Część środków wydanych na odbudowę, implantację, instalację ceramiki metalowej i inne usługi stomatologiczne zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej można zwrócić w formie świadczeń socjalnych. Aby ubiegać się o ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne, należy złożyć odpowiednie dokumenty w Federalnej Służbie Podatkowej. Świadczenia społeczne mogą osiągnąć 120 000 rubli, a wydatki na drogie usługi medyczne są w pełni zwracane.

Odliczenie podatku dentystycznego: wymagania

Zgodnie z dekretem rządu rosyjskiego nr 201, aby móc otrzymywać świadczenia socjalne, należy spełnić następujące podstawowe wymagania:

• Od oficjalnych dochodów dokonywane są odliczenia w wysokości 13%;
• usługa jest zawarta w wykazie regulacyjnych aktów prawnych;
• Podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych opłacał podatek ze środków własnych.

Odliczenie podatku Bezrobotni emeryci, obywatele oficjalnie bezrobotni oraz indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego nie mogą korzystać z leczenia stomatologicznego i protetyki.

Jeżeli zwrot dotyczy świadczeń medycznych udzielonych małoletniemu dziecku, wówczas głównym warunkiem jego otrzymania jest pokrewieństwo podatnika lub opieka prawna.

Ulga podatkowa na protetykę dentystyczną: cechy

Implantacja i protetyka należą do najdroższych usług stomatologicznych, dlatego większość obywateli wątpi w możliwość ich zwrotu.

Protetyka nie jest kosztownym rodzajem zabiegu, dlatego wysokość ustalonego limitu nie powinna przekraczać 15,6 tys. Implantacja jest kosztowną usługą, której ustalony limit nie dotyczy.

Wartość 120 000 rub. – podstawowy parametr ustalany dla wszystkich rodzajów świadczeń socjalnych. Jeśli obywatel wydał 130 000 - szkolenie i 150 000 rubli. – usługi medyczne równoważne kodowi 1, wówczas może zwrócić wydane środki nie tylko na zabiegi medyczne, ale także na edukację, ale nie powyżej parametru podstawowego.

Odliczenie społeczne na leczenie stomatologiczne, jakie dokumenty są potrzebne

Przed wydaniem zwrotu należy upewnić się, że usługi zakupione przez obywatela podlegają zwrotowi. Ponadto Federalna Służba Podatkowa będzie musiała przedstawić dokumenty umożliwiające odliczenie podatku za leczenie stomatologiczne:

• deklaracja;
• zaświadczenie w formie 2-NDFL ze stałego miejsca pracy;
• kopia dokumentu tożsamości;
• wniosek wskazujący rachunek bieżący, dane instytucji finansowej;
• uwierzytelniony odpis umowy z placówką medyczną wraz z wykazem procedur;
• skany licencji gabinetu stomatologicznego;
• kopię dokumentu płatności.

Najważniejszym etapem jest złożenie przygotowanego pakietu dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji. Można je dostarczyć osobiście lub przesłać pocztą. Jeżeli dokumenty przekazywane są za pośrednictwem przedstawiciela, musi on przedstawić zaświadczenie potwierdzające jego uprawnienia.

Jak uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne: terminy do rozpatrzenia

3-NDFL za rok 2016 jest składany do Federalnej Służby Podatkowej na koniec okresu rozliczeniowego. Pracownicy inspekcji rozpatrują złożony wniosek przez trzy miesiące, podczas których sprawdzają certyfikaty, umowy i rachunki. Po zakończeniu procedury wniosek zostaje odrzucony lub zatwierdzony.

Jeżeli decyzja będzie pozytywna, ulga podatkowa za leczenie stomatologiczne za rok 2017 zostanie przekazana obywatelowi w ciągu miesiąca na podane przez niego dane. W przypadku odmowy podatnik może odwołać się do sądu lub organów wyższych.

Jeśli dana osoba uzna, że ​​lepiej będzie dla niej skorzystać z odliczenia dentystycznego od bezpośredniego pracodawcy, to nie będzie musiała czekać do końca roku, tylko złożyć odpowiedni wniosek, dzięki któremu będzie zwolniona z opłacania składek osobistych podatek dochodowy przez jakiś czas.

Przepisy przewidują maksymalną kwotę bez możliwości redystrybucji niewykorzystanych sald na kolejne lata. Obywatel może otrzymać świadczenie socjalne w ciągu trzech lat od dnia przeprowadzenia zabiegów medycznych potwierdzonego dokumentami.

Ulga w podatku socjalnym na leczenie stomatologiczne: rodzaje

Jeżeli zatrudniony obywatel od razu skorzysta z prostego i kosztownego leczenia, wówczas zostaną mu zapewnione świadczenia z kilku tytułów jednocześnie:

• 13% całkowitej kwoty drogich usług;
• 13% kwoty bazowej – 120 tysięcy rubli całkowitych wydatków.

W takim przypadku wysokość odszkodowania będzie uzależniona od kwoty podatku zapłaconego za rok poprzedni. Jeśli koszty usługi stomatologiczne przekraczają oficjalne dochody podatnika, prawo do świadczeń można powierzyć bliskim.

Ulgi podatkowe na leczenie stomatologiczne, które usługi ujęte są w wykazie uchwały nr 201:

Instytucja certyfikowana wskaże, jakiego rodzaju jest to usługa medyczna w dokumentach przeznaczonych dla uprawnionej organizacji.

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne dla emerytów i rencistów: jak to uzyskać

Ta kategoria osób ma prawo do świadczeń, pod warunkiem, że jest oficjalnie zatrudniona i jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych. W tym przypadku procedura uzyskania odliczenia dentystycznego jest podobna jak w przypadku innych kategorii rosyjskich podatników. Jeśli jednak nie pracuje, nie przysługuje mu odszkodowanie.

Jest wyjście z tej sytuacji, ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne dla emerytów i rencistów można uzyskać za pośrednictwem zatrudnionego dziecka. Tylko we wszystkich dokumentach niezbędnych do otrzymania świadczeń należy podać bezpośrednie dane oficjalnie pracującego obywatela.

Od 2016 r. Odszkodowanie można otrzymać nie tylko od Federalnej Służby Podatkowej, ale także od pracodawcy. Aby to zrobić, będziesz musiał również skontaktować się z urzędem podatkowym z odpowiednim wnioskiem.

Wniosek o ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne: cechy przygotowania

Obywatel może zrekompensować wydatki poprzez odpowiedni wniosek sporządzony ręcznie lub za pomocą komputera. We wniosku należy podać następujące podstawowe dane:

• nazwa urzędu podatkowego, do którego wysyłana jest paczka dokumentów;
• inicjały i adres zamieszkania podatnika;
• wymóg otrzymania świadczeń, do których prawo powstało w wyniku wydatków na protetykę, odbudowę zębów itp.;
• link do artykułu 219 Kodeks podatkowy Rosji;
• kwota do zwrotu;
• szczegóły organizacji finansowej i kredytowej;
• wykaz dokumentów, pokwitowanie dołączone do wniosku;
• datę wygenerowania odwołania i podpis podatnika.

Pracownicy Federalnej Służby Podatkowej zazwyczaj samodzielnie wystawiają ulgi podatkowe na leczenie stomatologiczne, przez telefon poinformują Cię, jakie dokumenty są potrzebne w konkretnym przypadku. Aby uniknąć ewentualnych rozbieżności, lepiej wypełnić wniosek w obecności urzędnika skarbowego.

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne dzieci: warunki uzyskania

Każdy obywatel może wydać własne pieniądze na opiekę medyczną dla swoich bliskich. Wydatki mające na celu opłacenie usług placówki medycznej, a także leki, podlegają zwrotowi.

Rejestracja świadczeń socjalnych musi spełniać następujące warunki:

• Płacąc za usługi na rzecz dzieci, nie mogą one mieć ukończonych 18 lat. Wynika to z faktu, że dorosłe „dziecko” może oficjalnie pracować, w związku z czym może samodzielnie otrzymywać świadczenia.
• W porozumieniu z placówką medyczną płatnikiem będzie sam pracownik, jednak w umowie będzie widniała informacja, że ​​usługi świadczone są bezpośrednio samemu dziecku.

Maksymalna kwota odszkodowania w tym przypadku wynosi 15 tysięcy 600 rubli na każdego członka rodziny, ale nie więcej. Saldo nie przechodzi na rok następny.

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne: deklaracja

Świadczenia socjalne są zapewniane przy rejestracji 3-NDFL. Możesz go skompilować samodzielnie, korzystając z usługi Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej, znajdującej się na oficjalnym portalu internetowym upoważnionego organu.

Dla każdego roku, za który formularz jest wypełniony, prezentowany jest odpowiedni program. Oznacza to, że jeżeli podatnik sporządzając dokument dotyczący zwrotu wydatków poniesionych w 2015 roku skorzysta z programu na rok 2013, pracownicy uprawnionego organu nie przyjmą takiego oświadczenia.

Uzyskanie ulgi podatkowej na leczenie stomatologiczne to dość długa procedura wymagająca poważnego podejścia. Jeśli masz pytania lub trudności z przygotowaniem 3-NDFL, powinieneś skontaktować się z wyspecjalizowaną firmą, która świadczy usługi w zakresie przygotowania różnych zaświadczeń i dokumentów.

Jak ubiegać się o ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne: kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową

Przygotowany pakiet dokumentów i rachunków należy złożyć w uprawnionym organie w miejscu rejestracji. Można to zrobić na różne sposoby:

• Osobista wizyta w Federalnej Służbie Podatkowej pozwala uzyskać niezbędne informacje i szybko wyeliminować ewentualne niedociągnięcia.
• Przesyłaj dokumenty pocztą z wykazem dostarczonych dokumentów i powiadomieniem o otrzymaniu cennego pisma. Po otrzymaniu dokumentów pracownik odpowiedzialnej organizacji poświadczy odbiór pisma swoim podpisem.
• Złóż dokumenty za pośrednictwem przedstawiciela działającego na podstawie pełnomocnictwa.

Po otrzymaniu dokumentów inspektorzy sprawdzają ich prawidłowość nie dłużej niż trzy miesiące. Pod koniec tego okresu udzielają odpowiedzi. W przypadku odmowy należy podać powód. Jeżeli decyzja będzie pozytywna, pieniądze zostaną przekazane obywatelowi nie później niż w ciągu 30 dni.

Ulga podatkowa na drogie leczenie stomatologiczne

W niektórych sytuacjach świadczenie może być wyższe niż 15,6 tys. Rubli. Prawo nie przewiduje ograniczeń w przypadku, gdy ulga socjalna na leczenie stomatologiczne jest przeznaczona na pokrycie kosztownych zabiegów.

