Artykuł 219 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zapewnia ulgi podatkowe podatnikom, którzy wydali duże kwoty na usługi takie jak leczenie i edukacja dla siebie i bliskich, dobrowolne ubezpieczenie na życie lub składki na kapitałową część emerytury. Dzisiaj tematem naszej rozmowy jest odliczenie socjalne na leczenie stomatologiczne, którego maksymalna wysokość wynosi 120 tysięcy rubli i uwzględnia wszystko, nie tylko usługi stomatologiczne.

Komu przysługuje ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne?

Aby otrzymać zwrot pieniędzy wydanych na usługi stomatologiczne, należy przestrzegać kilku zasad:

1. Być rezydentem podatkowym (przebywać w Rosji przez co najmniej 26 tygodni).
2. Posiadać oficjalne dochody, z których można płacić 13-procentowy podatek dochodowy od osób fizycznych do skarbu państwa.
3. Za wszystkie usługi medyczne z zakresu stomatologii opłacam osobiście.

O odliczenie nie będą mogli ubiegać się następujący obywatele:

• – emerytura nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jeśli mężczyzna wiek emerytalny nadal działa, wtedy nie będzie problemów;
• bezrobotny lub bez oficjalnego zatrudnienia;
• Przedsiębiorcy indywidualni, którzy odliczają środki w ramach UTII, uproszczonego lub patentowego systemu podatkowego;
• kobiety na urlopie macierzyńskim;
• osoby, których leczenie opłaca pracodawca;
• obywatele, którzy wykonali badanie stomatologiczne w klinice nieposiadającej licencji (akredytacji);
• studenci bez oficjalnych dochodów.

Obywatele mają możliwość otrzymania odliczenia, jeśli w ciągu ostatnich trzech lat wydali pieniądze na usługi dentystyczne. W przypadku wydatków poniesionych w okresie późniejszym nie będzie możliwości przyznania zwrotu nadpłaconego podatku. Głównym ograniczeniem jest koszt 120 tysięcy rubli. Ale to ograniczenie dotyczy leczenia niedrogiego. Jeśli jest drogi, możesz zwrócić 13 procent dowolnej wydanej kwoty, co jest ograniczone jedynie Twoimi zarobkami za dany rok.

Ulgę podatkową możesz otrzymać nie tylko na własne leczenie, ale także na opłacenie leczenia bliskich osób, do których zaliczają się: brat lub siostra, mąż lub żona, rodzice, dzieci do 18 roku życia.

Przykłady obliczeń:

Marfa Petrova decyduje się na wykonanie protetyki stomatologicznej w prywatnej klinice. Miesięczny dochód Petrovy wynosi 35 tysięcy rubli lub 420 tysięcy rubli rocznie. Po badaniu dentysta wydał wyrok - 100 tysięcy rubli. Roczna pensja Marfy wynosi ponad 120 tysięcy i nie miała żadnych innych wydatków, więc żąda odliczenia w całości: 100 000 x 13% = 13 000 rubli.

Olga Korotysheva wydała na usługi dentystyczne 110 000 rubli. Wszystkie świadczone jej usługi nie znalazły się na liście drogich. W tym samym roku Olga zapłaciła 40 000 rubli za kursy w szkole nauki jazdy. W ciągu zaledwie roku Korotysheva wydała 150 000 rubli, co przekracza dopuszczalny limit 120 000 rubli, więc będzie mogła zwrócić tylko 120 000 x 13% = 15 600 rubli.

Jakie usługi dentystyczne są uważane za drogie?

Drogi usługi stomatologiczne- nie tylko te, za którymi w cenniku klinik kryją się cyfry z dużą ilością zer. Są to usługi ujęte w wykazie Dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej nr 201 z dnia 19 marca 2001 roku. W wykazie usług stomatologicznych znajdują się: „Replantacja, wszczepianie protez, konstrukcji metalowych, rozruszników serca i elektrod” oraz „Chirurgia plastyczna rekonstrukcyjna, plastyczna i rekonstrukcyjna”.

„Rutynowe” usługi stomatologiczne:

• udzielanie pierwszej pomocy pacjentom z ostrym bólem;
• rutynowe badania;
• profilaktyka chorób jamy ustnej;
• usługi terapeutyczne;
• pielęgnacja przyzębia;
• Stomatologia estetyczna;
• montaż szelek;
• rehabilitacja itp.

Przykład obliczeń:

Maxim Viktorov, który w 2017 roku miał oficjalny dochód w wysokości 150 tysięcy rubli, odwiedził ortopedę. Po badaniu specjalista zalecił wszczepienie trzech zębów, cena wyniosła 200 tysięcy rubli. Wiktorow zgodził się i podpisał umowę z kliniką w czerwcu 2017 r. Ta procedura dotyczy kosztownych operacji, zwrot może wynieść: 200 000 x 13% = 26 000 rubli, ale wyniesie tylko 150 000 x 13% = 19 500 rubli, ponieważ roczny dochód jest niższy niż rzeczywiste koszty.

Jak uzyskać zwrot podatku dochodowego za leczenie stomatologiczne w 2018 roku

Pracujący obywatel może pójść na dwa sposoby:

1. Przez pracodawcę. Najpierw musisz udać się do Federalnej Służby Podatkowej, aby otrzymać powiadomienie o swoim prawie do odliczenia. Aby to zrobić, musisz zebrać paczkę dokumentów, umów, czeków i udać się do inspektora podatkowego. Służba w ciągu miesiąca sprawdza dokumenty i wydaje „wyrok” w formie zawiadomienia. Musisz dostarczyć zaświadczenie podatkowe i wniosek o odliczenie do działu księgowego pracodawcy.
2. Bezpośrednio do Federalnej Służby Podatkowej. Podatnik zbiera dokumenty i przekazuje je do urzędu skarbowego w miejscu rejestracji. Po sprawdzeniu złożonych dokumentów inspektor podejmuje decyzję o przyznaniu odliczenia.

Jeżeli obywatel chce otrzymać odliczenie dla bliskich (mąż lub żona, dziecko do 18 roku życia, rodzice), wówczas dokumenty wydawane są na nazwisko osoby ubiegającej się o odliczenia. Jeśli mówimy o mężu i żonie, to nie ma różnicy - dla kogo sporządzana jest umowa i dokumenty do zapłaty. Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej cały majątek rodzinny (w tym pieniądze) jest wspólny.

Jakie dokumenty są potrzebne

Aby wykonać wszystkie powyższe manipulacje, musisz mieć przy sobie:

Jeżeli wydano w miejscu pracy:

• powiadomienie o prawie do odliczenia;
• wniosek o odliczenie;
• dokumenty potwierdzające pokrewieństwo – w przypadku składania dokumentów do odliczeń na leczenie osób bliskich – akty małżeństwa, akty urodzenia lub akty dzieci;
• sprawdza umowę z zakładem opieki zdrowotnej.

Bezpośrednio do urzędu skarbowego:

• paszport;
• 2-NDFL;
• wypełniona deklaracja 3-NDFL;
• wniosek o odliczenie;
• rachunki i umowa z kliniką;
• sporządzić kopie licencji placówki medycznej;
• dokumenty potwierdzające związek – jeżeli rejestracja dotyczy osoby bliskiej – akty małżeństwa i urodzenia.

Oświadczenie można wypełnić w domu, pobierając pusty formularz i wzór na końcu tego artykułu.

Terminy otrzymania płatności

W przypadku ubiegania się o ulgi socjalne na leczenie stomatologiczne za pośrednictwem pracodawcy, otrzymanie powiadomienia z urzędu skarbowego zajmie maksymalnie miesiąc. Po zakończeniu kontroli dokumenty zostaną przesłane do pracodawcy z Federalnej Służby Podatkowej, po czym pieniądze zostaną zwrócone.

Maksymalny okres rozpatrzenia sprawy, w której obywatel zwraca się bezpośrednio do Federalnej Służby Podatkowej, wyniesie trzy miesiące, a przeniesienie zajmie jeden miesiąc Pieniądze.

