額から両方の控除を受けることができます。つまり、返金額の上限は加算されません。
13％の個人所得税を支払っている人のみが還付を申請できます。

例1

2014年から2018年までの期間ウサチェフSD 自分の健康のためにお金を払った。 2014 年から 2016 年まで、ウサチェフは JSC Magnat に正式に雇用されました。ウサチェフ氏は2017年に仕事を辞め、2018年に再び雇用された。

マグナトがウサチェフのために送金した個人所得税の支払いと、ウサチェフが負担した費用を表の形式で検討します。

2019年、ウサチェフさんは補償金の申請を決意した。彼は 2016 年、2017 年、2018 年の払い戻しのみを受けることができます。

2016年にウサチェフは21,810ルーブルを費やしたため、返還額は2,835ルーブルになります。 (21.810 * 13%)。「マグナ」が個人所得税を多額（33,700ルーブル）に移管したため、ウサチェフ氏は2016年の全額還付（2,835ルーブル）を受け取ることになる。
2017年、ウサチェフは正式に雇用されておらず、個人所得税が彼の給与から振り込まれていなかったため、補償を受ける権利はない。
2018年のウサチョフの出費は3,650ルーブルに達した。控除を申請すると、彼は475ルーブルを受け取ります。 (3.650 * 13%)。

ウサチェフは合計3,310ルーブルを返済できることになる。 (2.835 + 475)。

例 2

Globus JSC Fedorov S.P.の決済部門のスペシャリスト 2018年11月に彼は仕事を解雇された。 2018年2月から4月にかけて、フェドロフさんはスタンダードプラスクリニックで検査を受けた。グローバスはフョドロフ氏の給与に対して個人所得税１万３４２０ルーブルを支払った。フェドロフ氏はスタンダード・プラスに10万4620ルーブルを支払った。

計算によれば、フョードロフには13,601ルーブルを受け取る権利があるにもかかわらず、フョードロフは国から13,420ルーブル（個人所得税額）以下の補償金を受け取ることになる。 (104.602 * 13%)。

薬代の払い戻し

薬局で薬を購入した場合、あなたはその費用の一部を返金する権利もあります。控除を受けるための基準は一般的な方法で適用されます。ただし、これらの薬は医師が処方した場合に限ります（確認には処方箋が必要です）。税金の還付を承認する際、税務職員は医薬品の名前が政府のリストに準拠しているかどうかを確認します。

例 3

医師の処方箋によると、2018年にクラスノフK.L. 薬を124.630で購入しました。正式に働いているクラスノフさんは、2018年に4万1830ルーブルの個人所得税を支払った。

書類を提出する際、クラスノフ氏は16,202ルーブルを示した。 (124.630 * 13%)。クラスノフさんの給与には規定額（41,830）を超える個人所得税が支払われていたにもかかわらず、彼は15,600（120,000 * 13％）の報酬を受け取った。これは、法律により返金額が制限されているためです。

歯科治療に対する税額控除

歯科サービスの支払いが完了したら、その費用（全額または一部）を払い戻すこともできます。歯科補綴物、矯正装置の取り付け、および矯正歯科医のその他の関連サービスに対して税控除を受けることができます。払い戻しを受けるための条件は、一般的な手順と同様です。

控除額は 120,000 ルーブルに制限されます。 (返却 - 15.600);
補償金は正式に雇用されている人、または他の収入に対して 13% の税率で個人所得税を納税している人にのみ支払われます。
医療機関の許可が必要です。
払い戻される金額は、その年に支払った個人所得税を超えないものとします（損失額は焼却され、翌年には繰り越されません）。

例 4

クロチキン G.L. 2017年、彼は歯科医院「ウリブカ」に36,920ルーブルを送金した。ブレースシステムの取り付け用。クロチキンの雇用主は、2017年に4,650ドルを個人所得税予算に移管し、2018年には21,630ドルを移管した。 2017年、クロチキンは4,650の賠償金を受け取る権利がある（支払った個人所得税を超えない）。 2018年の個人所得税はクロチキンの給与21.630から支払われましたが、残高が取り消されたため、今年の還付は受けられません。

高額な治療

場合によっては補償も 15,600ルーブルを超える可能性がある。法律は経費の額を12万ルーブルに制限していません。資金を費やして高額な治療を受けさせられた場合。

治療費が高額かどうかを確認するには、2001 年 3 月 19 日の政令第 201 号をよく理解しておく必要があります。リストによると、無制限の治療を受ける資格が得られます。個人所得税の還付、次の料金を支払った場合:

先天異常や重篤な病気に対して行われるさまざまな手術神経系、視覚、呼吸、消化などの器官。
臓器移植。
内分泌系の悪性腫瘍の治療。
プロテーゼやペースメーカーの埋め込み。

例5

2018年、サヴェリエフはズドロヴィエ医療センターに以下を含む124,550ルーブルを支払うことになる。

診断用（超音波）内臓) - 1.650 こすり;
日帰り病院での検査の場合 - 12,600ルーブル。
先天性心疾患の手術 - 101,900ルーブル。
術後観察の場合 - 8,400ルーブル。

2018年、サヴェリエフ氏の雇用主は4万1,320ルーブルの個人所得税を支払った。この場合、サヴェリエフはいくらの賠償を請求できるでしょうか?

