Nawiasem mówiąc, podatek jest obliczany i deklarowany na koniec roku, aw ciągu roku, zgodnie z okresami sprawozdawczymi, dokonywane są zaliczki i składane są deklaracje pośrednie. Okresy podatkowe i sprawozdawcze są kodowane w deklaracjach.

Poszukaj listy kodów w artykule „Jaki jest okres podatkowy i sprawozdawczy dla podatku dochodowego (kody)?” . Zawiera również informacje o czasie trwania tych okresów.

Czy istnieją ulgi podatkowe?

Korzyści są dobra okazja Oszczędzaj na podatkach bez łamania prawa. Jeśli świadczenie jest zapewnione, grzechem jest z niego nie skorzystać. Istnieją również ulgi podatkowe. Na przykład preferencyjne stawki. Jednak bardzo trudno jest wykorzystać świadczenie jako instrument zmniejszający obciążenia podatkowe. Prawo zawsze określa surowe wymagania, których spełnienie jest warunkiem koniecznym do zastosowania świadczeń.

Poszukaj informacji o tym, kto i na jakich warunkach może ubiegać się o świadczenia z tytułu zysku.

Podatek dochodowy i rachunkowość: jaki jest związek między nimi

Najbardziej bezpośredni. Przede wszystkim dlatego, że wyliczona kwota podatku musi znaleźć odzwierciedlenie w księgowości. Może to być jedno ogłoszenie lub kilka - jeśli zasady BU i NU różnią się, a firma ma różnice zgodnie z RAS 18/02.

Wszystko możliwe opcje korespondencja kont znajduje się w tej podsekcji strony - w artykule „Jaki zapis księgowy powinien zostać odzwierciedlony w przypadku naliczenia podatku dochodowego?” .

Programy księgowe do pomocy

Oczywiście od dawna nikt nie liczy podatku dochodowego na papierze. Szybciej, wygodniej i dokładniej robią to programy księgowe. Jeśli jeszcze nie wybrałeś swojego, sprawdź nasz artykuł „Przegląd programów do rozliczania wydatków i dochodów organizacji” . Pomoże ci to poruszać się po oprogramowaniu. A jeśli pracujesz z „gigantem” rachunkowości 1C, przeczytaj materiał „Jak wykonać i sprawdzić obliczenie podatku dochodowego w 1C?” . Nagle nie korzystasz ze wszystkich funkcji programu?

Przez główna zasada organizacje stosujące ogólny system podatkowy, na podstawie wyników okresów sprawozdawczych, a także na podstawie wyników roku, muszą obliczyć podatek dochodowy (art. 286 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Podatek dochodowy od osób prawnych – 2019: jak obliczyć

Wzór na obliczenie podatku dochodowego w 2019 roku jest taki sam jak w latach poprzednich:

Jak obliczyć podatek dochodowy: określ podstawę opodatkowania

Podstawa przejściowego podatku dochodowego

Wskaźnik ten jest obliczany za pomocą następującego wzoru:

Przy obliczaniu pośredniej podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym należy wziąć pod uwagę:

• podstawę opodatkowania należy pomniejszyć o dochód, który wchodzi w skład dochodu nieoperacyjnego, ale jest uwzględniany w szczególny sposób. Taki dochód obejmuje w szczególności dywidendy otrzymane od organizacji zagranicznych (punkt 5.3 Procedury, zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej z dnia 19 października 2016 r. Nr ММВ-7-3/572@). Podlegają one opodatkowaniu podatkiem dochodowym według innej stawki;
• w przypadku poniesienia straty z działalności, której wynik finansowy uwzględnia się z zastrzeżeniem art. 268, 275,1,,, 323 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (na przykład organizacja poniosła stratę ze sprzedaży środków trwałych), podstawa opodatkowania musi zostać skorygowana. Na przykład, gdy nastąpi strata ze sprzedaży środka trwałego, wszystkie wpływy ze sprzedaży środka trwałego zostaną uwzględnione w przychodach, wartość rezydualna - w wydatkach. I musisz skorygować podstawę opodatkowania o kwotę straty nieuwzględnionej w okresie sprawozdawczym.

Ostateczna podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym

Podstawę obliczenia podatku dochodowego (ostateczną podstawę opodatkowania) ustala się w następujący sposób:

Jeżeli pośrednia podstawa opodatkowania lub ostateczna podstawa opodatkowania jest ujemna, podatek dochodowy nie jest wymagany. W końcu organizacja, po wynikach okresu sprawozdawczego / podatkowego, otrzymała stratę, od której nie nalicza się podatku.