Każdy oficjalnie pracujący obywatel Federacji Rosyjskiej ma prawo otrzymać od państwa częściowy zwrot środków wydanych na leczenie, rehabilitację medyczną i zakup leków. Jakie są aktualne warunki otrzymania odszkodowania, procedura i niezbędne dokumenty? Zwracamy uwagę na specyfikę uzyskania odliczenia przy opłaceniu leczenia stomatologicznego, zakupie bonów sanatoryjnych i innych niestandardowych sytuacjach.

Kto ma prawo do odszkodowania za leczenie?

Aby otrzymać częściową rekompensatę od państwa za środki wydane na leczenie należy:

• obywatel Federacji Rosyjskiej (i posiadać status rezydenta, czyli przebywać w Rosji dłużej niż 183 dni w roku);
• oficjalnie zatrudniony (na podstawie umowy o pracę lub kontraktu) lub osiągający dochody, od których odprowadzany jest podatek dochodowy (np. wynajem mieszkania, za które zapłata podlega opodatkowaniu);
• płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych według stawki 13% (miesięczne składki opłaca pracodawca).

Istnieje przejrzysta lista usług medycznych, za które zapłacisz, możesz liczyć na zwrot kosztów. Oto najważniejsze:

• usługi pogotowia ratunkowego (wezwanie, pomoc w nagłych przypadkach, diagnostyka);
• opieka medyczna w przychodniach i szpitalach (profilaktyka, diagnostyka, badania i badania);
• opieka medyczna świadczona przez lekarzy medycyny rodzinnej;
• poprawa stanu zdrowia w obiektach sanatoryjno-uzdrowiskowych (w tym procedury profilaktyczne, badania itp.);
• usługi edukacji zdrowotnej świadczone przez organizacje medyczne (na przykład wykłady dla przyszłych matek).

Znajduje się tam także lista leków, od których zostanie odliczony podatek. Znajduje to odzwierciedlenie w dekrecie rządowym nr 201 z dnia 19 marca 2001 r

Jak uzyskać odliczenie na leczenie: warunki, obliczenia, przykłady

Możesz ubiegać się o zwrot podatku nie tylko za pokrycie kosztów własnego leczenia, ale także wydatków na leczenie członków rodziny, a mianowicie:

• wydatki medyczne dla rodziców;
• opłata za leczenie dzieci do lat 18;
• opiekę medyczną zapewnioną współmałżonkowi.

Odliczenie możesz otrzymać zarówno na usługi medyczne, jak i na zakupione leki, a nawet na sprzęt medyczny niezbędny do leczenia (jeśli jest to określone w umowie z zakładem opieki zdrowotnej). Rekompensacie podlega również koszt dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego, a także Składki ubezpieczeniowe w ramach umowy.

Wysokość odszkodowania w granicach wydatków wynosi 120 000 rubli. Oznacza to, że możesz zwrócić z budżetu 15 600 rubli. zarówno w odniesieniu do leków, jak i usług medycznych lub obu jednocześnie. W zależności od tego, jakie opcje podlegają odliczeniu, kwota limitu nie ulegnie zmianie (nie wzrośnie).

Wyjątkiem jest drogie leczenie. Limit rekompensaty jest ograniczony do kwoty wcześniej zapłaconego podatku. Oznacza to, że nie można otrzymać więcej niż wpłacono do budżetu.

Generalna procedura

Zatem usługi świadczone przez instytucję medyczną zostały opłacone. Jak uzyskać ulgę podatkową za leczenie? Warunki rekompensaty dla Ciebie są następujące:

• Odliczenie jest ograniczone do wydatków w wysokości 120 000 rubli. Przy ponownym obliczeniu kwoty podatku podlegającego zwrotowi - nie więcej niż 15 600 rubli. (czyli 13% ze 120 000 rubli).
• Przez rok możesz otrzymać zwrot nie więcej niż kwoty, która została zapłacona w formie podatku dochodowego od osób fizycznych. Jeżeli kwota podatku jest niższa od kwoty wydatków, wówczas pozostała część rekompensaty nie jest przenoszona na rok następny, lecz ulega spaleniu (w odróżnieniu od odliczenia majątkowego przy zakupie mieszkania/domu).
• Jeśli zapłaciłeś za usługi w zeszłym roku (lub dwa, trzy lata wcześniej), ale nie złożyłeś zeznania podatkowego, to masz możliwość zwrotu wydatków w tym roku. Należy pamiętać, że pieniądze można zwrócić jedynie za ostatnie trzy lata (nie wcześniej). Ale pod warunkiem, że za te poprzednie okresy dokonano odliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.
• Szpital (przychodnia, przychodnia, ośrodek), który udzielił Ci opieki medycznej, posiada licencję na tego typu usługi.
• Usługi (leki) odpowiadają liście zapisanej w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej ().
• Jeżeli w tym roku została wydana kolejna odprawa socjalna (na przykład na szkolenie), wówczas obie odliczenia można uzyskać od kwoty nie większej niż 15 600 rubli. Oznacza to, że limit kwoty zwrotu nie sumuje się.
• O zwrot podatku mogą ubiegać się wyłącznie osoby płacące podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%.

Przykład 1

W okresie od 2014 do 2018 r Usachev S.D. zapłacił za swoje zdrowie. W latach 2014–2016 Usachev był oficjalnie zatrudniony w JSC Magnat. W 2017 roku Usachev zrezygnował z pracy, a w 2018 roku został ponownie zatrudniony.

Płatności podatku dochodowego od osób fizycznych, które Magnat przekazał na rzecz Usacheva, a także poniesione wydatki Usacheva, rozważymy w formie tabeli:

W 2019 roku Usachev zdecydował się ubiegać o odszkodowanie. Refundację może otrzymać jedynie za lata 2016, 2017 i 2018:

• W 2016 roku Usachev wydał 21 810 rubli, dlatego kwota zwrotu wynosi 2835 rubli. (21,810 * 13%). Ponieważ „Magnat” przekazał podatek dochodowy od osób fizycznych w większej kwocie (33 700 rubli), Usaczow otrzyma pełny zwrot podatku za 2016 rok (2835).
• W 2017 roku Usachev nie był oficjalnie zatrudniony, z jego wynagrodzenia nie odprowadzano podatku dochodowego od osób fizycznych, więc nie przysługuje mu prawo do odszkodowania.
• Wydatki Usacheva w 2018 roku wyniosły 3650 rubli. Po dokonaniu odliczenia otrzyma 475 rubli. (3,650 * 13%).

W sumie Usachev będzie w stanie zwrócić 3310 rubli. (2,835 + 475).

Przykład 2

Specjalista działu rozliczeń Globus JSC Fedorov S.P. w listopadzie 2018 roku został zwolniony z pracy. Od lutego do kwietnia 2018 r. Fiodorow przechodził badania w klinice Standard Plus. Globus zapłacił podatek dochodowy od wynagrodzeń Fiodorowa w wysokości 13 420 rubli. Fiodorow zapłacił Standard Plus 104 620 rubli.

Fiodorow otrzyma od państwa odszkodowanie w wysokości nie większej niż 13 420 (kwota podatku dochodowego od osób fizycznych), mimo że według obliczeń Fiodorowowi przysługuje 13 601 rubli. (104,602 * 13%).

Zwrot kosztów leków

Kupując leki w aptece masz również prawo do częściowego zwrotu ich kosztów. Kryteria uzyskania odliczenia stosuje się w sposób ogólny. Ale tylko wtedy, gdy leki te są przepisywane przez lekarza (wymagana jest recepta w celu potwierdzenia). Zatwierdzając zwrot podatku, urzędnik skarbowy sprawdza, czy nazwa leku jest zgodna z rządową listą.

