Mimochodem, daň se vypočítá a přizná na konci roku a v průběhu roku se podle vykazovaných období vyplácejí zálohy a podávají průběžná přiznání. Daňová a vykazovací období jsou zakódována v přiznáních.

Seznam kódů hledejte v článku "Jaké je zdaňovací a vykazovací období pro daň z příjmu (kódy)?" . Obsahuje také informace o trvání těchto období.

Existují výhody daně z příjmu?

Výhody jsou dobrá příležitost Ušetřete peníze na daních, aniž byste porušovali zákon. Pokud je poskytnuta výhoda, je hřích ji nevyužít. Existují také výhody daně z příjmu. Například zvýhodněné sazby. Je však velmi obtížné využít benefit jako nástroj, který zmírňuje daňové zatížení. Zákon vždy stanoví přísné požadavky, jejichž splnění je předpokladem pro uplatnění výhod.

Hledejte informace o tom, kdo a za jakých podmínek může žádat o ziskové výhody.

Daň z příjmů a účetnictví: jaký je mezi nimi vztah

Nejpřímější. Především proto, že vypočtená výše daně se musí promítnout do účetnictví. Může to být jedno zaúčtování nebo jich může být několik - pokud se pravidla BU a NU liší a společnost má rozdíly podle RAS 18/02.

Všechno možné možnosti korespondence účtů je v této podsekci webu - v článku "Jaký účetní záznam by měl být zohledněn, pokud je daň z příjmu časově rozlišena?" .

Účetní programy, které vám pomohou

S daní z příjmu na papíře samozřejmě už dávno nikdo nepočítá. Je to rychlejší, pohodlnější a přesnější účetní programy. Pokud jste si ještě nevybrali ten svůj, podívejte se na náš článek "Přehled programů pro účtování výdajů a příjmů organizace" . Pomůže vám orientovat se v softwaru. A pokud pracujete s „obrem“ účetnictví 1C, přečtěte si materiál "Jak provést a zkontrolovat výpočet daně z příjmu v 1C?" . Najednou nevyužíváte všechny funkce programu?

Podle obecné pravidlo organizace, které uplatňují obecný daňový režim, musí na základě výsledků sledovaných období a na základě výsledků roku vypočítat daň z příjmu (článek 2 článku 286 daňového řádu Ruské federace).

Daň z příjmu právnických osob-2019: jak vypočítat

Vzorec pro výpočet daně z příjmů v roce 2019 je stejný jako v předchozích letech:

Jak vypočítat daň z příjmu: určit základ daně

Základ daně z průběžných příjmů

Tento ukazatel se vypočítá pomocí následujícího vzorce:

Při výpočtu mezizákladu daně z příjmu je třeba vzít v úvahu:

• o příjmy, které se zahrnují do výše neprovozních příjmů, ale zohledňují se zvláštním způsobem, je třeba snížit základ daně. Tyto příjmy zahrnují zejména dividendy přijaté od zahraničních organizací (článek 5.3 postupu, schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 19. října 2016 č. ММВ-7-3/572@). Podléhají dani z příjmu v jiné sazbě;
• v případě ztráty z provozu, k jehož hospodářským výsledkům se přihlíží podle ustanovení čl. 268, 275.1,,, 323 daňového řádu Ruské federace (např. organizace obdržela ztrátu z prodeje dlouhodobého majetku), je třeba upravit základ daně. Například, když dojde ke ztrátě z prodeje dlouhodobého majetku, všechny výnosy z prodeje dlouhodobého majetku budou zohledněny v příjmech, zůstatková cena - ve výdajích. A je potřeba upravit základ daně o výši ztráty nezohledněnou v účetním období.

Konečný základ daně pro daň z příjmů

Základ pro výpočet daně z příjmů (konečný základ daně) se stanoví takto:

Pokud je mezizáklad daně nebo konečný základ daně záporný, není vyžadována žádná daň z příjmu. Koneckonců, organizace na základě výsledků vykazovacího / zdaňovacího období obdržela ztrátu, ze které se daň nepočítá.