Jak obliczyć podatek dochodowy: przykład

Załóżmy, że organizacja po wynikach pierwszego kwartału miesięcy 2019 roku posiada następujące wskaźniki:

• dochód ze sprzedaży - 1 500 000 rubli;
• wydatki zmniejszające dochód ze sprzedaży - 950 000 rubli;
• dochód nieoperacyjny - 15 000 rubli;
• wydatki nieoperacyjne - 35 000 rubli;

Korzystając z powyższych wzorów obliczamy wysokość podatku dochodowego:

Pośrednia podstawa opodatkowania wyniesie 530 000 rubli. (1 500 000 rubli + 15 000 rubli - 950 000 rubli - 35 000 rubli).

Ostateczna podstawa opodatkowania wyniesie 530 000 rubli. (530 000 rubli - 0 rubli).

Kwota podatku dochodowego wyniesie 106 000 rubli. (530 000 rubli x 20%).

Jak obliczyć zysk przed opodatkowaniem

Wzór na obliczenie zysku (straty) przed opodatkowaniem według danych księgowość znajdziesz w.

Obliczanie podatku dochodowego to jedna z najbardziej skomplikowanych operacji księgowych. Na przykładzie pokażemy, jak obliczyć podatek dochodowy, podamy wzór, aktualną stawkę i metodę memoriałową.

Obliczanie podatku dochodowego. Popularne pytania i instrukcje krok po kroku

Czym jest ten podatek i jakie kwoty mu podlegają?

Podatek dochodowy od osób prawnych płaci się od dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków. Firmy są zobowiązane do wpłacania procentu swoich zysków do budżetu. Chyba że zastosują specjalne reżimy: USN, UTII, ESHN. Lub nie prowadzą działalności hazardowej. Specjalne zwolnienie z podatku osoby prawne z podatku dochodowego. Dowiemy się, jak zapłacić podatek dochodowy organizacjom, które stosują ogólny system podatkowy.

Kto płaci podatek dochodowy?

Płatnikami są:

• Rosyjskie osoby prawne w ogólnym systemie podatkowym;
• firmy zagraniczne, które pracują i zarabiają w Federacji Rosyjskiej lub pracują za pośrednictwem rosyjskiego przedstawicielstwa.

Nie płać:

• organizacje na specjalnych reżimach;
• firm prowadzących przygotowania do Mistrzostw Świata FIFA 2019

Jakie są stawki podatku dochodowego?

Ogólna stawka wynosi 20% zysku. Spośród nich w 2016 roku 2% otrzymało budżet federalny, 18% - regionalny. Jednak 28 grudnia 2016 r. weszło w życie zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej N ММВ-7-3 / 19 października 2016 r., które wprowadziło nowy formularz deklaracji i zmieniło procedurę podziału odsetek między budżetami. W 2019 roku 3% trafi do skarbu federalnego, 17% do regionalnego. Na poziomie lokalnym władze mogą obniżyć stawkę podatkową, ale tylko w części, która trafia do lokalnego budżetu: 3% jest doliczane z góry. Stawka w przedmiocie Federacji Rosyjskiej nie może być niższa niż 13,5%. Wraz z wpłatami do budżetu federalnego dolny próg wynosi obecnie 16,5% (13,5 + 3) – wzrósł w porównaniu z 2016 r.

W Moskwie według stawki 13,5% płacą niektóre kategorie podatników, którzy:

• korzystać z pracy osób niepełnosprawnych;
• produkować samochody;
• praca w specjalnej strefie ekonomicznej;
• to mieszkańcy technopoli i parków przemysłowych.

W Petersburgu 13,5% zysków płacą tylko mieszkańcy specjalnej strefy ekonomicznej, którzy działają na jej terenie.

W większości regionów stawka została obniżona przynajmniej dla niektórych rodzajów działalności.

Oprócz głównego, istnieją specjalne stawki. Podatek od zysków według takich stawek jest w całości kierowany do budżetu federalnego.

Stosuje się je w przypadku przedsiębiorstw o ​​określonym statusie lub w przypadku specjalnych rodzajów dochodów:

• 20% płacą firmy zagraniczne bez rosyjskiego przedstawicielstwa, producenci węglowodorów i kontrolowane firmy zagraniczne;
• 10% - firmy zagraniczne nieposiadające przedstawicielstwa w Federacji Rosyjskiej z dochodów z wynajmu pojazdów i transportu międzynarodowego;
• 13% - lokalne organizacje z dywidend spółek zagranicznych i rosyjskich oraz z dywidend z akcji na kwitach depozytowych;
• 15% - zagraniczne organizacje z dywidend rosyjskich firm; i wszyscy właściciele z dochodami państwowymi. i komunalnych papierów wartościowych (CB);
• 9% - z odsetek od komunalnych papierów wartościowych i innych dochodów z ust. 2 i 4 Artykuł 284 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej;
• Stawka 0% dla placówek medycznych i edukacyjnych, mieszkańców specjalnych stref ekonomicznych (ES), uczestników regionalnych projekty inwestycyjne, wolne eZ na Krymie iw Sewastopolu, mieszkańcy terytorium zaawansowanego rozwoju społeczno-gospodarczego.

