Z tego artykułu w przystępnej formie dowiesz się o wysokości składek na fundusze dla przedsiębiorców indywidualnych dla siebie w 2019 roku i wcześniej, będziesz mógł samodzielnie obliczyć wysokość składki m.in. i przez niecały rok. Zapoznaj się z przypadkami, w których indywidualny przedsiębiorca może nie opłacać składek ubezpieczeniowych, terminami opłacania składek, jak dowiedzieć się szczegółów, wygenerować paragon i samodzielnie opłacić składki ubezpieczeniowe.

Stała kwota składek na fundusze dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w 2017 r. Wynosi 27 990 rubli. (FFOMS: 4590 rubli + fundusz emerytalny: 23 400 rubli) + 1% w funduszu emerytalnym Federacji Rosyjskiej od kwoty dochodu za rok przekraczającej 300 000 rubli. Przeczytaj więcej na ten temat poniżej...

Każdy indywidualny przedsiębiorca, niezależnie od tego, czy zatrudnia pracowników, czy nie, musi opłacać na siebie stałe składki na ubezpieczenie w wysokości dwóch osób fundusz pozabudżetowy- Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej (PFR) i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego (FFOMS). Całkowita kwota stałych składek na fundusze jest wypłacana raz w roku nie później niż 31 grudnia (część 2 art. 16 ustawy federalnej nr 212-FZ). Co więcej, można je opłacić jednorazowo lub w częściach, najważniejsze jest to, że cała kwota składek jest opłacana do 31 grudnia bieżącego roku kalendarzowego. W przypadku nieopłacenia lub niepełnego opłacenia składek ubezpieczeniowych w ustalony czas naliczane są kary.

Wzór naliczania składek określony jest w art. 14 ustawy federalnej nr 212-FZ i jest następujący:

Wysokość składki = płaca minimalna * TARYFA * liczba miesięcy

Jeżeli płaca minimalna jest płaca minimalną ustaloną przez ustawę federalną na początku roku budżetowego, za który opłacane są składki ubezpieczeniowe, TARIFF jest stawką składki ubezpieczeniowej na rzecz Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej lub Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego, ustanowiony na mocy art. 12 ustawy federalnej nr 212-FZ.

Przykład obliczenia składki na Fundusz Emerytalny za 2019 rok

7500 rubli. * 26% * 12 = 23 400 rubli.

W roku 2017 płaca minimalna wynosi 7500 rubli.

W 2016 r. Płaca minimalna wyniosła 6204 ruble.

W 2015 r. Płaca minimalna wyniosła 5965 rubli.

W 2014 r. Płaca minimalna wyniosła 5554 rubli.

W 2013 r. Płaca minimalna wyniosła 5205 rubli.

W 2012 r. Płaca minimalna wyniosła 4611 rubli.

Prezydent podpisał ustawę przekazującą składki ubezpieczeniowe pod kontrolę organów podatkowych. Od 1 stycznia 2017 r. składki za indywidualnych przedsiębiorców będą musieli płacić nie na Fundusz Emerytalny i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, jak dotychczas, ale do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji.

Wysokość składek na fundusze w 2017 r. Wynosi 27 990 rubli, z czego:

Wysokość składek ubezpieczeniowych do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w 2017 r. = 4590 rubli.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny w 2017 r. = 23 400 rubli.

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli. za rok 2017 składka na Fundusz Emerytalny zwiększa się o dodatkowy 1% nadwyżki.

Przykład obliczenia dodatkowej składki na Fundusz Emerytalny przy dochodzie 1 000 000 zł za rok 2017:

(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 rub.

Wysokość składek na fundusze w 2016 r. Wynosi 23 153,33 rubli, z czego:

Wysokość składek ubezpieczeniowych do FFOMS w 2016 roku = 3796,85 RUB.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny w 2016 r. = 19 356,48 rubli.

Jeśli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli. za rok 2016 składka na Fundusz Emerytalny zwiększa się o dodatkowy 1% nadwyżki.

Przykład obliczenia dodatkowej składki na Fundusz Emerytalny przy dochodzie 500 tys. za rok 2016:

Wpłata na Fundusz Emerytalny musi zostać dokonana nie później niż 1 kwietnia 2017 r. Całkowita wpłata na fundusz emerytalny za rok 2016 jest ograniczona do kwoty 158 648,69 rubli, która jest obliczana na podstawie 8-krotności minimalnego wynagrodzenia na podstawie art. 14 ustawy federalnej nr 212-FZ.

Wysokość składek na fundusze w 2015 r. Wynosi 22 261,38 rubli, z czego:

Wysokość składek ubezpieczeniowych do FFOMS w 2015 roku = 3650,58 RUB.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny w 2015 r. = 18 610,80 rubli.

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli. za rok 2015 składka na Fundusz Emerytalny zwiększa się o dodatkowy 1% nadwyżki.

Przykład obliczenia dodatkowej składki na Fundusz Emerytalny przy dochodzie 500 tys. za rok 2015:

(500 000 - 300 000) * 1% = 2000 rubli.

Wpłata na fundusz emerytalny musi zostać dokonana nie później niż 1 kwietnia 2016 r. Całkowita wpłata na fundusz emerytalny za rok 2015 jest ograniczona do kwoty 148 886,40 rubli, która jest obliczana na podstawie 8-krotności minimalnego wynagrodzenia na podstawie art. 14 ustawy federalnej nr 212-FZ.

Wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2014 r. Wynosi 20 727,53 rubli, z czego:

Wysokość składek ubezpieczeniowych do FFOMS w 2014 roku = 3.399,05 RUB.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny w 2014 r. = 17 328,48 rubli.

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy przekracza 300 000 rubli. za rok 2014 składka na Fundusz Emerytalny zwiększa się o dodatkowy 1% nadwyżki. Całkowita wpłata na fundusz emerytalny za rok 2014 jest ograniczona do kwoty 138 627,84 rubli, która jest obliczana na podstawie 8-krotności minimalnego wynagrodzenia na podstawie art. 14 ustawy federalnej nr 212-FZ.

Wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2013 r. Wynosi 35 664,66 rubli, z czego:

Wysokość składek ubezpieczeniowych na FFOMS w 2013 r. = 3185,46 rubli.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny w 2013 r. = 32 479,20 rubli.

Wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2012 r. Wynosi 17 208,25 rubli, z czego:

Wysokość składek ubezpieczeniowych do FFOMS w 2013 roku = 2821,93 RUB.

Wysokość składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny w 2013 r. = 14 386,32 rubli.

Jeżeli zarejestrowałeś się jako przedsiębiorca indywidualny np. w połowie 2015 roku, wówczas wysokość składek liczona jest za okres krótszy niż pełny rok. Ważne jest, aby tę kwotę przeliczyć dokładnie, co do grosza, tak aby nie było zaległości. Aby ustalić, ile składki stałej należy wpłacić przed końcem bieżącego roku, należy obliczyć składki za dni miesiąca, w którym nastąpiła rejestracja, a następnie składki za pełne miesiące pozostałe do końca roku i sumę je w górę.

Wzór na obliczenie składki za niepełny miesiąc:

Wysokość składki = płaca minimalna * TARYFA / liczba dni w miesiącu * liczba dni roboczych

Przykład obliczenia składki na Fundusz Emerytalny za 6 miesięcy i 12 dni:

Częściowy miesiąc: 5965 rub. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rub.