Nieograniczony zwrot pieniędzy zostanie przyznany w następujących przypadkach:

• interwencja chirurgiczna wykonywana w przypadku ciężkich chorób różnych narządów;
• transplantacja narządów;
• leczenie nowotworów złośliwych tarczycy;
• wszczepianie zębów i innych protez.

Oznacza to, że płacąc za drogie procedury medyczne, oficjalnie zatrudniony obywatel otrzyma pełne odszkodowanie, niezależnie od wysokości wydatków. Do rozpatrzenia odszkodowania wymagane będą odpowiednie dokumenty.

Jak zwrócić potrącenie na leczenie stomatologiczne: istota zabiegu

Aby więc ubiegać się o odszkodowanie, należy postępować zgodnie z prostymi instrukcjami:

• na początku roku następującego po okresie sprawozdawczym dotyczącym zakupu usług należy zebrać dokumenty i przesłać je do Federalnej Służby Podatkowej do 30 kwietnia;
• poczekać, aż uprawniony organ sprawdzi dokumenty i podejmie decyzję;
• Jeśli odpowiedź będzie pozytywna, środki otrzymasz w ciągu miesiąca.

W 2016 r. Ustawa zapewniła oficjalną możliwość ubiegania się o świadczenia dentystyczne nie tylko w Federalnej Służbie Podatkowej, ale także za pośrednictwem pracodawcy.

Wniosek składa się do urzędu skarbowego, po uzyskaniu pozytywnej decyzji wydawane jest odpowiednie zawiadomienie o możliwości skorzystania ze świadczenia. Następnie wraz z pisemnym wnioskiem przekazywany jest do działu księgowości w miejscu pracy głównej. Od tego miesiąca podatek nie będzie pobierany pracownikowi do czasu całkowitej spłaty kwoty poniesionych wydatków.

Jak uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne - wystarczy aktualne pytanie, na które wielu obywateli Federacji Rosyjskiej pragnie odpowiedzi.

Ulgi podatkowe na leczenie stomatologiczne i protetykę są w Federacji Rosyjskiej powszechne. W krajach zachodnich taka pomoc rządowa nie jest udzielana pacjentom. Zastanówmy się, jak ubiegać się o ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne, jakie dokumenty należy zebrać, aby skorzystać z ulgi na leczenie stomatologiczne i jaką kwotę zwracamy.

Kiedy możliwy jest zwrot podatku za leczenie stomatologiczne?

Ulgi podatkowe na leczenie stomatologiczne przyznawane są na podstawie zaświadczeń, czeków i umów potwierdzających ten fakt. Rekompensata za leczenie pozwala na zwrot całkiem dużej części pieniędzy. Kwota zależy od tego, czy zabieg był kosztowny czy niedrogi.

Odliczenie społeczne na leczenie stomatologiczne przysługuje:

1. Jeżeli od oficjalnego wynagrodzenia pacjenta zostanie potrącony podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%.
2. Jeżeli świadczenie to znajduje się na liście regulacyjnych aktów prawnych.
3. Jeżeli płacący podatki wykorzystywał do tego wyłącznie własne pieniądze.

Rekompensata za leczenie stomatologiczne emerytom nie przysługuje w sytuacji, gdy nie mają oni już oficjalnego miejsca pracy. Świadczenie nie przysługuje także wszystkim innym osobom, które nie są oficjalnie zatrudnione.

Jak uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne dla osób fizycznych dzieciństwo? Pieniądze zwracane są dorosłemu obywatelowi, który regularnie płaci podatki, ale tylko pod następującymi warunkami:

• jeżeli podatnik jest krewnym małoletniego;
• jeżeli podatnik jest prawnym opiekunem małoletniego pacjenta.

W przypadku protetyki obowiązuje limit zwrotu kosztów leczenia stomatologicznego za pośrednictwem urzędu skarbowego w wysokości 15 600 rubli. Implantacja jest najdroższą procedurą. Nie podlega ograniczeniom.

Rodzaje

Jeżeli odpowiedzialny podatnik korzystał z opieki stomatologicznej, zwrot podatku można uzyskać w następujących formach:

• 13% kosztów drogiej opieki stomatologicznej.
• 13% pierwotnej kwoty – 120 000 rubli. od kosztów całkowitych. W tej sytuacji kwota podatek dochodowy zależy od podatków zapłaconych za ostatni rok. Jeżeli na interwencję stomatologiczną wydano więcej pieniędzy, niż obywatel oficjalnie zarabia, zwrot podatku za leczenie stomatologiczne można uzyskać za pośrednictwem krewnego.

Zabiegi stomatologiczne stanowiące rekompensatę za leczenie stomatologiczne:

Jak obliczyć zwrot podatku za leczenie stomatologiczne?

Leczenie zębów jest dziś drogie. Każdy budżet rodzinny cierpi po wizycie u dentysty jednego z członków rodziny, dlatego pytanie: „Czy można uzyskać ulgę na leczenie stomatologiczne?” jest jak najbardziej aktualne. Państwo ustaliło limit na 15 600 rubli, czyli 13% ze 120 000 rubli. Koszty stomatologiczne przekraczające kwotę maksymalną nie podlegają zwrotowi.

Pamiętaj, jeśli protetykę stomatologiczną, plomby lub inne zabiegi wykonano jednocześnie u kilku członków rodziny, wówczas wydatki pieniężne sumuje się i od łącznej kwoty wydatków oblicza się ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne.

Spójrzmy na to na przykładzie. Varganov V.V. zapłacił dentyście 90 000 rubli za opiekę medyczną, kilka dni później jego żonie zepsuł się ząb, którego przywrócenie wymagało kolejnych 60 000 rubli. z budżetu rodzinnego. Całkowita kwota interwencji wynosi 150 000 rubli. Zwrotu można dokonać jedynie od kwoty równej 120 000 rubli, dlatego rodzina otrzyma z powrotem tylko 13%, czyli 15 600 rubli.

Jest tu jeszcze jeden niuans - podatek dochodowy jest odliczany od oficjalnego wynagrodzenia pacjenta. Zwrot nigdy nie przekracza kwoty podatku dochodowego. Aby lepiej to zrozumieć, przeanalizujmy jasno sytuację: od V.V. Varganowa odpisano 800 rubli. podatek dochodowy za cały rok - 9600 rubli. Jeżeli odbudowa zębów będzie go kosztować 150 000 rubli, kwota zwrotu podatku za leczenie stomatologiczne będzie równa rocznemu podatkowi dochodowemu, czyli będzie o 6 000 rubli niższa od możliwej kwoty maksymalnej. Zasada ta nie dotyczy procedur wysokokosztowych – w tym przypadku od całkowitego kosztu poniesionego na interwencję można zapłacić podatek dochodowy w wysokości 13%.

Ulga podatkowa na protetykę stomatologiczną

W przypadku ortopedycznej renowacji zniszczonych unitów stomatologicznych limit wynosi 15 600 rubli. W przypadku implantacji stomatologicznej refundacja jest pełna, bez limitu.

Przyjrzyjmy się pytaniu bardziej szczegółowo: Varganov V.V. przywrócił integralność uzębienia poprzez wszczepienie implantów w kość szczęki. Kosztowało go to 14 000 rubli. Po złożeniu wniosku otrzymuje 14 000 * 13% = 18 200 rubli, czyli otrzymuje 100% zwrotu wydanych pieniędzy, ponieważ zabieg jest jednym z najdroższych w praktyce dentystów.

Jak uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne

Rekompensata za leczenie stomatologiczne przysługuje organom podatkowym wyłącznie po spełnieniu następujących warunków:

• Pieniądze można otrzymać nie później niż 3 lata po zabiegu stomatologicznym. Leczenie musi być udokumentowane.
• Świadczenie jest wykazywane, jeśli opieka medyczna była świadczona w Rosji, a klinika posiada rosyjską licencję. Jeśli uzębienie zostało przywrócone na Krymie lub w Sewastopolu, dozwolona jest ukraińska licencja.
• Świadczenie przysługuje, jeśli pacjent opłacił wszystkie czeki ze środków własnych.

Zwrot podatku za leczenie i protetykę możesz otrzymać dla siebie lub dla bliskich (dzieci do 18 roku życia, małżonkowie, rodzice). Aby to zrobić, w klinice cała dokumentacja potwierdzająca interwencję stomatologiczną musi być wystawiona na nazwisko osoby, która zapłaci za zabiegi. Ta sama osoba musi wypełnić dokumenty w urzędzie skarbowym.

Dokumenty do odliczenia podatku za leczenie stomatologiczne

Jakie dokumenty należy zebrać, aby otrzymać zwrot podatku za leczenie stomatologiczne, aby urząd skarbowy nie odmówił odszkodowania:

• Dowód osobisty – paszport osoby, na którą zostanie przypisane świadczenie.
• Akt urodzenia dziecka i podatnika, akt małżeństwa w przypadku przyznania odszkodowania pieniężnego bliskiemu krewnemu.
• Oświadczenie o dochodach 3-NDFL.
• Zaświadczenia o dochodach 2-NDFL, ze wszystkich miejsc pracy.
• Wniosek o zwrot kosztów uzyskania przychodów. W tym miejscu należy podać dane dotyczące przelewu pieniędzy.
• Świadczone umowy i umowy dodatkowe na opiekę stomatologiczną.
• Licencja na dawanie miodu. instytucja ma prawo prowadzić swoją działalność (kopia uwierzytelniona).
• Zaświadczenie potwierdzające fakt dokonania płatności za zabiegi stomatologiczne. Musi wskazywać kod usługi: Kod 1 – procedura nie jest droga lub Kod 2 – droga.
• Czeki i inne dokumenty potwierdzające otrzymanie pieniędzy od obywatela.

Uwierzytelnione kopie dokumentów pozostają przy kontroli. Inspektor sprawdza oryginały w obecności podatnika i je zwraca.

Obywatel może złożyć dokumenty osobiście, za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela (pełnomocnictwo sporządza notariusz) lub przesłać je pocztą. Lepiej skontaktować się z urzędem skarbowym osobiście. Dzięki temu szybko dowiesz się o wszystkich brakach w pakiecie dokumentów.

Etapy ubiegania się o ulgę podatkową za leczenie stomatologiczne

Jak odliczyć podatek za leczenie stomatologiczne? Będziesz musiał przejść przez kilka kroków:

1. Zbierz wszystkie powyższe dokumenty.
2. Wypełnij deklaracje dochodowe.
3. Zebraną dokumentację złóż w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania.
4. Poczekaj na decyzję. Jest usuwany w ciągu 3 miesięcy. Jeśli nie zostaną znalezione żadne kontrowersyjne kwestie, świadczenie zostanie przyznane. Jeżeli w dokumentacji zostaną znalezione jakiekolwiek nieścisłości, mają oni pełne prawo odmówić wypłaty odszkodowania za opiekę stomatologiczną.