Jak obliczany jest podatek dochodowy bieżący - wzór?

Przykład. Twoja organizacja działa w systemie DOS i uzyskała dochód za rok kalendarzowy w wysokości 4 500 000 rubli. W tym samym czasie poniosła wydatki na 2 700 000 rubli. Zastanówmy się, jak obliczyć podatek dochodowy.

Twój zysk: 4 500 000 - 2 700 000 = 1 800 000 rubli. Kwota ta musi zostać zapłacona. Jeśli stawka regionalna w Twojej okolicy jest główna i wynosi 18%, to na koniec roku zapłacisz:

• do budżetu lokalnego:

• do budżetu federalnego:

Jeżeli w regionie stosowana jest stawka obniżona w wysokości 13,5%, obliczenia są następujące:

• do budżetu lokalnego:

• do federalnego:

Przykład pokazuje, że kwota do budżetu federalnego nie zmienia się - w każdym przypadku trafia tam 3% dochodu.

Możesz również automatycznie naliczać podatki w wygodnej aplikacji, w tym przypadku nie musisz monitorować zmiany stawek, usługa jest aktualizowana automatycznie z uwzględnieniem ostatnie zmiany ustawodawstwo. Program ostrzeże o terminach składania raportów i płacenia podatków, podpowie co i jak zrobić.

Zaliczki

Podatek dochodowy jest płacony z góry co miesiąc lub co kwartał, a następnie na koniec roku. W 2019 r. prawo do przekazywania zaliczek kwartalnie w 2019 r. mają firmy, których przychody ze sprzedaży nie przekraczają 15 mln rubli kwartalnie w ciągu ostatnich 4 kwartałów. Pozostałe osoby prawne wypłacają zaliczki co miesiąc. Jak obliczyć zaliczki na podatek dochodowy, rozważymy w osobnym artykule. Zaliczki kwartalne naliczane są od rzeczywistych dochodów, a zaliczki miesięczne na podstawie szacunkowych (na podstawie danych za poprzedni kwartał).

Wydatki i dochody

Co jest uważane za dochód?

Dochód - Twoje dochody z głównej działalności (sprzedaż, usługi lub praca) oraz z dodatkowych źródeł (odsetki bankowe, wynajem nieruchomości). Dochód przy obliczaniu podatku dochodowego jest brany pod uwagę bez podatku VAT i akcyzy, potwierdzają to: faktury, polecenia zapłaty, wpisy w księdze przychodów i rozchodów, księgi rachunkowe.

Co jest uważane za wydatek?

Wydatki są potwierdzonymi i uzasadnionymi wydatkami firmy. Są one związane z działalnością produkcyjną:

• wynagrodzenia pracowników;
• koszt surowców i sprzętu;
• deprecjacja;
• itp.

Ale są też niezwiązane z produkcją:

• koszty prawne;
• różnica kursów walut;
• odsetki od pożyczek;
• itp.

Jakie wydatki są odliczane od dochodu?

Księgowi zwracają uwagę na dokumenty potwierdzające wydatki z tytułu podatku dochodowego, ponieważ zmniejszenie dochodów z wydatków jest możliwe tylko wtedy, gdy spełnione są następujące warunki:

• wydatki muszą być uzasadnione - aby udowodnić ekonomiczną wykonalność;
• dokumenty źródłowe(księga przychodów i rozchodów, księgi podatkowe) muszą być prawidłowo wykonane.

Jednocześnie istnieje lista kosztów, których nie można uwzględnić przy zmniejszaniu bazy.

Odliczane od dochodu:

• koszty handlowe, transportowe, produkcyjne (surowce; płace; amortyzacja; czynsz; usługi prawników zewnętrznych; wydatki na rozrywkę);
• odsetki od długów;
• wydatki na reklamę (z ograniczeniem – pobierane tylko w wysokości 1% przychodów ze sprzedaży);
• wydatki na ubezpieczenia;
• wydatki na badania (w celu ulepszenia produktu);
• wydatki na kształcenie i szkolenie personelu;
• wydatki na zakup baz danych i programów komputerowych.

Jakich wydatków nie można odliczyć?

