Zdrojové dokumenty nutné k potvrzení realizace obchodních transakcí. Ve skutečnosti se jedná o zdroj dat pro účetnictví ve firmě. Přítomnost a správné vedení primární organizace je klíčem k úspěšnému absolvování daňových kontrol, auditů a správnému odrazu obratu na účetních účtech, a tedy i přesnosti.

Požadavky, které musí primární dokumenty splňovat, jsou stanoveny v článku 9 federálního zákona č. 402 „O účetnictví“. Vyžaduje následující podrobnosti:

• název dokumentu
• Datum přípravy
• název společnosti nebo výhradní vlastnictví
• popis odrážející podstatu obchodní transakce
• peněžní a/nebo naturální hodnota obchodní transakce
• Jednotky
• s dekódováním a indikací pozic

Nejčastěji je dokumentu přiděleno číslo, v mnoha podobách je povinné jej poznamenat. Číslování se zpravidla provádí od začátku roku.

Všimněte si, že potřeba vypracovat určité formuláře závisí na specifikách činnosti, formě zdanění a vlastnostech účetní politiky konkrétní organizace.

Registrace primáře

Dokumentace skutečností hospodářské činnosti probíhá v okamžiku jejich pověření nebo bezprostředně po dokončení na papíře a/nebo elektronických médiích. Společnost si může vypracovat formuláře dokumentů sama, s výjimkou státních organizací, které jsou povinny používat zákonem schválené formuláře. Je důležité si uvědomit, že je nutné vyplnit jednotné dokumenty, jejichž použití je stanoveno zákonem.

Pokud je nutné provést změny, musí být ověřeny podpisem odpovědné osoby a musí být uvedeno i datum. Existují dokumenty, které zákon zakazuje měnit.

Různé účely se liší, nejčastěji je to minimálně pět let. Většina dokumentů týkajících se mzdy skladováno až 75 let.

Podle místa jejich vzniku se primární dokumenty dělí na externí a interní a podle jejich účelu - na administrativní a odůvodňující. Příkladem správního dokumentu je. Podpůrný dokument potvrzuje konkrétní operaci, například akt přijetí provedené práce. Existují dokumenty, které spojují jak administrativní, tak exkulpační vlastnosti, tzn. v kombinaci, příkladem je osvědčení-výpočet mzdy za dovolenou.

Podklady pro účtování dlouhodobého majetku a zboží a materiálu

Nákladní list (TN) - dokument opravující prodej nebo uvolnění. Prodávající vypracuje dva formuláře TN, jeden si ponechá pro sebe jako podklad pro odpis a druhý předá kupujícímu, kterému tento formulář opravňuje k převzetí zboží a materiálů do účetnictví.

Jednotná forma TN - TORG-12. Pravý horní roh obsahuje statistické kódy. Pokud zásilka pochází z pobočky, musí být její adresa uvedena ve sloupci „skutečná adresa“. Dále jsou v TN zapsány všechny údaje o produktu - název, čísla artiklů, kód produktu, forma balení, počet míst v šarži, měrná jednotka a její kód, hmotnost na jednom místě a celková, netto a hrubá hmotnost , cena a celkové náklady. Pokud zboží a materiály, mělo by se to projevit i v TN. V TN jsou tam, kde je to nutné, sloupce se sloupcovými součty. Počet listů TN je pevný, pokud jich je několik. V dolní části je nutné zadat údaje odpovědných osob.

Evidence operací v účetnictví OS

Evidence operací v účetnictví materiálu

Služby účetních dokladů

Vypracovává se zákonem, který lze nazvat různě - poskytnuté služby, provedené práce, převzetí a dodání díla; je důležité, aby byla ve smlouvě o těchto službách uvedena příslušná formulace. Jednu kopii formuláře obdrží zákazník a druhá zůstane u dodavatele. Neexistuje jednotná forma aktu.

V zákoně musí být kromě dalších povinných náležitostí stanovena doba, po kterou byly služby poskytovány, pokud jsou poskytovány s určitou frekvencí. Příklad záznamu: "Poskytování úklidových služeb za leden 2018."

Pokladní doklady

Doklady o zaúčtování bankovních operací

Mzdové doklady

Hlavní dokumenty, které slouží jako základ pro výpočet mezd, jsou uvedeny níže:

Doklady o účtování daní a poplatků

Většina výše popsaných dokumentů je primární pro daňové účetnictví. Například částky za poskytnuté služby a nákladní listy jsou zahrnuty do výpočtu daně z příjmu a odvody do fondů se počítají také na základě mzdových dokladů.

Samostatně bych chtěl říci o faktuře. Toto je formulář, který slouží k výpočtu DPH. Rozhodující je správnost a úplnost vyplnění všech údajů. tento dokument v opačném případě může správce daně odmítnout přijetí částky ke srážce. Důležitý detail - pokud zásilku provádí pobočka, je nutné uvést její kontrolní bod, nikoli mateřskou organizaci. Jedno vyhotovení dokladu zůstává zhotoviteli (prodávajícímu), druhé si ponechá kupující.

Pozornost věnovaná provedení prvotních účetních dokladů je klíčem ke správné tvorbě účetních registrů.

Účetní registry

Účetní registry jsou prostředkem k systematizaci a uspořádání údajů o podnikatelské činnosti společnosti získaných z primárních dokumentů. Požadavky na registry upravuje článek 10 spolkového zákona č. 402. Podnik může nezávisle schválit, které typy registrů má použít. Údržba může být provedena na papíře nebo elektronicky pomocí elektronického podpisu. Tyto informace jsou zaznamenány v účetních pravidlech.

Příkladem účetních evidencí je hlavní kniha, evidence vydaných faktur atp.

Registry obsahují následující podrobnosti:

• registrovat jméno
• doba
• jméno společnosti
• chronologické a/nebo systematické seskupování účetních objektů (data, názvy nákladových položek, oddíly atd.)
• Jednotky
• podpis odpovědné osoby/osob a jejich funkce

Existuje několik klasifikací účetních registrů:

• Podle povahy záznamů:

1. Chronologické – údaje se odrážejí tak, jak jsou prováděny obchodní transakce (např. registry).
2. Systematické - informace jsou seskupeny na základě přiřazení ke konkrétním účetním účtům (subkontoanalýza).
3. Kombinovaný - záznam je veden na základě systematického principu v chronologickém pořadí, kdy se slučují první dva body (příkladem je hlavní kniha).

• Podle vzhled:

1. knihy.
2. Povlečení zdarma.
3. Karty.

Problém s primárním účtem je nyní spojen především s tím, že významné místo v obratu zaujímají transakce s Jednotlivci a individuálním podnikatelům, jejichž listinné certifikáty často nejsou sjednoceny, zde velmi pomáhají speciální účetní programy, které si však každý podnikatel nemůže dovolit.