Jeżeli kontrola podejmie decyzję na korzyść obywatela, pieniądze zostaną mu zwrócone w ciągu miesiąca. W przypadku odmowy przyznania świadczenia, od decyzji można się odwołać, zwracając się do wyższych organów podatkowych i sądu. Pamiętaj, że pozew można złożyć, jeśli apelacja przedprocesowa została przeprowadzona zgodnie z wszelkimi zasadami.

Terminy składania dokumentów

Rekompensata za leczenie stomatologiczne przysługuje przez 3 lata po leczeniu i protetyce stomatologicznej. Fakt leczenia należy udokumentować. Nie ma znaczenia, kiedy dokumenty zostaną przekazane inspektorowi, w pierwszych miesiącach roku, czy w ostatnim. Im jednak szybciej to nastąpi, tym szybciej obywatel otrzyma pieniądze.

Warunki rozpatrzenia

Po złożeniu przez podatnika wniosku o zwrot podatku dochodowego za leczenie stomatologiczne inspektorzy mają 3 miesiące na ich analizę. Sprawdzane są certyfikaty, umowy i rachunki. W rezultacie zostaje wydany wniosek, który może być albo na korzyść wnioskodawcy, albo przeciwko niemu.

Jeżeli kontrola zakończy się pozytywnie, odliczenie społeczne przechodzi na obywatela składającego wniosek w ciągu jednego miesiąca kalendarzowego. Jeśli wynik będzie negatywny, można go zakwestionować przed sądem lub wyższymi organami podatkowymi.

W sytuacji, gdy indywidualny Jeśli wolisz zwrócić podatek za leczenie stomatologiczne za pośrednictwem swojego pracodawcy, musisz złożyć odpowiedni wniosek do organów podatkowych. To nowa procedura, dzięki której możesz czasowo uwolnić się od konieczności płacenia miesięcznego podatku. Zwrot podatku dochodowego za leczenie stomatologiczne w ten sposób stał się dostępny dla ludności od 2016 roku.

Rekompensata podatkowa za leczenie stomatologiczne dla emerytów i rencistów

Odszkodowanie za leczenie i protetykę stomatologiczną dla emerytów i rencistów wykazuje się tylko wtedy, gdy są oni oficjalnie zatrudnieni i są płatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych. Procedura otrzymania pieniędzy jest taka sama, jak opisano powyżej. Jeśli emeryt nie pracuje, nie przysługuje mu odliczenie podatku, jest jednak jeden trik. Możesz otrzymać rekompensatę za pośrednictwem zatrudnionego dziecka. Aby to zrobić, jego nazwisko musi pojawić się we wszystkich dokumentach składanych do urzędu skarbowego.

Artykuł przyda się każdemu obywatelowi Federacji Rosyjskiej, ponieważ leczenie stomatologiczne w kraju jest dość drogie i odbija się na budżecie rodzinnym. Dzięki państwowym zasiłkom socjalnym możesz otrzymać dobre odszkodowanie pieniężne, ale nie zapominaj o tym tylko przez 3 lata po interwencji.

Przydatny film o ulgach podatkowych w medycynie

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne i protetykę.

Część pieniędzy wydanych na leczenie stomatologiczne, wszczepianie i montaż różnych konstrukcji metalowych oraz inne zabiegi stomatologiczne zgodnie z prawem można zwrócić w drodze ulgi na podatek socjalny. Jednocześnie ważne jest, aby poprawnie sporządzić pakiet dokumentów i złożyć go w Inspektoracie, w którym jesteś zarejestrowany. Odliczenie może osiągnąć 120 tysięcy rubli, wydatki na drogie usługi medyczne są akceptowane w całości.

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej przewiduje możliwość zwrotu części środków, które obywatel wydaje na leczenie, edukację i działalność charytatywną. Ta preferencja podatkowa nazywana jest ulgą podatkową.

Najczęściej domagają się zwrotu kosztów leczenia za usługi stomatologiczne – protetykę stomatologiczną, wszczepienie implantów, aparatów ortodontycznych, mostów itp. Aby skorzystać z tego świadczenia, należy spełnić główny warunek - sporządzić pakiet dokumentów dotyczących odliczeń podatkowych i złożyć je w Inspektoracie. Istnieją inne wymagania, których obowiązkowe spełnienie umożliwi zwrot kosztów.

Ulga podatkowa jest możliwa po spełnieniu następujących warunków:

• W roku, w którym przeprowadzono leczenie, uzyskałeś dochód według stawki 13%. Jeżeli w danym okresie uzyskanie dochodu wiązało się ze stawką 9% lub 35%, zwrot wydatków nie będzie możliwy. Tłumaczy się to tym, że podstawą odliczenia społecznego (SC) jest pomniejszenie dochodu opodatkowanego stawką 13%, a nie samo pokrycie kosztów świadczeń medycznych.
• Wykonywane zabiegi stomatologiczne znajdują się na specjalnej liście zatwierdzonej dekretem rządu Rosji. Według tego zestawienia koszty implantacji, replantacji i montażu konstrukcji metalowych uznawane są za rodzaje kosztownego leczenia, a CB za nie można otrzymać w wysokości pełnej kwoty wydanych środków.

Jeśli chodzi o montaż protetyki dentystycznej, dział finansowy w swoim piśmie z dnia 25 grudnia 2006 r. stwierdził, że protetyka dentystyczna nie znajduje się na liście drogich usług, a jej koszty są akceptowane w wysokości nieprzekraczającej 120 tysięcy rubli .

Jednak za pomocą tego samego dokumentu Federalna Służba Podatkowa ustaliła, że ​​Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego ma prawo uznać niektóre procedury medyczne za drogie. Tym samym Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego w swoim piśmie zakwalifikowało usługi implantacji zębów jako leczenie kosztowne:

„Operacja wszczepienia protez znajduje się na liście drogich rodzajów leczenia w placówkach medycznych Federacja Rosyjska, kwota faktycznie poniesionych przez podatnika wydatków jest brana pod uwagę przy ustalaniu kwoty odliczenia podatku socjalnego (klauzula 9), zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. nr 201, oraz placówka medyczna jest prawnie uprawniony do wydania zaświadczenia do przedłożenia organom podatkowym Federacji Rosyjskiej ze wskazaniem kodu usługi 2 podczas określonej operacji.”

Warto zwrócić uwagę na fakt, że jeśli organizacja medyczna wystawi zaświadczenie wskazujące kod 1 (usługa zwykła), a nie 2 (usługa kosztowna), to SV będzie możliwe jedynie w granicach wydatków nieprzekraczających 120 tys. Jeżeli tak się stanie, możesz zwrócić się do personelu placówki z prośbą o poprawienie kodu, gdyż leczenie to jest klasyfikowane przez Ministerstwo Zdrowia i Rozwoju Społecznego jako drogie. Jednocześnie dana osoba nie ma prawa żądać zmiany tego wskaźnika, ponieważ według uznania placówki medycznej niektóre usługi można sklasyfikować jako drogie lub nie.

Indywidualny przedsiębiorca lub organizacja dentystycznaświadczący te usługi musi posiadać odpowiednią licencję na działalność leczniczą. Na stronie Roszdravnadzor możesz sprawdzić, czy klinika, z którą się skontaktowałeś, posiada odpowiednią licencję.

L leczenie należy przeprowadzić na miejscu Federacja Rosyjska. Leczenie zębów lub protetyka zębów w zagranicznych klinikach nie będzie stanowić ulgi podatkowej. Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej bezpośrednio mówi o tym:

„Zgodnie z paragrafem 5 ustęp 3 ustęp 1 art. 219 Kodeksu odliczenie kwoty zapłaty za koszty usług medycznych i (lub) opłacenia składek ubezpieczeniowych przysługuje podatnikowi, jeżeli usługi medyczne są świadczone w organizacje medyczne, od indywidualnych przedsiębiorców posiadających odpowiednie zezwolenia na prowadzenie działalności leczniczej wydane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej, a także gdy podatnik przedstawi dokumenty potwierdzające rzeczywiste wydatki na świadczone usługi medyczne, zakup leki Dla zastosowanie medyczne lub opłacanie składek ubezpieczeniowych.

Lista drogich rodzajów leczenia w placówkach medycznych Federacji Rosyjskiej, której wysokość faktycznie poniesionych przez podatnika wydatków jest brana pod uwagę przy ustalaniu kwoty odliczenia podatku socjalnego, została zatwierdzona dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 marca 2001 r. nr 201.

W związku z tym podatnicy mają prawo do ulgi w podatku socjalnym z tytułu wydatków na usługi lecznicze wyłącznie w organizacjach medycznych Federacji Rosyjskiej, które posiadają zezwolenia na prowadzenie działalności leczniczej, wydane zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.”

Wysokość odliczenia i jej przeniesienie na kolejne okresy

W przypadku zwykłych usług uwzględnionych na liście kwota wydatków wynosi 120 tysięcy rubli. Usługi te mogą obejmować leczenie próchnicy, wybielanie zębów i inne zabiegi stomatologiczne.

Dla wszystkich typów SV ustalono kwotę 120 tysięcy rubli. Jeżeli w okresie rozliczeniowym dana osoba poniosła wydatki w wysokości 130 tysięcy rubli na czesne i 150 tysięcy rubli na usługi stomatologiczne związane z kodem 1, wówczas może otrzymać odliczenie na szkolenie lub leczenie, ale nie więcej niż 120 tysięcy rubli. Jeżeli wydatki stomatologiczne zostały zakwalifikowane jako drogie, mogą zostać zwrócone w całości i dodatkowo pokryć koszty szkoleń.

Drogie usługi, które obejmują replantację, implantację, montaż aparatu ortodontycznego, mostów i innych konstrukcji metalowych oraz protetykę dentystyczną, są brane pod uwagę przy przepisywaniu SV w pełnych kosztach. W ramach umów VHI – w ramach opłaconych składek ubezpieczeniowych.

Salda niewykorzystane nie mogą zostać przeniesione na rok następny.

„Zwolnienie podatkowe ze swej natury jest świadczeniem stanowiącym wyjątek od wynikających z art. Sztuka. 19 i 57 Konstytucji Federacji Rosyjskiej zasady powszechności i równości opodatkowania, na mocy których każdy jest obowiązany płacić prawnie ustalony podatek od odpowiedniego przedmiotu opodatkowania. Świadczenia są zawsze ukierunkowane, a ich ustanowienie jest wyłączną prerogatywą ustawodawcy.

W tym przypadku ustawodawca ustalił maksymalną kwotę przysługujących odliczeń z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i nie ustalił możliwości przeniesienia na kolejny okres rozliczeniowy salda niewykorzystanych odliczeń z tytułu ubezpieczenia społecznego przekraczającego ustaloną kwotę maksymalną.