Aby zapoznać się z listą wydatków, które nie zmniejszają dochodów, zob artykuł 270 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przy obliczaniu podatku dochodowego jest to:

• wynagrodzenie członków zarządu;
• wkłady na kapitał docelowy;
• odpisy na rezerwę papierów wartościowych;
• opłaty za przekroczenie poziomu emisji do środowiska;
• straty związane z działalnością gospodarczą w sferze komunalno-mieszkaniowej i społeczno-kulturalnej;
• kary i grzywny;
• pieniądze i majątek przekazany na spłatę kredytów i pożyczek;
• opłaty za czynności notarialne przekraczające taryfę;
• zaliczka na towar lub usługę;
• spłata kredytów mieszkaniowych dla pracowników;
• dobrowolne składki członkowskie do funduszy publicznych;
• kwota przeszacowania banku centralnego z ujemną różnicą;
• wartość oddanego nieodpłatnie mienia, koszty przekazania;
• płatność za podróż pracowników do pracy i domu, jeżeli nie jest to przewidziane przez cechy produkcyjne i umowę;
• dodatki do emerytur;
• bony na leczenie i wypoczynek pracowników;
• płatność za urlopy, które nie są przewidziane przez prawo, ale są określone w umowie z pracownikiem;
• opłaty za imprezy sportowe i kulturalne;
• płatności za towary konsumpcyjne zakupione dla pracowników;
• koszt prenumeraty gazet, czasopism i innej literatury nieprodukcyjnej;
• zapłata za posiłki pracowników, chyba że jest to przewidziane przepisami prawa lub układem zbiorowym pracy.

Moment rozpoznania przychodów i wydatków

Moment ujęcia to okres, w którym przychody lub koszty są ujmowane w rachunkowości podatku dochodowego. Są dwa takie momenty. Zależą one od sposobu ujmowania przychodów i kosztów:

• metoda gotówkowa;
• metoda memoriałowa.

Firma wybiera jedną z metod i do 31 grudnia (nie czekając na początek kolejnego okresu rozliczeniowego) informuje o swoim wyborze organ terytorialny Federalnej Służby Podatkowej Rosji.

Stosując metody, firmy biorą pod uwagę kwoty w różnych momentach. Przyjrzyjmy się niuansom.

Metoda gotówkowa zakłada, że:

• przychód jest uwzględniany w momencie wpływu do kasy lub na rachunek bieżący firmy, nie wcześniej;
• wydatki są uwzględniane w momencie obciążenia rachunku lub wpłaty z kasy, nie wcześniej;
• przy płaceniu podatku kwoty są brane pod uwagę według dat otrzymania lub umorzenia.

Metoda memoriałowa:

• dochód jest brany pod uwagę w momencie wystąpienia (z tytułu umów lub zleceń płatniczych), a nie przy płatności bezpośredniej;
• wydatki są brane pod uwagę w momencie ich wystąpienia, a nie przy pobieraniu środków z rachunków;
• przy płaceniu podatku kwoty są brane pod uwagę w udokumentowanych terminach, nawet jeśli faktyczna płatność nastąpiła później.

Hummingbird LLC wystawiła fakturę za wynajem biura w marcu, ale płatność nastąpiła dopiero w czerwcu. W metodzie kasowej księgowy Hummingbird LLC odzwierciedla koszt wynajmu biura w czerwcu - po fakcie przelania pieniędzy. W rachunkowości podatkowej wydatek ten jest odpisywany w drugim kwartale. Przy metodzie memoriałowej księgowy Hummingbird LLC uwzględnia koszt wynajmu w marcu, kiedy firma miała go zapłacić. W rachunkowości podatkowej wydatek ten znajduje odzwierciedlenie w pierwszym kwartale.

Metodę memoriałową mogą stosować wszystkie przedsiębiorstwa. Ale zastosowanie metody pieniężnej jest ograniczone:

• banki nie mogą go używać;
• firmy rozpoznają przychody i koszty ex post tylko wtedy, gdy przychody nie przekraczają 1 miliona rubli. za każdy z ostatnich czterech kwartałów;
• w przypadku przekroczenia limitu przy stosowaniu metody spółka jest zobowiązana do przejścia na metodę memoriałową od początku bieżącego roku.

Jaka jest podstawa opodatkowania, jeśli firma poniesie stratę?

Wielu biznesmenów zastanawia się, jak obliczany jest podatek dochodowy od straty. Zysk organizacji zgodnie z zasadami rachunkowości podatkowej nie jest ujemny. Nawet jeśli na koniec roku wystąpi strata, podstawa opodatkowania jest uznawana za równą zeru. Podatek w tym przypadku również wynosi zero. Księgi podatkowe muszą potwierdzać prawidłowość obliczenia podstawy opodatkowania. Złożenie deklaracji jest obowiązkowe, nawet jeśli kwota wynosi zero.

Obliczanie podatku dochodowego

Spójrzmy na prosty przykład, aby zrozumieć, jak obliczany jest podatek.