Przykład 3

Zgodnie z zaleceniami lekarza, w 2018 roku Krasnov K.L. kupił leki za 124,630. Oficjalnie pracujący Krasnow zapłacił w 2018 roku podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 41 830 rubli.

Składając dokumenty Krasnow wskazał 16 202 ruble. (124,630 * 13%). Pomimo tego, że od wynagrodzenia Krasnowa zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych w kwocie wyższej niż określona (41 830), otrzymał on odszkodowanie w wysokości 15 600 (120 000 * 13%). Wynika to z faktu, że wysokość zwrotu jest ograniczona przez prawo.

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne

Po opłaceniu usług stomatologicznych istnieje również możliwość zwrotu ich kosztów (w całości lub w części). Możesz uzyskać ulgę podatkową na protetykę dentystyczną, montaż aparatu ortodontycznego i inne powiązane usługi ortodonty. Warunki otrzymania zwrotu pieniędzy są podobne do ogólnej procedury:

• kwota odliczenia jest ograniczona do 120 000 rubli. (do zwrotu - 15.600);
• odszkodowanie przysługuje wyłącznie osobom oficjalnie zatrudnionym lub płacącym podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13% od pozostałych dochodów;
• wymagana jest licencja instytucji medycznej;
• do zwrotu – nie więcej niż zapłacony za dany rok podatek dochodowy od osób fizycznych (utracone kwoty są spalane i nie przechodzą na lata kolejne).

Przykład 4

Kurochkin G.L. w 2017 roku przekazał na rzecz kliniki stomatologicznej „Ułybka” 36 920 rubli. do montażu systemu szelek. W 2017 r. pracodawca Kuroczkina przekazał do budżetu podatku dochodowego od osób fizycznych 4650, a w 2018 r. 21 630. W 2017 roku Kuroczkinowi przysługuje odszkodowanie w wysokości 4650 (nie więcej niż zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych). Chociaż w 2018 r. Z wynagrodzenia Kurochkina zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych - 21,630, nie otrzyma on zwrotu za ten rok z powodu anulowania salda.

Drogie leczenie

W niektórych przypadkach rekompensata może przekroczyć 15 600 rubli. Ustawodawstwo nie ogranicza kwoty wydatków do 120 tysięcy rubli. w przypadkach, gdy byłeś zmuszony do kosztownego leczenia, na które wydano środki.

Aby sprawdzić, czy leczenie jest drogie, należy zapoznać się z Rozporządzeniem Rządu nr 201 z dnia 19 marca 2001 r. Zgodnie z wykazem, możesz ubiegać się o nieograniczony zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli opłaciłeś:

• różne operacje wykonywane w przypadku wad wrodzonych i poważnych chorób system nerwowy, narządy wzroku, oddychania, trawienia itp.;
• transplantacja narządów;
• terapia nowotworów złośliwych układu hormonalnego;
• wszczepianie protez i rozruszników serca.

Przykład 5

W 2018 roku Savelyev zapłaci centrum medycznemu „Zdrowie” kwotę 124 550 rubli, w tym:

• do diagnostyki (USG narządy wewnętrzne) - 1,650 rubli;
• za badanie w szpitalu dziennym - 12 600 rubli;
• za operację wrodzonej wady serca - 101 900 rubli;
• za obserwację pooperacyjną - 8400 rubli.

W 2018 roku pracodawca Savelyeva zapłacił podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 41 320 rubli. Jakiej kwoty odszkodowania może domagać się Saveliev w tej sprawie?

Całkowita kwota wydanych środków (124 550) przekracza podstawę opodatkowania według stawki 0% (120 000), ale Savelyev otrzyma pełny zwrot pieniędzy (124 550 * 13% = 16 192), ponieważ Operacja serca jest kosztowna. Pozostały koszt udzielonej pomocy (diagnoza, szpital, wsparcie pooperacyjne) nie przekracza dopuszczalnego poziomu 120 000 rubli. (1,650 + 12,600 + 8,400 = 22,650). Zapłacony przez Savelyeva podatek dochodowy od osób fizycznych (41 320) jest wyższy niż kwota zwrotu (16 192), w związku z czym ma on prawo do zwrotu całej kwoty (16 192).

Jeśli zapłacimy za bliskich

Dopuszczalny jest zwrot wydatków na leczenie dziecka (dzieci), małżonka lub rodziców. W takim przypadku możesz odzyskać pieniądze za opłacenie usług placówki medycznej, a także zakup leków. Otrzymywanie odliczenia na osoby bliskie następuje pod warunkiem, że:

Zajmujesz się przetwarzaniem zwrotów , jako podatnik. W takim przypadku Ty lub Twój krewny możecie zawrzeć umowę ze szpitalem, za który otrzymasz potrącenie pieniężne. Oraz rachunki za usługi, leki itp. musi zapłacić sam podatnik, a nie jego krewny.

Dotyczy zwrotów pieniędzy w przypadku płacenia za dzieci . Ich wiek nie powinien przekraczać 18 lat, gdyż dzieci starsze niż ten wiek mogą być oficjalnie zatrudnione i w związku z tym samodzielnie ubiegać się o odliczenie.

Kwota Refundacji . Limit jest ograniczony do kwoty nie większej niż 15 600 rubli. łącznie. Oznacza to, że jeśli jednocześnie otrzymasz odliczenie na kilku krewnych (na przykład na małżonka i dwójkę dzieci), wówczas limit nie jest mnożony przez liczbę zaangażowanych krewnych. Wręcz przeciwnie, limit zostanie rozdzielony pomiędzy wszystkich. Ważne jest, aby nie mylić sytuacji ze zwrotem kosztów edukacji dzieci, gdzie limit jest ograniczony do 50 tysięcy rubli. dla jednego dziecka.

Nie dotyczy to kosztownych zabiegów (kwota zwrotu ograniczona jest do kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych wpłaconego wcześniej do budżetu).

Mechanizm odbiorczy . Podatek dochodowy od osób fizycznych można zwrócić samodzielnie lub za pośrednictwem pracodawcy.

O reszcie . Jeżeli kwota wydatków jest zadeklarowana, ale nie w pełni wybrana, wówczas powstałe saldo zostaje wypalone (bez przeniesienia na lata poprzednie lub kolejne).

Z budżetu lub w miejscu pracy

Koszty leczenia można zwrócić na dwa sposoby:

• na własną rękę. W przyszłym roku, po roku, w którym wystąpiły wydatki, zwróć się do urzędu skarbowego z pakietem dokumentów. Na podstawie wcześniej zapłaconego podatku dochodowego od osób fizycznych utworzy się możliwość pokrycia wydatków. Załóżmy, że leczenie odbyło się w 2018 roku, następnie opłaciono usługi i w tym samym roku od zarobków zapłacono podatek dochodowy od osób fizycznych. W 2019 roku pacjent może wystąpić do inspektoratu z wnioskiem, oświadczeniem 3-NDFL i innymi dokumentami o zwrot wydatków za 2018 rok.
• za pośrednictwem pracodawcy. Pracownik przyjmuje (na wniosek) potwierdzenie odliczenia od Federalnej Służby Podatkowej (wydawana jest decyzja). Wraz z wnioskiem decyzja taka jest składana pracodawcy. Od miesiąca złożenia tego wniosku pracodawca nie będzie potrącał podatku od Twojego wynagrodzenia. Tym samym wynagrodzenie będzie otrzymywane w większej wysokości z uwagi na brak poboru podatków

Usługi medyczne dla pracujących i niepracujących emerytów

Konieczność leczenia częściej pojawia się wśród emerytów. Dlatego kwestia uzyskania odszkodowania w tym przypadku jest niezwykle istotna.

Niestety państwo nie zapewnia emerytom preferencyjnych warunków otrzymania odliczenia, obowiązuje ogólna procedura.