Zwrot podatku dochodowego możliwy jest w ciągu trzech lat od dnia poniesienia wydatku.

Jak uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne dla bliskich

Podstawę podatku dochodowego od osób fizycznych można obniżyć nie tylko w przypadku wydatków na siebie, ale także na bliskich. Zwrotowi wydatków mogą podlegać:

• się;
• małżonek (lub małżonkowie);
• rodzice;
• dzieci do lat 18, w tym dzieci adoptowane.

Odliczenie może otrzymać wyłącznie osoba fizyczna, ale także indywidualny przedsiębiorca, który płaci podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. Tym samym przedsiębiorca pracujący na podstawie „podatku uproszczonego”, „podatku kalkulacyjnego”, patentu lub jednolitego podatku rolnego nie może pokryć te wydatki. Taka konkluzja pojawia się w niektórych pismach Ministerstwa Finansów.

W jakich przypadkach można odmówić zwrotu pieniędzy?

Nie będziesz mógł zwrócić wydatków, jeżeli:

• usługi nie są ujęte na specjalnej liście;
• organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie posiada licencji;
• leczenie odbyło się poza Federacją Rosyjską;
• pakiet dokumentów nie został odebrany w całości lub wystąpiły istotne naruszenia podczas przygotowywania dokumentów;
• leczenie odbyło się na koszt pracodawcy;
• przy stopie 13% nie było żadnych dochodów.

Dokumenty do uzyskania ulgi podatkowej na leczenie stomatologiczne

Standardowy pakiet dokumentów składanych do Inspektoratu musi zawierać:

1. Oświadczenie w formularzu 3-NDFL w dwóch egzemplarzach, którego forma elektroniczna i zalecenia dotyczące jej wypełnienia znajdują się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

2. Wniosek o zwrot podatku dochodowego w dwóch egzemplarzach według wzoru

Wypełniając formularz zgłoszeniowy:

• NIP jest wskazany, jeśli jest dostępny;
• adres zgodny z danymi paszportowymi;
• rok odpowiada rokowi, za który złożono zeznanie podatkowe;
• kwota odliczenia odpowiada danym wprowadzonym w zeznaniu podatkowym;
• Wymagane są dane bankowe.

3. Kopia umowy na leczenie ze wszystkimi załącznikami i umowami dodatkowymi.

4. Zaświadczenie w zatwierdzonej formie dotyczące płatności za usługi medyczne wydawane przez organizację stomatologiczną.

5. Jeżeli odliczenie przysługuje na dzieci, rodziców lub małżonka, załącza się odpis aktu urodzenia lub małżeństwa.

Lista ta jest ustalana w piśmie z Działu Finansowego i jest wyczerpująca. Inspekcja nie ma prawa odmówić zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli dostarczono licencje, czeki i inne dokumenty nieujęte w tej liście.

Aby jednak wykluczyć ewentualne roszczenia ze strony pracowników Inspektoratu, wskazane jest dodatkowo załączenie następujących dokumentów:

• kopia paszportu i NIP;
• kopia licencji;
• czeki potwierdzające opłacenie usług stomatologicznych;
• certyfikat 2-NDFL.

Aby ubiegać się o ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne, należy złożyć wniosek

1. Odbierz kompletny pakiet niezbędnych dokumentów.
2. Wypełnij deklarację.
3. Osobiście, pocztą lub przez pełnomocnika złóż dokumenty w Inspektoracie właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania, a jeżeli osoba fizyczna działa przez pełnomocnika, musi posiadać pełnomocnictwo do reprezentowania interesów, poświadczone notarialnie.
4. Poczekaj na decyzję organu podatkowego.

Inspektorat w terminie trzech miesięcy od dnia otrzymania dokumentów organizuje kontrolę podatkową, na podstawie której podejmuje decyzję o zwrocie środków lub o odmowie zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych. W przypadku pozytywnej decyzji środki przekazywane są w ciągu miesiąca od zakończenia kontroli.

Jeżeli we wniosku złożonym wraz z oświadczeniem nie wskazano danych, według których wymagane jest przeniesienie gotówka lub w ogóle nie ma wniosku, wówczas zwrot podatku nastąpi dopiero po złożeniu określonych dokumentów w Inspektoracie. Termin zwrotu przypada w ciągu miesiąca od dnia otrzymania przez organ podatkowy wniosku zawierającego dane bankowe.

W przypadku odmowy odliczenia na podstawie wyników kontroli osoba fizyczna ma prawo odwołać się od tej decyzji do inspektoratu, który przeprowadził kontrolę, do wyższego organu podatkowego i do sądu. Jednocześnie możesz złożyć pozew w sądzie tylko wtedy, gdy zostaną zachowane wszystkie zasady apelacji przedprocesowej.

Procedura obliczania kwoty płatności

Podatek dochodowy od osób fizycznych podlegający zwrotowi za usługi, które nie są uważane za drogie, oblicza się według wzoru: (kwota odliczenia) = (kwota wydatków nieprzekraczająca 120 tysięcy rubli) x 13%.

Kwotę przeznaczoną do zwrotu z budżetu ustala się, biorąc pod uwagę dochód uzyskany w okresie rozliczeniowym. Tym samym zwrot podatku może nastąpić jedynie w takiej wysokości, w jakiej podatek dochodowy od osób fizycznych wpłynął do budżetu.

Przykład

Indywidualnie wszczepiono zęby i wykonano protetykę w 2015 roku na kwotę 500 tysięcy rubli. Ponieważ protetyka stomatologiczna jest kosztowną usługą, wydatki na nią są zwracane w całości. Największy rozmiar można ubiegać się o odliczenie w wysokości 500 000 x 13 / 100 = 65 tysięcy rubli. Zgodnie z zaświadczeniem 2-NDFL osoba w 2015 r. miała dochody w wysokości 480 tys. Rubli, a podatek dochodowy od osób fizycznych wpłacany do budżetu stanowił 13% tej kwoty - 62 400 rubli. W związku z tym osoba może zwrócić z budżetu 62 400 rubli. Saldo 2600 rubli nie zostaje przeniesione na następny rok.

Przykład

Aleksierow V.V. w 2014 roku opłacił żonie wszczepienie implantów w wysokości 800 tys. rubli, dla 15-letniej córki aparat w wysokości 100 tys. rubli, a dla siebie wykonał protetykę stomatologiczną w kwocie 150 tysiąc. Całkowite koszty wyniosły 1 050 000 rubli. SV może wynosić 136 500 sterów. Jednocześnie dochód V.V. Alekserowa za rok 2014 wyniósł 2,5 mln rubli, z czego naliczono i wpłacono do budżetu kwotę 325 tys. rubli. W związku z tym może zadeklarować i zwrócić swoje koszty w wysokości 136 500 rubli.

Funkcje wypełniania deklaracji

Oświadczenie można wypełnić ręcznie, niebieskim lub czarnym tuszem lub na komputerze za pomocą specjalnego programu. Niedopuszczalne są korekty, druk dwustronny, uszkodzenie kodu kreskowego i utrata innych informacji na skutek niedokładnego oprawienia arkuszy.

W deklaracji wypełniane są następujące arkusze i sekcje: Strona tytułowa, sekcje 1 i 2, arkusze A i E.

Zmiany od 2016 roku

Zmiany w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, które weszły w życie 1 stycznia 2016 r., Stanowią, że dana osoba może ubiegać się o odliczenie nie tylko kontaktując się z organem podatkowym, ale także w swoim miejscu pracy w ciągu roku, w którym wydatki zostały poniesione. Jeżeli leczenie zostało opłacone w 2016 roku, zwrot kosztów możliwy jest jeszcze w tym roku.

Aby obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych, można złożyć wniosek i zaświadczenie uprawniające do odliczenia. Aby go otrzymać, należy złożyć w Inspekcji pakiet dokumentów, po czym organ podatkowy wyda ten dokument w ciągu 30 dni. Procedurę tę należy stosować od 1 stycznia 2016 roku.

Podsumowując ostateczne wyniki, powtórzmy jeszcze raz główne punkty związane z otrzymaniem odliczenia socjalnego na usługi stomatologiczne:

1. Zwrot wydatków jest możliwy tylko wtedy, gdy dana osoba osiągnęła w bieżącym roku dochody na poziomie 13%. Jednocześnie z tego świadczenia nie mogą korzystać indywidualni przedsiębiorcy pracujący w ramach specjalnych reżimów.
2. Świadczone usługi muszą być ujęte na specjalnym wykazie, który obejmuje usługi stomatologiczne, w tym drogie.
3. Instytucja medyczna lub indywidualny przedsiębiorca musi posiadać licencję i znajdować się na terytorium Federacji Rosyjskiej.
4. Możesz zwrócić wydatki nie tylko sobie, ale także swoim najbliższym – dzieciom, rodzicom, małżonkom.
5. Zwrotu podatku dokonuje się w terminie nieprzekraczającym 4 miesięcy, z czego na zeznanie potrzebne są trzy miesiące, a na zwrot jeden miesiąc.
6. Zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych można dokonać jedynie za leczenie, które zostało przeprowadzone w ciągu trzech lat ostatni rok. Pozostała część odliczenia nie może zostać przeniesiona na rok następny.
7. Od 2016 roku możliwe jest uzyskanie odliczenia za pośrednictwem pracodawcy, ale tylko w okresie rozliczeniowym, w którym poniesiono wydatki.

UWAGA! Nasza klinika nie prowadzi konsultacje on-line do odliczenia podatku. Wszelkie pytania najlepiej kierować do księgowego w miejscu pracy lub do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji. Dziękuję!

Prawie wszyscy korzystają z płatnych usług medycznych. Na pewno musieliście leczyć zęby na własny koszt, a może zabraliście dziecko na badania do prywatnego laboratorium lub zapłaciliście mamie za badanie? Protetyka stomatologiczna, płatna operacja, poród kontraktowy – takie wydatki mogą być bardzo znaczące dla Twojego portfela. Nie wszyscy wiedzą, że 13% kwoty wydanej na leczenie można zwrócić. A ci, którzy wiedzą, często uważają, że jest to za trudne i bez umiejętności księgowego nie warto nawet próbować.
W tym roku zwróciłem z budżetu 25 tysięcy rubli. Zgadzam się, nie dodatkowe pieniądze. I chcę ci opowiedzieć, jak to było. Być może ta informacja będzie dla kogoś przydatna.
Od razu zastrzegam, że nie będę rozważał wszystkich możliwych sytuacji uzyskania ulgi podatkowej, opiszę jedynie swoje doświadczenia. W przypadku pytań dotyczących tego, komu, w jakiej wysokości i na jakich warunkach przysługuje prawo do odliczenia podatku, polecam bezpośredni kontakt ze źródłem - Ordynacja podatkowa część 2, rozdział 23 „Podatek dochodowy od osób fizycznych” (o zwrotach podatku z tytułu leczenia i wydatki na edukację) oraz (o zwrocie podatku przy zakupie nieruchomości).