支出された資金の総額 (124,550) は 0% (120,000) の税率で課税基準を超えていますが、サヴェリエフは全額の払い戻し (124,550 * 13% = 16,192) を受け取ります。心臓の手術は高額です。提供される支援（診断、入院、術後のサポート）の残りの費用は、許容レベルの120,000ルーブルを超えません。 (1.650 + 12.600 + 8.400 = 22.650)。サヴェリエフが支払った個人所得税 (41,320) は還付額 (16,192) を超えているため、彼は全額 (16,192) の還付を受ける権利を有します。

親戚にお金を払うなら

子供、配偶者、両親の治療費の払い戻しが認められています。この場合、医薬品の購入だけでなく、医療機関のサービスの支払いに対しても返金を受けることができます。親族控除を受けるには、次の条件が適用されます。

返品処理はあなたが行います 、納税者として。この場合、あなたまたは親族が病院と契約を結び、現金控除を受けることができます。サービスや薬などの支払いの領収書。納税者は親族ではなく納税者自身が支払わなければなりません。

お子様料金の払い戻しについて 。年齢は 18 歳を超えてはなりません。この年齢を超える子供は正式に雇用され、独自に控除を申請できるためです。

返金額 。限度額は15,600ルーブル以下に制限されています。累積的に。つまり、複数の親族（たとえば、配偶者と子供 2 人）の控除を同時に受けた場合、その限度額に関係する親族の数は乗じられません。逆に限度額は全員に分配されます。限度額が5万ルーブルに制限されている子供の教育費の払い戻しと状況を混同しないことが重要です。一人の子供のために。

これは高額な治療には適用されません（払い戻し額は、以前に予算に支払った個人所得税の額に制限されます）。

受信機構 。個人所得税は、独自に、または雇用主を通じて申告することができます。

残りについて . 経費の額が宣言されているものの、完全に選択されていない場合、結果として得られる残高は（前年度または次年度に移すことなく）焼失されます。

予算や職場から

治療費は次の 2 つの方法で払い戻されます。

自分自身で。経費が発生した翌年、書類一式を持って税務署に連絡してください。以前に支払った個人所得税に基づいて、経費をカバーする機会が形成されます。 2018年に治療が行われ、その後サービスの代金が支払われ、同年に収入に対して個人所得税が支払われたとします。 2019年、患者は申請書、3-NDFL申告書、その他の書類を添えて2018年の費用の払い戻しを監察当局に申請できる。
雇用主を通じて。従業員は（申請時に）連邦税務局から控除の確認を受け取ります（決定が発行されます）。申請書とともに、そのような決定は雇用主に提出されます。この申請を提出した月から、雇用主はあなたの給与から税金を源泉徴収しなくなります。したがって、税金が徴収されない分、給与が多く受け取れることになります。

働いている年金受給者と働いていない年金受給者のための医療サービス

治療の必要性は年金受給者の間でより頻繁に生じます。したがって、この場合の補償の問題は非常に重要です。

残念ながら、州は年金受給者が控除を受けるための優先条件を提供しておらず、一般的な手続きが適用されます。

言い換えれば、働いておらず個人所得税を支払っていない年金受給者は還付を請求することはできません。退職後も公的に働き続けるか、収入（個人所得税13％）がある場合、補償を受け取る権利は残ります。

所得税の還付を受けるための手順

税金還付の手続きには時間制限はありません。つまり、報告年度の終了後はいつでも書類を提出できます。登録手順の各段階を理解します。

ステージ 1. 書類の収集

書類を収集する段階は基本的なものであり、手続き全体の成功はそれに大きく依存します。 2019年に治療費控除を申請するには、以下を準備する必要があります。

書類の基本パッケージ

身分証明書（パスポート）のコピー。
フォーム 3-NDFL での宣言（記入の特徴 - 下記を参照）。
証明書 2-NDFL。雇用主によって承認されたフォームに記入され、その期間に振り込まれる個人所得税の額に関する情報が含まれます。その年中にパートタイムで働いたり、別の仕事に就いたりした場合は、いくつかの証明書を提出するように注意してください。
このような控除の申請および税金還付を銀行口座に送金するためのリクエスト (銀行口座の完全な詳細)。治療のための社会税控除の申請書は法律で定められているものではないため、自由形式（当社ウェブサイト）で作成することができます。それにもかかわらず、控除を申請する場合は、事前に居住地の連邦税務局に連絡して最新のフォームを入手することをお勧めします。