Hummingbird LLC produkuje i sprzedaje Wypchane zabawki. Obliczmy podatek dochodowy, który firma zapłaci za 2019 rok, jeśli:

• LLC otrzymała pożyczkę z banku na 500 000 rubli;
• sprzedał zabawki za 1 180 000 rubli z VAT;
• zużyte surowce do produkcji za 350 000 rubli;
• wypłacone pracownikom wynagrodzenie w wysokości 250 000 rubli;
• Składki ubezpieczeniowe wyniósł 40 000 rubli;
• przeprowadził amortyzację w wysokości 30 000 rubli;
• zapłacone odsetki od pożyczki w wysokości 25 000 rubli;
• chce uwzględnić ubiegłoroczną stratę w wysokości 120 tys. rubli.

Koszty Hummingbird LLC w 2019 roku:

Ponieważ dochód jest uważany bez podatku VAT, wyniesie on 1 000 000 rubli przy stawce VAT w wysokości 18%. A 180 000 rubli to kwota podatku VAT, którą LLC przekaże państwu. Kwoty na pożyczki nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym, po prostu nie są wliczane do podstawy opodatkowania zgodnie z ust. 10 s. 1 Sztuka. 251 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Dlatego 500 000 rubli pożyczki nie jest uważane za dochód.

Następnie zysk Hummingbird LLC w 2019 roku:

To dochód minus wydatki minus strata z zeszłego roku.

Należny podatek oblicza się według wzoru:

Z którego:

przejść do budżetu Federacji Rosyjskiej;

przejść do budżetu regionu.

Możesz również automatycznie naliczać podatki w wygodnej aplikacji, nie musisz monitorować zmian stawek, usługa jest aktualizowana automatycznie, z uwzględnieniem najnowszych zmian w przepisach. Program ostrzeże o terminach składania raportów i płacenia podatków, podpowie co i jak zrobić.

Dlaczego potrzebujesz kalkulatora?

Kalkulator pomoże początkującemu biznesmenowi zdecydować, który schemat podatkowy jest bardziej opłacalny. Korzystanie z kalkulatora online zaoszczędzi księgowym i menedżerom kłopotów z obliczaniem kwoty do zapłaty. Wprowadź dane w wierszach i obserwuj wynik na ekranie.

Jak obliczyć podatek dochodowy dla organizacji w 2019 roku na kalkulatorze

Aby uprościć obliczenia, możesz skorzystać z witryny opublikowanej na stronie.

Najpierw wybierz wysokość podatku dochodowego (w procentach).

W polu „Dochód” wprowadź kwotę zarobioną w danym roku.

W polu „Koszty” wpisz sumę wszystkich kosztów, w tym VAT.

Kalkulator pokaże:

• łączna kwota zysku bez VAT;
• szkoda całkowita bez VAT;
• VAT do zapłaty;
• wysokość podatku dochodowego;
• zysk pozostały na rozwój biznesu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest jednym z podatków nakładanych na dochody osób fizycznych. Płatności może dokonać zarówno sam pracownik, jak i jego agent podatkowy. To ostatnie odnosi się do indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji zatrudniającej pracowników.

Do obowiązków agenta należy potrącanie podatku u źródła od wynagrodzenia, a także przekazywanie jego przelewu do budżetu. Zastanówmy się, w jaki sposób obciążenie podatkowe mieszkańców Federacji Rosyjskiej jest obliczane na podstawie jej dochodów.

Obliczenie odbywa się tylko w odniesieniu do tych środków, które pracodawca wypłaca swojemu pracownikowi. Nie jest uprawniony do żadnych innych dochodów, które osoba otrzymuje poza zatrudnieniem.

W Federacja Rosyjska możliwe jest przypisanie kilku agentów podatkowych do jednej osoby jednocześnie. Na przykład, jeśli działa w kilku miejscach jednocześnie.

Głównym punktem podatnika w przypadku wpłat do budżetu Federacji Rosyjskiej są wynagrodzenia. Podatek dochodowy jest również nakładany na świadczenia szpitalne, premie, wynagrodzenie urlopowe, premie i inne.

Pracownik ma prawo do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania stosując ulgi podatkowe.

Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodu pracownika agent podatkowy musi wziąć pod uwagę następujące świadczenia:

• , np. jeśli pracownik ma dzieci (wysokość świadczenia uzależniona jest od liczby dzieci);
• nieruchomość, gdy są odbierane w miejscu pracy (w przypadku kredytów hipotecznych, zakupu mieszkań, budownictwa mieszkaniowego);
• społeczny na edukację i wydatki medyczne.

Możesz skorzystać ze swojego prawa do odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych tylko wtedy, gdy odebrał go agent podatkowy Wymagane dokumenty. Przede wszystkim to, a także świadczenia majątkowe i socjalne powiadomienie wydany przez urząd skarbowy i potwierdzający te okoliczności.