Ale najpierw trochę teorii:
Ulga podatkowa to kwota, od której masz prawo nie płacić podatku. Oznacza to, że kwotę tę można odliczyć od dochodu przed naliczeniem podatku. W moim przypadku są to koszty leczenia.
Istnieją 2 rodzaje leczenia: zwykłe (kod 01) i drogie (kod 02).
Koszt usług nie odgrywa tutaj żadnej roli, drogie leczenie nazywa się jedynie tym, co jest wskazane na tej liście, na przykład przeszczepieniem narządów.
W przypadku kosztownych zabiegów nie ma ograniczeń co do wysokości odliczenia. Na wszystko inne - nie więcej niż 120 tysięcy rocznie. Oznacza to, że jeśli w ciągu roku skorzystałeś z leczenia o wartości 150 tys. (a leczenie to nie znajduje się na liście zabiegów kosztownych), to odliczenie otrzymasz jedynie w wysokości 120 tys.
Przykład. Zarobiłem 1000 rubli warunkowych w ciągu roku. Przez cały rok pracodawca potrącał mi z wynagrodzenia i odprowadzał do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 13%, co stanowiło 130 rubli za rok. Ale byłem leczony i wydałem na to 100 rubli w ciągu roku. I w związku z tym mam prawo otrzymać odliczenie socjalne w wysokości tych 100 rubli, czyli nie płacić od tego podatku dochodowego od osób fizycznych. Przeliczam podatek, biorąc pod uwagę odliczenie: (1000 - 100) x 13% = 117 rubli. - taki powinien być mój podatek dochodowy od osób fizycznych. I zapłacono 130, co oznacza 13 rubli. - Jest to nadpłata, która może zostać zwrócona.

Oznacza to, że masz prawo do zwrotu 13% wydatków na leczenie poniesionych w ciągu roku (ale nie więcej niż podatek zapłacony od Twojego rocznego wynagrodzenia).
Dokumenty do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych możesz złożyć na koniec roku kalendarzowego. O odliczenie możesz ubiegać się nie więcej niż za 3 poprzednie lata, tj. w 2015 r. - za lata 2014, 2013, 2012.

Cóż, teraz o praktyce. Co należy zrobić, aby zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych:

1. Zachowaj rachunki i umowę na leczenie.


2. Poproś placówkę medyczną o zaświadczenie o opłaceniu leczenia. świadczenia usług w określonej formie oraz kopię pozwolenia (jeżeli jego numer nie jest wskazany w Zaświadczeniu), a także recepty na niektóre leki.


3. Zabierz ze sobą do pracy zaświadczenie w formie 2-NDFL.


4. Wypełnij deklarację 3-NDFL i napisz dwa wnioski: o odliczenie i o zwrot pieniędzy.


5. Złóż dokumenty w urzędzie skarbowym.

1. Czeki i umowy

Najlepiej poprosić o kopię umowy od razu po jej zawarciu i sprawdzić, czy Twoje dane są tam prawidłowo wskazane, czy są opatrzone podpisem osoby odpowiedzialnej w klinice i pieczątką. Jeśli jednak nie dali Ci jej od razu, nie martw się, poproś o przekazanie Ci umowy z mocą wsteczną.

Dla wygody czeki od razu wklejam na kartkę papieru – ułatwi to wykonanie ich kopii i na pewno się nie zgubią. Przy okazji, należy pamiętać, że w kontakcie z powietrzem i światłem czeki mają tendencję do blaknięcia do tego stopnia, że ​​są całkowicie nieczytelne. Dlatego lepiej przechowywać je w teczce, w stosie papierów.

2. Zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych i recept na leki

Certyfikat możesz zamówić od razu po dokonaniu płatności, jeżeli wiesz, że usługa była jednorazowa i w tym roku już więcej nie pojedziesz do tej kliniki. Jeśli w ciągu roku odwiedzisz ten miód więcej niż raz. instytucji, to nie ma sensu za każdym razem prosić o zaświadczenie – poczekaj do końca roku i żądaj od razu całej kwoty. Niektóre kliniki nawet nie wydają zaświadczeń do końca roku (aby nie robić niepotrzebnej pracy).

Certyfikat ma formę zatwierdzoną we wszystkich placówkach medycznych. instytucje zrozumieją Cię, jeśli powiesz „Potrzebuję zaświadczenia podatkowego”. Aby go uzyskać, z reguły trzeba przedstawić umowę, czeki, kopię zaświadczenia o NIP i paszport, a czasami proszony jest o napisanie wniosku. Wygląda to mniej więcej tak:

Nie zapominaj, że masz prawo do odliczenia wydatków nie tylko na swoje leczenie, ale także na leczenie współmałżonka, dzieci do 18 roku życia i rodziców. Proszę wziąć to pod uwagę przy zamawianiu certyfikatu. Jeżeli leczył się ktoś bliski, a Ty chcesz wystawić zaświadczenie dla siebie (lub odwrotnie), zaznacz to we wniosku. W takim przypadku zazwyczaj trzeba przedstawić dokument potwierdzający związek (akt urodzenia, akt małżeństwa). Na zaświadczeniu będziesz wpisany jako płatnik, a Twój krewny jako pacjent.
Kiedy korzystne może być dokonanie odliczenia na rzecz krewnego? W przypadku dzieci myślę, że wszystko jest jasne – one same nie mają dochodów i nie mogą złożyć oświadczenia, więc rodzice rozliczają się z ich leczeniem. Wręcz przeciwnie, dorosłe dzieci mogą ubiegać się o odliczenie kosztów leczenia rodziców, jeżeli rodzice są już na emeryturze i nie osiągają dochodu podlegającego opodatkowaniu. A odliczenie może zostać przyznane mężowi, jeśli np. żona nie pracuje lub jej dochody nie pozwalają mu na ubieganie się o odliczenie pełnej kwoty wydatków. Albo tak jak ja: tak dla wygody, żeby nie składać 2 oddzielnych deklaracji dla siebie i męża, tylko żeby wszystko było w jednym. Są też przypadki, gdy wręcz przeciwnie, wszystkie wydatki na leczenie jednego z małżonków należy podzielić na 2 deklaracje, ponieważ każdy z małżonków indywidualnie nie może ubiegać się o pełną kwotę odliczenia ze względu na niewielkie kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych płaconego od jego wynagrodzeń.

Każdy urząd ma swoją procedurę uzyskania certyfikatu: w niektórych miejscach wypełnią go na Twoich oczach, w innych zgodzą się przyjąć kopie dokumentów drogą mailową i poinformują Cię, kiedy przyjść po zaświadczenie. Szczególnie kapryśne instytucje wymagają, aby najpierw przynieść wszystkie oryginały dokumentów, a następnie wrócić po dwóch tygodniach po zaświadczenie.

W certyfikacie u góry, wśród danych kliniki, zwykle wskazany jest numer licencji. W takim przypadku nie trzeba zabierać kopii licencji. Jeśli nie określono, poproś o kopię licencji.

Oprócz kosztów usług, odliczenie można otrzymać także na zakup leków, ale nie jakichkolwiek, a jedynie wskazanych na liście. Oczywiście jest mało prawdopodobne, aby ktokolwiek zawracał sobie głowę odliczeniem za chlorheksydynę o wartości 20 rubli, mimo że znajduje się ona na liście. Jeśli jednak musiałeś kupić naprawdę drogie leki, możesz sprawdzić dostępność leku na liście (patrz substancja czynna, a nie nazwa handlowa) i poprosić lekarza o receptę na ten lek. Nie recepta, która jest potrzebna, aby kupić lek w aptece, ale recepta dla urzędu skarbowego. Oto jak to wygląda:

Oryginał recepty i kopię dowodu zakupu tego leku należy przedłożyć w urzędzie skarbowym. Jeśli nazwa leku jest wskazana na paragonie, to wystarczy. Jeśli paragon zawiera tylko kwotę bez wskazania nazwy zakupu, należy zabrać z apteki kolejny paragon (nazwa zostanie tam zapisana).
Jeżeli lekarz nie wskazał na recepcie składnika aktywnego, a nazwa handlowa leku brzmi inaczej, to do leku można także dołączyć adnotację, aby urzędnik podatkowy mógł porównać wskazaną tam substancję czynną z Wykazem.

3. Certyfikat 2-NDFL

Tutaj wszystko jest proste - poproś dział księgowy pracodawcy o wydanie Ci zaświadczeń 2-NDFL za lata, za które chcesz zwrócić podatek. Masz prawo do zwrotu kosztów za ostatnie 3 lata. Minęły całe lata. W 2014 wróciłem za lata 2011, 2012, 2013. Jeśli pracujesz dla kilku pracodawców, możesz poprosić o 2-NDFL od każdego z nich.

W pierwszej zakładce „Warunki ustawienia” pytania mogą budzić tylko numer kontroli. Są to 4 cyfry, które z reguły pokrywają się z pierwszymi 4 cyframi Twojego NIP, ale tylko jeśli od czasu jego otrzymania nie zmieniłeś miejsca rejestracji. Możesz sprawdzić numer inspekcji. Pomiń pierwszą linijkę klikając „Dalej”, a następnie wpisz swój adres rejestracyjny (w tym przypadku Petersburg to region, a nie miasto).

2) W zakładce „Informacje o zgłaszającym” uzupełnij swoje dane osobowe. Na drugiej stronie tej sekcji (przełączanie stron odbywa się za pomocą przycisków z obrazem pudełka i domu na panelu u góry) kod OKTMO może powodować trudności. Widzieliśmy go w tym samym miejscu, co kod Federalnej Służby Podatkowej (patrz poprzednie zdjęcie).

3) Na kolejnej zakładce uzupełnij informacje o dochodach zgodnie z zaświadczeniem 2-NDFL, które otrzymałeś w pracy: podaj informacje o pracodawcy, miesięcznych dochodach, wysokości podatku. Wszystkie informacje czerpiemy z 2-NDFL (dane pracodawcy szukamy w dziale 1, kody i kwoty dochodów - w dziale 3, łączne kwoty dochodów i podatku - w dziale 5).
Jeśli pracujesz dla kilku pracodawców, możesz od każdego z nich pobrać zaświadczenie 2-NDFL, program pozwala na wpisanie kilku pracodawców i uzyskiwanych dochodów od każdego z nich. W moim przypadku pracodawca jest tylko jeden.

4) Na koniec w zakładce „Odliczenia” wypełniamy najważniejszą rzecz, od której to wszystko zaczęliśmy – kwotę odliczenia, o którą się ubiegamy.
Na górze znajdują się 4 ikony: zwykła, społeczna, odliczenia majątkowe i straty z lat ubiegłych.