上記は控除を受けるための基本的な書類のリストです。受けた治療サービス（薬）の詳細を考慮して、かかった費用の証拠書類を提出する必要があります。

病院、個人クリニックのサービス

診療所や医療センターなどで外来または入院サービスを受けた場合、治療税控除のために次の書類も必要になります。

かかった費用の全額を示す病院との合意（オリジナルとコピー）。高額な治療費（病院に必要な機器の購入を含む）も契約書に明記する必要があります。
医療機関許可証（コピー）サービスを提供する後者の権利を確認する。
医療機関が発行した医療費を証明する証明書。病院（医療センター）が承認されたフォーム（2001 年 7 月 25 日付け保健省令 No. 289/BG-3-04/256）に記入します。無料のコンテンツではなく、形式で証明書を要求することが重要です。この文書には、サービスの費用に加えて、その他の重要な情報 (納税者のフルネーム、TIN、外来/入院カード番号、支払い日) が含まれており、証明書には、提供されたサービスに控除が適用されるというデータも反映されています。つまり、治療が高価かどうかです (コード 2 - 高価な場合、コード 1 - その他の場合)。この証明書は支払いの事実を確認するものです。
証明書とは別に、治療費（医薬品の購入費）の支払い・振込を確認できる領収書（コピー）もお渡しします。

証明書に関しては、療養所の治療にも必要となります。払い戻しの際、旅行代金（食事・宿泊費）は補償されません。リゾートの下宿で受けた診断、治療、検査、予防の料金のみが払い戻しの対象となります。

薬を購入するとき

医薬品を購入した場合、基本パッケージ以外にどのような書類が必要ですか? 次のことに注意する必要があります。

オリジナルレシピの入手可能性。フォーム 107-1/у に従って作成され、主治医によって発行されます。書類にはロシア連邦税務当局のスタンプが押されている必要があります。補償を受けるには、医師が処方する薬が法律で承認されたリストに準拠している必要があります。
お薬代金の支払い確認（支払い命令書のコピー、現金領収書の領収書など）。

健康保険

税額控除任意で健康保険契約を結ぶことで治療を受けることもできます。これを行うには、以下を忘れずに提供してください。

契約書自体（コピー）。
保険会社のライセンス（コピー）。
保険料を支払うための支払書類（コピー）です。

控除が保険事故の事実（つまり、治療があったかどうか、またこれに関連して薬物を購入したかどうか）によって影響を受けないことが重要です。

親族の治療費のため

親族（配偶者、父親、母親、子供）への支払いを行う場合は、関係を証明するものが必須です。

結婚証明書（夫/妻の費用を支払っている場合）。
出生証明書（子供の費用を当社が支払っている場合は子供のもの、両親の費用を支払った場合はあなたのもの）。

実務上、納税者本人ではなく、控除を受ける親族による支払いを確認する文書の提出は禁止されていません。しかし同時に提供する必要があるのは、追加書類これにより、何らかの形であなたへの実際の支払いが確認されます（お金を預ける権利に関する委任状、医療サービス/医薬品に処方された金額の親族の口座への送金など）。

したがって、これらの問題を克服するには、親族の代金を自分で支払う、つまり納税者に領収書を発行する方が良いでしょう。

遅延や遅延を避け、治療費の控除を迅速に発行するために、すべての書類の完全性と正確性を事前に確認することをお勧めします。

ステージ 2. 申告書の記入

補償の処理における重要な段階は、3-NDFL 申告書に記入する手順です。文書の本文には、納税者としてのあなたに関する基本情報（氏名、納税者番号など）、発生した費用の額、計算および補償額が含まれています。

治療費控除を申請するための納税申告書を受け取り、記入するには 3 つのオプションがあります。

連邦税務局からフォームを受け取り、サンプルに従ってそこに記入します。
税務 Web サイトからフォームをダウンロードし、自宅で記入します (2019 年の 3NDFL 申告)。
記入済みの申告書を受け取る場合（サービスは、通常は連邦税務局の近くにある専門組織によって提供されます）、サービスの費用は、控除の種類と書類の数に応じて500〜2000ルーブルです。

税務サービスの Web サイトでは、電子形式のプログラムを使用してフォームに記入し、2 部印刷する機会が納税者に提供されています。こうすることで、常に最新のフォームを使用していることを確認できます。申告書の記入の複雑さをすべて理解できます。