Gdy tylko pracownik przyniesie zgłoszenie do działu księgowości, kolejne wynagrodzenie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwzględnieniem potrąceń.

Jeżeli pracodawca nie uwzględnił świadczeń w bieżącym roku, to w następnym roku pracownik może złożyć wniosek z dokumentami do Federalnej Służby Podatkowej.

Jeżeli podatek nie zostanie przekazany na czas, wówczas powstaje zaległość. Za każdy dzień zwłoki należy zapłacić karę w wysokości 1/300 stopy refinansowania kwoty zadłużenia, od 31 dnia zwłoki udział w podwyższeniu do 1/150. .

Jak obliczyć na podstawie memoriałowej - wzór

W 2018 r. podatek dochodowy od osób fizycznych od naliczonego wynagrodzenia obliczany jest według następującego algorytmu:

• wszystkie dochody związanych z wynagrodzeniem podatnika w tej organizacji, podsumował I. Dochód oznacza wynagrodzenie, premię i wszelkie inne płatności motywacyjne;
• obliczane są potrącenia przysługujące pracownikowi;
• od kwoty otrzymanej w akapicie pierwszym odejmuje się wartość uzyskaną przy obliczaniu świadczeń podlegających odliczeniu;
• w zależności od statusu pracownika określony oprocentowanie . Mieszkaniec Federacji Rosyjskiej płaci podatki według stawki 13%, w przeciwnym razie 30%;
• należny procent jest odejmowany od kwoty uwzględniającej potrącenia i przesyłany do budżetu federalnego;
• pracownik otrzymuje wynagrodzenie pomniejszone o potrącony podatek dochodowy.

Wzory obliczania podatku dochodowego od wynagrodzeń:

podatek dochodowy= (naliczone wynagrodzenie - potrącenia) * stawka.

Zapytanie ofertowe pod ręką= Naliczone wynagrodzenie - podatek dochodowy od osób fizycznych.

Przykład

Warunki:

Mieszkaniec Federacji Rosyjskiej z trójką dzieci musi otrzymywać wynagrodzenie. Księgowy musi obliczyć podatek dochodowy.

Za miesiąc pracy podatnik otrzymuje 70 tys.

Zgodnie z art. 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej pierwsze dwoje dzieci w rodzinie pozwala na otrzymanie świadczenia w wysokości 1400 rubli. za każdy i kolejne - 3 tysiące rubli.

Obliczenie:

Łączny zasiłek na troje dzieci = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Teraz usuwamy tę kwotę z dochodu: 70000 - 5800 = 62400.

Stawka podatku rezydenta Federacji Rosyjskiej wynosi 13%.

podatek dochodowy od osób fizycznych = 62400 * 0,13 = 8346.

ZP na rękę = 70000 - 8346 = 61654.

Ważny: jeżeli wynagrodzenie pracownika za bieżący rok przekroczył 350 tysięcy rubli, to od następnego miesiąca odpisy na dzieci są anulowane.

Jak obliczyć od kwoty do zapłaty?

Zwykły pracownik zatrudniony w przedsiębiorstwie lub fabryce nawet nie myśli o tym, ile pieniędzy ze swojej pensji księgowy przesyła do urzędu skarbowego.

• podatek podstawowy - 13% ;
• dla założycieli zarządzania hipoteką – 9%;
• osoba niebędąca rezydentem Federacji Rosyjskiej jest zobowiązana do zapłaty 30% wszelkie dochody z działalności na terytorium Federacji Rosyjskiej;
• w przypadku wygrania pieniędzy, np. w loterii - 35% ;

Oznacza to, że zwykły pracownik, którego dochodem są wypłaty z przedsiębiorstwa, płaci tylko 13%.

Formuła do obliczeń podatek dochodowy od osób fizycznych od posiadanej kwoty żadnych odliczeń:

podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d wynagrodzenie za ręce / 0,87 - wynagrodzenie za ręce

Formuła liczyć z zasiłkami na dzieci:

Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d (GP na rękach - Potrącenia * 0,13) / 0,87 - Zapytanie ofertowe na ręce.

Skąd wzięły się takie formuły, rozważ poniższe przykłady.

Przykład bez odliczeń

Warunki:

Dmitry dostał pracę w przedsiębiorstwie w 2012 roku. Pracodawca obiecał mu dokładnie 30 tysięcy rubli. na twoich rękach.

Obliczenie:

100% w naszych wyliczeniach to pełne wynagrodzenie rezydenta.

Przy wskaźniku 13% okazuje się, że otrzymuje tylko 87% swoich rozdań.

Zatem:

• 30000 / 0,87 = 34482,75 - pełna pensja.
• 34482,75 - 30000 = 4482,75 płaci agent podatkowy z wynagrodzenie Dmitrij.