Innymi słowy, emeryt, który nie pracuje i nie płaci podatku dochodowego od osób fizycznych, nie może ubiegać się o zwrot podatku. Jeśli po przejściu na emeryturę nadal oficjalnie pracujesz lub osiągasz dochody (według stawki 13% podatku dochodowego od osób fizycznych), to prawo do otrzymania odszkodowania pozostaje Ci.

Instrukcja otrzymania zwrotu podatku dochodowego

Procedura ubiegania się o zwrot podatku nie ma ograniczeń czasowych, co oznacza, że ​​dokumenty można składać w dowolnym momencie po zakończeniu roku sprawozdawczego. Rozumiemy każdy etap procedury rejestracyjnej.

Etap 1. Gromadzenie dokumentów

Etap gromadzenia dokumentów jest kluczowy i od niego w dużej mierze zależy powodzenie całej procedury. Aby ubiegać się o ulgę na leczenie w 2019 roku należy przygotować:

Podstawowy pakiet dokumentów

• Kopia dowodu osobistego (paszportu);
• Deklaracja w formularzu 3-NDFL (cechy wypełnienia - patrz poniżej);
• Certyfikat 2-NDFL. Wypełniany przez pracodawcę na zatwierdzonym formularzu i zawiera informację o kwocie podatku dochodowego od osób fizycznych przekazanego za dany okres. Jeśli w ciągu roku pracowałeś na pół etatu lub dostałeś inną pracę, zadbaj o przedstawienie kilku zaświadczeń;
• Wniosek o takie odliczenie i prośba o przelew zwrotu podatku na rachunek bankowy (pełne dane bankowe). Formularz wniosku o odliczenie podatku socjalnego za leczenie nie jest określony przez prawo, dlatego dokument można sporządzić w dowolnej formie (na naszej stronie internetowej). Mimo to, składając wniosek o odliczenie, radzimy wcześniej skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową w miejscu zamieszkania w celu uzyskania aktualnego formularza.

Powyżej znajduje się podstawowa lista dokumentów potrzebnych do otrzymania odliczenia. Biorąc pod uwagę specyfikę otrzymanych świadczeń leczniczych (leków), konieczne będzie przedstawienie dokumentów potwierdzających poniesione wydatki.

Szpital, usługi prywatnej kliniki

Jeżeli korzystałeś z usług ambulatoryjnych lub stacjonarnych w przychodni, ośrodku medycznym itp., do odliczenia podatku za leczenie potrzebne będą Ci także następujące dokumenty:

• Umowa ze szpitalem wskazująca pełną kwotę poniesionych wydatków(oryginał i kopia). W umowie należy także określić koszt kosztownego leczenia (w tym zakupu niezbędnego dla szpitala sprzętu);
• Licencja placówki medycznej(kopia) potwierdzająca jego prawo do świadczenia usług;
• Zaświadczenie z placówki medycznej potwierdzające koszt usług medycznych. Wypełnia szpital (przychodnia lekarska) na zatwierdzonym formularzu (Zarządzenie Ministra Zdrowia z dnia 25 lipca 2001 r. nr 289/BG-3-04/256). Ważne jest, aby wymagać certyfikatu w formie, a nie darmowej treści. Dokument ten, oprócz kosztu usług, zawiera inne ważne informacje (imię i nazwisko podatnika, jego NIP, numer karty ambulatoryjnej/szpitalnej, data płatności). W zaświadczeniu znajdują się także dane o tym, że za świadczone usługi przysługuje odliczenie To znaczy, czy leczenie jest drogie, czy nie (kod 2 – dla drogich, kod 1 – dla innych rzeczy).
• Oprócz zaświadczenia dostarczane są dowody wpłaty (jej kopie) potwierdzające dokonanie wpłaty/przelewu pieniędzy na leczenie (zakup leków).

Jeśli chodzi o zaświadczenie, jest ono również niezbędne do leczenia sanatoryjnego. Dokonując zwrotu kosztów podróży (wyżywienie, zakwaterowanie) nie zostaną zwrócone. Zwrotowi podlega wyłącznie cena diagnostyki, terapii, badań i profilaktyki, którą odbyłeś w pensjonacie uzdrowiskowym.

Przy zakupie leków

Jeśli zakupiłeś leki, jakie dokumenty będą Ci potrzebne poza pakietem podstawowym? Musisz zadbać o:

• Dostępność oryginalnej receptury. Sporządzane według formularza 107-1/у i wydawane przez lekarza prowadzącego. Dokument musi zawierać pieczątkę dla organów podatkowych Federacji Rosyjskiej. Aby otrzymać odszkodowanie, leki przepisane przez lekarza muszą znajdować się na liście zatwierdzonej przez prawo;
• Potwierdzenie płatności za leki(kopie poleceń zapłaty, pokwitowania wpływów zamówienia gotówkowe i tak dalej.).

Ubezpieczenie zdrowotne

Odliczenie podatku Leczenie na leczenie możesz uzyskać także poprzez zawarcie umowy o dobrowolnym ubezpieczeniu zdrowotnym. Aby to zrobić, nie zapomnij podać:

• sama umowa (kopia);
• licencja ubezpieczyciela (kopia);
• dokumenty płatnicze (kopie) dotyczące opłacenia składki ubezpieczeniowej.

Ważne jest, aby na odliczenie nie miał wpływu fakt zajścia zdarzenia ubezpieczeniowego (czyli to, czy odbyło się leczenie i w związku z tym zakup leków, czy też nie).

Na pokrycie kosztów leczenia bliskich

Płacąc za bliskich (małżonka, ojca, matkę, dzieci) obowiązkowe jest posiadanie dowodu pokrewieństwa:

• Akt małżeństwa (jeśli płacimy za męża/żonę);
• Akt urodzenia (dziecka – jeśli za dziecko płacimy, Twojego – jeśli wpłata została dokonana za rodziców).

Praktyka nie zabrania przedłożenia dokumentu potwierdzającego wpłaty dokonane nie przez samego podatnika, ale przez osoby bliskie, na które odliczenie przysługuje. Ale jednocześnie konieczne jest zapewnienie dodatkowe dokumenty, które w ten czy inny sposób potwierdzą faktyczną płatność na Twoją rzecz (pełnomocnictwo do prawa do wpłaty pieniędzy, przelewu na konto osoby bliskiej kwoty przepisanej na usługi medyczne/leki itp.).

Dlatego, aby przezwyciężyć te trudności, lepiej samemu zapłacić za osobę bliską, czyli wystawić rachunki podatnikowi.

Aby uniknąć opóźnień i opóźnień oraz szybko dokonać odliczenia za leczenie, zalecamy wcześniejsze zadbanie o kompletność i poprawność wszystkich dokumentów.

Etap 2. Wypełnij deklarację

Ważnym etapem przetwarzania odszkodowania jest procedura wypełnienia deklaracji 3-NDFL. Tekst dokumentu zawiera podstawowe informacje o Tobie jako podatniku (imię i nazwisko, numer NIP itp.), wysokość poniesionych wydatków, wyliczenie oraz wysokość odszkodowania.

Istnieją 3 możliwości otrzymania i wypełnienia formularza zeznania podatkowego w celu ubiegania się o odliczenie za leczenie:

• Otrzymanie formularza z Federalnej Służby Podatkowej i wypełnienie go zgodnie z próbką;
• Pobierz formularz na stronie podatkowej i wypełnij go w domu (deklaracja 3NDFL na rok 2019);
• Otrzymanie wypełnionej wypełnionej deklaracji (usługi świadczone są przez wyspecjalizowane organizacje, zwykle zlokalizowane w pobliżu Federalnej Służby Podatkowej), koszt usługi wynosi od 500 do 2000 rubli, w zależności od rodzaju odliczenia i liczby dokumentów.

Serwis podatkowy umożliwia podatnikom wypełnienie formularza za pomocą programu w formie elektronicznej oraz wydrukowanie go w 2 egzemplarzach. Dzięki temu zawsze będziesz mieć pewność, że korzystasz z aktualnego formularza. Możesz zrozumieć wszystkie zawiłości związane z wypełnianiem deklaracji.