ステージ 3. 連邦税務局に書類を提出する

収集し記入した書類はすべて、居住地の税務署に提出する必要があります。これは、次のような都合のよい方法で行うことができます。

直接連邦税務局に行ってください。この方法には、最初のチェックの結果をすぐに確認し、その場で考えられるエラーを排除できるため、他の方法に比べて大きな利点があります。
書類のパッケージを郵送で送ります。郵便サービスを利用する場合は、添付書類の一覧表を作成し、受領通知を発行することを忘れないでください。封筒を受け取った税務職員は書類の存在を確認し、署名により受領の事実を証明します。
お客様に代わって代理人を介して荷物を転送します。

ステージ 4. 結果の取得

書類を税務署に提出してから、サービスには書類の確認と処理に 90 日間の猶予が与えられます。締め切り後、結果を記載した手紙が届きます。補償を拒否された場合は、税務署に行って拒否の理由を確認することをお勧めします。答えが肯定的な場合は、連邦税務局に連絡して、指定された詳細に補償金を振り込むようリクエストしてください。申請受理日から遅くとも 30 日以内に個人所得税が銀行口座に還付されることを期待してください。

歯科治療に対する税額控除は、有料の歯科治療に関連する補綴物やインプラント、その他の処置に費やされた資金の一部を払い戻す形で国が提供する給付金です。 2018年の歯科治療費の回収方法を簡単に見てみましょう。

どのような費用が払い戻されるのでしょうか?

2018 年に歯科サービスに対する税控除を受けると、次の費用が払い戻されます。

歯科補綴物。
移植。
再植林。
歯の治療と修復。
クリーニングと漂白。
矯正装置と入れ歯の取り付け。
歯の治療、修復、除去に関連するその他の処置。

控除を受けられるのは誰ですか?

2017 年に以下の歯科治療に対する税控除を受けることができます。

子供たち;
両親;
配偶者。

特典を受けるための条件

国民またはその雇用主が個人所得税を 13% の税率で予算に振り替えた収入の利用可能性。この条件を考慮すると、非勤労国民、年金受給者、特別税制下の個人事業主は、この給付金を請求することができません。
ロシア連邦の居住者としての資格を有していること（給付金の請求対象となる年間に183日を超えてロシア連邦の領土に滞在していること）。
ロシア連邦政府によって承認されたリストに提供される医療サービスが含まれます。
医療活動を行うためのライセンスを持つ医療機関または個人起業家の利用可能性。
ロシア連邦にある医療機関での治療。
控除申請者のすべての書類の登録。

治療のための税控除のための書類は、控除を申請する人に発行されなければなりません。

歯科治療の払い戻しの特徴

控除を受けるための時効は、費用が発生した日から3年です。

たとえば、2015 年に歯科治療が行われた場合、費用は 2018 年まで払い戻されるため、国民は給付金を請求する権利を失います。

親は、子どもが18歳に達したときに、子どもの治療費控除を受ける権利を有します。

子供の教育の事実（教育の形態に関係なく）は、給付金の受け取りに影響しません。子どもが18歳に達している場合、親は子どもの治療費控除を請求することができません。

給付金の残額を翌年に繰り越すことはできませんが、控除自体は定められた金額の範囲内で毎年請求することができます。

2018年分の控除額

控除額は、どのような手続きを行ったか、高額か安価かによって異なります。

高額な治療の場合は全額が控除の対象となりますが、通常の治療の場合は最大 120,000 ルーブルが控除の対象となります。

この場合、経費の全額が払い戻されるのではなく、その13％のみが払い戻されることになります。

控除額の計算例

ステパノフ氏は2016年にインプラントの設置に18万ルーブルを支払った。インプラントは高価な治療であるため（2001 年 3 月 19 日の決議第 201 号第 9 項）、ステパノフは費用全額を控除できることになります。