Pełne miesiące: 5965 RUB. * 26% * 6 miesięcy. = 9305,4 rub.

Razem: 600,35 rub. + 9305,4 rub. = 9905,75 rubli.

Uwaga!

Przedsiębiorcy indywidualni muszą naliczać składki na swoje ubezpieczenie począwszy od dnia następującego po dniu rejestracji państwowej. Sam dzień rejestracji państwowej nie musi być uwzględniany w obliczeniach (część 2 art. 4 ustawy federalnej nr 212-FZ).

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca zostanie wyrejestrowany przed końcem roku, należy wziąć pod uwagę liczbę dni kalendarzowych pracy, biorąc pod uwagę dzień, w którym zarejestrowano zakończenie działalności gospodarczej (część 4.1, art. 14 ustawy federalnej nr 212 -F Z).

Aby uniknąć błędów w obliczeniach, skorzystaj z bezpłatnego kalkulatora internetowego do obliczania składek na ubezpieczenie indywidualnego przedsiębiorcy. 

Odpowiedzialność za niewpłacanie starych składek na fundusze

Od 2010 r. Jednostki terytorialne Funduszu Emerytalnego otrzymały prawo do przymusowego ściągania zaległości w składkach ubezpieczeniowych oraz grzywien i kar. W szczególności prawo do kierowania do banków zadłużonych dyspozycji umorzenia kwoty zadłużenia (zaległości ze składek, kar i grzywien) z rachunków osób niewykonujących zobowiązania bez akceptacji.

Kary za zwłokę w opłacaniu składek naliczane są za każdy dzień opóźnienia w oparciu o 1/300 stopy refinansowania Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej. Kary naliczane są za każdy dzień zwłoki aż do dnia zapłaty (odbioru) włącznie.

Przypadki, w których przedsiębiorcy nie płacą składek ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczenia osobistego, podano w części 6 art. 14 ustawy federalnej nr 212-FZ.

Teraz nie trzeba szukać formularza pokwitowania, wzoru formularza i szczegółów płacenia składek ubezpieczeniowych na rzecz funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego. Usługa Funduszu Emerytalnego służąca do generowania dokumentów płatniczych pomoże Ci w wygenerowaniu pokwitowania opłacenia składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Usługa umożliwia także wygenerowanie dowodu zapłaty składek ubezpieczeniowych, kar i grzywien za poprzednie okresy. Drukujemy i opłacamy paragon bez prowizji w dowolnym banku, przechowujemy opłacony paragon. Za opłacanie składek ubezpieczeniowych nie jest pobierana żadna opłata (część 3, art. 24 ustawy federalnej nr 212-FZ).

Aby poznać szczegóły dotyczące opłacania składek ubezpieczeniowych do Funduszu Emerytalnego i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, skorzystaj z usługi Funduszu Emerytalnego w celu wygenerowania dokumentów płatności. Poniżej jest instrukcja krok po kroku za wygenerowanie pokwitowania opłacenia składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego Rosji i Federalnego Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego za pośrednictwem usługi Funduszu Emerytalnego Rosji w celu utworzenia dokumenty płatnicze, gdzie można uzyskać szczegółowe informacje na temat opłacania składek ubezpieczeniowych na rzecz funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w swoim regionie.

2. Zaznaczamy, że jesteśmy ubezpieczycielem i wybieramy podmiot Federacji Rosyjskiej;

3. Jako zapłatę wybieramy opłacanie składek ubezpieczeniowych;

4. Ponieważ Nie jesteśmy pracodawcą, dlatego jako płatników wybieramy przedsiębiorców indywidualnych, którzy nie dokonują wpłat i innych wynagrodzeń na rzecz osób fizycznych;

5. Rodzaj wpłaty – wpłaty w 2017 roku, gdzie wybieramy fundusz, do którego dokonamy wpłaty (PFR lub FFOMS);

7. Poniżej jesteśmy proszeni o wypełnienie niezbędnych pól w celu wygenerowania paragonu, w którym musimy wskazać OKTMO (), imię i nazwisko, adres, numer rejestracyjny w Funduszu Emerytalnym oraz kwotę wpłaty;

8. Po tym możemy od razu wydrukować paragon, a także zapisać go na naszym komputerze jako plik PDF klikając na odpowiedni przycisk;

9. Paragon drukujemy i płacimy bez prowizji w dowolnym banku; przykład wygenerowanego paragonu znajduje się poniżej.

Uwaga! Jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą korzystającym z uproszczonego systemu podatkowego lub UTII, radzimy skorzystać serwis internetowy Elba, która przypomni Ci o terminach składania zeznań, pomoże Ci prawidłowo obliczyć podatki, przygotować wszystkie niezbędne raporty i przesłać je do urzędu skarbowego przez Internet. Pomoże Ci wyliczyć i opłacić składki na ubezpieczenie (także online) oraz zgłosić się za Ciebie i Twoich pracowników do Urzędu Skarbowego, Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Nasza strona internetowa oferuje korzystne warunki połączeń, jeśli mniej niż trzy miesiące, Pierwszy rok służby otrzymasz w prezencie. Czytaj więcej w linku...

Przedsiębiorczość wiąże się z odpowiedzialnością za przestrzeganie prawa, której częścią jest opłacanie obowiązkowych składek na ubezpieczenie nie tylko za pracowników, ale także za siebie. Wpłata indywidualnych przedsiębiorców na Fundusz Emerytalny 2019, termin wypłaty kwoty uległ znaczącym zmianom na poziomie legislacyjnym. Aby nie ponosić nieuzasadnionych wydatków finansowych, należy zapoznać się z nowymi algorytmami obliczania i przenoszenia składek ubezpieczeniowych.

Składki ubezpieczeniowe są obowiązkowymi opłatami, których obowiązek uiszczania dotyczy firm i przedsiębiorców. Po ich wprowadzeniu w 2010 roku stały się alternatywą dla jednolitego podatku socjalnego, który przestał istnieć.

Do końca ubiegłego roku ta kategoria płatności nie należała do systemu fiskalnego kraju. Celem uiszczania składki jest możliwość otrzymania wsparcia finansowego po przejściu na emeryturę, w czasie urlopu macierzyńskiego, chorobowego, urlopu rodzicielskiego, a także możliwość bezpłatnego skorzystania z opieki medycznej.

Początek ubiegłego roku upłynął pod znakiem przeniesienia funkcji monitorowania zgodności z aktami prawnymi regulującymi zakres składek ubezpieczeniowych na służbę skarbową niezmiennie sprawdzaną przez FSS prawidłowość naliczeń.

Istnieje kilka kategorii, podzielonych ze względu na przeznaczenie, dotyczących przekazywania przedsiębiorców indywidualnych do Funduszu Ubezpieczeń Emerytalnych, Społecznych i Zdrowotnych. Świadczenia te pozwalają na otrzymanie świadczeń w przypadku przejścia na emeryturę, niezdolności do pracy z powodu choroby czy urlopu macierzyńskiego. Przedsiębiorcy nieposiadający etatowego personelu mogą opłacać składki macierzyńskie według własnego uznania, bez przymusu ze strony państwa.