Jak vypočítat daň z příjmu: příklad

Předpokládejme, že organizace má po výsledcích prvního čtvrtletí měsíců roku 2019 následující ukazatele:

• příjem z prodeje - 1 500 000 rublů;
• výdaje snižující příjem z prodeje - 950 000 rublů;
• neprovozní příjem - 15 000 rublů;
• neprovozní náklady - 35 000 rublů;

Pomocí výše uvedených vzorců vypočítáme výši daně z příjmu:

Mezizáklad daně bude 530 000 rublů. (1 500 000 rublů + 15 000 rublů - 950 000 rublů - 35 000 rublů).

Konečný daňový základ bude 530 000 rublů. (530 000 rublů - 0 rublů).

Výše daně z příjmu bude 106 000 rublů. (530 000 rublů x 20 %).

Jak vypočítat zisk před zdaněním

Vzorec pro výpočet zisku (ztráty) před zdaněním podle údajů účetnictví najdete v .

Výpočet daně z příjmů je jednou z nejsložitějších účetních operací. Na příkladu si ukážeme, jak vypočítat daň z příjmu, uvedeme vzorec, aktuální sazbu a akruální metodu.

Výpočet daně z příjmu. Oblíbené otázky a pokyny krok za krokem

Co je tato daň a jaké částky jí podléhají?

Daň z příjmů právnických osob se platí z příjmů snížených o částku výdajů. Firmy jsou povinny odvádět určité procento ze svých zisků do rozpočtu. Pokud neuplatňují zvláštní režimy: USN, UTII, ESHN. Nebo neprovozují hazardní hry. Zvláštní zdanění osvobozeno právnické osoby z daně z příjmu. Zjistíme, jak platit daň z příjmu těm organizacím, které uplatňují obecný daňový režim.

Kdo platí daň z příjmu?

Plátci jsou:

• ruské právnické osoby o obecném daňovém systému;
• zahraniční společnosti, které pracují a vydělávají v Ruské federaci nebo pracují prostřednictvím ruského zastoupení.

Neplať:

• organizace se zvláštními režimy;
• společnosti, které vedou přípravy na Mistrovství světa ve fotbale 2019

Jaké jsou sazby daně z příjmu?

Obecná sazba se rovná 20 % zisku. Z toho v roce 2016 2% obdržela federální rozpočet, 18% - regionální. Dne 28. prosince 2016 však vstoupil v platnost příkaz Federální daňové služby Ruské federace N ММВ-7-3 / 19. října 2016, který zavedl nový formulář prohlášení a změnil postup pro rozdělování úroků mezi rozpočty. V roce 2019 půjdou 3 % do federální pokladny, 17 % do krajské. Na místní úrovni mohou úřady snížit sazbu daně, ale pouze v části, která jde do místního rozpočtu: 3 % se přidávají shora. Sazba v předmětu Ruská federace nemůže být nižší než 13,5 %. Spolu s platbami do federálního rozpočtu je nyní spodní hranice 16,5 % (13,5 + 3) – ve srovnání s rokem 2016 se zvýšila.

V Moskvě se sazbou 13,5 % platí určité kategorie daňových poplatníků, kteří:

• využívat práce zdravotně postižených osob;
• vyrábět automobily;
• práce ve speciální ekonomické zóně;
• jsou obyvateli technopolí a průmyslových parků.

V Petrohradu platí 13,5 % zisku pouze obyvatelé zvláštní ekonomické zóny, kteří působí na jeho území.

Ve většině regionů byla sazba alespoň u některých typů činností snížena.

Kromě toho hlavního existují speciální sazby. Daň ze zisku v těchto sazbách je plně směrována do federálního rozpočtu.

Používají se pro podniky s určitým statusem nebo pro zvláštní druhy příjmů:

• 20 % platí zahraniční firmy bez ruského zastoupení, producenti uhlovodíků a kontrolované zahraniční společnosti;
• 10 % - zahraniční společnosti bez zastoupení v Ruské federaci z příjmů z pronájmu vozidel a v mezinárodní dopravě;
• 13 % - místní organizace z dividend zahraničních a ruských společností az dividend z akcií na depozitních certifikátech;
• 15 % - zahraniční organizace z dividend ruských společností; a všichni vlastníci se státními příjmy. a komunální cenné papíry (CB);
• 9 % - z úroků z obecních cenných papírů a ostatních příjmů z odstavců 2 a 4 Článek 284 daňového řádu Ruské federace;
• 0% sazba pro zdravotnické a vzdělávací instituce, obyvatele speciálních ekonomických zón (ES), účastníky regionálních investiční projekty, svobodný eZ na Krymu a v Sevastopolu, obyvatelé území vyspělého socioekonomického rozvoje.