ステパノフが1年で返済できる費用は2万3400ルーブルとなる。 (180,000 x 13%)。

控除を受けるまでの段階

給付金の申請手続きは、国民が控除を受けたい場所によって異なります。年間を通じて勤務先で行うか、年末に 1 回だけ税務当局を通じて行うかです。

税務当局を通じて

検査による返金は 3 つの段階で行われます。

準備必要な書類控除を受けるために申告書を記入する。

申告書は、税務当局から直接受け取ったフォーム、インターネットから印刷したフォーム、または「個人アカウント納税者」ロシア連邦税務局のウェブサイト。

連邦税務局への書類の提出。

国民は、治療のための税額控除のための書類を直接、権限のある代表者を通じて、あるいは郵送やオンラインで税務署に提出することができます。

数か月後に資金を受け取る。

書類の机上の確認には 3 か月、控除申請者への資金の送金には 1 か月が割り当てられます。

雇用主を通じて

年末を待たずに、勤務先での歯科治療に対する税控除を受けることができます。使用済み資金の一部は 4 段階で返還されます。

経費を確認する書類の準備。

3-NDFL宣言および2-NDFL証明書は一般パッケージに添付する必要はありません。

税務当局から控除を受ける権利を確認する証明書を取得する。

控除の権利が確認された場合は、1か月後に指定の書類が発行されます。

受け取った許可を職場で手渡します。
控除の受け取りは、指定された通知が雇用主に与えられた月から始まります。

給付金を受けるために必要な書類

治療による税額控除に必要な書類のリストは次のとおりです。

宣言 3-NDFL;
2-NDFL証明書;
控除の申請。
医療サービスの提供に関する医療機関との契約。
医療サービスの支払い証明書。
かかった費用の支払いを確認する書類。

税金控除は、すべての国民が多額のお金を使うときに受けようと努めるものです。この措置は、人々が何らかの理由でお金の一部を返すのに役立ちます。とても快適です！特に治療に関してはそうです。多くの場合、これが巨額の出費を引き起こす原因となります。したがって、お金の一部を合法的に返したいと思います。誰もがこれがどのように行われるかを理解しているわけではありません。歯科治療税の控除を受けるにはどのような書類が必要ですか? 誰もがこの問題を理解する必要があります。また、「歯」やその他の治療に対してお金を返すことがどのように提案されているかを正確に理解する必要があります。どのような機能に注目すべきでしょうか?

税額控除とは…

最初のステップは、どのような手順について話しているのかを理解することです。税額控除は、何らかの税金で費やされたお金を返すプロセスであることはすでに述べました。報告期間。すべての納税者は還付を受ける機会があります。

控除額は異なります。例えば：

勉強のため;
社会的（治療と「歯」のため）。
子供のための;
財産

実際には、治療のためだけでなく、固定資産税の控除も非常に一般的です。歯としましょう。使ったお金の一部を取り戻すにはどうすればよいですか? このプロセスについて何を知っておき、覚えておくべきでしょうか?

控除を受ける権利は…

例えば、誰が控除を受けられるかについてです。あらゆる場合に誰もが控除を申請する権利を持っているわけではありません。今日、そのような機会は正式に雇用された国民にのみ与えられています。

より正確には、13% の所得税を支払う人には、(あらゆる種類の) 税額控除を受ける権利が与えられます。特定の納税期間に 9 または 15 パーセントを支払うと、アイデアを実現する権利が失われます。したがって、UTII または簡易税を扱う個人起業家には控除の権利がありません。誰もがこれを覚えておくべきです。

したがって、失業者は控除を受けることができません。例外は、個人が雇用され、税金を州に移管していた期間の事務処理の場合です。

自分だけでなく、親族の費用も補償できます。たとえば、子供や配偶者などです。しかし、そのような場合には多大な事務手続きが必要となります。

控除額

少し後で、州から資金を受け取るために歯科治療の税控除のためのどのような書類を収集する必要があるかを検討します。しかしその前に、資金申請の基本原則を理解することが重要です。

たとえば、経費のどの部分が返還されるのかを誰もが理解しているわけではありません。すべては状況次第です。高額な治療の場合は全額負担で対応させていただきます。定期的な医療サービスでは、合計120,000ルーブルを返すことができます。限度額に達すると、控除の権利は失われます。

時効

別の興味深い事実- これは、払い戻しのための書類提出の時効です。歯科治療の税金控除を受けるにはどうすればよいですか? この作業に取り組む前に、書類の収集が許可される期間を理解しておくことが重要です。

現在、控除（任意）の時効は 3 年です。これは、過去 36 か月間に治療にかかったお金を取り戻すことができることを意味します。そしてそれ以上は何もありません。

唯一の欠点は、歯科治療の税控除のための書類を毎年別々に収集する必要があることです。完全に便利というわけではありませんが、毎年別々のリクエストを送信するよりは優れています。

申請先

もう一つの重要な問題は、集めた書類をどこに提出するかです。重要なのは、国民は次のことができるということです。

MFC に連絡してください (一部の都市では、現地の情報を確認することが重要です)。
ロシア連邦税務局に行ってください。

ほとんどの場合、実際には 2 番目のオプションが使用されます。歯科治療に対する税額控除の書類は、直接または郵送で提出する必要があります。当局は特定のサービスに対する費用を補償しなくなりました。