Sekcję „Standardowe” muszą wypełnić osoby posiadające odliczenia wymienione w sekcji 4 zaświadczenia 2-NDFL (są to odliczenia na dzieci, niepełnosprawność i inne, które pracodawca zapewnia na Twoim wniosku).
Jak widać z zaświadczenia nie mam standardowych odliczeń, wypełniam jedynie sekcję „Społeczne”.
Ulga socjalna na leczenie to koszt odpłatnego leczenia w wysokości wszystkich zaświadczeń lekarskich. instytucji, które otrzymałem, a także koszt zakupionych leków, na które mam recepty. Sumując wszystkie te liczby za rok 2013, otrzymałem 106 776 rubli. - Wskazuję tę kwotę w oświadczeniu.
Wszystkie moje zaświadczenia lekarskie. instytucje mają kod rodzaju leczenia „01”, co oznacza, że ​​nie dotyczy on drogich typów. Gdybym miał certyfikaty z kodem „02”, to w wierszu deklaracji wskazałbym te kwoty nie „Leczenie”, ale „Drogie leczenie”.

Zapisz wprowadzone informacje i kliknij przycisk „Widok” na górnym panelu - otworzy się drukowany formularz. Sprawdźmy co się stało. Czy kwota zwrotu podatku na stronie 4 była zgodna z oczekiwaniami? Następnie drukujemy oświadczenie w 2 egzemplarzach i podpisujemy je.
Jeszcze raz o tym jak ręcznie ustalić kwotę podatku do zwrotu:
(Podstawa podatku (klauzula 5.2 certyfikatu 2-NDFL)- Ulga socjalna na leczenie) x 13% - Podatek zapłacony (klauzula 5.5 certyfikatu 2-NDFL).
Wynikowa liczba ujemna to kwota nadpłaconego podatku, o zwrot której wnioskujesz.
W moim przypadku wyliczenie wyglądało następująco:
Mój dochód za rok (podstawa opodatkowania) = 182458,93
Odliczenie społeczne = 106776
Podatek zapłacony za rok 23720
(182458,93 - 106776) x 0,13 - 23720 = -13881
Jeśli Twoje obliczenia pokrywają się z tym, co otrzymałeś w deklaracji, to wypełniłeś je poprawnie.

Teraz musisz komponować wniosek o świadczenia socjalne. Jest napisany w dowolnej formie. Dla wygody weryfikacji i niczym inwentarz wypisałem w nim wszystkie moje certyfikaty oraz kwoty opłat za nie. Moja wypowiedź wyglądała tak:

Pobierz formularz.
Na każdy rok kalendarzowy wymagany jest odrębny wniosek.

I tu wniosek o zwrot pieniędzy Można napisać jeden na całą kwotę. Pamiętajcie, że to oświadczenie nie jest załącznikiem do oświadczenia, gdyż w momencie jego złożenia nie przysługuje Ci jeszcze żadna nadpłata. Czasami inspektorzy nawet odmawiają przyjęcia wniosku o powrót do czasu sprawdzenia deklaracji. Jeśli nie przyjmą od razu, możesz wysłać to pocztą z cennym listem z powiadomieniem.
Przykładowa aplikacja:

Wyciągi drukujemy oczywiście również w 2 egzemplarzach.

5. Złożenie dokumentów do urzędu skarbowego

Pozostaje tylko zebrać wszystkie dokumenty i zanieść je do urzędu skarbowego. Możesz zobaczyć adres i godziny pracy swojej kontroli (znasz już kod swojej Federalnej Służby Podatkowej).
Ponieważ miałem dużo papierów, zebrałem wszystko przez 3 lata w 3 teczki. Przypominam, że na każdy rok kalendarzowy musi być osobna deklaracja, wniosek o odliczenie i wybór dokumentów potwierdzających je.
Nie zapomnij policzyć liczby arkuszy dołączonych do deklaracji i podać ich liczbę w odpowiedniej kolumnie na okładce deklaracji.

Należy przedstawić inspekcję:
- deklaracja 3-NDFL,
- wniosek o odliczenie,
- zaświadczenie 2-NDFL (lub kilka zaświadczeń 2-NDFL w przypadku uzyskiwania dochodów od kilku pracodawców),
- dla każdego „odcinka” dokumenty potwierdzające: zaświadczenie o opłaceniu usług medycznych (oryginał), kopie umowy o usługi medyczne. instytucja, wpływy pieniężne i licencja (jeżeli jej numer nie jest wskazany w zaświadczeniu),
- oryginały recept na leki (jeśli występują) i kopie rachunków za ich zakup,
- kopię dokumentu potwierdzającego związek, jeśli o odliczenie ubiegamy się nie tylko na leczenie, ale także na osobę bliską (w moim przypadku kopię aktu małżeństwa).
Na wszelki wypadek zrobiłem też kopię certyfikatu NIP, ale wydaje mi się, że nie jest to wymagane.
Przedstawiany jest odrębny wniosek o zwrot pieniędzy.

Nie zapomnij zabrać ze sobą paszportu.
Teraz prawdopodobnie wszystkie urzędy skarbowe są już wyposażone w kolejkę elektroniczną. Dlatego wchodząc na kontrolę należy udać się od razu do automatu, pobrać bilet i poczekać, aż na tablicy zaświeci się numer.
Inspektor przyjmie Twoje dokumenty i zwróci Ci kopie oświadczeń i oświadczeń, opatrząc je pieczęcią daty wpływu. Od tego dnia rozpocznie się odliczanie do weryfikacji. Inspektorat ma 3 miesiące na sprawdzenie oświadczenia wraz ze wszystkimi załącznikami i podjęcie decyzji o przyznaniu odliczenia. Następnie zostaje kolejny miesiąc na przelanie środków zgodnie ze złożonym wnioskiem. Oznacza to, że pieniądze pojawią się na Twojej karcie najpóźniej w ciągu 4 miesięcy. Jeśli inspektorzy stwierdzą jakiekolwiek rozbieżności, uznają, że nie dostarczyłeś wszystkich dokumentów lub będą chcieli wyjaśnień, zadzwonią do Ciebie i poproszą o dostarczenie brakujących dokumentów. Dlatego lepiej od razu spróbować upewnić się, że nie pojawiają się żadne pytania. Nie zadzwonili do mnie.
Złożyłem zeznanie 28.07.14. Audyt biurowy zakończył się 23 września 2014 roku. Pieniądze na karcie dotarły 6.10.14 r. - Moje diagnozy zostaną wskazane w dokumentach, nie chcę, aby urzędnicy skarbowi czytali moją historię medyczną.

Nigdzie nie ma podanej diagnozy. Oczywiście, jeśli klinika zapisze nazwę usługi na paragonach pieniężnych, inspektor sprawdzi, czy wykonałeś USG gruczołów sutkowych lub zostałeś przebadany na rzeżączkę. Więc co? Nadal nie będą znać wyniku))

3) - Oświadczenie należy złożyć do 30 kwietnia następnego roku, w przeciwnym razie nie przyjmą go później i nie zwrócą pieniędzy.

Nie, niekoniecznie. 30.04 upływa termin na złożenie oświadczenia dla osób, które mają taki obowiązek ( indywidualni przedsiębiorcy, Na przykład). Jednak otrzymanie odliczenia jest prawem, a nie obowiązkiem i z prawa tego można skorzystać w ciągu trzech lat. Złożyłem dokumenty 28.07.14 za lata 2013, 2012 i 2011 i nie było żadnych problemów.

4) - Jeśli nie pracuję, w jaki sposób mogę uzyskać odliczenie?
- Niestety, jeśli nie pracujesz i w związku z tym nie płacisz podatku dochodowego od osób fizycznych, nie masz nic do zwrotu. Możesz jednak ubiegać się o odliczenie socjalne na leczenie pracującego krewnego (małżonka lub dorosłego dziecka).

Każdy oficjalnie pracujący obywatel Federacji Rosyjskiej ma prawo otrzymać od państwa częściowy zwrot środków wydanych na leczenie, rehabilitację medyczną i zakup leków. Jakie są aktualne warunki otrzymania odszkodowania, procedura i niezbędne dokumenty? Zwracamy uwagę na specyfikę uzyskania odliczenia przy opłaceniu leczenia stomatologicznego, zakupie bonów sanatoryjnych i innych niestandardowych sytuacjach.

Kto ma prawo do odszkodowania za leczenie?

Aby otrzymać częściową rekompensatę od państwa za środki wydane na leczenie należy:

• obywatel Federacji Rosyjskiej (i posiadać status rezydenta, czyli przebywać w Rosji dłużej niż 183 dni w roku);
• oficjalnie zatrudniony (na podstawie umowy o pracę lub kontraktu) lub osiągający dochody, od których odprowadzany jest podatek dochodowy (np. wynajem mieszkania, za które zapłata podlega opodatkowaniu);
• płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 13% (miesięczne składki opłaca pracodawca).

Istnieje przejrzysta lista usług medycznych, za które po opłaceniu możesz liczyć na zwrot kosztów. Oto główne:

• usługi pogotowia ratunkowego (wezwanie, pomoc w nagłych przypadkach, diagnostyka);
• opieka medyczna w przychodniach i szpitalach (profilaktyka, diagnostyka, badania i badania);
• opieka medyczna świadczona przez lekarzy medycyny rodzinnej;
• poprawa stanu zdrowia w obiektach sanatoryjno-uzdrowiskowych (w tym procedury profilaktyczne, badania itp.);
• usługi edukacji zdrowotnej świadczone przez organizacje medyczne (na przykład wykłady dla przyszłych matek).

Znajduje się tam także lista leków, od których zostanie odliczony podatek. Znajduje to odzwierciedlenie w dekrecie rządowym nr 201 z dnia 19 marca 2001 r

Jak uzyskać odliczenie na leczenie: warunki, obliczenia, przykłady

Możesz ubiegać się o zwrot podatku nie tylko za pokrycie kosztów własnego leczenia, ale także wydatków na leczenie członków rodziny, a mianowicie:

• wydatki medyczne dla rodziców;
• opłata za leczenie dzieci do lat 18;
• opiekę medyczną zapewnioną współmałżonkowi.

Odliczenie możesz otrzymać zarówno na usługi medyczne, jak i na zakupione leki, a nawet na sprzęt medyczny niezbędny do leczenia (jeśli jest to określone w umowie z zakładem opieki zdrowotnej). Rekompensacie podlega również koszt dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego, a także Składki ubezpieczeniowe w ramach umowy.

Wysokość odszkodowania w granicach wydatków wynosi 120 000 rubli. Oznacza to, że możesz zwrócić z budżetu 15 600 rubli. zarówno w przypadku leków, jak i usług medycznych lub obu jednocześnie. W zależności od tego, jakie opcje podlegają odliczeniu, kwota limitu nie ulegnie zmianie (nie wzrośnie).