Odpovědět

DOKUMENTACE V ÚČETNICTVÍ

Listina (z latiny documentum poučný příklad, důkaz, důkaz) je písemný důkaz potvrzující skutečnost obchodní transakce, právo ji provést.

Dokumentace je tok informací o finanční a ekonomické činnosti organizace a slouží v řízení organizace k předběžné, průběžné a následné kontrole.

Dokumentace slouží jako podklad pro následné účetní zápisy a zajišťuje správnost, spolehlivost a nezpochybnitelnost účetních ukazatelů a také možnost jejich kontroly.

Podle nařízení o účetnictví a finančním výkaznictví v Ruské federaci jsou všechny obchodní transakce formalizovány podpůrnými dokumenty. Tyto doklady slouží jako prvotní účetní doklady, na jejichž základě je vedeno účetnictví.

Hodnota účetních dokladů ve finanční a ekonomické činnosti je dána nejen tím, že slouží jako podklad a potvrzení správnosti účetních údajů. Dokumenty jsou prostředky, kterými se provádí samotná finanční a ekonomická činnost. Používají se pro operativní řízení a řízení organizace. Na základě podkladů je prováděno každodenní sledování pohybu inventárních položek, Peníze organizace, je stanovena zákonnost a účelnost určitých operací. Doklady potvrzující správnost účetních údajů pomáhají identifikovat chyby v účetnictví.

Dokumenty mají právní význam, používají se jako důkazy ve sporech mezi organizacemi a jednotlivci. Pouze správně a včas vyhotovené dokumenty mají důkazní hodnotu v rozhodčích a soudních instancích. Dokumenty slouží jako podklad pro forenzní účetní expertizy, prováděné rozhodnutím státního zastupitelství, soudu, arbitráže, rozhodnutím vyšetřujících orgánů.

Dokumenty mají kontrolní hodnotu, protože umožňují kontrolovat bezpečnost cenností a předcházet případům krádeže. Dokumenty mají velký význam při provádění dokumentárních auditů, auditů ekonomických a finančních činností organizace. Dokumenty se používají při analýze výsledků práce

organizací. Právě dokument je základem informačního systému organizace, který se v organizaci používá. V právu Ruská Federace O informacích, informatizaci a ochraně informací se říká: Dokumentace informací je předpokladem pro zařazení informací do informačních zdrojů. Dokumentace informací se provádí způsobem stanoveným státními orgány odpovědnými za organizaci kancelářské práce, standardizaci dokumentů, jejich uspořádání a bezpečnost Ruské federace.

Účetní doklad je písemné potvrzení o uskutečnění obchodní transakce.

Hlavní účel účetních dokladů: písemné zdůvodnění a promítnutí obchodních transakcí (aktiv), podklad a zdroj účetních záznamů, provedení kontrolních funkcí a proveditelnost obchodních transakcí. Tuto kontrolu provádějí odpovědné osoby při provádění operací (předběžná kontrola), pracovníci účetního oddělení při zpracování dokladů a dále auditoři při dokladových auditech a průzkumech.

Prvotní účetní doklad musí být vyhotoven v okamžiku skutečnosti hospodářského života, a není-li to možné, ihned po jeho skončení. Primární účetní doklad je sestaven na papíře a (nebo) ve formě elektronického dokumentu podepsaného elektronickým podpisem.

Elektronický dokument - doložená informace prezentovaná v elektronické podobě, tzn. ve formě vhodné pro lidské vnímání pomocí elektronických počítačů, dále pro přenos po informačních a telekomunikačních sítích nebo zpracování v informačních systémech.

Federální zákon „O elektronickém podpisu“ č. 63-FZ ze dne 06.04.2011 definuje elektronický podpis jako informaci v elektronické podobě, která je připojena k jiné informaci v elektronické podobě (podepsaná informace) a která se používá pro podepisování informací konkrétní osobou.

Pokud jsou v souladu s právními předpisy Ruské federace staženy primární účetní doklady, a to i ve formě elektronického dokumentu, jsou kopie stažených dokladů vyhotovené v souladu s postupem stanoveným právními předpisy Ruské federace zahrnuty do účetní doklady.

Pokud právní předpisy Ruské federace nebo smlouva stanoví předložení prvotního účetního dokladu jiné osobě nebo státnímu orgánu v listinné podobě, je hospodářský subjekt (organizace) povinen na žádost jiné osoby nebo státního orgánu na vlastní náklady vyhotovit papírové kopie prvotního účetního dokladu vyhotoveného ve formě elektronického dokladu.

Účetní doklad ve své externí podobě je formulář, na kterém je zaznamenán obsah obchodní transakce, čas a místo jejího uskutečnění, přirozené ukazatele, výše transakce atd. Tyto a mnohé další informace zaznamenané v dokladu jsou jeho základními prvky, v praxi označovanými jako detaily.

Každý dokument musí plně splňovat svůj účel, musí obsahovat určité ukazatele. Ukazatele charakterizující obchodní transakci promítnuté do dokumentu se nazývají detaily.

Formuláře prvotních účetních dokladů schvaluje vedoucí hospodářského subjektu na návrh úředníka, který je pověřen vedením účetnictví. Nový zákon „o účetnictví“ zrušil koncept „jednotných formulářů“, nyní mohou organizace vytvářet všechny formy primárních dokumentů samy. Aby se formy prvotních dokladů, na jejichž základě se zaznamenává skutečnost obchodní transakce, staly legitimními, musí být schváleny příkazem vedoucího (případně jako součást účetní politiky) a musí obsahovat povinné náležitosti.

Podrobnosti dokumentu

Každý dokument musí plně splňovat svůj účel, musí obsahovat určité ukazatele. Ukazatele charakterizující obchodní transakci promítnuté do dokumentu se nazývají detaily. Rekvizity - z lat. requisitum - požadovaný, nutný.

Požadavky jsou povinné, dodatečné a speciální. Primární účetní doklady musí obsahovat následující povinné náležitosti.

Povinné náležitosti primárního účetního dokladu jsou:

Název dokumentu;

datum vyhotovení dokumentu;

název ekonomického subjektu, který dokument sestavil;

hodnota přirozeného a (nebo) peněžního měření skutečnosti ekonomického života s uvedením jednotek měření;

název pozice osoby (osob), která provedla (provedla) transakci, operaci a odpovídá (odpovídá) za správnost jejího provedení;

podpisy osob uvedených v odstavci 6 s uvedením jejich příjmení a iniciál.

Další podrobnosti může zahrnovat: adresu a telefonní číslo organizace, strany zapojené do transakce atd.

Detaily jsou zvláštní odpovídající konkrétní oblasti účetnictví.