申し込み手続

税務署に連絡することを一般的にどのように説明しますか? 何らかの場合に控除を受けるには、国民も同様の行動を必要とします。唯一の違いは、提示された論文です。

一般に、税控除を受けるには、次の手順に従う必要があります。

特定の文書のパッケージを収集します。それは場合によって異なります。
申請をする確立された形式資金の一部を国民に払い戻す。
申請書とともに書類を登録地の税務署に提出します。
連邦税務局からの返答を待ちます。このプロセスには通常約 1.5 ～ 2 か月かかります。国民は指定された住所に、要請への回答が記載された手紙を受け取ります。
資金が受取人に送金されるまで待ちます。この手続きにはさらに約 1 か月かかります。

これで必要な操作はすべて完了です。一般に、歯科治療の税控除のための書類を正しく作成する方法は明らかです。受取人には具体的に何が求められるのでしょうか？

基本論文

最も難しいのは必要書類の収集です。実際、そのプロセスは、適切な準備何も問題は起こりません。

歯科治療の社会税控除には次の書類が必要です。大量の。他のすべての場合と同様に、国民は以下のものを持参する必要があります。

識別;
納税申告書 (完了済み、フォーム 3-NDFL);
就労収入証明書 (2-NDFL);
資金の払い戻しのための確立されたフォームの申請。
お金が送金される口座の詳細。

これらの書類はいずれの場合も必要です。どのような控除が受けられるかは関係ありません。重要なことは、リストされた文書がなければアイデアを実現することは不可能であるということです。少なくとも 1 つの文書が存在しない場合は、権利行使を拒否する理由となります。

歯科治療中

歯科治療には税金控除が必要ですか? このような状況で国民にとって役立つ文書は何でしょうか? 以前にリストされたすべての論文を除外すると、一般に、必要なものすべてのリストはそれほど長くはありません。申請書の提出には事前の準備が十分です。

歯科治療費の一部を払い戻すには、国民は次のことを行う必要があります。

サービスの支払いを確認する小切手と領収書。
治療を提供する組織との合意（コピー+原本）。
医療サービスを提供する機関の許可。
控除を受ける権利を確認する証明書。

原則として、治療費を控除する予定であることをクリニックに伝えれば十分です。登記所、会計部門、またはチェックアウトで、訪問者はほぼすべての書類の準備をお手伝いします。例外は、サービスの支払いのための小切手です。これらは患者が保管し、必要なすべての証明書の発行時に提示する必要があります。

親戚向け

すでに述べたように、場合によっては、近親者の歯科治療の費用が返金されることがあります。ほとんどの場合、それらは両親を意味します。このような状況で歯科治療に対する税控除を受けるにはどうすればよいでしょうか?

これは、自分の治療のためにお金を返すときと同じように難しいことではありません。以前にリストされた論文のリスト全体が表示されます。これらに加えて、以下のものを持参する必要があります。

両親のパスポート。
年金証明書（ある場合）。

他のルールはすべて同じままです。唯一の違いは、お金は患者ではなく、医療サービスの代金を支払った人が受け取ることです。

年金受給者

歯科治療に対する社会税控除も年金受給者に提供されます。実践が示すように、これは最もまれなシナリオではありません。通常、ロシアの年金受給者は退職する権利を受け取った後も働き続ける。

この訴訟の論文リストは変更されません。年金受給者が以前に提案されたリストに年金証明書を添付する必要があることを推測するのは難しくありません。障害者手帳等の特別な状況を示す書類がある場合には、それらも添付します。

しかし、すべての年金受給者が控除を受ける権利があるわけではありません。すでに述べたように、働いて給与の 13% を税金として支払っている国民のみが控除を申請できます。

子供のための

次のシナリオは、子供に提供される医療サービスの支払いです。子供の歯科治療に対する社会税控除のための書類を適切に準備するにはどうすればよいですか?

原則は以前と全く同じです。唯一の違いは添付書類です。一般に受け入れられているリストには、以下を添付する必要があります。

未成年者の出生証明書。
子供のパスポート（14歳以上の子供用）。

養子縁組をする場合は、養子縁組証明書を提出する必要があります。それ以外の場合、返金はできません。

最後に考慮すべきことは、控除は子供が18歳未満の場合にのみ提供されるということです。成人に達すると、親は被後見人の治療に関連する費用の払い戻しを受ける権利を失います。

拒否された場合

これからは、歯科治療に対する税金控除の方法が明確になります。このプロセスは最も難しいものではありません。特に正しいアプローチと事前準備が必要です。国民が一部の払い戻しを拒否されることもよくあります。

歯科治療に対する社会税控除を受けられませんでしたか? 書類はすべて収集され、提出されていますか? その後、税務署からの手紙を待つ必要があります。拒否の理由を示す必要があります。状況を修正するために1か月の時間が与えられます。この間に、不足している書類を提出したり、その他のエラーを修正したりできます。申請書を再提出する必要はありません。