Jak se vypočítá současná daň z příjmu - vzorec?

Příklad. Vaše organizace je na DOS a obdržela příjem za kalendářní rok ve výši 4 500 000 rublů. Zároveň jí vznikly výdaje za 2 700 000 rublů. Pojďme zjistit, jak vypočítat daň z příjmu.

Váš zisk: 4 500 000 - 2 700 000 = 1 800 000 rublů. Tato částka musí být zaplacena. Pokud je regionální sazba ve vaší oblasti hlavní a rovná se 18 %, pak na konci roku zaplatíte:

• do místního rozpočtu:

• do federálního rozpočtu:

Pokud je v regionu uplatněna snížená sazba 13,5 %, pak je výpočet následující:

• do místního rozpočtu:

• na federální:

Příklad ukazuje, že částka pro federální rozpočet se nemění - v každém případě tam jdou 3 % příjmů.

V pohodlné aplikaci můžete také automaticky vypočítat daně, v tomto případě nemusíte sledovat změnu sazeb, služba se aktualizuje automaticky s ohledem na nedávné změny legislativa. Program vás upozorní na termíny pro podání hlášení a placení daní, řekne vám, co a jak máte dělat.

Platby předem

Daň z příjmu se platí zálohami každý měsíc nebo čtvrtletí a poté na konci roku. V roce 2019 mají společnosti, jejichž tržby z prodeje nepřesahují 15 milionů rublů za čtvrtletí za předchozí 4 čtvrtletí, nárok na čtvrtletní převod záloh v roce 2019. Zbytek právnických osob platí zálohy měsíčně. Jak vypočítat zálohy na daň z příjmu, se budeme zabývat v samostatném článku. Čtvrtletní zálohy se počítají ze skutečných příjmů a měsíční zálohy se počítají z odhadovaných (na základě údajů za předchozí čtvrtletí).

Výdaje a příjmy

Co je považováno za příjem?

Příjmy - vaše tržby z hlavní činnosti (prodej, služby nebo práce) az doplňkových zdrojů (bankovní úroky, pronájem nemovitostí). Příjmy při výpočtu daně z příjmů jsou zohledněny bez DPH a spotřebních daní, potvrzují: faktury, platební příkazy, záznamy v knize příjmů a výdajů, účetní evidence.

Co je považováno za výdaj?

Výdaje jsou potvrzené a oprávněné výdaje společnosti. Jsou spojeny s výrobní činností:

• platy zaměstnanců;
• náklady na suroviny a vybavení;
• amortizace;
• atd.

Ale s výrobou také nesouvisí:

• právní náklady;
• rozdíl ve směnných kurzech;
• úroky z půjček;
• atd.

Jaké výdaje se odečítají od příjmů?

Účetní dávají pozor na doklady, které potvrzují výdaje na daň z příjmu, protože snížit příjem o výdaje je možné pouze při splnění následujících podmínek:

• výdaje musí být odůvodněné – prokázat ekonomickou proveditelnost;
• zdrojové dokumenty(kniha příjmů a výdajů, daňové evidence) musí být řádně provedeny.

Zároveň je zde uveden seznam nákladů, které nelze zohlednit při snižování základu.

Odečteno od příjmu:

• obchodní, dopravní, výrobní náklady (suroviny; mzdy; odpisy; nájem; služby třetích právníků; výdaje na reprezentaci);
• úroky z dluhů;
• reklamní výdaje (s omezením - odepisovány pouze ve výši 1 % z tržeb);
• výdaje na pojištění;
• výdaje na výzkum (pro zlepšení produktů);
• výdaje na vzdělávání a školení personálu;
• výdaje na nákup databází a počítačových programů.

Jaké výdaje nelze odečíst?