Istniejące odliczenia za „szkody” wyłączone są z możliwości zapłaty przez przedsiębiorcę nawet z własnej inicjatywy.

Podmioty gospodarcze przekazują składki ubezpieczeniowe:

• dla osób zatrudnionych, z którymi stosunki są zabezpieczone w ramach umowy o pracę lub umowy o dzieło (zawieranej w celu nawiązania jednorazowego stosunku o świadczenie usług lub wykonywanie pracy). Od liczby dokonywane są odliczenia wynagrodzenie, wynagrodzenie wynikające z umowy;
• „dla siebie” – przeniesienia nie są związane z faktycznym prowadzeniem działalności gospodarczej.

Przedsiębiorcy mogą uzyskać czasowe zwolnienie z przekazywania składek „za siebie”, jeżeli zachodzi jeden z przypadków przewidzianych w art. 430 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej:

• urlop na opiekę nad dzieckiem do 1,5 roku życia lub osobą w podeszłym wieku (powyżej 80 lat), osobą niepełnosprawną (grupa 1);
• pobór do obowiązkowej służby wojskowej;
• wspólne zamieszkiwanie z małżonkiem odbywającym służbę wojskową na podstawie umowy o pracę na terytorium, na którym nie jest możliwe zatrudnienie;
• zamieszkuje z małżonkiem będącym pracownikiem konsulatu lub misji dyplomatycznej za granicą;
• prawnicy – ​​zawieszenie statusu.

Odroczenie udzielane jest wyłącznie na okres zaistnienia powyższych okoliczności.

Rok 2018 upłynął pod znakiem dostosowań w zakresie zasad naliczania i przenoszenia składek ubezpieczeniowych.

Tym samym do końca ubiegłego roku przy obliczaniu odliczeń regularnych indywidualnych przedsiębiorców nieposiadających personelu brano pod uwagę jednocześnie wartości kilku współczynników:

• płaca minimalna przyjęta przez państwo i obowiązująca na początku roku;
• wskaźnik;
• okres obliczeniowy.

Jeżeli kwota uzyskanego zysku przekroczyła ustalony poziom 300 tysięcy rubli. za rok sprawozdawczy przedsiębiorca zobowiązany jest do wniesienia dodatkowej składki. W pierwszym miesiącu 2019 r. decyzją Rządu podwyższono płaca minimalną, co nieuchronnie doprowadzi do wzrostu składek na Fundusze. Nowe procedury wpłynęły jednak na naliczenia, co wywołało pytania o sposób opłacania składek przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny w 2019 roku. Innowacją było ustalenie stałych wartości składek emerytalnych i medycznych dla przedsiębiorców indywidualnych prowadzących wyłącznie działalność gospodarczą. Kolejną innowacją jest uniezależnienie się od wszelkich wahań planowanych przez państwo wskaźników ekonomicznych, gdyż Rząd Federacji Rosyjskiej ma zamiar zrównać płacę minimalną z poziomem utrzymania, co nieuchronnie doprowadziłoby do znacznego wzrostu wynagrodzeń. Nowe zamówienie pozwolą na utrzymanie poziomu obciążeń podatkowych na prawidłowym poziomie.

Kalkulacji kwoty przelewów dokonuje przedsiębiorca niezależnie dla każdego rodzaju ubezpieczenia. Zaniżone wartości i opóźnienia w terminach płatności będą skutkować ściganiem zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Przedsiębiorcy mają obowiązek opłacania składek w stałej wysokości, niezależnie od tego, czy są pracodawcą, czy działają samodzielnie.

Od początku 2019 roku w podmiotach gospodarczych obowiązują ulepszone algorytmy naliczania składek „dla siebie” na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej:

• jeżeli poziom dochodu uzyskanego przez podatnika w okresie sprawozdawczym nie osiągnie wartości progowej 300 tysięcy rubli, konieczne jest dokonanie stałej wpłaty w wysokości 26 545 rubli;
• jeżeli dochód uzyskany przez podmiot przekroczył granicę 300 tysięcy rubli, kwota stałej płatności wzrasta o 1% różnicy między dochodem rzeczywistym a dochodem progowym. Tak więc roczna pensja przedsiębiorcy wynosi 600 tysięcy rubli, należy odliczyć dodatkowe 3 tysiące rubli, obliczenia przeprowadza się zgodnie z zasadą: (600 000 - 300 000) x 1%.

Dochód przyjęty do kalkulacji to:

• PODSTAWOWY – wszystkie dochody – nawet świadczenia rzeczowe lub rzeczowe – pomniejszone o wydatki (zgodnie z podjętą decyzją). Sąd Najwyższy w 2016 r.);
• STS - przy ustalaniu rocznego dochodu uwzględnia się wszystkie dochody regulowane przepisami podatkowymi Federacji Rosyjskiej, a mianowicie dochód uzyskany metodami sprzedaży i niesprzedaży. Wydatki nie są brane pod uwagę przy pomniejszaniu dochodu. Wskaźniki należy pobrać z KUDiR (wartość całkowita) lub z deklaracji uproszczonej. Wpłatę 1% przedsiębiorców indywidualnych w uproszczony sposób można obliczyć na podstawie różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami. Odpowiednią decyzję potwierdził sąd wyższej instancji wiosną 2017 r.;
• UTII – dochód przypisany. Aby obliczyć, należy zsumować kwartalne kwoty przypisanego dochodu (odnotowane w deklaracji);
• PSN – potencjalne możliwe zarobki, nie są brane pod uwagę dochody rzeczywiste;
• w przypadku przedsiębiorców indywidualnych stosujących jednocześnie kilka form opodatkowania składki naliczane są od łącznej kwoty dochodów podlegających opodatkowaniu uzyskanych we wszystkich obszarach działalności.

Jeżeli przedsiębiorca nie przedstawił informacji o dochodach, obliczenia dokonuje się w oparciu o kwotę maksymalną, czyli 8 płac minimalnych. Po aktualizacji informacji zostanie przeprowadzona ponowna kalkulacja.

Decyzję o tym, kiedy w 2019 roku wpłacać składki na indywidualny fundusz emerytalny przedsiębiorcy, a dokładniej w jakiej kolejności, każdy przedsiębiorca podejmuje indywidualnie.

Dopuszczalne jest potrącanie składek w następujący sposób: jednorazowa wpłata całości lub kilku kwot, z podziałem terminów opłacania składek na Fundusz Emerytalny w 2019 r. dla przedsiębiorców indywidualnych na kwartały, np.:

1. pierwszy – od 01.01 do 31.03;
2. drugi – od 01.04 do 30.06;
3. trzeci – od 01.07 do 30.09;
4. czwarty – od 01.10 do 31.12.

Ostateczny termin płatności płatności stałych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 r. upływa 31 grudnia, dopłat – 1 lipca 2019 r. Nie zabrania się dokonywania odliczeń do końca 2019 r. w przypadku stwierdzenia faktu przekroczenia limitu.

Aby obliczyć wartość dobrowolnie przekazywanej składki rentowej i macierzyńskiej, należy skorzystać z następującego obliczenia: pomnożyć minimalne wynagrodzenie na początku roku kalendarzowego przez współczynnik taryfowy i przez 12 miesięcy. Odpowiednio, jeśli płaca minimalna wynosi 9489 rubli, wówczas koszt potrąceń wyniesie 3300 rubli. (9489 x 2,9% x 12).