国民が割り当てられた期限に間に合わない場合は、以前にリストされた書類を再収集し、申請書を書いて審査のために提出する必要があります。そのため、処理に時間がかかる場合があります。

結論

これからは、歯科治療に対する税控除を受ける方法が明確になります。この手順は正しく行えば難しくありません。正式に雇用されているすべての国民は、歯科治療やその他の医療サービスに対してお金を返すことができます。確立された形式の文書を収集するだけで十分です。

受信者の TIN (可能な場合) と SNILS を、以前に提案されたリストに追加することをお勧めします。場合によっては、国民にワークブックの提供を求められる場合があります。しかし、これは非常にまれです。控除が配偶者の扱いのためである場合は、結婚証明書のコピーを作成する必要があります。認証する必要はありません。

今日の個人所得税納税者は、国から有益な恩恵を受けることができます。歯科治療費控除。そして、そのような治療（さらには補綴物）には多額の経済的コストがかかるため、これは非常に役立ちます。たとえ強制医療保険に基づいて支払われたとしても、かなりの費用がかかる可能性があります。それも必要になります特別なケア、リハビリテーション食事など。これらの費用の一部を補うために特別な税額控除が導入されました。

歯科治療に対する社会控除とは何ですか?

まず第一に、原則として「税額控除」とは何なのかを理解する必要があります。これは、支払われた税金の一部を国民に補償するために州が創設した還付可能な税メカニズムに与えられた名前です。

住宅を購入する。
授業料。
慈善活動への参加。
処理;
健康保険。

したがって、歯科治療/補綴物に対する税額控除は、そのような社会的控除の一種です。個人所得税（税率13％）の対象となる所得のある納税者に支給されます。言い換えれば、そのような税額控除の権利は、正式な雇用と「白色」給与によって与えられるということです。。失業中の国民、および簡易税制、PSN、UTII、または統一農業税制度で納税している起業家には、いかなる税額控除も受けられません。

重要： 弁護士らは、近い将来に高額な治療や研修、住宅の購入を計画しているビジネスマンに対し、今後の出費の少なくとも一部を補うために正式な仕事に就くことを勧めている。

法律により、少なくとも年に一度、歯科治療と補綴物に対する控除を受けることができます。また、納税者本人だけでなく、配偶者や親、子らが歯の治療・補綴を行った場合も同様です。 ただし、そのような控除額は、次の 2 つの重要な要因によって制限されます。

年間の国民の税社会控除の総額に対する法的制限（これは12万ルーブル）。
治療の年に従業員が支払った個人所得税の額（州は従業員に支払われた金額を超えて支払うことはありません - これは事実です）。

歯科治療に対する社会控除の計算例

ある国民が認可された学校で自分の教育費を支払ったと仮定します。教育機関 50,000ルーブル、そして55,000ルーブルで私は強制医療保険を購入し、それに従って歯を治療し、35,000ルーブルを費やしたので、この納税者がどのような税控除を受けるかを計算するのは難しくありません。サイズを知るだけで十分です賃金。月額40,000ルーブルとしましょう。

そこで、歯科治療と教育を受けた年に当該国民に州が返還される税額控除を計算します。

所得税従業員は年間 62,400 ルーブル (40,000 x 年間 12 か月 x 現在の個人所得税率の 13%) を支払いました。
国民は予算から最大15,600ルーブル（個人所得税率の120×13％）の補償を受け取ることになる。

注記： 高額な治療には金額制限は適用されません。そこでは、支払った全額に対して税額控除が返還されます。税還付制限の対象とならない処置および医薬品のリストは、2001 年 3 月 19 日付けの政令第 201 号に記載されています。

法的紛争

残念ながら、税務当局は（歯科医院の法外な価格にもかかわらず）歯科治療や補綴物を高価な治療法として認識しないようにあらゆる手を尽くしています。当局者らは、2006 年 12 月 25 日付けの連邦税務局の書簡 No. 04-2-05/7 に言及しています。そして、ロシア連邦社会開発省からの書簡 No. 26949/ も存在することを「忘れています」。 2006 年 11 月 7 日付けの MZ-14 の第 9 段落（高価な治療の種類のリスト）に、義歯を移植するための手術が明確に記載されています。

実際、国民は高額な歯科治療について医療機関から証明書（特別なコード付き）を取得することができます。もちろん、税務当局と交渉する必要があります。しかし、あなたが毅然として社会開発省の上記の文書を参照すれば、目標を達成し、全額控除を受けることができます。