Seznam výdajů nesnižujících příjmy viz článek 270 daňového řádu Ruské federace. Při výpočtu daně z příjmu je to:

• odměny členům představenstva;
• vklady do základního kapitálu;
• srážky do rezervy cenných papírů;
• platby za překročení úrovně emisí do životního prostředí;
• ztráty spojené s ekonomickými aktivitami v komunální bytové a sociokulturní sféře;
• penále a pokuty;
• peníze a majetek převedené na zaplacení půjček a půjček;
• poplatky za notářské služby nad rámec sazebníku;
• platba předem za produkt nebo službu;
• splácení půjček na bydlení pro zaměstnance;
• dobrovolné členské příspěvky do veřejných prostředků;
• výše přecenění centrální banky se záporným rozdílem;
• hodnota bezúplatně předaného majetku, náklady na převod;
• platba za cestu zaměstnanců do práce a domů, pokud to nestanoví výrobní funkce a smlouva;
• důchodové doplňky;
• poukázky na ošetření a odpočinek zaměstnanců;
• platba za dovolenou, která není stanovena zákonem, ale je uvedena ve smlouvě se zaměstnancem;
• platby za sportovní a kulturní akce;
• platby za zboží osobní spotřeby nakoupené pro zaměstnance;
• náklady na předplatné novin, časopisů a jiné neprodukční literatury;
• úhradu stravy zaměstnanců, pokud to nestanoví zákon nebo kolektivní smlouva.

Okamžik uznání příjmů a výdajů

Okamžikem uznání je časové období, ve kterém jsou výnosy nebo náklady zaúčtovány v účetnictví daně z příjmů. Takové momenty jsou dva. Závisí na způsobu účtování výnosů a nákladů:

• hotovostní metoda;
• akruální metoda.

Společnost si vybere jednu z metod a do 31. prosince (bez čekání na začátek dalšího zdaňovacího období) informuje o svém výběru územní orgán Federální daňové služby Ruska.

Při aplikaci metod firmy berou v úvahu částky v různých časových okamžicích. Pojďme se podívat na nuance.

Hotovostní metoda předpokládá, že:

• příjem se zohledňuje v okamžiku přijetí na pokladně nebo na běžný účet společnosti, ne dříve;
• výdaje se zohledňují v okamžiku odepsání z účtu nebo platby z pokladny, ne dříve;
• při placení daně se částky zohledňují k datům přijetí nebo odpisu.

Akruální metoda:

• příjem se zohledňuje v době vzniku (na základě smluv nebo platebních příkazů), nikoli u přímé platby;
• výdaje se berou v úvahu v době vzniku, a nikoli při odepisování prostředků z účtů;
• při placení daně jsou částky zohledněny k doloženým datům, i když ke skutečné platbě došlo později.

Hummingbird LLC vystavila fakturu za pronájem kanceláře v březnu, ale platba byla provedena až v červnu. V rámci hotovostní metody účetní Hummingbird LLC odráží náklady na pronájem kanceláře v červnu - na základě převodu peněz. V daňovém účetnictví se tento náklad odepisuje ve 2. čtvrtletí. Při akruální metodě bere účetní Hummingbird LLC v úvahu náklady na pronájem v březnu, kdy je měla společnost zaplatit. V daňovém účetnictví se tento náklad projeví v prvním čtvrtletí.

Akruální metodu mohou používat všechny podniky. Použití hotovostní metody je však omezené:

• bankám je zakázáno jej používat;
• firmy uznávají výnosy a náklady ex post pouze v případě, že výnosy nepřesahují 1 milion rublů. za každé z posledních čtyř čtvrtletí;
• dojde-li při aplikaci metody k překročení limitu, je společnost povinna přejít na akruální metodu od začátku běžného roku.

Jaký je daňový základ, pokud firma utrpí ztrátu?

Mnoho podnikatelů se diví, jak se počítá daň z příjmu ze ztráty. Zisk organizace podle pravidel daňového účetnictví není záporný. I když je na konci roku ztráta, je základ daně uznán jako nulový. Daň je v tomto případě také nulová. Daňové účetní registry musí potvrdit správnost výpočtu základu daně. Přiznání je povinné, i když je částka nulová.

Výpočet daně z příjmu

Podívejme se na jednoduchý příklad, abychom pochopili, jak se daň vypočítává.