W 2018 roku dokonano także korekt w naliczaniu obowiązkowego odpisu na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorcy „dla siebie” – zniesiono uzależnienie od płacy minimalnej, ustalono wysokość składki na poziomie 5840 rubli. za okres sprawozdawczy. Wszyscy przedsiębiorcy mają obowiązek opłacać, niezależnie od obecności lub braku działalności gospodarczej, obroty na koncie i wysokość uzyskiwanych dochodów.

Indywidualni przedsiębiorcy, kierownicy gospodarstw chłopskich, również zgodnie z nowym ustawodawstwem odliczają stałą kwotę 26 545 rubli. składka „emerytalna”, 5840 rub. – „medyczne” dla wszystkich uczestników gospodarstwa chłopskiego, w tym także dla indywidualnych przedsiębiorców.

Jeżeli kierownik gospodarstwa chłopskiego będący przedsiębiorcą indywidualnym posiada dodatkowe obszary działalności generujące dochód, odliczeń dokonuje się w oparciu o dwie podstawy:

• z działalności związanej z gospodarstwami chłopskimi – 1%;
• z pozostałej działalności – 1%.

Ważne: począwszy od 2017 r. składki na ubezpieczenie opłacane są nie do Funduszy, ale do organów podatkowych w ujęciu terytorialnym. Spowodowało to zmianę danych KBK. Aktualne są dostępne na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.

W 2019 roku przedsiębiorca zobowiązuje się do opłacania składek „za siebie” jedynie przez okres pobytu jako przedsiębiorca indywidualny, czyli tak długo, jak długo w Jednolitym Państwowym Rejestrze Przedsiębiorców znajduje się wpis o istniejącej działalności gospodarczej.

Aby obliczyć kwotę składki, należy wziąć pod uwagę następujące fakty dotyczące ustawodawstwa podatkowego kraju:

• jeżeli działalność jest nowo zarejestrowana, liczbę dni kalendarzowych pierwszego miesiąca liczy się od dnia następującego po dniu państwowej rejestracji statusu przedsiębiorcy indywidualnego;
• w przypadku zakończenia działalności uwzględnia się liczbę dni kalendarzowych przed datą zarejestrowania takiego faktu.

Jednocześnie odpowiadając na pytanie, w jakim terminie należy dokonać wpłat na fundusz emerytalny dla indywidualnego przedsiębiorcy wyrejestrowanego w 2019 roku Warto zaznaczyć, że przedsiębiorca ma 15 dni kalendarzowych na spłatę zadłużenia ze składek „dla siebie”? i dla jego pracowników. Odliczanie rozpoczyna się od dnia wyrejestrowania.

Ustawa przewiduje możliwość indeksowania składki stałej począwszy od 2019 roku. Zmiany dotknęły największy rozmiar składki, obecnie wynosi ona 8 składek stałych i wynosi 212 360 rubli.

Podmioty gospodarcze świadczące pracę mają obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie pracowników:

• Federalna Służba Podatkowa: wysyłana w celu obowiązkowego ubezpieczenia emerytalnego oraz w przypadku czasowej niezdolności do pracy lub macierzyństwa;
• FSS – za awarie przemysłowe.

W takim przypadku składki rozdzielane są pomiędzy Fundusze w następujących proporcjach:

• emerytura – 22%;
• ubezpieczenie zdrowotne – 5,1%;
• ubezpieczenia społeczne – 2,9%.

Niektóre kategorie podmiotów gospodarczych otrzymały zezwolenie na płacenie obniżonych składek według preferencyjnej stawki (na przykład działalność farmaceutyczna i mieszkańcy Skołkowa). Podstawą obliczenia są wszystkie transfery na rzecz osób fizycznych (z uwzględnieniem wynagrodzeń), które podlegają składkom na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego itp. Jeżeli kwota rocznego dochodu uzyskiwanego przez osobę osoba przekracza limit zatwierdzony przez Rząd, wówczas stosuje się skalę regresyjną, według której stosuje się stawkę obniżoną lub całkowite wyzwolenie.

Kiedy indywidualny przedsiębiorca powinien opłacać składki na Fundusz Emerytalny za pracowników w 2019 roku: składki „emerytalne”, „medyczne” i „socjalne” za zatrudniony personel opłacane są co miesiąc do 15.

Od początku 2019 roku podmioty gospodarcze będą musiały składać sprawozdania dotyczące składek na Fundusz Emerytalny i Obowiązkowe Ubezpieczenie Zdrowotne w nowym formacie. Wprowadzenie ujednoliconych obliczeń zastąpiło przestarzałe raporty RSV-1 i 2, 4-FSS. Jeżeli jednoosobowy przedsiębiorca zatrudnia mniej niż 15 osób, sprawozdanie składa się w formie drukowanej, częściej w formie elektronicznej. Fundusz Emerytalny Rosji co miesiąc wymaga od indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników najemnych składania raportu SZV-M (dane dotyczące pracujących emerytów). Ponadto wymagane jest coroczne składanie raportu SZV-STAZH (wykazuje staż ubezpieczeniowy personelu). Najnowsza forma jest innowacją; pierwsze użycie rozpocznie się w 2019 roku.

Przedsiębiorcy indywidualni, którzy korzystają z systemu uproszczonego z podstawą „dochodową” lub UTII, mogą skorzystać z prawa do obniżek odliczeń podatkowych od wartości składek ubezpieczeniowych, kierując się zasadami:

• z obowiązkiem płacenia tylko składek indywidualnych, czyli w przypadku braku zatrudnionego personelu, indywidualny przedsiębiorca będzie mógł w trybie uproszczonym odpisać od podatków lub zaliczek całą kwotę przekazanych składek (w tym przekazany 1% na dochód przekraczający wartość progową 300 tysięcy rubli). Przedsiębiorcy indywidualni na zasadzie odliczenia mogą także obniżyć wpłatę o pełną kwotę składki;
• przedsiębiorcy zapewniający pracę mogą obniżyć podatek o 50% kwoty składek wniesionych na siebie i swoich pracowników.

Warto zaznaczyć, że zmniejszenie ciężaru podatkowego możliwe jest wyłącznie w granicach kwoty odliczonych składek za ten sam okres rozliczeniowy, co naliczony podatek. Przedsiębiorcy indywidualni mogą w systemie uproszczonym obniżyć UTII i zaliczki o kwotę kwartalnych składek na ubezpieczenie.

Za zwłokę w uiszczaniu opłat Federalna Służba Podatkowa nałoży na przedsiębiorcę karę proporcjonalną do wielkości zaległych zobowiązań. Minimalna wysokość sankcji wynosi 20% długu. Kara nakładana jest jednak wyłącznie w przypadku niezamierzonego opóźnienia w płatnościach. Jeśli jednak organy regulacyjne wykażą, że indywidualny przedsiębiorca wiedział o zbliżającej się płatności, miał środki do przekazania, ale świadomie tego nie zrobił, wówczas wysokość kary znacznie wzrośnie i będą do niej doliczane kary za każdy dzień opóźnienia (1/300 stawki Banku Centralnego dziennie).