Požadavky na vyplnění dokumentů

Dokumenty musí být vyhotoveny včas, zpravidla v době transakce, nebo pokud to z nějakého důvodu není možné, ihned po dokončení transakce.

Při prodeji zboží, výrobků, prací a služeb pomocí registračních pokladen je povoleno sestavit prvotní účetní doklad minimálně 1x denně po jeho dokončení na základě pokladních dokladů.

Dokumenty musí obsahovat všechny podrobnosti, které odrážejí spolehlivé údaje. Dokumenty lze vyplňovat kuličkovými pery, nesmazatelnou tužkou, psacími stroji nebo plně automatizovaně. Dokument musí být vypracován jasně, srozumitelně, bez skvrn, v dokumentech si udělejte poznámky s jednoduchou tužkou nepovoleno. Konečné položky související s převodem hodnoty musí být psány kurzívou. Volné řádky je třeba přeškrtnout.

Seznam osob oprávněných podepisovat prvotní účetní doklady schvaluje vedoucí organizace po dohodě s hlavní účetní. Dokumenty, které sepisují skutečnosti hospodářského života související s hotovostí, podepisuje vedoucí organizace a hlavní účetní nebo jimi pověřené osoby.

Oprava chybných záznamů v dokumentech

Opravy jsou v prvotním účetním dokladu povoleny, pokud není uvedeno jinak. federální zákony nebo normativní právní akty orgánů státní regulace účetnictví. Oprava musí obsahovat datum opravy a dále podpisy osob, které listinu sepsaly, s uvedením jejich příjmení a iniciál nebo jiných údajů nezbytných k identifikaci těchto osob.

Opravy lze provádět na primárních účetních dokladech (kromě bankovních a pokladních dokladů). V textových a digitálních datech primárních dokumentů nejsou povoleny mazání a blíže nespecifikované opravy. Chyby v primárních dokladech vytvořených ručně se opravují následovně: přeškrtne se nesprávný text nebo částka, zapíše se opravený text a (nebo) částka. Je přeškrtnutý jedním řádkem, aby se dal přečíst opravený. Oprava chyby v primárním dokumentu musí být označena nápisem „Opraveno“, je stanoveno datum opravy, potvrzeno podpisem osob podepisujících dokument. (Pokud je například v dokumentu místo 439 chybně zapsáno číslo 429, nelze pouze přeškrtnout číslici 2 a nad ni napsat číslici 3. Číslo 429 je přeškrtnuté úplně, 439 je napsáno, „Opraveno“ je napsáno, datum je 29., 20. května_ a podpisy: Sviridov, Zaitsev.)

Zákon Ruské federace „o účetnictví“, nařízení o zavedení účetnictví a účetní závěrky v Ruské federaci stanoví, že změny v hotovosti a bankovních dokladech nejsou povoleny. V takovém případě to musí být nový dokument.

Klasifikace dokumentů

slouží k evidenci obchodních transakcí. velký počet různé dokumenty. Pro správná aplikace dokumenty, je zvykem je seskupovat, tzn. sestavovat konsolidované účetní doklady, které jsou tříděny podle stejnorodých znaků: podle účelu, pořadí sestavení, způsobu evidence transakcí, místa sestavení, pořadí plnění.

Jmenováním se dokumenty dělí na správní, výkonné (zprošťující), účetní, kombinované.

Administrativní dokumenty obsahují příkaz (pokyn) k provedení obchodní transakce. Nepotvrzují však skutečnost jeho realizace, a proto nejsou podkladem pro účetnictví. Například příkazy, příkazy k úhradě do banky pro převod daní atp.

Podpůrné dokumenty potvrzují skutečnost obchodní transakce a slouží jako podklad pro účtování obchodních transakcí. Například faktury potvrzující vynaložené výdaje, akty převzetí a převodu dlouhodobého majetku atd.

Účetní doklady sestavují účetní pracovníci v případech, kdy nejsou k dispozici jiné doklady pro zaúčtování obchodní transakce, nebo za účelem přípravy administrativních a podkladů pro promítnutí do účetnictví. Například kumulativní výkazy, kalkulace skutečných výrobních nákladů, odlišné typy certifikáty a kalkulace sestavené účetním oddělením atd.

Sdružené dokumenty současně plní funkce administrativní a zprošťující, zprošťující a účetní. Například faktura za výdej hmotného majetku obsahuje příkaz k výdeji materiálu ze skladu do dílny a také evidenci skutečného výdeje.

Podle pořadí sestavení jsou dokumenty primární a konsolidované.

Primární dokumenty jsou sestavovány pro každou jednotlivou transakci v době jejího dokončení. Například příchozí hotovostní příkaz, odchozí hotovostní příkaz, výzvy k platbě, úkony pro odpis dlouhodobého majetku atd.

Konsolidované dokumenty jsou sestavovány na základě dříve sestavených primárních dokumentů. Jejich použití usnadňuje řízení homogenních operací. Mohou být výkonné, účetní a kombinované. Například zálohové a pokladní výkazy, seskupování a kumulativní výkazy. Předběžná zpráva, která je kombinována, plní zejména funkce dokladu o odůvodnění a účetnictví. To dává úplná charakteristika zúčtování s odpovědnými osobami: zůstatek nebo překročení předchozí zálohy, výše této zálohy, vynaložená částka, zůstatek a datum jeho zaplacení do pokladny nebo překročení a datum jeho proplacení podnikem. Předběžná zpráva navíc poskytuje popis výrobních nákladů na účty poté, co byla zpráva ověřena a schválena. Na zadní straně zprávy je uveden seznam jednotlivých výdajů a jejich podklady.

Podle způsobu promítnutí transakcí se doklady dělí na jednorázové a kumulativní.

Jednorázové doklady se používají pouze jednou k vyjádření jedné transakce nebo několika transakcí provedených současně. Po registraci vstupuje jednorázový doklad do účetního oddělení a slouží jako podklad pro odraz v účetnictví. Například příchozí a odchozí hotovostní příkazy, výpisy ze mzdy atd.

Kumulativní dokumenty jsou sestavovány za určité období (týden, dekáda, měsíc), aby odrážely homogenní opakující se transakce, které se v nich zaznamenávají po dokončení. Na konci období se vypočítají součty za ukazatele používané pro účty. Je třeba poznamenat, že kumulativní dokumenty se od konsolidovaných dokumentů liší v tom, že konsolidovaný dokument je sestaven na základě prvotních dokumentů, je jejich souhrnem a kumulativní dokument je primární dokument sestavovaný postupně, kumulačními operacemi. Kumulativní dokumenty zahrnují limitní karty, dvoutýdenní nebo měsíční objednávky atd.

Podle místa sestavení jsou dokumenty interní a externí.