Hummingbird LLC vyrábí a prodává Plyšáci. Spočítejme si daň z příjmu, kterou společnost zaplatí za rok 2019, pokud:

• LLC obdržela půjčku od banky na 500 000 rublů;
• prodal hračky za 1 180 000 rublů včetně DPH;
• použité suroviny pro výrobu za 350 000 rublů;
• vyplácené mzdy pracovníkům ve výši 250 000 rublů;
• prémiové pojištěníčinil 40 000 rublů;
• provedené odpisy ve výši 30 000 rublů;
• zaplacený úrok z půjčky ve výši 25 000 rublů;
• chce zohlednit loňskou ztrátu ve výši 120 000 rublů.

Náklady Hummingbird LLC v roce 2019:

Protože příjem je považován za bez DPH, bude činit 1 000 000 rublů při sazbě DPH 18%. A 180 000 rublů je částka DPH, kterou LLC převede státu. Částky za půjčky nepodléhají dani z příjmů, prostě se nezahrnují do základu daně podle paragrafů. 10 str. 1 Umění. 251 Daňový řád Ruské federace. Proto se 500 000 rublů půjčky nepovažuje za příjem.

Pak zisk Hummingbird LLC v roce 2019:

To jsou příjmy minus výdaje minus loňská ztráta.

Splatná daň se vypočítá podle vzorce:

Z toho:

jít do rozpočtu Ruské federace;

jít do rozpočtu kraje.

V pohodlné aplikaci si také můžete automaticky vypočítat daně, nemusíte sledovat změny sazeb, služba se aktualizuje automaticky s ohledem na poslední změny v legislativě. Program vás upozorní na termíny pro podání hlášení a placení daní, řekne vám, co a jak máte dělat.

Proč potřebujete kalkulačku?

Kalkulačka pomůže začínajícímu podnikateli rozhodnout, který daňový režim je výhodnější použít. Použití online kalkulačky ušetří účetním a manažerům potíže s výpočtem částky splatných peněz. Zadejte data do řádků a sledujte výsledek na obrazovce.

Jak vypočítat daň z příjmu pro organizace v roce 2019 na kalkulačce

Pro zjednodušení výpočtů můžete použít web zveřejněný na webu.

Nejprve vyberte výši daně z příjmu (v procentech).

Do pole „Příjem“ zadejte částku vydělanou za rok.

Do pole "Náklady" zadejte součet všech nákladů včetně DPH.

Kalkulačka ukáže:

• celková výše zisku bez DPH;
• totální ztráta bez DPH;
• splatná DPH;
• výše daně z příjmu;
• zisk zbývající na rozvoj podnikání.

Daň z příjmu fyzických osob je jednou z daní, které jsou vybírány z příjmu fyzických osob. Platbu může provést sám zaměstnanec i jeho daňový agent. Ten se vztahuje na jednotlivého podnikatele nebo organizaci, která najímá pracovníky.

Mezi povinnosti agenta patří srážková daň ze mzdy a její převod do rozpočtu. Uvažujme, jak se daňové zatížení rezidentů Ruské federace vypočítává z jejích příjmů.

Výpočet probíhá pouze ve vztahu k těm prostředkům, které zaměstnavatel svému zaměstnanci vyplácí. Nemá nárok na žádný jiný příjem, který fyzická osoba pobírá mimo zaměstnání.

V Ruská Federace k jednotlivci je možné přiřadit několik daňových agentů najednou. Například pokud funguje na více místech najednou.

Hlavním bodem daňového poplatníka pro platby do rozpočtu Ruské federace jsou mzdy. Daň z příjmu je také vybírána z nemocničních dávek, prémií, dovolené, prémií a dalších.

Pracovník má právo využít preferenčního zdanění uplatněním daňových odpočtů.

Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob z příjmu zaměstnance musí daňový agent vzít v úvahu následující výhody:

• , například pokud má zaměstnanec děti (výše dávky závisí na počtu dětí);
• vlastnictví, když jsou přijímány v místě výkonu práce (u hypoték, nákupu bytů, bytové výstavby);
• sociální na vzdělání a léčebné výlohy.

Své právo na odpočet daně z příjmu fyzických osob můžete využít pouze v případě, že daňový agent obdržel Požadované dokumenty. Za prvé toto, stejně jako za majetkové a sociální dávky oznámení vydané finančním úřadem a potvrzující tyto okolnosti.