Możesz sprawdzić:

Podatek dochodowy od osób fizycznych od naliczonego wynagrodzenia = 34482,75 * 13% = 4482,75.

ZP po opodatkowaniu = 34482,75 - 4482,75 = 30000 - tyle pieniędzy otrzymuje pracownik w swoje ręce.

Przykład z odliczeniami

Warunki:

Valeria dostała pracę w przedsiębiorstwie w 1999 roku. Jej wynagrodzenie do zapłaty wynosi 60 tysięcy rubli.

Jest także matką dwójki dzieci, które nie osiągnęły pełnoletności. Oznacza to, że Valeria ma prawo do ulgi podatkowej na dzieci w wysokości 1400 na każde.

Obliczenie:

• Oblicz wielkość odliczenia na dzieci = 1400 * 2 = 2800.
• Oblicz wynagrodzenie przed opodatkowaniem = (60000 - 2800 * 0,13) / 0,87 = 68547,13.
• podatek dochodowy od osób fizycznych = 68547,13 - 60000 = 8547,13.

Sprawdźmy, czy obliczenia są poprawne:

• Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d (68547,13 - 2800) * 13% \u003d 8547,13.
• Dostępne zapytanie ofertowe = 68547,13 - 8547,13 = 60000.

Przykłady obliczeń na 2018 rok

Poniżej znajduje się kilka przykładów obliczania podatku dochodowego od różnych płatności pracowniczych:

• płace z potrąceniami i bez potrąceń;
• płace do zapłaty.

Jak to się liczy z pensji bez potrąceń

Wstępne dane:

Obliczmy podatek dochodowy E. A. Akseeva. Zarabia 40 tys. miesięcznie, aw maju 2018 roku otrzymała premię w wysokości 10 tys. za dobrą pracę.

Obliczmy, ile musi wysłać do budżetu Federacji Rosyjskiej na okres styczeń - maj:

Obliczenie:

• 40 000 * 4 + 10 000 = 170 000 zarobionych przez E. A. Akseeva za dany okres czasu, biorąc pod uwagę premię.
• 170 000 * 0,13 \u003d 22 100 rubli - podatek dochodowy, który należy zapłacić.
• 170000 - 22100 = 147900 - otrzyma to.

Od wynagrodzenia pracowników z dziećmi

Artykuł 218 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi pełna lista potrąceń, które pracownik może otrzymać. Po zapoznaniu się z wysokością świadczenia możesz łatwo obliczyć, jaki podatek dochodowy od osób fizycznych jest potrącany z wynagrodzenia. Konieczne jest odjęcie kwoty niepodlegającej opodatkowaniu od wynagrodzenia, a następnie pomnożenie otrzymanej liczby przez 0,13 (stawka dla mieszkańców Federacji Rosyjskiej).

Od 2016 r. w przypadku przekroczenia progu 350 tys. rubli rocznie pracownik zostaje pozbawiony możliwości skorzystania ze standardowych odliczeń na dzieci.

Obecne ustawodawstwo zakłada obowiązek obywateli do płacenia podatku dochodowego od wszystkich rodzajów dochodów, w tym wynagrodzeń za pracę. Firma zatrudniająca pełni funkcje agenta podatkowego: ustala wysokość odpisów budżetowych i przekazuje je do skarbu państwa. Aby uniknąć błędów i nie mieć problemów z organami regulacyjnymi, księgowy organizacji musi jasno rozumieć, jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzenia.

Zasady ustalania wysokości podatku dochodowego reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej: art. 210, 217, 218-221, 224-226. W dokument normatywny przewidziano, że zatrudnieni obywatele muszą przekazać do budżetu 13% następujących rodzajów dochodów:

• wynagrodzenie;
• wynagrodzenie urlopowe i świadczenia z tytułu tymczasowej niezdolności do pracy;
• regularne i jednorazowe premie;
• prezenty pieniężne, których wartość przekracza 4000 rubli.

Organizacja pracodawców w stosunkach pracy pełni funkcje agenta podatkowego: określa wysokość płatności budżetowych i przelewów gotówka do skarbu państwa w terminach określonych ustawą.

Procedura obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych

Algorytm obliczania podatku dochodowego składa się z dwóch następujących po sobie kroków:

• Określenie podstawy opodatkowania – wysokość dochodu z pracy indywidualny podlegają opodatkowaniu, pomniejszona o kwotę odliczeń należnych obywatelowi na podstawie ustawy.
• Wybór stawki zależy od faktu zamieszkania danej osoby.