Interní dokumenty jsou sestavovány v podniku tak, aby odrážely vnitřní operace. Například hotovostní příchozí a odchozí objednávky, faktury, úkony, mzdy atd.

Externí dokumenty se vyplňují mimo daný podnik a jsou přijímány ve formalizované podobě. Například faktury, bankovní výpisy, nákladní listy atd.

Podle pořadí vypracování lze dokumenty rozdělit na ruční a vytvořené počítačem. Některé dokumenty se vyplňují pouze ručně, například peněžní šeky

Dokumenty sestavené pomocí výpočetní techniky automaticky evidují informace o provedených transakcích v době, kdy byly provedeny.

Přejímání, ověřování a účetní zpracování dokladů

Dokumenty obdržené účetním oddělením jsou zpracovávány za účelem jejich přípravy pro zápisy do účetních registrů. Hlavní fází účetního zpracování dokladů v organizaci je ověření přijatých dokladů v podstatě, formálně, aritmeticky.

Při kontrole dokladů ve věci samé je nutné zjistit zákonnost, správnost a účelnost obchodní transakce. Podle dosavadního účetního postupu by neměly být k exekuci přijímány prvotní doklady o obchodních transakcích, které jsou v rozporu se zákonem a stanoveným postupem pro přijímání, ukládání a vydávání peněz, zásob a jiných cenností. V případě, že takové primární dokumenty obdrží účetní oddělení, musí hlavní účetní upozornit vedoucího organizace na nezákonnost konkrétní obchodní transakce. V případě neshody mezi vedoucím organizace a hlavním účetním v průběhu některých obchodních transakcí mohou být prvotní účetní doklady o nich přijaty k provedení písemným příkazem vedoucího organizace, který je v tomto ohledu pověřena plnou odpovědností za důsledky takových operací a zahrnutí údajů o nich do účetnictví a finančního výkaznictví. Doklady obdržené jako základ pro výpočet mezd nebo připojené ke kreditním a debetním hotovostním příkazům podléhají povinnému zrušení s razítkem nebo vlastnoručním podpisem „Přijato“ nebo „Zaplaceno“ s uvedením data (den, měsíc, rok). Ověření dokumentů ve věci samé je pokračováním předběžné kontroly, která transakci předchází. Předběžnou kontrolu provádí účetní oddělení při přípravě podkladů. Je to důležité také proto, že většinu dokumentů tvoří finančně odpovědné osoby, nikoli účetní.

Kontrola formuláře vám umožní ujistit se, že pro zpracování konkrétní obchodní transakce byl použit formulář příslušného formuláře, všechna čísla jsou jasně uvedena, obsah transakce a všechny podrobnosti jsou zohledněny.

Poté účetní provede aritmetickou kontrolu, která se scvrkává na kontrolu správnosti aritmetických výpočtů a výpočtů, zdanění dokladů. Zdanění se provádí vynásobením množství cenou. Aritmetické ověření umožňuje kontrolovat aritmetické výpočty výsledků, správnost odrazu kvantitativních a nákladových ukazatelů.

Po ověření účetní doklady zpracuje. Účetní přiřazení dokladů spočívá v určení účtů, na které mají být obchodní transakce evidované v dokladech evidovány na vrub a ve prospěch.

Organizace toku dokumentů

Tok dokumentů je způsob pohybu dokumentu od okamžiku prvních záznamů do data doručení do archivu.

Koncept workflow zahrnuje plánování průchodu dokumentů, sledování správnosti papírování a odpovídající promítnutí transakcí do účetních účtů. Optimalizace pracovního postupu umožňuje nastavit počet požadované dokumenty a počet lidí, kteří s těmito dokumenty pracují.

Při sestavování harmonogramu musí být splněny následující požadavky:

primární účetní doklady akceptované účetním oddělením musí mít všechny požadované náležitosti;

při přijímání dokumentů by měla být zkontrolována správnost aritmetických výpočtů;

doklady musí být vyhotoveny v souladu s požadavky legislativních a regulačních aktů (např. faktury za příjem zboží musí uvádět výši DPH, aby bylo možné přijmout DPH k vrácení);

všechny opravy v dokumentech musí být ověřeny podpisy osob odpovědných za jejich vyhotovení s uvedením data opravy;

pro jakoukoli transakci je nutné předložit všechny potřebné dokumenty (smlouva a její dodatky, faktura nebo exekuční úkon, faktura, platební příkaz).

V počáteční fázi sestavování harmonogramu workflow sestavuje hlavní účetní okruh lidí pracujících s primárními dokumenty (zaměstnanci oddělení zásobování, osoby odpovědné za implementaci - marketéři). Oficiálně jsou informováni o pravidlech zpracování prvotních dokladů a termínech odevzdání těchto dokladů do účtárny. Odpovídající příkaz vedoucího organizace by měl také stanovit odpovědnost za pozdní předložení dokumentů účetnímu oddělení.

Příkazem k účetnictví se hlavní účetní zavazuje přijímat pouze doklady vyhotovené předepsaným způsobem. Účetní, který přijme dokumenty vypracované v rozporu s pravidly, nese osobní odpovědnost.

Podmínkou kontroly je také správnost zaúčtování transakcí na účetních účtech, u kterých je ke každému prvotnímu účetnímu dokladu přiložen seznam účetních záznamů s uvedením data a jména odpovědného účetního. V této fázi je zavedena kontrola nad správností provedení prvotních účetních dokladů a zohledněním jejich obchodních transakcí v účetnictví.

Hlavní účetní musí optimalizovat pracovní postup. Toto nastavuje:

seznam primárních dokumentů používaných v podniku;

který ze zaměstnanců podniku má právo tyto dokumenty podepisovat a odpovídá za správnost jejich vyhotovení a včasnost předložení účetnímu oddělení;

pracovní schéma současných útvarů organizace;

pořadí pohybu každého dokumentu mezi odděleními organizace a lhůta pro předložení dokumentů konečnému uživateli informací (například účetnictví);

harmonogram pohybu dokladů v rámci účtárny, který umožňuje včasné uspořádání výpočtu daní a sestavení účetní závěrky.

Po sestavení harmonogramu je každé osobě účastnící se pracovního postupu předán odpovídající výpis a je určena odpovědnost za nedodržení požadavků pracovního postupu.

Harmonogram workflow umožňuje zlepšit kontrolu ze strany účetního oddělení nad celou prací organizace, tzn. zlepšuje efektivitu celé účetní práce organizace.

Při sestavování harmonogramu pracovního postupu se berou v úvahu požadavky na racionální organizaci pracovního postupu: nejkratší cesta pro pohyb dokumentů, uvedení konkrétních výkonných umělců, minimální doba pro průchod úřady.