Jakmile zaměstnanec donese do účtárny oznámení, bude další mzda podléhat dani z příjmu fyzických osob s přihlédnutím ke srážkám.

Pokud zaměstnavatel nezohlednil výhody v běžném roce, pak v příštím roce může zaměstnanec požádat federální daňovou službu s dokumenty.

Pokud není daň převedena včas, vzniká nedoplatek. Za každý den po splatnosti musíte zaplatit penále ve výši 1/300 sazby refinancování výše dluhu, od 31. dne prodlení podíl na navýšení na 1/150. .

Jak počítat z časového rozlišení - vzorec

V roce 2018 se daň z příjmu fyzických osob z naběhlé mzdy vypočítává podle následujícího algoritmu:

• veškerý příjem související s odměňováním poplatníka v této organizaci, shrnul já Příjmem se rozumí mzda, prémie a další motivační platby;
• srážky se počítají na který má zaměstnanec nárok;
• od částky obdržené v prvním odstavci se odečte hodnota získaná při výpočtu odpočitatelných dávek;
• v závislosti na stavu pracovníka odhodlaný úroková sazba . Rezident Ruské federace platí daně ve výši 13 %, jinak 30 %;
• splatné procento se odečte z částky, která zohledňuje srážky, a odešle se do federálního rozpočtu;
• zaměstnanec obdrží mzdu po odečtení sražené daně z příjmu.

Vzorce pro výpočet daně z příjmu ze mzdy:

Daň z příjmů fyzických osob= (Naběhlý plat - Srážky) * Sazba.

RFP na ruku= Časově rozlišená mzda - daň z příjmu fyzických osob.

Příklad

Podmínky:

Obyvatel Ruské federace se třemi dětmi musí dostávat plat. Účetní musí počítat daň z příjmu.

Za měsíc práce dostane poplatník 70 tisíc.

Podle článku 218 daňového řádu Ruské federace vám první dvě děti v rodině umožňují získat dávku 1 400 rublů. za každý a následující - 3 tisíce rublů.

Výpočet:

Celková dávka na tři děti = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Nyní z příjmu odebereme tuto částku: 70000 - 5800 = 62400.

Daňová sazba pro rezidenta Ruské federace je 13 %.

daň z příjmu fyzických osob = 62400 * 0,13 = 8346.

ZP na ruku = 70000 - 8346 = 61654.

Důležité: pokud mzda zaměstnance za aktuální rok přesáhl 350 tisíc rublů, pak se od dalšího měsíce srážky na děti ruší.

Jak vypočítat ze splatné částky?

Běžného zaměstnance zaměstnaného v podniku nebo továrně ani nenapadne, kolik peněz ze své mzdy posílá účetní finančnímu úřadu.

• základní daň - 13% ;
• pro zakladatele správy hypoték – 9%;
• je povinna platit osoba, která není rezidentem Ruské federace 30% jakýkoli příjem z činností na území Ruské federace;
• v případě výhry peněz, například v loterii - 35% ;

To znamená, že řadový zaměstnanec, jehož příjmem jsou platby z podniku, platí pouze 13 %.

Vzorec pro výpočet daň z příjmu fyzických osob z částky na pokladně žádné srážky:

daň z příjmu fyzických osob \u003d plat za ruce / 0,87 - plat za ruce

Vzorec vypočítat s přídavky na děti:

Daň z příjmu fyzických osob \u003d (GP na ruce - Srážky * 0,13) / 0,87 - RFP na ruce.

Odkud se takové vzorce vzaly, zvažte níže uvedené příklady.

Příklad bez srážek

Podmínky:

Dmitry získal práci v podniku v roce 2012. Zaměstnavatel mu slíbil přesně 30 tisíc rublů. na ruce.

Výpočet:

100 % v našich výpočtech je plná mzda rezidenta.

Při tempu 13% se ukazuje, že dostává pouze 87% svých rukou.

Tím pádem:

• 30000 / 0,87 = 34482,75 - plná mzda.
• 34482,75 - 30000 = 4482,75 platí daňový agent od mzdy Dmitry.

Můžeš zkontrolovat:

Daň z příjmu fyzických osob z naběhlé mzdy = 34482,75 * 13 % = 4482,75.