Etap 3. Prześlij dokumenty do Federalnej Służby Podatkowej

Wszystkie zebrane i wypełnione dokumenty należy złożyć w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Można to zrobić w dogodny dla Ciebie sposób, a mianowicie:

• Udaj się osobiście do Federalnej Służby Podatkowej. Ta metoda ma znaczną przewagę nad innymi, ponieważ pozwala natychmiast poznać wyniki wstępnej kontroli i na miejscu wyeliminować ewentualne błędy;
• Wyślij paczkę dokumentów pocztą. Korzystając z usług pocztowych, nie zapomnij sporządzić listy załączników do listu i wystawić powiadomienie o odbiorze. Po otrzymaniu koperty urzędnik skarbowy sprawdzi obecność dokumentów i potwierdzi fakt odbioru podpisem;
• Przekaż paczkę za pośrednictwem przedstawiciela, który działa w Twoim imieniu przez pełnomocnika.

Etap 4. Uzyskanie wyników

Po złożeniu dokumentów w urzędzie skarbowym, służby mają 90 dni na ich sprawdzenie i rozpatrzenie. Po upływie terminu otrzymasz list z wynikami. Jeżeli odmówiono Ci wypłaty odszkodowania, wskazane jest udanie się do urzędu skarbowego w celu ustalenia powodów odmowy. Jeśli odpowiedź jest pozytywna, skontaktuj się z Federalną Służbą Podatkową z prośbą o przekazanie odszkodowania na określone dane. Zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych możesz spodziewać się na swoje konto bankowe nie później niż 30 dni od dnia akceptacji Twojego wniosku.

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne to świadczenie udzielane przez państwo w formie zwrotu części środków wydanych na protetykę, implantację i inne zabiegi związane z odpłatnym leczeniem stomatologicznym. Przyjrzyjmy się pokrótce jak odzyskać koszty leczenia stomatologicznego w 2018 roku.

Jakie koszty można zwrócić?

W przypadku otrzymania ulgi podatkowej na usługi stomatologiczne w 2018 roku zwracane są następujące wydatki:

• protetyka stomatologiczna.
• implantacja.
• replantacja.
• leczenie i odbudowa zębów.
• czyszczenie i wybielanie.
• montaż aparatu ortodontycznego i protez.
• inne zabiegi związane z leczeniem, odbudową i usuwaniem zębów.

Dla kogo można uzyskać odliczenie?

Ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne w 2017 roku możesz uzyskać za:

• dzieci;
• rodzice;
• współmałżonek.

Warunki otrzymania świadczeń

1. Dostępność dochodów, z których obywatel lub jego pracodawca odprowadzał do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych według stawki 13%. Biorąc pod uwagę ten warunek, niepracujący obywatel, rencista, indywidualny przedsiębiorca objęty specjalnym reżimem podatkowym nie będzie mógł ubiegać się o to świadczenie.
2. Posiadanie statusu rezydenta Federacji Rosyjskiej (przebywanie na terytorium państwa rosyjskiego dłużej niż 183 dni w roku, za który ubiega się o świadczenie).
3. Włączenie świadczonych usług medycznych do wykazu zatwierdzonego przez Rząd Federacji Rosyjskiej.
4. Dostępność organizacji medycznej lub indywidualnego przedsiębiorcy posiadającego licencję na prowadzenie działalności leczniczej.
5. Leczenie w placówkach medycznych znajdujących się na terenie Federacji Rosyjskiej.
6. Rejestracja wszystkich dokumentów dla osoby ubiegającej się o odliczenie.

Dokumenty uprawniające do odliczenia podatku za leczenie należy przedstawić osobie ubiegającej się o odliczenie.

Cechy refundacji leczenia stomatologicznego

1. Przedawnienie prawa do odliczenia wynosi 3 lata od dnia poniesienia kosztów.

Przykładowo, jeśli leczenie stomatologiczne przeprowadzono w 2015 r., zwrot kosztów można uzyskać do 2018 r. włącznie, wówczas obywatel traci prawo do świadczeń.

1. Rodzic ma prawo do odliczenia na leczenie dziecka, które ukończyło 18 lat.

Fakt edukacji dziecka (niezależnie od formy kształcenia) nie wpływa na otrzymanie świadczenia. Jeżeli dziecko ukończyło 18 lat, rodzic nie będzie mógł ubiegać się o odliczenie na leczenie za niego.

1. Pozostała część świadczenia nie może zostać przeniesiona na rok następny, natomiast o samo odliczenie można ubiegać się corocznie w ramach ustalonych kwot.

Kwota odliczenia w 2018 roku

Wysokość odliczenia zależy od tego, jakie zabiegi zostały wykonane: drogie czy nie.

W przypadku drogiego leczenia odliczeniu podlega cała kwota kosztów; w przypadku regularnego leczenia nie więcej niż 120 000 rubli.

W tym przypadku zwrotowi nie podlega cała kwota wydatków, a jedynie 13%.

Przykład obliczenia kwoty odliczenia

Stepanov zapłacił 180 000 rubli za instalację implantów w 2016 roku. Ponieważ implantacja jest kosztownym leczeniem (klauzula 9 uchwały nr 201 z 19 marca 2001 r.), Stiepanow będzie mógł odliczyć całą kwotę kosztów.

Kwota wydatków, które Stiepanow może spłacić w ciągu roku, wyniesie 23 400 rubli. (180 000 x 13%).

Etapy otrzymania odliczenia

Tryb ubiegania się o świadczenia zależy od tego, gdzie obywatel chce otrzymać odliczenie: w miejscu pracy przez cały rok lub za pośrednictwem organu podatkowego jednorazowo, na koniec roku.

Za pośrednictwem organu podatkowego

Zwroty środków w drodze kontroli odbywają się w 3 etapach:

• Przygotowanie potrzebne dokumenty i wypełnienie deklaracji o otrzymaniu odliczenia;

Deklarację możesz wypełnić albo na formularzu otrzymanym bezpośrednio od organu podatkowego, albo wydrukowanym z Internetu, albo w „ Konto osobiste podatnik” na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.

• składanie dokumentów do Federalnej Służby Podatkowej;

Obywatel może złożyć dokumenty dotyczące odliczenia podatku za leczenie w urzędzie skarbowym osobiście, za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela lub przesłać je pocztą lub przez Internet.

• otrzymanie środków po miesiącach;

Na weryfikację dokumentów zza biurka przydzielono trzy miesiące i miesiąc na przekazanie środków osobie ubiegającej się o odliczenie.

Przez pracodawcę

Możesz otrzymać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne w swoim miejscu pracy, bez czekania do końca roku. Zwrot części wydanych środków następuje w 4 etapach:

• przygotowanie dokumentów potwierdzających wydatki;

Do pakietu ogólnego nie trzeba dołączać deklaracji 3-NDFL i certyfikatu 2-NDFL.

• uzyskanie zaświadczenia organu podatkowego potwierdzającego prawo do odliczenia;

Określony dokument wydawany jest po miesiącu, jeśli prawo do odliczenia zostanie potwierdzone.

• przekazanie otrzymanego zezwolenia w miejscu pracy;
• otrzymanie potrącenia rozpoczyna się od miesiąca, w którym określone wypowiedzenie zostało przekazane pracodawcy.

Dokumenty wymagane do otrzymania świadczenia

Lista dokumentów do odliczenia podatku za leczenie składa się z:

• deklaracja 3-NDFL;
• certyfikaty 2-NDFL;
• wnioski o odliczenia;
• umowy z placówką medyczną o świadczenie usług medycznych;
• zaświadczenia o opłaceniu usług medycznych;
• dokumenty potwierdzające opłacenie poniesionych wydatków.