Racionální organizace workflow posiluje kontrolní funkce účetnictví, zrychluje dobu sestavování účetní závěrky, zvyšuje efektivitu účetnictví, která je nezbytná pro řízení podniku.

Postup a podmínky uchovávání účetních dokladů

Všechny dokumenty po konečném účetním zpracování jsou zakládány do složek a předávány k uložení do aktuálního archivu, kde je zajištěna jejich bezpečnost a pohodlí uložení. Pro rychlé nalezení potřebného dokumentu je vytvořena nomenklatura případů. Každý přijatý dokument se po zpracování založí do spisové složky. Všechny složky v účtárně tvoří číselník účetních případů. Seznam úkolů má následující formát:

Index případů (čísla složek) Název (titul) případu Počet případů ve složce Doba uložení a číslo složky podle seznamu Poznámky

Číslo případu se skládá ze dvou částí - čísla přiděleného jednotce a čísla v pořadí v účetním oddělení. Sloupec "Počet případů ve složce" se vyplní na konci roku.

V poznámkách je uvedeno, na základě kterého ze seznamů je stanovena doba uložení dokumentu: seznam standardních dokumentů vzniklých v činnosti státních výborů, ministerstev, odborů a dalších institucí, organizací, podniků (s uvedením lhůt uložení) popř. seznam řídících dokumentů s trvalou dobou uchovávání generovaných v činnosti nevládních komerčních organizací.

Případy z archivu jsou vydávány písemným příkazem hlavní účetní. Zajištění dokumentů mohou provádět pouze vyšetřovací orgány, orgány předběžného vyšetřování a prokuratura, soudy, daňové inspektoráty a daňová policie na základě svých rozhodnutí v souladu s právními předpisy Ruské federace.

Odstoupení se zdokumentuje protokolem, jehož kopie se předá proti převzetí příslušnému úředníkovi podniku, instituce. Se svolením a za přítomnosti zástupců orgánů provádějících zabavení má hlavní účetní nebo jiný úředník organizace právo pořídit kopie zabavených dokumentů s uvedením důvodu a data jejich zabavení. Pokud jsou zabaveny neúplné svazky dokumentů (nezařazené, nečíslované atd.), mohou se svolením a za přítomnosti zástupců orgánů provádějících zabavení příslušné úředníci podniku, instituce tyto svazky dokončit (provést inventuru, listy očíslovat, zapečetit, potvrdit svým podpisem, vytisknout).

Prvotní účetní doklady, účetní evidence, účetní (účetní) výkazy podléhají uchovávání hospodářského subjektu po dobu stanovenou v souladu s pravidly pro organizaci státního archivnictví, nejméně však pět let po účetním roce.

Dokumenty účetní politiky, normy hospodářského subjektu, další dokumenty související s organizací a vedením účetnictví, včetně nástrojů zajišťujících reprodukci elektronických dokumentů, jakož i ověřování pravosti elektronického podpisu, podléhají uchovávání hospodářským subjektem. účetní jednotkou po dobu nejméně pěti let po roce, ve kterém byly naposledy použity pro sestavení účetní (účetní) závěrky.

Hospodářský subjekt musí zajistit bezpečné podmínky uložení účetních dokladů a jejich ochranu před změnami.

V případě ukončení činnosti organizace podléhají doklady o časovém rozlišení a výplatě mezd zaměstnancům předložení státnímu archivu.

Každý den společnost provádí mnoho operací. Účetní vystavují protistranám faktury a posílají jim peníze, počítají mzdy, penále, počítají odpisy, připravují výkazy atd. Denně jsou vystaveny desítky dokladů různého druhu: administrativní, jednatelské, primární. Poslední skupina má velký význam pro činnost podniku.

Co jsou to „primární dokumenty“?

Každá událost hospodářského života organizace musí být potvrzena papírem. Tvoří se v době operace nebo bezprostředně po jejím ukončení. Sestavování účtování, výkaznictví se provádí na základě informací uvedených v prvotních účetních dokladech účetnictví. Jejich seznam je velký. V tomto článku se budeme zabývat hlavními, nejčastěji používanými dokumenty.

Proč je potřeba primární?

Primární dokumentace je nedílnou součástí účetnictví. Jak bylo uvedeno výše, vzniká v době transakce nebo bezprostředně po ukončení operace a je důkazem skutečnosti té či oné skutečnosti ekonomického života podniku.

Seznam primárních účetních dokladů pro jednu transakci může obsahovat:

1. Dohoda.
2. Šek.
3. Pokladní šek nebo jiný platební doklad.
4. Nákladní list.
5. Certifikát o ukončení.

Požadované podrobnosti

V současné době existují jednotné formy prvotních účetních dokladů. Používají se k zobrazení informací o různých operacích, respektive seznam sloupců v nich je odlišný. Mezitím všechny primární dokumenty obsahují jednotné povinné podrobnosti. Mezi nimi:

1. Obchodní jméno.
2. Název dokumentu (do
3. Datum formace.
4. Obsah operace, pro kterou je dokument vypracován. Například při vyplňování faktury může odpovídající sloupec uvádět „Převod materiálů ke zpracování“.
5. Peněžní a přírodní ukazatele. První se používají k vyjádření nákladů, druhé - množství, hmotnosti atd.
6. Pozice odpovědných zaměstnanců ("hlavní účetní", "skladník" atd.).
7. Podpisy osob zúčastněných na operaci.

Důležitý bod

Primární dokument obsahující všechny požadované údaje má právní sílu.

Vezměte prosím na vědomí, že řádně vyhotovené dokumenty mohou být použity v soudních řízeních jako důkaz o platnosti (nebo neplatnosti) nároků. Mnoho dokumentů je vypracováno dodavateli. Je nutné pečlivě kontrolovat správnost provedení a v žádném případě nevkládat podpisy za dodavatele (dodavatele apod.), pokud tak neučinili.

Originální dokumentaci je nutné pečlivě uschovat.

Potřebujete primární tisk?

V praxi mnoho protistran tvrdí, že chybí na formuláři TTN a některých dalších dokumentech. Připomeňme, že od roku 2015 je většina organizací osvobozena od povinnosti mít pečeť. Takové podniky jej mohou použít podle vlastního uvážení. Pokud ano, musí být informace o jeho přítomnosti zaznamenány v účetních zásadách.

V případě, že protistrana trvá na použití pečeti při registraci primární značky a společnost má právo ji ze zákonných důvodů nedat, musí být protistraně zasláno příslušné písemné oznámení s odkazy na předpisy upravující tato otázka.

Dohoda

Pokud je protistrana dlouhodobým partnerem, je docela možné uzavřít dohodu o několika transakcích. V tomto případě je důležité jasně definovat lhůty pro plnění povinností, posloupnost a postup výpočtu a další nuance. Smlouva může být sepsána na prodej zboží, poskytování služeb nebo provedení díla. Za zmínku stojí, že občanské právo umožňuje i ústní uzavření dohody. V obchodní činnosti se však zpravidla používají písemné formy smluv.