ZP po zdanění = 34482,75 - 4482,75 = 30000 - tolik peněz dostává zaměstnanec do svých rukou.

Příklad s odpočty

Podmínky:

Valeria získala práci v podniku v roce 1999. Její splatný plat je 60 tisíc rublů.

Je také matkou dvou dětí, které nedosáhly plnoletosti. To znamená, že Valeria má nárok na daňové zvýhodnění na děti ve výši 1400 na každého.

Výpočet:

• Vypočítejte velikost srážky na děti = 1400 * 2 = 2800.
• Vypočítejte mzdu před zdaněním = (60000 - 2800 * 0,13) / 0,87 = 68547,13.
• daň z příjmu fyzických osob = 68547,13 - 60000 = 8547,13.

Zkontrolujeme, zda je výpočet správný:

• Daň z příjmu fyzických osob \u003d (68547,13 - 2800) * 13 % \u003d 8547,13.
• RFP na ruku = 68547,13 – 8547,13 = 60000.

Příklady výpočtů pro rok 2018

Níže je uvedeno několik příkladů výpočtu daně z příjmu z různých plateb zaměstnanců:

• mzdy se srážkami a bez nich;
• splatná mzda.

Jak se to počítá z platu bez srážek

Počáteční údaje:

Spočítejme si daň z příjmu E. A. Akseeva. Vydělává si 40 tisíc měsíčně a v květnu 2018 dostala prémii 10 tisíc za dobrou práci.

Pojďme si spočítat, kolik potřebuje poslat do rozpočtu Ruské federace za období leden - květen:

Výpočet:

• 40 000 * 4 + 10 000 = 170 000 vydělaných E. A. Akseevou za dané časové období s přihlédnutím k bonusu.
• 170 000 * 0,13 \u003d 22 100 rublů - daň z příjmu, která musí být zaplacena.
• 170000 - 22100 = 147900 - obdrží.

Z platu zaměstnanců s dětmi

To stanoví článek 218 daňového řádu Ruské federace úplný seznam srážky, které může zaměstnanec obdržet. Poté, co se dozvíte o výši dávky, můžete snadno vypočítat, jaká daň z příjmu fyzických osob se sráží ze mzdy. Od mzdy je nutné odečíst nezdanitelnou částku, výsledné číslo pak vynásobit 0,13 (sazba pro rezidenty Ruské federace).

Od roku 2016, pokud je překročena hranice 350 tisíc rublů ročně, je zaměstnanec zbaven možnosti využívat standardní srážky pro děti.

Současná právní úprava předpokládá povinnost občanů platit daň z příjmu ze všech druhů příjmů, včetně mezd za pracovní činnost. Zaměstnávající společnost plní funkce daňového agenta: určuje výši rozpočtových srážek a převádí je do státní pokladny. Aby se předešlo chybám a nemělo problémy s regulačními orgány, účetní organizace musí jasně pochopit, jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob z platu.

Pravidla pro stanovení výše daně z příjmu upravuje daňový řád Ruské federace: články 210, 217, 218-221, 224-226. V normativní dokument je předepsáno, že zaměstnaní občané musí převést do rozpočtu 13 % z následujících druhů příjmů:

• mzdy;
• příspěvek na dovolenou a dočasné invalidní dávky;
• pravidelné a jednorázové bonusy;
• peněžní dary, jejichž hodnota přesahuje 4 000 rublů.

Organizace zaměstnavatelů v pracovněprávních vztazích vykonává funkce daňového agenta: určuje výši rozpočtové platby a převodů hotovost do pokladny ve lhůtách stanovených zákonem.

Postup při výpočtu daně z příjmu fyzických osob

Algoritmus výpočtu daně z příjmu se skládá ze dvou po sobě jdoucích kroků:

• Stanovení základu daně - výše pracovního příjmu individuální podléhající zdanění, snížené o výši srážek náležejících občanovi podle zákona.
• Volba sazby závisí na skutečnosti bydliště jednotlivce.

Pokud byla osoba v posledních 12 měsících v Ruské federaci déle než 183 dní (včetně cest do šesti měsíců v rámci vzdělávacích a léčebné účely), je považován za rezidenta a jeho dosažené příjmy jsou zdaněny sazbou 13 %. V opačném případě se použije zvýšená sazba 30 %.