Aby zmniejszyć kary, będziesz musiał zwrócić się do sądu i udowodnić niewinność, a dokładniej istnienie okoliczności siły wyższej, które uniemożliwiły Ci terminową płatność (na przykład hospitalizacja). Wysokość minimalnej kary może zostać obniżona 2-krotnie, a naliczone kary nie podlegają anulowaniu.

Posiadanie rachunku bieżącego umożliwi terminowe dokonywanie płatności (choć nie jest to obowiązkowe w przypadku przedsiębiorców indywidualnych). Aby zapłacić, musisz utworzyć polecenie zapłaty.

Aby poprawnie go wypełnić, możesz zwrócić się o pomoc do automatycznych usług (w szczególności witryna Federalnej Służby Podatkowej ma możliwość generowania płatności, w tym celu należy kliknąć link https://service.nalog.ru/payment/payment .html), siedziba banku obsługującego, lub skorzystaj z zasad:

• status podatnika zawiera kod „09”;
• Punkt kontrolny nie jest wypełniony;
• PEŁNE IMIĘ I NAZWISKO. napisane w całości, bez skrótów. Dane konta wprowadza się w odpowiednich polach. Ważne jest, aby znać szczegóły organu terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej;
• ponieważ płatności stałe przekazywane są przez 12 miesięcy, pole okresu wypełnia się następująco: GD.00.18, w przypadku płatności za rok 2019.

Należy wypełnić wiersz celu płatności, wskazać, że jest to przelew opłaty stałej na dany okres (ze wskazaniem okresu czasu), a następnie wskazać numer funduszu.

Podsumowując, warto zauważyć, że innowacje wpływające na zasady kalkulacji przyniosą w przyszłości znaczące korzyści podmiotom gospodarczym. Niezależność płacy minimalnej pozwoli Ci w przyszłości uzyskać wymierne oszczędności.

Za pomocą tego kalkulatora możesz szybko obliczyć wysokość składek na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zgodnie z wymogami z 2018 roku. Usługa pomoże Ci wygenerować prawidłowy dowód wpłaty składek, zawierający aktualne dane.

Oblicz indywidualne składki przedsiębiorcy i dokonaj płatności

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku

1. Zaktualizowano procedurę ustalania wysokości stałej składki ubezpieczeniowej przedsiębiorców indywidualnych na fundusz emerytalny (składki przedsiębiorcy „za siebie”). Wcześniej wysokość składki stałej obliczana była w zależności od minimalnego wynagrodzenia na początku roku. Obecnie wysokość stałej składki na fundusz emerytalny jest ustalona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za 2018 r. - 26 545 rubli, za 2019 r. - 29 354 rubli, za 2020 r. - 32 448 rubli.
2. Dochód indywidualnego przedsiębiorcy może przekroczyć 300 000 rubli. za rok. Maksymalna wysokość stałych wpłat przedsiębiorców indywidualnych z takich dochodów nie powinna przekroczyć za rok 2018 – 212 360 rubli, za rok 2019 – 234 832 ruble, a za rok 2020 – 259 584 ruble.
3. Ostatni dzień na opłacanie składek na fundusz emerytalny od dochodów przedsiębiorców indywidualnych przekraczających 300 000 rubli. przesunięty z „1 kwietnia” na „1 lipca” roku następującego po roku sprawozdawczym.
4. Składki indywidualnych przedsiębiorców na rzecz FFOMS są również „oddzielone” od płacy minimalnej. Wysokość obowiązkowej składki na ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości jest obecnie określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za rok 2018 - 5840 rubli, za rok 2019 - 6884 ruble, za rok 2020 - 8426 rubli.

*artykuł 2 Prawo federalne z dnia 27 listopada 2017 r. N 335-FZ.

Procedura opłacania składek na Fundusz Emerytalny w 2018 roku

• Do 31 grudnia 2018 r. na rzecz FFOMS wpłacana jest stała opłata w wysokości 5840 rubli. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie są naliczane i nie wypłacane;
• Do 31 grudnia 2018 roku na Fundusz Emerytalny wpłacana jest stała część składek. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Wysokość stałej części składek na fundusz emerytalny za 2018 rok wynosi 26 545 rubli;
• nie później niż 1 lipca 2019 r. opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie).

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie 2018

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) w 2018 r. Wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składek przedsiębiorców indywidualnych na ubezpieczenie emerytalne za rok 2018 wynosi 26 545 rubli. Przedsiębiorca ma obowiązek wpłacić tę kwotę do 31 grudnia 2018 roku.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne dla indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli. Sprzedawca ma obowiązek przekazać tę kwotę na fundusz emerytalny nie później niż 1 lipca 2019 r.

Łączna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne: 26 545 RUB. + 21 000 rubli. = 44 400 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca wpłaca stałą opłatę do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w wysokości 5840 rubli. do 31 grudnia 2018 roku.

*Do obliczenia składek na ubezpieczenie za 2018 rok nie uwzględnia się płacy minimalnej (płaca minimalna) ustalonej na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego.

Wysokość składek stałych przedsiębiorców indywidualnych za 2018 rok

*Przy płatności miesięcznej pozostała część kopiejek wpłacana jest w ostatnim miesiącu roku.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracował w niepełnym wymiarze godzin okres raportowania wysokość składki ubezpieczeniowej oblicza się według wzoru:

• wysokość składek za przepracowane miesiące (Wysokość stałych składek na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za rok: 12 x Liczba miesięcy);
• wysokość składek za niepełno przepracowany miesiąc (Kwota stałych składek na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego za rok: 12: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca).

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2018 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za 2018 r.:

• do funduszu emerytalnego Rosji wyniesie 23 463,88 rubli. (26 545: 12 x 10 miesięcy + 26 545: 12: 28 dni x 17 dni);
• w FFOMS - 5162,15 rubli. (5840: 12 x 10 miesięcy + 5840: 12: 28 dni x 17 dni).

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy wynosi okres rozliczeniowy przekroczy 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 32 385 rubli. (PFR + FFOMS), jest zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki*.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności stałej kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne. Te. za rok 2018 maksymalna kwota składek na fundusz emerytalny wynosi 212 360 rubli. (26545 x 8)

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli. muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

KBK o opłacenie składki od dochodów przekraczających 300 000 rubli:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na składkę z dochodów za lata 2017-2018. i późniejsze okresy;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na składki z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Kalkulacja dochodu

*W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.

W funduszu emerytalnym i federalnym funduszu obowiązkowego obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w 2017 r

Od 2017 roku to urzędnicy skarbowi, a nie pracownicy Funduszu Emerytalnego, zaczęli sprawdzać terminowość i kompletność opłacania stałych składek. W związku z tym wszystkie zasady dotyczące takich składek zostały przeniesione z federalnej ustawy o składkach ubezpieczeniowych z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ do nowego rozdziału 34 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie dla większości płatników składek niewiele się zmieniło. Taryfy (stawki) oraz termin opłacania składek stałych, a także struktura wpłat pozostaną bez zmian. Kalkulacji składek stałych nie trzeba składać w urzędzie skarbowym. Podobnie jak dotychczas, indywidualni przedsiębiorcy nie płacą składek na „urazy”, a także składek na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Jakie zmiany w składkach ubezpieczeniowych od 2017 roku dotknęły indywidualnych przedsiębiorców?