Šek

V tomto dokumentu dodavatel uvádí částku, která má být převedena protistraně za produkt, službu nebo práci. Při platbě se standardně předpokládá, že subjekt s transakcí souhlasí.

Faktura musí obsahovat:

1. Název dokumentu.
2. Název služeb (zboží, práce), za které se platí.
3. Cena.
4. Celková částka.
5. Platební údaje.

V současné době je celý seznam účetních dokladů obsažen v programu 1C, jsou tedy zpracovávány automaticky.

Upozorňujeme, že faktura nemá pro regulační orgány žádnou zvláštní hodnotu. V něm prodejce zafixuje stanovenou cenu. Účet je z pozice účetního nejdůležitějším prvotním dokladem, na jehož základě se tvoří účetní zápisy.

Typ faktury je faktura. Tento dokument obsahuje speciální řádek pro specifikaci částek DPH.

Platební dokumentace

Skutečnost platby můžete potvrdit pokladním šekem nebo jiným podobným dokumentem. Platba potvrzuje skutečnost platby za dodávku výrobků, služeb, práce. Konkrétní typ dokladu se vybírá v závislosti na způsobu platby: hotově nebo bankovním převodem.

Jedním z nejoblíbenějších vypořádacích dokumentů je platební příkaz. Jde o příkaz majitele účtu, aby banka převedla finanční prostředky na uvedený účet. Doklad lze použít při platbě za služby, zboží, při platbě zálohy, splácení úvěru apod.

V případě srážek do rozpočtu se vyplňuje pole 22 „Kód“. V platební příkaz tento sloupec označuje UIN (jedinečný identifikátor). Díky němu finanční úřad pozná plátce.

Pole "Kód" v platebním příkazu lze vyplnit různými způsoby. Záleží na tom, jak přesně subjekt plní povinnost vůči rozpočtu: dobrovolně nebo na žádost regulačního úřadu.

Nákladní list

Formulář TTN vystavuje odesílatel. je podkladem pro předání zboží příjemci. Dokument je vyhotoven ve 4 vyhotoveních. Podle TTN prodávající zohledňuje prodej a kupující - dodávka zboží dorazí.

Upozorňujeme, že TTN se sepisuje při přepravě zboží na vlastní pěst podniky. Pokud přepravu provádí třetí strana, je vystaven formulář 1-T.

Další důležitý bod: údaje v TTN se musí shodovat s údaji na faktuře.

Certifikát o ukončení

Tento dokument je sepsán mezi zákazníkem a dodavatelem. Úkon je potvrzením o provedení práce, poskytnutí služeb za dohodnutou cenu v termínech stanovených dohodou. Zjednodušeně řečeno se jedná o hlášení zhotovitele zákazníkovi.

V současné době není schválena jednotná podoba zákona. Podnik má právo vytvořit formulář sám a opravit jej v účetních zásadách.

Hlavní detaily aktu jsou:

1. Číslo a datum registrace v účetní dokumentace.
2. Datum přípravy.
3. Podrobnosti smlouvy, podle které je akt tvořen.
4. Čas, objem, cena práce.
5. Údaje o účtu, na který bude platba provedena.
6. Jméno zákazníka a zhotovitele.
7. Podpisy stran transakce.

Zákon je vždy vyhotoven ve dvou vyhotoveních.

Formulář M-15

Tato zkratka se používá k označení faktury za vydání zboží straně. Je třeba poznamenat, že tento dokument není povinný, ale podniky jej často používají.

Faktura za výdej materiálů na stranu se vystavuje, pokud je nutné převést cennosti z hlavní (ústředí) do vzdálených divizí nebo jiných společností (pokud existuje zvláštní dohoda).

Pravidla registrace f. M-15

V první části příspěvku je uvedeno číslo v souladu s tokem dokumentů v podniku. Zde byste také měli uvést celý název společnosti a OKPO.

V první tabulce je uvedeno datum vyhotovení dokumentu, kód transakce (pokud je použit příslušný systém), název strukturální jednotky, rozsah podniku, který fakturu vystavuje.

Podobně jsou uvedeny informace o příjemci a osobě odpovědné za doručení. Následuje odkaz na doklad, podle kterého je faktura vystavena. Může to být smlouva, objednávka atd.

V hlavní tabulce je ve sloupcích 1 a 2 uveden účetní podúčet a kód analytického účetnictví pro všechny materiály, které mají být odepsány.

• označení materiálů individuální vlastnosti, značka, velikost, třída;
• číslo položky (pokud tam není, buňka se nevyplňuje);
• kód jednotky;
• název měrné jednotky;
• množství převáděného zboží;
• informace o skutečných předmětech vydaných ze skladu (vyplňuje skladník);
• celkové náklady na materiál;
• Cena bez DPH;
• výše přidělené DPH;
• celkové náklady s DPH;
• inventární číslo materiálu;
• číslo pasu (pokud existuje);
• číslo záznamu v souladu s kartou účtu.

Fakturu podepisuje účetní, pracovník odpovědný za výdej cenin ze skladu a příjemce.

Předběžné zprávy v "1C"

Vytváření výkazů je jednou z nejběžnějších činností účetního. Mnoho vyúčtování prováděných v hotovosti se provádí na základě zálohových dokladů. Patří sem cestovní výdaje, obchodní nákupy atd.

Zaměstnanci podniku často dostávají prostředky z pokladny na výdaje na domácnost. Po pořízení potřebných cenností (například psacích potřeb) se zaměstnanci hlásí a poskytují podklady účetnímu oddělení.

Účetní zase musí evidovat všechny výdaje v účetním systému. OTEVŘENO" Zprávy o výdajích"v" 1C "můžete v sekci" Banka a pokladna ", podsekce" Pokladna ". Vložení nového dokladu se provádí tlačítkem" Vytvořit ".

V horní části formuláře jsou:

1. Obchodní jméno.
2. Sklad, kde budou nově přijaté cennosti připsány.
3. Zaměstnanec, který odpovídá za přijaté finanční prostředky na základě zprávy.

Dokument obsahuje 5 záložek. V části „Zálohy“ vyberte doklad, na který byly prostředky vystaveny:

1. peněžní doklad.
2. Hotovostní záruka na účet.
3. Výběr z účtu.

Pokud bylo zboží zakoupeno za vydané prostředky, projeví se na stejnojmenné záložce. V části „Nádoba“ uveďte informace o vratné nádobě (například láhve na vodu). Záložka "Platba" odráží informace o hotovosti zaplacené dodavatelům za nákup předmětu nebo vystavené proti nadcházející dodávce.