Ulga podatkowa jest tym, o co zabiega każdy obywatel, wydając duże sumy pieniędzy. Akcja ta pomaga ludziom zwrócić część pieniędzy z tego czy innego powodu. To jest bardzo wygodne! Zwłaszcza jeśli chodzi o leczenie. Często jest to powód, który niesie ze sobą ogromne wydatki. Dlatego chciałbym legalnie zwrócić część pieniędzy. Nie wszyscy rozumieją, jak to się robi. Jakie dokumenty muszę mieć ze sobą, aby móc odliczyć podatek za leczenie stomatologiczne? Każdy będzie musiał zrozumieć tę kwestię! Konieczne jest również dokładne zrozumienie, w jaki sposób proponuje się zwrócić pieniądze za „zęby” lub inne leczenie. Na jakie funkcje warto zwrócić uwagę?

Odliczenie podatku to...

Pierwszym krokiem jest zrozumienie, o jakiej procedurze mówimy. Mówiono już, że odliczenie podatku to proces zwrotu pieniędzy wydanych w tym czy innym podatku. okres raportowania. Każdy podatnik ma szansę na zwrot pieniędzy.

Odliczenia są różne. Na przykład:

• na naukę;
• socjalny (na leczenie i „zęby”);
• dla dzieci;
• nieruchomość

W praktyce odliczenia od podatku od nieruchomości, a także leczenia, są bardzo powszechne. powiedzmy zęby. Jak mogę odzyskać część wydanych pieniędzy? Co dana osoba powinna wiedzieć i pamiętać o procesie?

Prawo do odliczenia to...

Na przykład o tym, kto może otrzymać odliczenie. Nie każdemu przysługuje prawo do ubiegania się o odliczenie w takim czy innym przypadku. Dziś takie możliwości dają jedynie oficjalnie zatrudnieni obywatele.

Mówiąc dokładniej, prawo do odliczenia podatku (dowolnego rodzaju) przysługuje osobom płacącym 13% podatku dochodowego. Płacąc w danym okresie podatkowym 9 lub 15 procent, traci się prawo do wprowadzenia pomysłu w życie. W związku z tym indywidualni przedsiębiorcy pracujący z UTII lub uproszczonym podatkiem nie mają prawa do odliczenia. Każdy człowiek powinien o tym pamiętać.

W związku z tym bezrobotni obywatele nie mogą otrzymać odliczenia. Wyjątkiem są przypadki formalności za okresy, gdy dana osoba była zatrudniona i odprowadzała podatki na rzecz państwa.

Możesz zwrócić wydatki nie tylko sobie, ale także swoim bliskim. Na przykład dzieci lub małżonkowie. Ale takie przypadki wymagają znacznych dokumentów.

Wysokość odliczenia

Nieco później zastanowimy się, jakie dokumenty należy zebrać, aby móc skorzystać z ulgi na leczenie stomatologiczne, aby otrzymać środki od państwa. Ale wcześniej ważne jest, aby zrozumieć podstawowe zasady ubiegania się o pieniądze.

Na przykład nie wszyscy rozumieją, jaką część wydatków można zwrócić. Wszystko zależy od sytuacji. W przypadku kosztownego leczenia proponuje się pokrycie całej kwoty wydatków. Regularne usługi medyczne pozwalają zwrócić łącznie 120 000 rubli. Po przekroczeniu limitu traci się prawo do odliczenia.

Przedawnienie

Inny interesujący fakt- taki jest termin przedawnienia złożenia dokumentów o zwrot środków. Jak uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne? Przed przystąpieniem do tego zadania ważne jest, aby zrozumieć, przez jaki okres można zbierać dokumenty.

Obecnie termin przedawnienia odliczeń (dowolnych) wynosi 3 lata. Oznacza to, że możesz odzyskać pieniądze wydane na leczenie w ciągu ostatnich 36 miesięcy. I nic więcej.

Jedyną wadą jest to, że dokumenty dotyczące ulg podatkowych za leczenie stomatologiczne trzeba będzie zbierać osobno na każdy rok. Nie jest to do końca wygodne, ale lepsze niż składanie co roku osobnych wniosków.

Gdzie złożyć wniosek

Kolejnym ważnym pytaniem jest to, gdzie złożyć zebrane dokumenty. Chodzi o to, że obywatele mogą:

• skontaktuj się z MFC (w niektórych miastach ważne jest sprawdzenie informacji w miejscowości);
• udaj się do Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Najczęściej w praktyce stosowana jest druga opcja. Dokumenty uprawniające do odliczenia podatku za leczenie stomatologiczne należy złożyć osobiście lub drogą pocztową. Władze nie zwracają już wydatków za niektóre usługi.

Procedura aplikacji

Jak ogólnie można opisać kontakt z urzędem skarbowym? Otrzymanie odliczenia w takim czy innym przypadku wymaga tych samych działań od obywatela. Jedyna różnica polega na przedstawionych dokumentach.

Ogólnie rzecz biorąc, uzyskanie ulgi podatkowej wymaga przestrzegania następujących instrukcji:

1. Zbierz określony pakiet dokumentów. W tym czy innym przypadku będzie inaczej.
2. Złożyć wniosek ustalona forma zwrócić obywatelowi część pieniędzy.
3. Złóż dokumenty wraz z wnioskiem w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zameldowania danej osoby.
4. Poczekaj na odpowiedź Federalnej Służby Podatkowej. Proces trwa zwykle około 1,5-2 miesięcy. Obywatel otrzyma pismo na podany adres z odpowiedzią na wniosek.
5. Poczekaj, aż środki zostaną przekazane odbiorcy. Procedura ta wymaga około kolejnego miesiąca oczekiwania.

To kończy wszystkie niezbędne działania. Ogólnie rzecz biorąc, jasne jest, jak prawidłowo przygotować dokumenty do odliczenia podatku za leczenie stomatologiczne. Czego dokładnie będzie wymagać od odbiorcy?

Podstawowe papiery

Najtrudniejszym aspektem jest zebranie niezbędnych dokumentów. A właściwie proces właściwe przygotowanie nie sprawi żadnych kłopotów.

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne wymaga dokumentów w duże ilości. Podobnie jak we wszystkich innych przypadkach obywatel będzie musiał zabrać ze sobą:

• identyfikacja;
• zeznanie podatkowe (wypełnione, formularz 3-NDFL);
• zaświadczenie o dochodach z pracy (2-NDFL);
• zastosowanie ustalonego formularza zwrotu środków;
• dane konta, na które należy przelać pieniądze.

W każdym przypadku te dokumenty są niezbędne. Nie ma znaczenia, jaki rodzaj odliczenia zostanie przyznany. Najważniejsze jest to, że bez wymienionych dokumentów nie da się zrealizować pomysłu. Brak choćby jednego dokumentu stanowi podstawę do odmowy realizacji praw.

Podczas leczenia stomatologicznego

Czy za leczenie stomatologiczne należy odliczyć podatek? Jakie dokumenty przydadzą się obywatelowi w takich okolicznościach? Jeśli wykluczymy wszystkie wcześniej wymienione dokumenty, wówczas ogólnie lista wszystkiego, co niezbędne, nie jest tak długa. Wystarczy wcześniej przygotować się do złożenia wniosku.

Aby zwrócić część pieniędzy za leczenie stomatologiczne, obywatel będzie musiał:

• czeki i rachunki potwierdzające zapłatę za usługi;
• umowa z organizacją udzielającą leczenia (kopia + oryginał);
• licencja instytucji świadczącej usługi medyczne;
• zaświadczenie potwierdzające prawo do odliczeń.

Z reguły wystarczy poinformować klinikę, że planujesz dokonać odliczenia na leczenie. W kasie, dziale księgowości czy przy kasie odwiedzający otrzyma pomoc w przygotowaniu niemal wszystkich formalności. Wyjątkiem są czeki na zapłatę za usługi. Muszą one być przechowywane przez pacjenta i okazywane przy wydawaniu wszelkich niezbędnych zaświadczeń.