Důležité! Bydliště se zjišťuje ke každému datu odvodu daně z příjmu, při jeho změně se přepočítává výše rozpočtových závazků.

Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob ze mzdy: vzorec

Pro určení výše srážek do rozpočtu se používá následující vzorec:

Daň \u003d C * NB, kde

NB - základ daně;

C - sazba zvolená v závislosti na skutečnosti bydliště.

Daň z příjmů je stanovena na akruální bázi od počátku roku. Pro výpočet NB se používá následující vzorec:

NB \u003d D - B, kde

D - výše příjmu od začátku roku zdanitelného sazbou 13 % (pro nerezidenty - 30 %);

B - výše srážek splatných občanovi podle zákona (standardní, majetkové, sociální).

Pro stanovení výše daně se používá následující vzorec:

Daň z příjmů fyzických osob od začátku roku = NB od začátku roku * 13 %.

Pro stanovení výše daně z příjmu za aktuální měsíc se používá následující pravidlo:

Daň z příjmu fyzických osob za měsíc \u003d Daň z příjmu fyzických osob od začátku roku - Daň z příjmu fyzických osob ve výši předchozích měsíců.

Důležité! Daň z příjmu se vždy určuje v celých rublech. Haléře se vyhazují podle pravidel matematického zaokrouhlování.

Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob: příklad

Sidorová E.L. pracuje ve společnosti Romashka LLC with plat 40 000 rublů. Má nezletilého syna, na kterého dostává standardní srážku 1400 rublů. V březnu získala Sidorova jednorázový bonus 10 000 rublů. Jak určit výši daně z příjmu splatné do rozpočtu za březen?

Pojďme definovat NB od začátku roku:

NB \u003d 40 000 * 3 + 10 000 - 1 400 * 3 \u003d 125 800 rublů.

Výše daně za období od ledna do března:

Daň z příjmu fyzických osob \u003d 125 800 * 0,13 \u003d 16 354 rublů.

Za období leden až únor byla Sidorové sražena daň z příjmu ze mzdy:

Daň z příjmu fyzických osob \u003d (40 000 * 2 - 1 400 * 2) * 0,13 \u003d 10 036 rublů.

Daň z příjmu fyzických osob za březen se tedy bude rovnat:

Daň \u003d 16 354 - 10 036 \u003d 6 318 rublů.

Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob z částky po ruce: příklad

Zaměstnavatel často při přijímání sděluje zaměstnanci výši vydaného příjmu mínus daň. Dva vzorce pomohou určit výši srážek do rozpočtu:

Hrubá mzda = částka osvobozená od daně / 87 %;

Částka daně z příjmu = Částka na pokladně * 13 % / 87 %.

Například Ivanov P.P. při rozhovoru oznámil, že jako starší inženýr dostane „čistých“ 50 000 rublů. Jak určit mzdu „brutto“ a výši daně z příjmu fyzických osob?

Pro výpočet mezd musíte použít vzorec:

Hrubá mzda = 50 000 / 0,87 = 57 471,26 rublů.

Částka daně z příjmu fyzických osob \u003d 50 000 * 0,13 / 0,87 \u003d 7 471,26 rublů.

Zaokrouhlíme daň z příjmu fyzických osob na nejbližší celé číslo podle pravidel matematiky a získáme 7 471 rublů.

Jak vypočítat daň z příjmu fyzických osob ze mzdy nerezidenta?

V obecném případě se pro stanovení výše daně z platu nerezidenta používá tento vzorec:

daň z příjmu fyzických osob = NB * 30 %.

Je důležité mít na paměti, že pro čtyři skupiny nerezidentů je při výpočtu daně z příjmu použita sazba 13 %.

Pokud cizinec pracuje v Rusku na základě patentu, měla by se daň z příjmu fyzických osob zaplacená předem při nákupu dokladu o povolení odečíst z částky daně z příjmu vypočtené ve výši 13 %. Podkladem pro tuto operaci je oznámení finančního úřadu doručené do 10 dnů po písemné žádosti zaměstnávající společnosti.

Pokud najdete chybu, zvýrazněte část textu a klikněte Ctrl+Enter.