V sekci „Ostatní“ jsou uvedeny údaje o cestovních výdajích: denní dieta, náklady na pohonné hmoty, jízdenky atd.

"Univerzální" forma

V seznamu primárních účetních dokladů je jeden papír, který lze použít v různých situacích. Využívá se při tvorbě účetního i daňového výkaznictví. Jde o účetnictví. Formulář je vyžadován v případě potřeby k opravě vzniklé chyby. Kromě toho je dokument nezbytný při provádění operací, které vyžadují vysvětlení, reflexi výpočtu, potvrzení transakcí, pokud neexistují žádné další doklady.

Odstín

Stojí za zmínku, že společnost má právo potvrdit provádění transakcí, které nevyžadují provedení standardních (standardních, jednotných) formulářů, nikoli pomocí certifikátu, ale prostřednictvím nezávisle vyvinutých primárních účetních dokumentů. Jejich seznam by však měl být pevně stanoven ve finanční politice společnosti.

Pravidla pro sestavení certifikátu

Pro tento dokument nebyl schválen jediný jednotný formulář. Specialisté jej tedy mohou sestavit ve volné formě nebo použít šablony vyvinuté v podniku. Povinné údaje, které musí certifikát obsahovat, zahrnují:

1. Informace o podniku.
2. Datum a důvody sestavení.
3. Primární účetní doklady a účetní evidence, ke kterým je připojen certifikát.
4. Podpis odpovědného pracovníka.

Můžete psát na běžný bílý list A4 nebo na firemní hlavičkové papíry.

Při sestavování musíte být velmi opatrní, abyste neudělali chyby. Čím podrobnější je odkaz, tím méně doplňujících otázek mají inspektoři.

Dokument by měl samozřejmě obsahovat pouze spolehlivé informace. Pokud jsou v průběhu psaní zjištěny chyby, je vhodnější vystavit certifikát znovu.

Funkce úložiště

Vše, co souvisí s prvotními účetními doklady, musí být v podniku uchováváno minimálně 5 let. Počítání tohoto období začíná dnem konce účetního období, ve kterém byly papíry vydány.

dodatečně

Primární lze vydat v papírové nebo elektronické podobě. V poslední době stále více podniků preferuje elektronickou správu dokumentů. Je to pochopitelné: zpracování a odeslání dokumentů zabere mnohem méně času.

Elektronické dokumenty musí být ověřeny digitálním podpisem (vylepšeným nebo konvenčním – na základě dohody mezi protistranami).

Odpovědnost

Primární dokumentace je nejdůležitějším prvkem ekonomického života podniku. V jeho nepřítomnosti budou společnosti čelit vážné sankce ze strany regulačních úřadů. Pokuty budou udělovány i v případě zjištění chyb v primární dokumentaci, nepřesných informací.

Porušení předpisů má za následek postih nejen podle daňového řádu, ale i podle řádu správních deliktů. Jsou-li k tomu důvody, mohou být pachatelé rovněž stíháni.

Závěr

V práci podniku lze použít různé dokumenty. Některé z nich přitom mohou mít jednotnou podobu a některé může firma vyvíjet samostatně. Bez ohledu na to však musí být v dokumentech uvedeny všechny požadované údaje.

Některé podniky praktikují používání kombinovaných dokumentů. Hovoříme o jednotných formulářích, doplněných v souladu se specifiky organizace.

Je důležité promítnout vybrané typy primární dokumentace do účetní politiky podniku. V průběhu činnosti společnosti může vzniknout potřeba nových dokumentů. Pokud jsou vyvinuty podnikem, měly by být uvedeny v účetních zásadách.

Vezměte prosím na vědomí, že protistrana může také samostatně vyvíjet určité formy cenných papírů. Ve finanční politice je nutné uvést, že podnik přijímá takové dokumenty od protistran.

K opravě mnoha transakcí nemusí organizace používat jednotné formy primární dokumentace. Pokud však mluvíme o hotovostních transakcích, pak jsou vypracovány výhradně schválenými objednávkami a jinými platebními dokumenty.

Účetnictví je vědecky organizovaný systém určený ke sběru, zpracování, evidenci a analýze informací používaných ve finančních a ekonomických činnostech. Účetnictví odráží obchodní transakce vyjádřené v peněžním vyjádření.

Krátce o účetnictví lze říci: „Všechno má svou cenu!“. Jakékoliv transakce nákupu a prodeje zboží a služeb, smluvní vztahy mezi partnery, dodavateli a kupujícími, pracovněprávní vztahy související s účtováním pracovní doby a mezd – vše lze zredukovat na peněžní „jmenovatel“.

Pomocí účetnictví se odráží plnění různých obchodních transakcí, které odráží činnost jakéhokoli podniku bez ohledu na formu vlastnictví a druh činnosti.

Úhrn účetních údajů umožňuje určit konečný finanční výsledek práce, analyzovat a určit vyhlídky na další práci zlepšit ukazatele výkonnosti.

Primární dokumentace v účetnictví: co to je?

Primární dokumentace v účetnictví je základem účetnictví. Pokud si vizuálně představíte účetní systém jako rozlehlý strom s hustým olistěním, pak jsou listy primárními účetními doklady.

Listy se sbírají do "větví" - registrů, ze kterých se vytváří mocná "koruna" stromu - syntetické účetnictví pro účetní účty, a mocná zelená koruna - zástava kvetoucí strom, těch. správné a úplné účetnictví v podniku.

V jakém pořadí se provádí, můžete zjistit v naší nové publikaci na odkazu.

Co je primární dokument v účetnictví?

Původní dokument je standardní formulář určitého vzorku, vyplněný v souladu s požadavky účetnictví, pokyny statistické, daňové, pojišťovací, bankovní a další úřady.

Schvalují se standardní formy primárních dokumentů vládních orgánů statistika. Různé dokumenty úzkého zaměření schvalují ministerstva a resorty podle druhu činnosti.

Primární dokumenty jsou nezbytné pro evidenci obchodních transakcí, potvrzují uskutečnění prodejně-nákupní transakce, pronájem, příjem a výdej peněz, platbu dodavatelům. Primární doklady jsou základem účetnictví v organizaci.

Opravy v originálních dokumentech

1. Pokud se nejedná o striktní formulář odpovědnosti, pak musí být dokument správně přepsán a poškozený dokument musí být zničen.

2. Přeškrtněte formulář přísné odpovědnosti červenou šikmou čarou od jednoho uhlí listu k druhému a udělejte záznam „zrušeno“. Poškozenou formu neničte.