Dla bliskich

Jak już wspomniano, w niektórych przypadkach można odzyskać pieniądze za leczenie stomatologiczne bliskich osób. Najczęściej mają na myśli rodziców. Jak w takiej sytuacji uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne?

Nie jest to trudniejsze niż zwrot pieniędzy za własne leczenie. Prezentowana jest cała wymieniona wcześniej lista artykułów. Oprócz nich należy zabrać ze sobą:

• paszporty rodziców;
• zaświadczenia emerytalne (jeśli istnieją).

Wszystkie pozostałe zasady pozostają takie same. Jedyną różnicą jest to, że pieniądze nie otrzyma pacjent, ale osoba płacąca za usługi medyczne.

Emeryci

Emerytom i rencistom przysługuje także ulga socjalna na leczenie stomatologiczne. Jak pokazuje praktyka, nie jest to najrzadszy scenariusz. Zazwyczaj emeryci w Rosji kontynuują pracę po otrzymaniu prawa do emerytury.

Lista dokumentów w tej sprawie nie ulegnie zmianie. Nietrudno się domyślić, że emeryt powinien dołączyć do zaproponowanego wcześniej wykazu zaświadczenie o emeryturze. Jeżeli istnieją orzeczenia o niepełnosprawności lub inne dokumenty wskazujące na szczególny status danej osoby, są one również dołączane.

Jednak nie wszyscy emeryci mają prawo do odliczeń. Jak już wspomniano, o odliczenie może ubiegać się jedynie obywatel, który pracuje i płaci podatek w wysokości 13% swojej pensji.

Dla dzieci

Kolejnym scenariuszem jest płatność za usługi medyczne świadczone dzieciom. Jak prawidłowo przygotować dokumenty do odliczenia ZUS za leczenie stomatologiczne dziecka?

Zasady pozostają dokładnie takie same jak poprzednio. Jedyną różnicą są dołączone dokumenty. Do ogólnie przyjętej listy będziesz musiał dołączyć:

• akt urodzenia małoletniego;
• paszport dziecka (dla dzieci powyżej 14 roku życia).

W przypadku adopcji należy przedstawić zaświadczenia o adopcji. W przeciwnym razie zwrot pieniędzy nie będzie możliwy.

Ostatnią rzeczą do rozważenia jest to, że odliczenie przysługuje tylko w przypadku, gdy dziecko nie ukończyło 18 lat. Po osiągnięciu pełnoletności rodzic traci prawo do zwrotu wydatków związanych z leczeniem podopiecznego.

Jeśli odmówiono

Od teraz wiadomo, jak odliczyć podatek za leczenie stomatologiczne. Proces nie jest najtrudniejszy. Zwłaszcza przy odpowiednim podejściu i wstępnym przygotowaniu. Często zdarza się, że obywatelom odmawia się częściowego zwrotu pieniędzy.

Nie udało Ci się uzyskać ulgi podatkowej na leczenie stomatologiczne? Czy dokumenty są gromadzone i przedstawiane w całości? Następnie musisz poczekać na list od urzędu skarbowego. Musi wskazać powód odmowy. Daje się miesiąc na naprawienie sytuacji. W tym czasie można uzupełnić brakujące prace, a także poprawić inne błędy. Nie ma potrzeby ponownego składania wniosku.

Jeżeli obywatel nie dotrzyma wyznaczonego terminu, będzie musiał ponownie zebrać wcześniej wymienione dokumenty, następnie napisać wniosek i przekazać go do rozpatrzenia. Dlatego proces może zająć dużo czasu.

wnioski

Od teraz wiadomo, jak uzyskać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne. Ta procedura nie jest trudna, jeśli zostanie wykonana prawidłowo. Każdy oficjalnie zatrudniony obywatel może zwrócić pieniądze na leczenie stomatologiczne lub inne usługi medyczne. Wystarczy zebrać dokumenty o ustalonej formie.

Zalecane jest dołączenie do zaproponowanej wcześniej listy dodatkowo NIP odbiorcy (jeśli jest dostępny) oraz SNILS. W niektórych przypadkach obywatel może zostać poproszony o dostarczenie zeszytu ćwiczeń. Jest to jednak niezwykle rzadkie. Jeżeli odliczenie dotyczy leczenia współmałżonka, należy sporządzić kopię aktu małżeństwa. Nie ma potrzeby tego poświadczać.

Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mogą dziś otrzymać od państwa pożyteczną korzyść - odliczenie za leczenie stomatologiczne. A to jest bardzo przydatne, bo takie leczenie (a tym bardziej protetyka) wymaga znacznych nakładów finansowych. A nawet jeśli jest opłacony w ramach obowiązkowej polisy ubezpieczenia medycznego, może kosztować całkiem sporo. Będzie to również wymagane specjalna opieka oraz dieta rehabilitacyjna i wiele innych. Właśnie po to, aby zrekompensować część tych wydatków, wprowadzono specjalną ulgę podatkową.

Na czym polega odliczenie społeczne na leczenie stomatologiczne?

Przede wszystkim musisz dowiedzieć się, czym w zasadzie jest „odliczenie podatku”? Tak nazywa się mechanizm podatkowy podlegający zwrotowi, stworzony przez państwo w celu zrekompensowania obywatelom części zapłaconych podatków:

• zakup domu;
• czesne;
• udział w działalności charytatywnej;
• leczenie;
• ubezpieczenie zdrowotne.

Zatem ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne/protetykę jest jednym z rodzajów takich odliczeń socjalnych. Jest on przyznawany podatnikom, którzy osiągają dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (stawką 13%). Innymi słowy, prawo do takiego odliczenia podatkowego daje oficjalne zatrudnienie i „biała” pensja. Bezrobotnym, a także przedsiębiorcom płacącym podatki w uproszczonym systemie podatkowym, PSN, UTII lub Jednolitym Podatku Rolnym nie przysługują żadne ulgi podatkowe.

Ważny: Przedsiębiorcom planującym w najbliższej przyszłości kosztowne leczenie, szkolenie lub zakup mieszkania prawnicy radzą, aby podjęli oficjalną pracę, aby zrekompensować choć część nadchodzących wydatków.

Zgodnie z prawem, co najmniej raz w roku możesz otrzymać ulgę na leczenie stomatologiczne i protetykę. Co więcej, jeśli zęby leczył/protezował nie tylko sam podatnik, ale także jego małżonek, rodzice i dzieci. Wysokość takiego odliczenia jest jednak ograniczona dwoma istotnymi czynnikami:

1. Prawne ograniczenie całkowitej kwoty odliczeń socjalnych obywatela za rok (jest to 120 tysięcy rubli).
2. Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona przez pracownika w roku leczenia (państwo nie zapłaci więcej niż mu zapłacono - to fakt).

Przykład obliczenia odpisów socjalnych na leczenie stomatologiczne

Załóżmy, że pewien obywatel sam opłacał swoją edukację w szkole licencjonowanej instytucja edukacyjna rubli, a za 55 000 rubli wykupiłem obowiązkową polisę ubezpieczeniową, zgodnie z którą leczyłem zęby, wydając 35 000 rubli, nietrudno policzyć, jaką ulgę podatkową otrzyma ten podatnik. Wystarczy znać jego rozmiar wynagrodzenie. Załóżmy, że jest to 40 000 rubli miesięcznie.

Obliczamy więc ulgę podatkową, która zwróci stan danemu obywatelowi w roku jego leczenia stomatologicznego i edukacji.

• podatek dochodowy pracownik zapłacił 62 400 rubli za rok (40 000 x 12 miesięcy w roku x 13% aktualnej stawki podatku dochodowego od osób fizycznych);
• Obywatel otrzyma maksymalną rekompensatę z budżetu w wysokości 15 600 rubli (120 x 13% stawki podatku dochodowego od osób fizycznych).