1. Od 01.01.2017 te składki stałe opłacane są według nowego BCC, gdyż zmieni się administrator tych wpłat.
   Notatka: Które BCC obowiązują w 2017 roku, zobacz Katalog BCC na 2017 rok.
2. Usunięto zasadę*, zgodnie z którą pracownicy funduszy emerytalnych, w przypadku nieprzekazania Federalnej Służbie Skarbowej informacji o dochodach, mogli odprowadzać do przedsiębiorcy składki w maksymalnej wysokości.

Przypomnijmy, że wcześniej indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie złożyli do urzędu skarbowego informacji o dochodach za 2015 rok, zamiast 22 261,38 rubli otrzymali 22 261,38 rubli. za rok 2015 pracownicy Funduszu Emerytalnego mogli „wnioskować” o opłacenie kwoty stałych składek w wysokości 148 886,40 rubli. Dziś, w przypadku braku deklaracji dochodów za rok 2016 (i okresy późniejsze), nie będą naliczane maksymalne składki przedsiębiorcy indywidualnego, gdyż co do zasady od 1 stycznia 2017 r. zniesiona została zasada ich naliczania.

Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2017 roku

• do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

W 2017 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie są obliczane ani płacone. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Aby obliczyć składki ubezpieczeniowe za cały 2017 rok, potrzebujesz płacy minimalnej ustalonej 1 stycznia roku sprawozdawczego - 7500 rubli.

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie 2017

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) w 2017 r. Wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składki na ubezpieczenie emerytalne dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 23.400,00 RUB.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne dla indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli.

Łączna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne: 23 400 RUB. + 21 000 rubli. = 44 400 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca płaci stałą opłatę w wysokości 4590 rubli.

Składki stałe za 2017 rok

* Obliczenia oparte są na płacy minimalnej za 2017 r. - 7500 rubli.

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 10 lutego 2017 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za 2017 r.:

• do funduszu emerytalnego Rosji wyniesie 20 823,21 rubli. (7500 x 26% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 26%);
• w FFOMS - 4084,55 rubli. (7500 x 5,1% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym lepiej jest dokonać wpłat przed 27 grudnia, gdyż ostatnie dni banki mogą nie mieć czasu na przekazywanie płatności.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 27 990,00 rubli. (PFR + FFOMS), jest zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki*.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. za rok 2017 maksymalna kwota składek na fundusz emerytalny wynosi 187 200 rubli. (7500 x 8 x 26% x 12)

Ważny! W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.

Kalkulacja dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności:

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2017 r. opłacanie składki od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli. Stosowane są następujące BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na składki z dochodów za rok 2017 i lata późniejsze;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na składki z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 r.

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych
w Funduszu Emerytalnym i Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 roku

Od 2016 r. zmieniła się wielkość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2016 roku:

• Część stałą składek opłaca się do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);

W 2016 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna na początku 2016 roku wynosiła 6204 ruble. (zatwierdzony ustawą federalną nr 376-FZ z 14 grudnia 2015 r.). A ponieważ do obliczenia składek ubezpieczeniowych za cały 2016 rok wymagana jest płaca minimalna ustalona 1 stycznia roku sprawozdawczego (klauzula 1, klauzula 1.1, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ). Podwyżka płacy minimalnej od 1 lipca do 7500 rubli nie wpłynęła w żaden sposób na roczną wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych.

Składki stałe za 2016 rok

*Uwaga: Kwota 316,40 rubli jest płatna w ciągu 11 miesięcy, za 12 miesiąc należy zapłacić 316,45 rubli.

Uwaga przedsiębiorcy! Przy opłacaniu składek w 2017 r. za upływający okres 2016 r. obowiązują następujące BCC:

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2016 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 17 131,60 rubli. (6204 x 26% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 26%); w FFOMS - 3360,43 rubli. (6204 x 5,1% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 23 153,33 rubli. (PFR + FFOMS), jest on zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmieniona ustawą federalną z dnia 28 listopada 2015 r. nr 347-FZ.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2016 maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 154 851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)

Ważny! W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są brane pod uwagę przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych. Przedsiębiorcy na OSNO (13%) przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych 1% od kwoty ponad 300 tysięcy rubli. może pomniejszyć dochody o kwotę poniesionych wydatków (uchwała Trybunału Konstytucyjnego nr 27-P z dnia 30 listopada 2016 r.)

Kalkulacja dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2016 roku KBC płaci składkę od dochodów przekraczających 300 000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2016 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:

część stała 19.356,48 RUB
+

Razem: 40356,48 rub.

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3796,85 rubli.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2015 r.

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych
w Funduszu Emerytalnym Rosji i Federalnym Funduszu Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w 2015 roku

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2015 r. zmieniła się wysokość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2015 roku:

• Do 31 grudnia bieżącego roku opłacana jest stała część składek. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
• do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie emerytalne (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

W 2015 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna w 2015 r. Wynosi 5965 rubli. (zatwierdzony ustawą federalną nr 408-FZ z dnia 1 grudnia 2014 r.).

Składki stałe za 2015 rok

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2015 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 16 450,62 rubli. (5965 x 26% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3226,85 rubli. (5965 x 5,1% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zamieszcza na swojej stronie internetowej informację o konieczności dokonywania wpłat przed 27 grudnia, w związku z tym, że w ostatnich dniach roku banki mogą nie masz czasu na przelewanie płatności.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 22 261,38 rubli. (PFR + FFOMS), jest on zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ zmieniona ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2015 Maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 148 886,40 rubli.(5965 x 8 x 26% x 12)

wydatki nie są brane pod uwagę.

Kalkulacja dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład:

część stała 18.610,80 RUB
+
część indywidualna (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Razem: 39 610,80 RUB

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3650,58 rubli.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2014 r.

Do 2014 roku składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorców indywidualnych były dla wszystkich takie same i niezależne od wysokości uzyskiwanych dochodów. Od 2014 roku zmienił się sposób naliczania i opłacania składek, będą one podzielone na:

• część stała (obowiązkowa do zapłaty dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od istnienia lub braku działalności finansowo-gospodarczej, reżimu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu). Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
• indywidualna część składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

Informujemy, że od 2014 roku za dzielenie kwoty składek na część ubezpieczeniową i oszczędnościową odpowiadać będzie sam Fundusz Emerytalny. Obecnie przy obliczaniu składek stawki i kwoty nie zależą od roku urodzenia, a przelew odbywa się za pomocą jednolitego dokumentu płatniczego (ustawa federalna z dnia 4 grudnia 2013 r. nr 351-FZ, art. 22.2.).

W 2014 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOM obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Składki stałe za 2014 rok

* Obliczenia dokonano na podstawie płacy minimalnej za 2014 r. - 5554 rubli.

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2014 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 15 317,14 rubli. (5554 x 26% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3004,52 rubli. (5554 x 5,1% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 20 727,53 rubli. (PFR + FFOMS), musi obliczyć i przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej indywidualną część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ zmieniona ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2014 Maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 138 627,84 rubli.(5554 x 8 x 26% x 12)

Ważny! Nie dla płatników składek ubezpieczeniowych płacących podatek dochodowy osoby(OSNO); ani dla przedsiębiorców stosujących uproszczony system podatkowy wynoszący 15% (dochody minus wydatki) przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych wydatki nie są brane pod uwagę.