Poměrně důležité místo mezi veškerou dokumentací vedenou účetním oddělením zaujímá primární dokumentace. Je neustále kontrolován daňovou službou a musí být vypracován v souladu s nezbytnými pravidly a zákony platnými v Ruské federaci. Co se týká primární dokumentace, jak ji správně vypracovat a sestavit, abyste později neměli problémy s finančním úřadem, budeme analyzovat v našem článku.

Primární dokumentace v účetnictví, co to je?

Primární dokumenty jsou důvody, za jejichž přítomnosti lze provádět záznamy v účetnictví, lze je zapsat do obecného rejstříku. Jedná se o důležitou součást řídící dokumentace podniku nebo organizace.

Ve všech podnicích, které stát donutil vést účetnictví, musí být obchodní transakce prováděny v souladu s primární dokumentací. Obchodní transakce je jakákoli činnost podniku, která zahrnuje pohyb finančních prostředků nebo strukturu jeho majetku.

Podle zákona o účetnictví musí provádění prvotní dokumentace probíhat současně s hospodářskou činností, to znamená, že musí být okamžitě zdokumentováno. Pokud to však není možné, můžete dokumentaci pořídit ihned po skončení akce.

Primární dokumentace může být vydána v papírové i elektronické podobě. Ale ve druhé možnosti musí být všechny papíry ověřeny elektronickým podpisem, jinak prostě nebudou mít právní moc. Pokud však dohoda jasně stanoví existenci papírové verze dokumentu, musí být k dispozici.

Primární dokumenty musí být uchovávány po dobu 4 let. V tomto období má finanční úřad právo si je kdykoli vyžádat, aby vás a vaši protistranu prověřil. Pozor byste si měli dát především na doklady, ve kterých něco kupujete. Pamatujte, že díky nim se budete moci obrátit na soud, pokud taková potřeba nastane.

Rozdělení dokumentů podle fází podnikání

Všechny transakce, které podnik nebo organizace provádí, lze podmíněně rozdělit do 3 fází:

1. Vyjednávání podmínek obchodu. V tuto chvíli byste měli prodiskutovat všechny nuance a dospět ke konsenzu. Výsledkem této etapy bude podpis smlouvy a vystavení faktury k platbě.
2. Platba dle transakce. Musí to být potvrzeno výpisem z vašeho běžného účtu, pokud byla platba provedena bankovním převodem, nebo pomocí šeků a forem přísné odpovědnosti, pokud byla platba provedena v hotovosti.
   Druhou možnost často využívají zaměstnanci organizace, když berou peníze v rámci zprávy.
3. Potvrzení o zaplaceném produktu nebo službě. Musí existovat doklad, který potvrdí přijetí zboží nebo poskytnutí služby, jinak vám finanční úřad jednoduše nepovolí snížit výši daňového poplatku.

Jako potvrzení může sloužit nákladní list nebo paragon v případě převzetí zboží nebo úkon o provedeném díle v případě poskytnutí služby.

Jaké dokumenty jsou vyžadovány?

V závislosti na operaci, která má být provedena, se seznam požadovaných dokumentů může lišit. Podívejme se na nejběžnější seznam požadovaných papírů. Obvykle jsou všechny dokumenty připraveny buď dodavatelem nebo dodavatelem zboží.

Seznam dokumentů vypadá takto:

Vlastnosti účetního registru

Po sestavení primárních dokumentů se zkontroluje jejich forma a obsah. Poté, pokud je vše provedeno správně, jsou sestaveny a dochází k ekonomickému seskupení údajů, které obsahuje, v systému obecného účetnictví. K tomu se do účetních registrů přenášejí veškeré informace o stavu majetku společnosti, hotovosti, obchodních transakcích z primárních (bezplatných) dokladů.

Samotné účetní registry jsou specializované tabulky, které jsou vyhotoveny v přesně stanovené podobě, plně v souladu s ekonomickým seskupením informací o majetku společnosti a zdrojích jeho vzniku.

Všechny existující registry jsou rozděleny do 3 skupin:

• Po domluvě. Podle tohoto kritéria se registry dělí na chronologické, systematické a kombinované. Každý samostatný pohled má svůj vlastní způsob ukládání dat.
• Podle zobecnění údajů se registry dělí na integrované a diferencované. Každý může být posuzován od konkrétního k obecnému, nebo naopak, od hlášení po primární dokumenty.
• Podle vzhledu. Mohou prakticky volná forma: kniha, časopis, karta, potištěné listy.

Účetní registry musí mít:

• Celý název.
• Zadané časové období pro evidenci obchodních transakcí, do kterého zúčtovacího období patří.
• Podpisy a iniciály odpovědných osob. To umožňuje v případě sporů vyhledat a upozornit na osoby, které se na transakci podílely.

Provedené obchodní transakce se nutně musí promítnout do období, ve kterém byly uskutečněny. Pokud nelze dokumentární reflexi provést přímo během obchodní transakce, je nutné registraci provést ihned po jejím dokončení.

Obecně jsou účetní registry vytvářeny za účelem shromažďování a systematizace informací o primárních dokumentech přijatých k účetnictví, pro zobrazení finančních výkazů. Pokud je finanční a primární dokumentace podniku uložena v tištěné podobě, pak na žádost ostatních účastníků hospodářských operací nebo orgánů činných v trestním řízení (pokud je to v jejich kompetenci) musí kopie poskytnout osoba, která je sestavila a předložila je k podpisu.

1c účetní primární dokumentace

Při provádění finančních a ekonomických činností bude muset účetní pracovat obrovské množství dokumentace. Jedná se o nejrůznější formuláře, smlouvy, účetní dokumentace, odhady a kalkulace. Některé z nich nemají velký význam a jsou druhořadé, ale jsou také velmi důležité dokumenty ve kterém i nepatrná chyba může mít katastrofální následky pro celý podnik i pro jednotlivé úředníky. Toto jsou základní dokumenty organizace.

S pomocí programu 1C je zvládnete mnohem snadněji spravovat a obsluhovat. V jeho funkcích je řízení s přepravními a peněžními doklady, se skladovými doklady a těmi, které se týkají maloobchodu.

Firemní software 1C dnes zaujímá přední místo mezi programy pro účetnictví které se u nás neustále používají.

Mezi nejoblíbenější funkce 1C patří následující:

• Plná automatizace všech typů účetnictví.
• Výpočet mezd pro zaměstnance.
• Vedení personálního a výrobního účetnictví.

Program má velké množství režimů a nastavení, pomocí kterých si jej můžete plně přizpůsobit pro sebe, upravit si jej tak, jak je to pro vás výhodné.

Registrace primární dokumentace je obtížná a pečlivá záležitost, ale prostě nezbytná. Pomohou vám moderní počítačové technologie a vysoce kvalifikovaní zaměstnanci. Pokud k tomu přistoupíte se vší zodpovědností a znalostí věci, pak nebudou žádné problémy.

V kontaktu s