Notatka: Limit kwotowy nie dotyczy kosztownych zabiegów. Tam ulgę podatkową można zwrócić od absolutnie wszystkich zapłaconych kwot. Wykaz zabiegów i leków, które nie podlegają limitom zwrotu podatku, znajduje się w Dekrecie Rządu nr 201 z dnia 19 marca 2001 roku.

Konflikty prawne

Niestety fiskus robi wszystko, aby leczenie stomatologiczne i protetyka nie została uznana za leczenie drogie (mimo szalonych cen w gabinetach stomatologicznych). Urzędnicy powołują się na pismo Federalnej Służby Skarbowej nr 04-2-05/7 z dnia 25 grudnia 2006 r. I „zapominają”, że istnieje także pismo Ministerstwa Rozwoju Społecznego Federacji Rosyjskiej nr 26949/ MZ-14 z dnia 7 listopada 2006 r., w którym w paragrafie 9 (w Wykazie kosztownych rodzajów leczenia) są wyraźnie określone operacje wszczepiania protez.

W rzeczywistości obywatel może uzyskać zaświadczenie (ze specjalnym kodem) od placówki medycznej o drogim leczeniu stomatologicznym. Oczywiście będziesz musiał kłócić się z organami podatkowymi. Jeśli jednak będziesz stanowczy i powołasz się na powyższy dokument Ministerstwa Rozwoju Społecznego, możesz osiągnąć swój cel i otrzymać odliczenie w całości.

Jak zwrócić ulgę podatkową za leczenie stomatologiczne?

Prawo do ulgi socjalnej na leczenie stomatologiczne uzyskuje się po spełnieniu określonych warunków:

1. Zwrot pieniędzy możliwe jest najpóźniej w ciągu 3 lat od daty leczenia stomatologicznego.
2. Leczenie/protetyka musi być przeprowadzona na terenie Rosji, w klinice posiadającej rosyjską licencję na wykonywanie usług medycznych (wyjątek – z oczywistych względów – dotyczył jedynie klinik dentystycznych na Krymie i w Sewastopolu – tam również ukraińska licencja będzie uznawana za ważną) .
3. Leczenie (lub protetykę) musi pokryć sam podatnik, a nie np. pracodawca.

Ważny! Odliczenie możesz uzyskać nie tylko na własne odpłatne leczenie stomatologiczne, ale także na leczenie bliskich osób. Tylko w tym przypadku wszystkie dokumenty płatnicze muszą zostać wystawione nie na pacjenta, ale na podatnika ubiegającego się o to samo odliczenie.

Aby więc otrzymać ulgę podatkową na leczenie stomatologiczne, należy postępować zgodnie z poniższymi instrukcjami:

• na początku roku kalendarzowego następującego po roku leczenia należy zebrać pakiet wymaganych dokumentów i złożyć je w lokalnym urzędzie skarbowym (należy to zrobić do 30 kwietnia);
• poczekać, aż organy podatkowe przeanalizują i sprawdzą przedłożone im dokumenty (w ciągu 3 miesięcy) i podejmą definitywną decyzję o zwrocie środków lub odmowie przyznania odszkodowania;
• w ciągu najbliższego miesiąca kalendarzowego otrzymać potrącenie na konto wskazane we wniosku.

W 2016 r. Obywatele otrzymali legalną możliwość otrzymania ulg w podatkach socjalnych nie tylko od Federalnej Służby Podatkowej w miejscu zamieszkania, ale także za pośrednictwem pracodawcy. Ale istnieje mechanizm jego uzyskania. Wniosek i dokumenty do weryfikacji należy jeszcze złożyć w organie podatkowym, a po pozytywnej decyzji należy tam otrzymać informację o prawie do odliczenia socjalnego dla konkretnego podatnika. Następnie powiadomienie to należy przekazać do działu księgowości przedsiębiorstwa macierzystego wraz z osobiste oświadczenie w formie swobodnej. A od miesiąca złożenia tego wszystkiego podatek dochodowy od osób fizycznych nie będzie potrącany pracownikowi.

Czy na koniec roku kalendarzowego obywatelowi pozostała jeszcze kwota odliczenia? Będziesz musiał skontaktować się w tej sprawie z Federalną Służbą Podatkową, ponieważ pracodawca nie ma prawa go przenieść. Uzyskanie odliczenia w pracy jest więc bardziej kłopotliwe niż za pośrednictwem urzędu skarbowego.

Dokumenty do odliczenia podatku za leczenie stomatologiczne

Wyjaśnijmy, jaki pakiet dokumentów będzie potrzebował podatnik uprawniony do odliczenia na leczenie stomatologiczne. Ten:

• paszport obywatela, który dokonuje odliczenia;
• akty urodzenia i/lub małżeństwa, jeśli członek rodziny leczył zęby;
• oświadczenie w formularzu 3-NDFL;
• zaświadczenie z miejsca pracy podatnika (już w formularzu 2-NDFL);
• wniosek o zwrot podatku (dochodu) ze wskazaniem danych rachunku, na który należy przelać pieniądze;
• umowa (z ewentualnymi dodatkowymi umowami) z placówką medyczną;
• kopię zezwolenia na wykonywanie działalności leczniczej;
• dokument potwierdzający opłacenie leczenia (jeśli jest drogie, należy wpisać na zaświadczeniu kod 2);
• czeki, rachunki i inne dokumenty potwierdzające fakt opłacenia leczenia/protetyki.

Ważny: Do urzędu skarbowego przesyłane są wyłącznie kopie wymaganych dokumentów. Oryginały urzędnik podatkowy należy oglądać wyłącznie w obecności wnioskodawcy.

Nawiasem mówiąc, dokumenty można składać do Federalnej Służby Podatkowej nie tylko osobiście, ale także za pośrednictwem pełnomocnika. Jedynie pełnomocnik musi posiadać pełnomocnictwo wystawione przez notariusza.

Możesz także wysłać dokumenty pocztą. Listem poleconym z powiadomieniem. To prawda, że ​​​​lepiej działać osobiście. Wtedy od razu będziesz mógł dowiedzieć się o wszystkich niedociągnięciach, a ponadto będziesz miał okazję je szybko poprawić.

Ulga podatkowa na leczenie stomatologiczne dla emerytów i rencistów: cechy

Czy emeryt może skorzystać z ulgi podatkowej na leczenie stomatologiczne? I co trzeba w tym celu zrobić? Takie pytania najczęściej zadają prawnikom osoby starsze.

Rzeczywiście emeryt może otrzymać tę odprawę socjalną, ale pod warunkiem, że pracuje i nadal płaci państwu 13% podatku dochodowego od swoich dochodów. W takim przypadku procedura uzyskania ulgi podatkowej dla emeryta i rencisty jest dokładnie taka sama, jak dla wszystkich pozostałych podatników.

Jeżeli jednak emeryt nie pracuje, osobiście nie przysługuje mu prawo do odliczenia. Przecież emerytury i renty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Istnieje jednak wyjście z tej sytuacji. Możesz zorganizować leczenie lub protetykę stomatologiczną dla osoby starszej dla jej pracującego dziecka. Prawo na to pozwala. Tylko we wszystkich dokumentach płatniczych (a także w umowie zawartej z licencjonowaną placówką stomatologiczną) musi pojawić się podatnik, a nie jego starszy rodzic.

Ważny: jedyną zmianą wpływającą na możliwość odliczenia podatku za leczenie stomatologiczne i protetykę w 2016 roku jest możliwość składania odpowiednich dokumentów nie tylko do urzędu skarbowego, ale także do pracodawcy podatnika. Pozostałe postanowienia pozostały bez zmian. W tym maksymalna kwota, od której raz w roku można naliczyć takie odliczenie. To 120 000 rubli.

Jeśli jednak zdobędziesz zaświadczenie o kosztownym leczeniu, możesz uzyskać odliczenie od wszystkich pieniędzy wydanych na dentystów. Trzeba się tylko trochę pokłócić z organami podatkowymi. A wykwalifikowani prawnicy pomogą podatnikowi szybko i pewnie wygrać taki spór.