Wyjątkiem jest drogie leczenie. Limit rekompensaty jest ograniczony do kwoty wcześniej zapłaconego podatku. Oznacza to, że nie można otrzymać więcej niż wpłacono do budżetu.

Generalna procedura

Zatem usługi świadczone przez instytucję medyczną zostały opłacone. Jak uzyskać ulgę podatkową za leczenie? Warunki rekompensaty dla Ciebie są następujące:

• Odliczenie jest ograniczone do wydatków w wysokości 120 000 rubli. Przy ponownym obliczeniu kwoty podatku podlegającego zwrotowi - nie więcej niż 15 600 rubli. (czyli 13% ze 120 000 rubli).
• Przez rok możesz otrzymać zwrot nie więcej niż kwoty, która została zapłacona w formie podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeżeli kwota podatku jest niższa od kwoty wydatków, wówczas pozostała część rekompensaty nie jest przenoszona na rok następny, lecz ulega spaleniu (w odróżnieniu od odliczenia majątkowego przy zakupie mieszkania/domu).
• Jeśli zapłaciłeś za usługi w zeszłym roku (lub dwa, trzy lata wcześniej), ale nie złożyłeś zeznania podatkowego, to masz możliwość zwrotu wydatków w tym roku. Należy pamiętać, że pieniądze można zwrócić jedynie za ostatnie trzy lata (nie wcześniej). Ale pod warunkiem, że za te poprzednie okresy dokonano odliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Szpital (przychodnia, przychodnia, ośrodek), który udzielił Ci opieki medycznej, posiada licencję na tego typu usługi.
• Usługi (leki) odpowiadają liście zapisanej w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej ().
• Jeżeli w tym roku została wydana kolejna odprawa socjalna (na przykład na szkolenie), wówczas obie odliczenia można uzyskać od kwoty nie większej niż 15 600 rubli. Oznacza to, że limit kwoty zwrotu nie sumuje się.
• O zwrot podatku mogą ubiegać się wyłącznie osoby płacące podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%.

Przykład 1

W okresie od 2014 do 2018 r Usachev S.D. zapłacił za swoje zdrowie. W latach 2014–2016 Usachev był oficjalnie zatrudniony w JSC Magnat. W 2017 roku Usachev zrezygnował z pracy, a w 2018 roku został ponownie zatrudniony.

Płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, które Magnat przekazał Usachevowi, a także wydatki poniesione przez Usacheva, rozważymy w formie tabeli:

W 2019 roku Usachev zdecydował się ubiegać o odszkodowanie. Refundację może otrzymać jedynie za lata 2016, 2017 i 2018:

• W 2016 roku Usachev wydał 21 810 rubli, dlatego kwota zwrotu wynosi 2835 rubli. (21,810 * 13%). Ponieważ „Magnat” przekazał podatek dochodowy od osób fizycznych w większej kwocie (33 700 rubli), Usaczow otrzyma pełny zwrot podatku za 2016 rok (2835).
• W 2017 roku Usachev nie był oficjalnie zatrudniony, z jego wynagrodzenia nie odprowadzano podatku dochodowego od osób fizycznych, więc nie przysługuje mu prawo do odszkodowania.
• Wydatki Usacheva w 2018 roku wyniosły 3650 rubli. Po dokonaniu odliczenia otrzyma 475 rubli. (3,650 * 13%).

W sumie Usachev będzie w stanie zwrócić 3310 rubli. (2,835 + 475).

Przykład 2

Specjalista działu rozliczeń Globus JSC Fedorov S.P. w listopadzie 2018 roku został zwolniony z pracy. Od lutego do kwietnia 2018 r. Fiodorow przechodził badania w klinice Standard Plus. Globus zapłacił podatek dochodowy od wynagrodzeń Fiodorowa w wysokości 13 420 rubli. Fiodorow zapłacił Standard Plus 104 620 rubli.

Fiodorow otrzyma od państwa odszkodowanie w wysokości nie większej niż 13 420 (kwota podatku dochodowego od osób fizycznych), mimo że według obliczeń Fiodorowowi przysługuje 13 601 rubli. (104,602 * 13%).

Zwrot kosztów leków

Kupując leki w aptece masz również prawo do częściowego zwrotu ich kosztów. Kryteria uzyskania odliczenia stosuje się w sposób ogólny. Ale tylko wtedy, gdy leki te są przepisywane przez lekarza (wymagana jest recepta w celu potwierdzenia). Po uzgodnieniu zwrot podatku Urzędnik skarbowy sprawdza, czy nazwa leku jest zgodna z rządową listą.

Przykład 3

Zgodnie z zaleceniami lekarza, w 2018 roku Krasnov K.L. kupił leki za 124,630. Oficjalnie pracujący Krasnov zapłacił w 2018 roku podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 41 830 rubli.

Składając dokumenty Krasnow wskazał 16 202 ruble. (124,630 * 13%). Pomimo tego, że od wynagrodzenia Krasnowa zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie wyższej niż określona (41 830), otrzymał on odszkodowanie w wysokości 15 600 (120 000 * 13%). Wynika to z faktu, że wysokość zwrotu jest ograniczona przez prawo.

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne

Po opłaceniu usług stomatologicznych istnieje także możliwość zwrotu ich kosztów (w całości lub w części). Możesz uzyskać ulgę podatkową na protetykę dentystyczną, montaż aparatu ortodontycznego i inne powiązane usługi ortodonty. Warunki otrzymania zwrotu pieniędzy są podobne do ogólnej procedury:

• kwota odliczenia jest ograniczona do 120 000 rubli. (do zwrotu - 15.600);
• odszkodowanie przysługuje wyłącznie osobom oficjalnie zatrudnionym lub płacącym podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13% od pozostałych dochodów;
• wymagana jest licencja instytucji medycznej;
• do zwrotu – nie więcej niż zapłacony za dany rok podatek dochodowy od osób fizycznych (utracone kwoty ulegają spaleniu i nie przechodzą na lata kolejne).

Przykład 4

Kuroczkin G.L. w 2017 roku przekazał na rzecz kliniki stomatologicznej „Ułybka” 36 920 rubli. do montażu systemu szelek. Pracodawca Kuroczkina przekazał do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych w 2017 r. 4650, a w 2018 r. 21 630. W 2017 roku Kuroczkinowi przysługuje odszkodowanie w wysokości 4650 (nie więcej niż zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych). Chociaż w 2018 r. Z wynagrodzenia Kurochkina zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych - 21,630, nie otrzyma on zwrotu za ten rok z powodu anulowania salda.

Drogie leczenie

W niektórych przypadkach rekompensata może przekroczyć 15 600 rubli. Ustawodawstwo nie ogranicza kwoty wydatków do 120 tysięcy rubli. w przypadkach, gdy byłeś zmuszony do kosztownego leczenia, na które wydano środki.

Aby sprawdzić, czy leczenie jest drogie, należy zapoznać się z Rozporządzeniem Rządu nr 201 z dnia 19 marca 2001 r. Zgodnie z wykazem, możesz ubiegać się o nieograniczony zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli opłaciłeś:

• różne operacje wykonywane w przypadku wad wrodzonych i poważnych chorób system nerwowy, narządy wzroku, oddychania, trawienia itp.;
• transplantacja narządów;
• terapia nowotworów złośliwych układu hormonalnego;
• wszczepianie protez i rozruszników serca.

Przykład 5

W 2018 roku Savelyev zapłaci centrum medycznemu Zdorovye kwotę 124 550 rubli, w tym:

• do diagnostyki (USG narządy wewnętrzne) - 1,650 rubli;
• za badanie w szpitalu dziennym - 12 600 rubli;
• za operację wrodzonej wady serca - 101 900 rubli;
• za obserwację pooperacyjną - 8400 rubli.

W 2018 roku pracodawca Savelyeva zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 41 320 rubli. Jakiej kwoty odszkodowania może domagać się Saveliev w tej sprawie?

Całkowita kwota wydanych środków (124 550) przekracza podstawę opodatkowania według stawki 0% (120 000), ale Savelyev otrzyma pełny zwrot pieniędzy (124 550 * 13% = 16 192), ponieważ Operacja serca jest kosztowna. Pozostały koszt udzielonej pomocy (diagnoza, szpital, wsparcie pooperacyjne) nie przekracza dopuszczalnego poziomu 120 000 rubli. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Zapłacony przez Savelyeva podatek dochodowy od osób fizycznych (41 320) jest wyższy niż kwota zwrotu (16 192), w związku z czym ma on prawo do zwrotu całej kwoty (16 192).

Jeśli zapłacimy za bliskich

Dopuszczalny jest zwrot wydatków na leczenie dziecka (dzieci), małżonka lub rodziców. W takim przypadku możesz odzyskać pieniądze za opłacenie usług placówki medycznej, a także zakup leków. Otrzymywanie odliczenia na osoby bliskie następuje pod warunkiem, że:

Zajmujesz się przetwarzaniem zwrotów , jako podatnik. W takim przypadku Ty lub Twój krewny możecie zawrzeć umowę ze szpitalem, za który otrzymasz potrącenie pieniężne. Oraz rachunki za usługi, leki itp. musi zapłacić sam podatnik, a nie jego krewny.

Dotyczy zwrotów pieniędzy w przypadku płacenia za dzieci . Ich wiek nie powinien przekraczać 18 lat, gdyż dzieci starsze niż ten wiek mogą być oficjalnie zatrudnione i w związku z tym samodzielnie ubiegać się o odliczenie.

Kwota Refundacji . Limit jest ograniczony do kwoty nie większej niż 15 600 rubli. łącznie. Oznacza to, że jeśli jednocześnie otrzymasz odliczenie na kilku krewnych (na przykład na małżonka i dwójkę dzieci), wówczas limit nie jest mnożony przez liczbę zaangażowanych krewnych. Wręcz przeciwnie, limit zostanie rozdzielony pomiędzy wszystkich. Ważne jest, aby nie mylić sytuacji ze zwrotem kosztów edukacji dzieci, gdzie limit jest ograniczony do 50 tysięcy rubli. dla jednego dziecka.

Nie dotyczy to kosztownych zabiegów (kwota zwrotu ograniczona jest do kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych wpłaconego wcześniej do budżetu).

Mechanizm odbiorczy . Podatek dochodowy od osób fizycznych można zwrócić samodzielnie lub za pośrednictwem pracodawcy.

O reszcie . Jeżeli kwota wydatków jest zadeklarowana, ale nie w pełni wybrana, wówczas powstałe saldo zostaje spalone (bez przeniesienia na lata poprzednie lub kolejne).