Jeżeli w ciągu ostatnich 12 miesięcy dana osoba przebywała w Federacji Rosyjskiej dłużej niż 183 dni (w tym wyjazdy do sześciu miesięcy w celach edukacyjnych i celów leczniczych), jest uznawany za rezydenta, a jego dochód z pracy jest opodatkowany stawką 13%. W przeciwnym razie stosuje się podwyższoną stawkę w wysokości 30%.

Ważny! Rezydencję ustala się na każdy dzień przekazania podatku dochodowego, przy jego zmianie kwota zobowiązań budżetowych jest przeliczana na nowo.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia: wzór

Aby określić kwotę odliczeń do budżetu, stosuje się następujący wzór:

Podatek \u003d C * NB, gdzie

Uwaga - podstawa opodatkowania;

C - stawka wybrana w zależności od faktu zamieszkania.

Podatek dochodowy ustalany jest memoriałowo od początku roku. Aby obliczyć NB, stosuje się następujący wzór:

NB \u003d D - B, gdzie

D - kwota dochodu od początku roku, podlegająca opodatkowaniu według stawki 13% (dla nierezydentów - 30%);

B - kwota potrąceń należnych obywatelowi na mocy prawa (standardowe, majątkowe, socjalne).

Do określenia wysokości podatku stosuje się następujący wzór:

Podatek dochodowy od osób fizycznych od początku roku = NB od początku roku * 13%.

Aby ustalić kwotę podatku dochodowego za bieżący miesiąc, stosuje się następującą regułę:

Podatek dochodowy od osób fizycznych za miesiąc \u003d Podatek dochodowy od osób fizycznych od początku roku - Podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości z poprzednich miesięcy.

Ważny! Podatek dochodowy jest zawsze ustalany w pełnych rublach. Grosze są odrzucane zgodnie z zasadami matematycznego zaokrąglania.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych: przykład

Sidorowa E.L. pracuje w Romashka LLC z wynagrodzenie 40 000 rubli. Ma małoletniego syna, za którego otrzymuje standardowe odliczenie w wysokości 1400 rubli. W marcu Sidorova otrzymała jednorazową premię w wysokości 10 000 rubli. Jak ustalić kwotę podatku dochodowego wpłacanego do budżetu za marzec?

Zdefiniujmy NB od początku roku:

Uwaga \u003d 40 000 * 3 + 10 000 - 1400 * 3 \u003d 125 800 rubli.

Wysokość podatku za okres od stycznia do marca:

Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d 125 800 * 0,13 \u003d 16 354 rubli.

Za okres od stycznia do lutego z pensji Sidorowej potrącono podatek dochodowy:

Podatek dochodowy od osób fizycznych \u003d (40 000 * 2 - 1400 * 2) * 0,13 \u003d 10 036 rubli.

Tak więc podatek dochodowy od osób fizycznych za marzec będzie równy:

Podatek \u003d 16 354 - 10 036 \u003d 6318 rubli.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych na podstawie dostępnej kwoty: przykład

Często przy zatrudnianiu pracodawca ogłasza pracownikowi kwotę wydanego dochodu pomniejszoną o podatek. Dwie formuły pomogą określić wysokość odpisów do budżetu:

Wynagrodzenie brutto = Kwota wolna od podatku / 87%;

Kwota podatku dochodowego = Kwota w kasie * 13% / 87%.

Na przykład Iwanow P.P. zapowiedział w wywiadzie, że jako starszy inżynier otrzyma „czyste” 50 000 rubli. Jak ustalić wynagrodzenie „brutto” i wysokość podatku dochodowego od osób fizycznych?

Aby obliczyć listę płac, musisz użyć wzoru:

Wynagrodzenie brutto = 50 000 / 0,87 = 57 471,26 rubli.

Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych \u003d 50 000 * 0,13 / 0,87 \u003d 7 471,26 rubli.

Zaokrąglamy podatek dochodowy od osób fizycznych do najbliższej liczby całkowitej zgodnie z zasadami matematyki i otrzymujemy 7471 rubli.

Jak obliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia nierezydenta?

W ogólnym przypadku do ustalenia wysokości podatku od wynagrodzenia nierezydenta stosuje się wzór:

podatek dochodowy od osób fizycznych = NB * 30%.

Należy pamiętać, że dla czterech grup nierezydentów przy obliczaniu podatku dochodowego stosowana jest stawka 13%.

Jeżeli cudzoziemiec pracuje w Rosji na podstawie patentu, podatek dochodowy od osób fizycznych zapłacony z góry przy zakupie dokumentu zezwolenia należy odjąć od kwoty podatku dochodowego obliczonego według stawki 13%. Podstawą tej operacji jest zawiadomienie z urzędu skarbowego, otrzymane w ciągu 10 dni od pisemnego wezwania firmy zatrudniającej.

Jeśli znajdziesz błąd, zaznacz fragment tekstu i kliknij Ctrl+Enter.