Kalkulacja dochodu

* klauzula 8 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmienionej ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2014 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:

część stała 17.328,48 RUB
+
część indywidualna (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Razem: 38.328,48 RUB

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3399,05 rubli.

Raportowanie składek i kar ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Od 2012 indywidualni przedsiębiorcy, notariusze i prawnicy nie składają sprawozdań do Funduszu Emerytalnego. Na koniec roku należy złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o dochodach zgodnie z wybranym reżimem podatkowym. Jeżeli Federalna Służba Podatkowa nie posiada informacji o dochodach przedsiębiorcy z powodu niezłożenia przez niego sprawozdań, Fundusz Emerytalny jest zobowiązany do pobierania składek według maksymalnej stawki opartej na 8 płacach minimalnych w wysokości 138 627,84 rubli.

Za pomocą tego kalkulatora możesz szybko obliczyć wysokość składek na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zgodnie z wymogami z 2018 roku. Usługa pomoże Ci wygenerować prawidłowy dowód wpłaty składek, zawierający aktualne dane.

Oblicz indywidualne składki przedsiębiorcy i dokonaj płatności

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku

1. Zaktualizowano procedurę ustalania wysokości stałej składki ubezpieczeniowej przedsiębiorców indywidualnych na fundusz emerytalny (składki przedsiębiorcy „za siebie”). Wcześniej wysokość składki stałej obliczana była w zależności od minimalnego wynagrodzenia na początku roku. Obecnie wysokość stałej składki na fundusz emerytalny jest ustalona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za 2018 r. - 26 545 rubli, za 2019 r. - 29 354 rubli, za 2020 r. - 32 448 rubli.
2. Dochód indywidualnego przedsiębiorcy może przekroczyć 300 000 rubli. za rok. Maksymalna wysokość stałych wpłat przedsiębiorców indywidualnych z takich dochodów nie powinna przekroczyć za rok 2018 – 212 360 rubli, za rok 2019 – 234 832 ruble, a za rok 2020 – 259 584 ruble.
3. Ostatni dzień na opłacanie składek na fundusz emerytalny od dochodów przedsiębiorców indywidualnych przekraczających 300 000 rubli. przesunięty z „1 kwietnia” na „1 lipca” roku następującego po roku sprawozdawczym.
4. Składki indywidualnych przedsiębiorców na rzecz FFOMS są również „oddzielone” od płacy minimalnej. Wysokość obowiązkowej składki na ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości jest obecnie określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za rok 2018 - 5840 rubli, za rok 2019 - 6884 ruble, za rok 2020 - 8426 rubli.

*Artykuł 2 ustawy federalnej z dnia 27 listopada 2017 r. N 335-FZ.

Procedura opłacania składek na Fundusz Emerytalny w 2018 roku

• Do 31 grudnia 2018 r. na rzecz FFOMS wpłacana jest stała opłata w wysokości 5840 rubli. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie są naliczane i nie wypłacane;
• Do 31 grudnia 2018 roku na Fundusz Emerytalny wpłacana jest stała część składek. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Wysokość stałej części składek na fundusz emerytalny za 2018 rok wynosi 26 545 rubli;
• nie później niż 1 lipca 2019 r. opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie).

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie 2018

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) w 2018 r. Wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składek przedsiębiorców indywidualnych na ubezpieczenie emerytalne za rok 2018 wynosi 26 545 rubli. Przedsiębiorca ma obowiązek wpłacić tę kwotę do 31 grudnia 2018 roku.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne dla indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli. Sprzedawca ma obowiązek przekazać tę kwotę na fundusz emerytalny nie później niż 1 lipca 2019 r.

Łączna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne: 26 545 RUB. + 21 000 rubli. = 44 400 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca wpłaca stałą opłatę do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w wysokości 5840 rubli. do 31 grudnia 2018 roku.

*Do obliczenia składek na ubezpieczenie za 2018 rok nie uwzględnia się płacy minimalnej (płaca minimalna) ustalonej na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego.

Wysokość składek stałych przedsiębiorców indywidualnych za 2018 rok

*Przy płatności miesięcznej pozostała część kopiejek wpłacana jest w ostatnim miesiącu roku.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracował przez niepełny okres rozliczeniowy, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się według wzoru:

• wysokość składek za przepracowane miesiące (Wysokość stałych składek na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za rok: 12 x Liczba miesięcy);
• wysokość składek za niepełno przepracowany miesiąc (Kwota stałych składek na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego za rok: 12: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca).

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2018 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za 2018 r.:

• do funduszu emerytalnego Rosji wyniesie 23 463,88 rubli. (26 545: 12 x 10 miesięcy + 26 545: 12: 28 dni x 17 dni);
• w FFOMS - 5162,15 rubli. (5840: 12 x 10 miesięcy + 5840: 12: 28 dni x 17 dni).

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 32 385 rubli. (PFR + FFOMS), jest zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki*.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności stałej kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne. Te. za rok 2018 maksymalna kwota składek na fundusz emerytalny wynosi 212 360 rubli. (26545 x 8)

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli. muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

KBK o opłacenie składki od dochodów przekraczających 300 000 rubli:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na składkę z dochodów za lata 2017-2018. i późniejsze okresy;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na składki z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Kalkulacja dochodu

*W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.

W funduszu emerytalnym i federalnym funduszu obowiązkowego obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w 2017 r

Od 2017 roku to urzędnicy skarbowi, a nie pracownicy Funduszu Emerytalnego, zaczęli sprawdzać terminowość i kompletność opłacania stałych składek. W związku z tym wszystkie zasady dotyczące takich składek zostały przeniesione z federalnej ustawy o składkach ubezpieczeniowych z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ do nowego rozdziału 34 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jednocześnie dla większości płatników składek niewiele się zmieniło. Taryfy (stawki) oraz termin opłacania składek stałych, a także struktura wpłat pozostaną bez zmian. Kalkulacji składek stałych nie trzeba składać w urzędzie skarbowym. Podobnie jak dotychczas, indywidualni przedsiębiorcy nie płacą składek na „urazy”, a także składek na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.

Jakie zmiany w składkach ubezpieczeniowych od 2017 roku dotknęły indywidualnych przedsiębiorców?

1. Od 01.01.2017 te składki stałe opłacane są według nowego BCC, gdyż zmieni się administrator tych wpłat.
   Notatka: Które BCC obowiązują w 2017 roku, zobacz Katalog BCC na 2017 rok.
2. Usunięto zasadę*, zgodnie z którą pracownicy funduszy emerytalnych, w przypadku nieprzekazania Federalnej Służbie Skarbowej informacji o dochodach, mogli odprowadzać do przedsiębiorcy składki w maksymalnej wysokości.

Przypomnijmy, że wcześniej indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie złożyli do urzędu skarbowego informacji o dochodach za 2015 rok, zamiast 22 261,38 rubli otrzymali 22 261,38 rubli. za rok 2015 pracownicy Funduszu Emerytalnego mogli „wnioskować” o opłacenie kwoty stałych składek w wysokości 148 886,40 rubli. Dziś, w przypadku braku deklaracji dochodów za rok 2016 (i okresy późniejsze), nie będą naliczane maksymalne składki przedsiębiorcy indywidualnego, gdyż co do zasady od 1 stycznia 2017 r. zniesiona została zasada ich naliczania.

Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2017 roku

• do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

W 2017 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie są obliczane ani płacone. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Aby obliczyć składki ubezpieczeniowe za cały 2017 rok, potrzebujesz płacy minimalnej ustalonej 1 stycznia roku sprawozdawczego - 7500 rubli.

Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie 2017

Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) w 2017 r. Wynosi 2 400 000 rubli.

Stała część składki na ubezpieczenie emerytalne dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 23.400,00 RUB.

Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne dla indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli.

Łączna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne: 23 400 RUB. + 21 000 rubli. = 44 400 rubli.

W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca płaci stałą opłatę w wysokości 4590 rubli.

Składki stałe za 2017 rok

* Obliczenia oparte są na płacy minimalnej za 2017 r. - 7500 rubli.

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 10 lutego 2017 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za 2017 r.:

• do funduszu emerytalnego Rosji wyniesie 20 823,21 rubli. (7500 x 26% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 26%);
• w FFOMS - 4084,55 rubli. (7500 x 5,1% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym wpłaty lepiej jest dokonać przed 27 grudnia, gdyż w ostatnich dniach roku banki mogą nie mieć czasu na przekazanie wpłat.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 27 990,00 rubli. (PFR + FFOMS), jest zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki*.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. za rok 2017 maksymalna kwota składek na fundusz emerytalny wynosi 187 200 rubli. (7500 x 8 x 26% x 12)

Ważny! W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.

Kalkulacja dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności:

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2017 r. opłacanie składki od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli. Stosowane są następujące BCC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 na składki z dochodów za rok 2017 i lata późniejsze;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 na składki z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 r.

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych
w Funduszu Emerytalnym i Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 roku

Od 2016 r. zmieniła się wielkość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2016 roku:

• Część stałą składek opłaca się do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);

W 2016 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna na początku 2016 roku wynosiła 6204 ruble. (zatwierdzony ustawą federalną nr 376-FZ z 14 grudnia 2015 r.). A ponieważ do obliczenia składek ubezpieczeniowych za cały 2016 rok wymagana jest płaca minimalna ustalona 1 stycznia roku sprawozdawczego (klauzula 1, klauzula 1.1, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ). Podwyżka płacy minimalnej od 1 lipca do 7500 rubli nie wpłynęła w żaden sposób na roczną wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych.

Składki stałe za 2016 rok

*Uwaga: Kwota 316,40 rubli jest płatna w ciągu 11 miesięcy, za 12 miesiąc należy zapłacić 316,45 rubli.

Uwaga przedsiębiorcy! Przy opłacaniu składek w 2017 r. za upływający okres 2016 r. obowiązują następujące BCC:

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2016 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 17 131,60 rubli. (6204 x 26% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 26%); w FFOMS - 3360,43 rubli. (6204 x 5,1% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 23 153,33 rubli. (PFR + FFOMS), jest on zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmieniona ustawą federalną z dnia 28 listopada 2015 r. nr 347-FZ.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2016 maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 154 851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)

Ważny! W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są brane pod uwagę przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych. Przedsiębiorcy na OSNO (13%) przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych 1% od kwoty ponad 300 tysięcy rubli. może pomniejszyć dochody o kwotę poniesionych wydatków (uchwała Trybunału Konstytucyjnego nr 27-P z dnia 30 listopada 2016 r.)

Kalkulacja dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2016 roku KBC płaci składkę od dochodów przekraczających 300 000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2016 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:

część stała 19.356,48 RUB
+

Razem: 40356,48 rub.

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3796,85 rubli.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2015 r.

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych
w Funduszu Emerytalnym Rosji i Federalnym Funduszu Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego w 2015 roku

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2015 r. zmieniła się wysokość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2015 roku:

• Do 31 grudnia bieżącego roku opłacana jest stała część składek. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
• do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie emerytalne (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

W 2015 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna w 2015 r. Wynosi 5965 rubli. (zatwierdzony ustawą federalną nr 408-FZ z dnia 1 grudnia 2014 r.).

Składki stałe za 2015 rok

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2015 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 16 450,62 rubli. (5965 x 26% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3226,85 rubli. (5965 x 5,1% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zamieszcza na swojej stronie internetowej informację o konieczności dokonywania wpłat przed 27 grudnia, w związku z tym, że w ostatnich dniach roku banki mogą nie masz czasu na przelewanie płatności.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 22 261,38 rubli. (PFR + FFOMS), jest on zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ zmieniona ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2015 Maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 148 886,40 rubli.(5965 x 8 x 26% x 12)

wydatki nie są brane pod uwagę.

Kalkulacja dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład:

część stała 18.610,80 RUB
+
część indywidualna (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Razem: 39 610,80 RUB

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3650,58 rubli.

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2014 r.

Do 2014 roku składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorców indywidualnych były dla wszystkich takie same i niezależne od wysokości uzyskiwanych dochodów. Od 2014 roku zmienił się sposób naliczania i opłacania składek, będą one podzielone na:

• część stała (obowiązkowa do zapłaty dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od istnienia lub braku działalności finansowo-gospodarczej, reżimu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu). Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
• indywidualna część składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);

Informujemy, że od 2014 roku za dzielenie kwoty składek na część ubezpieczeniową i oszczędnościową odpowiadać będzie sam Fundusz Emerytalny. Obecnie przy obliczaniu składek stawki i kwoty nie zależą od roku urodzenia, a przelew odbywa się za pomocą jednolitego dokumentu płatniczego (ustawa federalna z dnia 4 grudnia 2013 r. nr 351-FZ, art. 22.2.).

W 2014 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOM obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Składki stałe za 2014 rok

* Obliczenia dokonano na podstawie płacy minimalnej za 2014 r. - 5554 rubli.

Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2014 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 15 317,14 rubli. (5554 x 26% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3004,52 rubli. (5554 x 5,1% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki.

Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 20 727,53 rubli. (PFR + FFOMS), musi obliczyć i przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej indywidualną część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ zmieniona ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2014 Maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 138 627,84 rubli.(5554 x 8 x 26% x 12)

Ważny! Nie dla płatników składek ubezpieczeniowych płacących podatek dochodowy od osób fizycznych (OSNO); ani dla przedsiębiorców stosujących uproszczony system podatkowy wynoszący 15% (dochody minus wydatki) przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych wydatki nie są brane pod uwagę.

Kalkulacja dochodu

* klauzula 8 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmienionej ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2014 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:

część stała 17.328,48 RUB
+
część indywidualna (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Razem: 38.328,48 RUB

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3399,05 rubli.

Raportowanie składek i kar ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Od 2012 roku przedsiębiorcy indywidualni, notariusze i prawnicy nie składają sprawozdań do Funduszu Emerytalnego. Na koniec roku należy złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o dochodach zgodnie z wybranym reżimem podatkowym. Jeżeli Federalna Służba Podatkowa nie posiada informacji o dochodach przedsiębiorcy z powodu niezłożenia przez niego sprawozdań, Fundusz Emerytalny jest zobowiązany do pobierania składek według maksymalnej stawki opartej na 8 płacach minimalnych w wysokości 138 627,84 rubli.