Z budżetu lub w miejscu pracy

Koszty leczenia można zwrócić na dwa sposoby:

• na własną rękę. W przyszłym roku, po roku, w którym wystąpiły wydatki, zwróć się do urzędu skarbowego z pakietem dokumentów. Na podstawie wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych utworzy się możliwość pokrycia wydatków. Załóżmy, że leczenie odbyło się w 2018 roku, następnie opłaciono usługi i w tym samym roku od zarobków zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych. W 2019 roku pacjent może wystąpić do inspektoratu z wnioskiem, oświadczeniem 3-NDFL i innymi dokumentami o zwrot wydatków za 2018 rok.
• za pośrednictwem pracodawcy. Pracownik przyjmuje (na wniosek) potwierdzenie odliczenia od Federalnej Służby Podatkowej (wydawana jest decyzja). Wraz z wnioskiem decyzję taką składa się pracodawcy. Od miesiąca złożenia tego wniosku pracodawca nie będzie potrącał podatku od Twojego wynagrodzenia. Tym samym wynagrodzenie będzie otrzymywane w większej wysokości z uwagi na brak poboru podatków

Usługi medyczne dla pracujących i niepracujących emerytów

Konieczność leczenia częściej pojawia się wśród emerytów. Dlatego kwestia uzyskania odszkodowania w tym przypadku jest niezwykle istotna.

Niestety państwo nie zapewnia emerytom preferencyjnych warunków odliczenia, obowiązuje ogólna procedura.

Innymi słowy, emeryt, który nie pracuje i nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, nie może ubiegać się o zwrot podatku. Jeśli po przejściu na emeryturę nadal oficjalnie pracujesz lub osiągasz dochody (według stawki 13% podatku dochodowego od osób fizycznych), to prawo do otrzymania odszkodowania pozostaje Ci.

Instrukcja otrzymania zwrotu podatku dochodowego

Procedura ubiegania się o zwrot podatku nie ma ograniczeń czasowych, co oznacza, że ​​dokumenty można składać w dowolnym momencie po zakończeniu roku sprawozdawczego. Rozumiemy każdy etap procedury rejestracyjnej.

Etap 1. Gromadzenie dokumentów

Etap gromadzenia dokumentów jest kluczowy i od niego w dużej mierze zależy powodzenie całej procedury. Aby ubiegać się o ulgę na leczenie w 2019 roku należy przygotować:

Podstawowy pakiet dokumentów

• Kopia dowodu osobistego (paszportu);
• Deklaracja w formularzu 3-NDFL (cechy wypełnienia - patrz poniżej);
• Certyfikat 2-NDFL. Wypełniany przez pracodawcę na zatwierdzonym formularzu i zawiera informację o kwocie podatku dochodowego od osób fizycznych przekazanego za dany okres. Jeśli w ciągu roku pracowałeś na pół etatu lub dostałeś inną pracę, zadbaj o przedstawienie kilku zaświadczeń;
• Wniosek o takie odliczenie i prośba o przelew zwrotu podatku na rachunek bankowy (pełne dane bankowe). Formularz wniosku o odliczenie podatku socjalnego za leczenie nie jest określony przez prawo, dlatego dokument można sporządzić w dowolnej formie (na naszej stronie internetowej). Mimo to, składając wniosek o odliczenie, radzimy wcześniej skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w miejscu zamieszkania w celu uzyskania aktualnego formularza.

Powyżej znajduje się podstawowa lista dokumentów potrzebnych do otrzymania odliczenia. Biorąc pod uwagę specyfikę otrzymanych świadczeń leczniczych (leków), konieczne będzie przedstawienie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.

Szpital, usługi prywatnej kliniki

Jeżeli korzystałeś z usług ambulatoryjnych lub stacjonarnych w przychodni, ośrodku medycznym itp., do odliczenia podatku za leczenie potrzebne będą Ci także następujące dokumenty:

• Umowa ze szpitalem wskazująca pełną kwotę poniesionych wydatków(oryginał i kopia). W umowie należy także określić koszt kosztownego leczenia (w tym zakupu niezbędnego dla szpitala sprzętu);
• Licencja placówki medycznej(kopia) potwierdzająca jego prawo do świadczenia usług;
• Zaświadczenie z placówki medycznej potwierdzające koszt usług medycznych. Wypełnia szpital (przychodnia lekarska) na zatwierdzonym formularzu (Zarządzenie Ministra Zdrowia z dnia 25 lipca 2001 r. nr 289/BG-3-04/256). Ważne jest, aby wymagać certyfikatu w formie, a nie darmowej treści. Dokument ten, oprócz kosztu usług, zawiera inne ważne informacje (imię i nazwisko podatnika, jego NIP, numer karty ambulatoryjnej/szpitalnej, datę płatności) W zaświadczeniu widnieje również informacja o możliwości odliczenia od wykonanych usług Czyli czy leczenie jest drogie czy nie (kod 2 - dla drogich, kod 1 - dla pozostałych).Niniejsze zaświadczenie stanowi potwierdzenie faktu zapłaty.
• Oprócz zaświadczenia dostarczane są dowody wpłaty (jej kopie) potwierdzające dokonanie wpłaty/przelewu pieniędzy na leczenie (zakup leków).

Jeśli chodzi o zaświadczenie, jest ono również niezbędne do leczenia sanatoryjnego. Dokonując zwrotu kosztów podróży (wyżywienie, zakwaterowanie) nie zostaną zwrócone. Zwrotowi podlega wyłącznie cena diagnostyki, terapii, badań i profilaktyki, którą odbyłeś w pensjonacie uzdrowiskowym.

Przy zakupie leków

Jeśli zakupiłeś leki, jakie dokumenty będą Ci potrzebne poza pakietem podstawowym? Musisz zadbać o:

• Dostępność oryginalnej receptury. Sporządzane według formularza 107-1/у i wydawane przez lekarza prowadzącego. Dokument musi zawierać pieczęć organów podatkowych Federacji Rosyjskiej. Aby otrzymać odszkodowanie, leki przepisane przez lekarza muszą być zgodne z listą zatwierdzoną przez prawo;
• Potwierdzenie płatności za leki(kopie poleceń zapłaty, pokwitowania wpływów pieniężnych itp.).

Ubezpieczenie zdrowotne

Ulgę podatkową za leczenie można uzyskać także poprzez zawarcie umowy dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego. Aby to zrobić, nie zapomnij podać:

• sama umowa (kopia);
• licencja ubezpieczyciela (kopia);
• dokumenty płatnicze (kopie) dotyczące opłacenia składki ubezpieczeniowej.

Ważne jest, aby na odliczenie nie miał wpływu fakt zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego (czyli to, czy odbyło się leczenie i w związku z tym zakup leków, czy też nie).

Na pokrycie kosztów leczenia bliskich

Płacąc za bliskich (małżonka, ojca, matkę, dzieci) obowiązkowe jest posiadanie dowodu pokrewieństwa:

• Akt małżeństwa (jeśli płacimy za męża/żonę);
• Akt urodzenia (dziecka – jeśli za dziecko płacimy, Twojego – jeśli wpłata została dokonana za rodziców).

Praktyka nie zabrania przedłożenia dokumentu potwierdzającego wpłaty dokonane nie przez samego podatnika, ale przez osoby bliskie, na które odliczenie przysługuje. Ale jednocześnie konieczne jest zapewnienie dodatkowe dokumenty, które w ten czy inny sposób potwierdzą faktyczną płatność na Twoją rzecz (pełnomocnictwo do prawa do wpłaty pieniędzy, przelewu na konto osoby bliskiej kwoty przepisanej na usługi medyczne/leki itp.).

Dlatego, aby przezwyciężyć te trudności, lepiej samemu zapłacić za osobę bliską, czyli wystawić rachunki podatnikowi.

Aby uniknąć opóźnień i opóźnień oraz szybko dokonać odliczenia za leczenie, zalecamy wcześniejsze zadbanie o kompletność i poprawność wszystkich dokumentów.

Etap 2. Wypełnij deklarację

Ważnym etapem przetwarzania odszkodowania jest procedura wypełnienia deklaracji 3-NDFL. Tekst dokumentu zawiera podstawowe informacje o Tobie jako podatniku (imię i nazwisko, numer NIP itp.), wysokość poniesionych wydatków, wyliczenie oraz wysokość odszkodowania.

Istnieją 3 możliwości otrzymania i wypełnienia formularza zeznania podatkowego w celu ubiegania się o odliczenie za leczenie:

• Otrzymanie formularza z Federalnej Służby Podatkowej i wypełnienie go zgodnie z próbką;
• Pobierz formularz ze strony podatkowej i wypełnij go w domu (Deklaracja 3NDFL na rok 2019);
• Otrzymanie wypełnionej wypełnionej deklaracji (usługi świadczone są przez wyspecjalizowane organizacje, zwykle zlokalizowane w pobliżu Federalnej Służby Podatkowej), koszt usługi wynosi od 500 do 2000 rubli, w zależności od rodzaju odliczenia i liczby dokumentów.

Serwis podatkowy umożliwia podatnikom wypełnienie formularza za pomocą programu w formie elektronicznej oraz wydrukowanie go w 2 egzemplarzach. Dzięki temu zawsze będziesz mieć pewność, że korzystasz z aktualnego formularza. Możesz zrozumieć wszystkie zawiłości związane z wypełnianiem deklaracji.

Etap 3. Prześlij dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej

Wszystkie zebrane i wypełnione dokumenty należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Można to zrobić w dogodny dla Ciebie sposób, a mianowicie:

• Udaj się osobiście do Federalnej Służby Podatkowej. Ta metoda ma znaczną przewagę nad innymi, ponieważ pozwala natychmiast poznać wyniki wstępnej kontroli i na miejscu wyeliminować ewentualne błędy;
• Wyślij paczkę dokumentów pocztą. Korzystając z usług pocztowych, nie zapomnij sporządzić listy załączników do listu i wystawić powiadomienie o odbiorze. Po otrzymaniu koperty urzędnik skarbowy sprawdzi obecność dokumentów i potwierdzi fakt odbioru podpisem;
• Przekaż paczkę za pośrednictwem przedstawiciela, który działa w Twoim imieniu przez pełnomocnika.

Etap 4. Uzyskanie wyników

Po złożeniu dokumentów w urzędzie skarbowym służby mają 90 dni na ich sprawdzenie i rozpatrzenie. Po upływie terminu otrzymasz list z wynikami. Jeżeli odmówiono Ci wypłaty odszkodowania, wskazane jest udanie się do urzędu skarbowego w celu ustalenia powodów odmowy. Jeśli odpowiedź jest pozytywna, skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową z prośbą o przekazanie odszkodowania na określone dane. Zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych możesz spodziewać się na swoje konto bankowe nie później niż 30 dni od dnia akceptacji Twojego wniosku.