歯科治療に対する税金控除の申告方法は？

歯科治療費の社会控除を受ける権利は、一定の条件を満たすことで与えられます。

歯科治療日から3年以内であれば返金可能です。
治療/補綴はロシア国内で、ロシアの医療サービスライセンスを持つクリニックで行われなければなりません（明らかな理由により、クリミアとセヴァストポリの歯科医院のみ例外が設けられました。そこではウクライナのライセンスも有効と認められます）。。
治療（または補綴物）の費用は、たとえば雇用主ではなく、納税者自身が支払わなければなりません。

重要！ ご自身の歯科治療費だけでなく、近親者の治療費も控除を受けることができます。この場合に限り、すべての支払い書類は患者用ではなく、同じ控除を申請する納税者用に発行されなければなりません。

したがって、歯科治療に対する税控除を受けるには、次の特定の指示に従う必要があります。

治療を受けた年の翌年の暦年の初めに、必要な書類を集めて地方税務当局に提出する必要があります（これは4月30日までに行う必要があります）。
税務当局が提出された書類を調査および確認し（3か月以内）、資金の返金またはそのような補償の拒否について明確な決定を下すまで待ちます。
翌暦月以内に、申請書に指定された口座に控除金を受け取ります。

2016年、国民には居住地の連邦税務局だけでなく、雇用主を通じても社会税控除を受ける機会が法的に与えられた。しかし、それを取得するためのメカニズムがあります。申請書と確認のための書類は引き続き税務当局に提出する必要があり、肯定的な決定の後、特定の納税者に社会控除を適用する権利についての通知を税務当局から受け取る必要があります。次に、この通知を自由形式の個人声明とともに母企業の会計部門に提出する必要があります。そして、これらすべてを申告した月から、個人所得税は従業員から源泉徴収されなくなります。

暦年の終わりに、国民には控除額がまだ残っていますか? 雇用主にはそれを譲渡する法的権利がないため、連邦税務局に問い合わせる必要があります。そのため、職場で控除を受けるのは税務署よりも面倒です。

歯科治療税の控除に必要な書類

歯科治療に対する控除を受ける権利のある納税者が必要とする書類パッケージを明確にしましょう。これ：

控除を発行する国民のパスポート;
家族が歯を治療した場合は、出生証明書および/または結婚証明書。
フォーム 3-NDFL での宣言。
納税者の勤務先からの証明書（すでにフォーム 2-NDFL になっている）。
税金（所得）還付の申請書。送金先の口座の詳細を示します。
医療機関との契約（追加の契約があれば）。
医療活動を行うための許可証のコピー;
治療費の支払いを確認する文書（高額な場合は、証明書にコード2を入力する必要があります）。
小切手、領収書、および治療/補綴物の支払いの事実を確認するその他の書類。

重要： 必要な書類のコピーのみが、取消不能な形で税務署に送信されます。オリジナル税務調査官申請者の立会いのもとでのみ閲覧することができます。

ちなみに、書類は本人だけでなく代理人を通じて連邦税務局に提出することもできます。代表者のみが公証人によって発行された委任状を持っている必要があります。

または、書類を郵送することもできます。通知付き書留郵便にて。確かに、個人的に行動したほうが良いでしょう。そうすれば、すべての欠点をすぐに知ることができ、さらにそれらをすぐに修正する機会も得られます。

年金受給者の歯科治療に対する税額控除の特徴

年金受給者の歯科治療費控除は受けられますか？そして、そのためには何をする必要があるのでしょうか? このような質問は、高齢者から弁護士によく聞かれます。

実際、年金受給者はこの社会控除を受けることができますが、働いていて収入に対して州に 13% の所得税を支払っていることが条件となります。この場合、年金受給者が税額控除を受けるための手順は、他のすべての納税者の場合とまったく同じです。

しかし、年金受給者が働いていない場合、個人的に控除を受ける権利はありません。結局のところ、年金には個人所得税がかかりません。

ただし、この状況でも解決策はあります。高齢者の働く子供のために治療や歯科補綴物を手配することができます。法律はこれを行うことを許可しています。すべての支払い書類（および認可された歯科医療機関と締結した契約書）にのみ、納税者が登場する必要があり、高齢の親は登場しません。

重要： 2016 年の歯科治療および補綴物の税控除に影響を与える唯一の変更は、関連書類を税務署だけでなく納税者の雇用主にも提出できるようになったことです。他のすべての規定は変更されませんでした。年に1回、そのような控除を計算できる最大額を含みます。これは120,000ルーブルです。

ただし、高額な治療の証明書を持っていれば、歯医者にかかった費用を全額控除してもらえます。税務当局と少し争う必要があるだけです。そして、資格のある弁護士は、納税者がそのような紛争に迅速かつ確実に勝てるように支援します。

歯科治療や補綴物の支払いのための個人所得税を還付する方法。 歯科治療と補綴物の税控除を受ける方法